房地产开发税费一览表
房地产开发企业所涉及的税费明细
房地产开发企业所涉及的税费明细
1、税务部门
营业税收（含城建税、教育费附加）：5%
土地增值税：2%
土地使用税：3元/平方米（按土地面积征收）
企业所得税：15% （营业收入×20%-全营业务税金-期间费用）×15%
印花税：0.05%
2、房产管理部门
交易手续费：2.5元/平方米
测绘费：1.1元/平方米
新建商品房初始登记：工本费15元/本，住房所有权登记费80元/宗，房产档案保管费（按建筑面积收）：100平米一下一次性收费30元；100-500平方米的一次性收费额50元
3、国土资源局
办理商品房分割转让证明书：50元/本
4、规划城建部门
办理规划用地许可证：50元/平方米
5、园林局
规划报建、施工报建、验收（不收费），不满足绿化率收费标准：200元/平方米
6、人防办
规划报建、施工报建、验收（不收费），面积不足部分收费标准：1350元/平方米
7、城建局
施工报建（图纸审核：按工程价2%取费）
8、防雷中心
规划报建、图纸审查费：2500元
9、消防局
规划报建、施工报建、验收（不收费）
10、安全局
规划报建、施工报建、验收（不收费）
11、环保局
规划报建、施工报建、验收（不收费）。
房地产开发各项税费
一、房地产开发各项税费二、前期费用三、建设时期费用四、后期费用五、税个税扣除标准：市地税局市人民政府«关于征收地点教育进展费的通知»销售额的1‰六、房地产交易税费增值额的扣除项目，具体为：〔一〕取得土地使用权所支付的金额，是指纳税人为取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定交纳的有关费用。
〔二〕开发土地和新建房及配套设施〔以下简称房增开发〕的成本，是指纳税人房地产开发项目实际发生的成本〔以下简称房增开发成本〕，包括土地征用及拆迁补偿费、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用。
土地征用及拆迁补偿费，包括土地征用费、耕地占用税、劳动力安置费及有关地上、地下附着物拆迁补偿的净支出、安置动迁用房支出等。
前期工程费，包括规划、设计、项目可行性研究和水文、地质、勘察、测绘、〝三通一平〞等支出。
建筑安装工程费，是指以出包方式支付给承包单位的建筑安装工程费，以自营方式发生的建筑安装工程费。
基础设施费，包括开发小区内道路、供水、供电、供气、排污、排洪、通讯、照明、环卫、绿化等工程发生的支出。
公共配套设施费，包括不能有偿转让的开发小区内公共配套设施发生的支出。
开发间接费用，是指直截了当组织、治理开发项目发生的费用，包括工资、职工福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、劳动爱护费、周转房摊销等。
〔三〕开发土地和新建房及配套设施的费用〔以下简称房地产开发费用〕，是指与房地产开发项目有关的销售费用、治理费用、财务费用。
财务费用中的利息支出，凡能够按转让房地产项目运算分摊并提供金融机构证明的，承诺据实扣除，但最高不能超过按商业银行同类同期贷款利率运算的金额。
其他房地产开发费用，按本条〔一〕、〔二〕项规定运算的金额之和的5％以内运算扣除。
凡不能按转让房地产项目运算分摊利息支出或不能提供金融机构证明的，房地产开发费用按本条〔一〕、〔二〕项规定运算的金额之和的10％以内运算扣除。
房地产开发税费一览清单表
17 市政配套费 18 水增容费 19 综合管网设计费 20 人防工程质检费
21 人员掩体设计费
22 供电设计费 23 排水设计费 24 给水设计费 25 煤气设计费 26 采暖设计费 27 公建防疫审图费 28 电话穿线费 29 文物勘探费
30 规划定位放线费 31 施工图审查费 32 临时施工用水 33 招标管理费 34 有形市场服务费 35 合同鉴定费 36 质量监督费 37 劳保统筹费 38 工程保险费 39 标志牌 40 印花税 41 煤气集资费
150元/㎡
建委收费办
10元/㎡
建委收费办
1.6元/㎡*建筑面积
规划院
7.5元/㎡人防面积
市人防办公室
总投资 10 万元三类工程按设计概算
的2.5%，二类工程按三类工程项目收 费率的1.3系数，一类工程按三类工程
部队专业设计院
项目收费率的1.2系数
5%*工程造价
电力设计院
4.5%*工程造价
自来水公司
序号 费用名称
房地产开发项目报批报建费用一览清单表
收费标准
收费部门
一、土地证之前
1 土地登记费
1.6元/㎡
国土资源局
2 土地出让金
按土地等级分类
国土资源局
3 土地效益金评估
1×土地出让金
勘测院
4 购图费
首幅648元，复晒80元
勘测院
定线：按红线长度1.2元/M
5 勘察测量费
测点费：326元/点，
勘测院、规划院
国土资源局
11 新增建设用地有偿使用费 40元/㎡
国土资源局
12 新菜田基金
20000元/亩
国土资源局
13 征地不可预见费
房地产开发项目税费一览汇总表
点，每增加一个点加收454元
2. 建筑物放线测绘：1816元/件
卫生监督所
鄂价费字【1996】256号
以概预算投资额为基数，采取超额定率分档
累进方式计取，上下浮动10％：
图审办
鄂价房服【2002】216号、武价 房字【2003】17号
1. 2. 3.
≤500万元 500－2000万元 2000－5000万元
收费单位
收费依据
收费标准及计算方法
应建而未建或不能建防空地下室的交纳。
1. 10层以上，基础埋深3米以上：首层面积
*人防易地建设费（中心城区、东西湖、经
济开放区、东湖开放区按1500元/㎡；蔡甸
建设工程交易中心代 人防办收取
鄂价费字【1996】304号、省政 府令115号、鄂价费【2004】 206号
0.50％ 0.40％ 0.30％
4. ＞5000万元
0.20％
5. 经济适用房减半
计价方式同上，费率为：
1. ≤500万元
1.2％
图审办
鄂价房服【2006】273号、武价 2. 500－2000万元
房字【2007】6号
3. 2000－5000万元
0.9％ 0.7％
4. ＞5000万元
0.5％
5. 经济适用房减半
土地交易中心代国土 与房产管理局收取
价费字【1993】13号、武政【 1997】20号、鄂价房服【2002 】47号
以城市拆迁规模大小，按照不超过房屋拆迁 安置费用的0.2％－0.4％收取，武汉市住宅 建设单位 7元/㎡，非住宅3元/㎡（按建筑面积计算）
《湖北省水利基金征收使用管
土地交易中心代政府 收取
0.5‰
地税局
房地产开发过程税费
按应纳税所得额的33%
房产税
房产所在地地税局
国发[1998]90号
按房产余值的1.2%，房产租金收入的12%
车船使用税
市地税局
武政[1998]28号文
320元/辆（乘人）60元/t
载货、按净吨位每吨
地方教育发展费
市地税局
市人民政府《关于征收地方教育发展费的通知》
销售额的1‰
700元/m2
以用地面积计算 未达标的，按绿地差额补交
施工安全技术服务费
市安全站
武建建管字[2002]221号，鄂价房服函[2002]75号，武价房字[2002]112号
中心城区建设工程建安工作量1.5‰；市城郊各区建安工作量2‰
后期费用
物业管理启动资金
小区业主管委会
1999年《市住宅物业管理条例》
国发[1984]98号，武人防委[1992]4号，鄂价费字[1996]304
1200元/ m2
拆除人防工程面积
人防易地建设费
市人防办
鄂价费字[1996]304
武政[1999]125号
7000 m2以下按总建筑面积18元/ m2
座标放线收费
市规划国土局勘测院
市物价局核准的标准（收费许可证号26-203）
176
160
144
三
144
136
128
120
四
120
112
102
96
五
96
88
80
72
六
80
72
64
56
七
64
56
48
40
八
59
房地产税费一览表
房地产税费一览表随着中国经济的快速发展，房地产市场也持续扩大。
作为房地产交易的重要组成部分，税费问题备受关注。
本文将为您详细介绍房地产税费的一览表，以便更好地了解房地产投资的税费成本。
1. 印花税印花税是指购房者在购买不动产时需要支付的一种税费。
其计算方式为房屋交易总价的比例，不同地区的印花税税率可能不同。
一般来说，一手房的印花税税率在1%-3%之间，二手房的税率在0.5%-2%之间。
购房者在购买房产时需要根据实际交易价格计算印花税的具体金额。
2. 增值税增值税是指购买商品或接受服务时需要支付的一种税费，房地产交易也适用于增值税。
不同于一般的增值税，房地产交易的增值税是按照差价计算的，即房屋交易价格减去购买时支付的土地出让金和已缴纳的增值税。
增值税税率一般为5%-10%，具体税率根据地区和房屋性质而定。
3. 营业税营业税是指房地产企业在经营房地产开发、销售和租赁等业务过程中需要缴纳的税费。
不同于增值税，营业税是按照销售额计算的，并且不同地区的税率可能不同，一般为5%-10%之间。
4. 土地增值税土地增值税是指在卖方出售土地或房屋时，根据土地或房屋增值部分计算的一种税费，税率根据不同地区的具体规定而定。
一般来说，土地增值税税率在30%-60%之间，计算方式为土地或房屋增值金额乘以税率，卖方需在办理过户手续时缴纳。
5. 房产税房产税是指房地产所有权人或承租人需要按照房屋评估价值交纳的一种税费。
根据不同地区的具体规定，房产税税率可在0.5%-1.2%之间。
房产税的计算方式为房屋的评估价值乘以税率，属于固定金额。
6. 城镇土地使用税城镇土地使用税是指城镇土地使用权人需要按照土地使用权出让价格交纳的税费。
城镇土地使用税的计算方法为土地使用权出让价格乘以适用税率，税率在3%-6%之间，具体根据省份的规定而定。
7. 个人所得税个人所得税是指房产所有人在出售房产时根据差价计算的一种税费。
根据不同地区的具体规定，个人所得税税率为20%-30%，属于居民个人所得的范畴。
房地产开发建设税费汇总表
房地产开发建设税费汇总表1. 背景介绍房地产开发项目是指开发商在购置土地后，按照规划和设计要求进行建造和销售房屋的活动。
在房地产开发过程中，开发商需要缴纳各种税费，这些税费对于项目的开发和成本管理至关重要。
本文将对房地产开发建设所需的税费进行汇总和介绍。
2. 印花税印花税是指在房地产交易或者转让过程中需要交纳的一种税费，税率根据交易金额的不同而有所区别。
一般而言，购买商品房需要缴纳的印花税税率为3%，而二手房的印花税税率为1%。
开发商在销售商品房时需要承担印花税的缴纳。
3. 城市维护建设税城市维护建设税是指在城市建设和发展中，为了满足城市发展所需而征收的一种税费。
房地产开发商在购置土地后，进行建设和销售房屋时需要缴纳城市维护建设税。
该税费的税率为7%。
4. 房产税房产税是对房地产拥有者按照其房地产的价值征收的一种税费。
对于房地产开发商而言，房产税可以分为两种情况，一种是在拥有房地产期间需要缴纳的房产税，另一种是在房地产销售时需要缴纳的房产税。
房产税的税率根据不同地区和房产的价值有所不同。
5. 增值税增值税是对企业在生产经营过程中的增值部分征收的一种税费。
对于房地产开发商而言，增值税是其中一项重要的税费。
开发商在购置土地、施工建设和销售房屋的过程中需要缴纳增值税。
增值税的税率根据不同地区和项目的性质有所不同。
6. 土地使用税土地使用税是对土地使用权人按照土地使用权价值征收的一种税费。
房地产开发商在购置土地后，需要按照土地使用权价值缴纳土地使用税。
土地使用税的税率根据土地面积、土地等级和土地使用年限等因素进行计算。
7. 教育费附加教育费附加是指为了发展教育事业而征收的一种附加税费。
房地产开发商在进行房地产交易和转让时需要缴纳教育费附加。
该税费的税率为3%。
8. 基本建设税基本建设税是指为了发展基础设施和公共事业而征收的一种税费。
房地产开发商在进行房地产交易和转让时需要缴纳基本建设税。
该税费的税率根据交易金额的大小而有所不同。
房地产开发税费一览表（详解房地产涉及的12个税种）
房地产开发税费一览表（详解房地产涉及的12个税种）房地产开发涉及的税费主要有：契税、城镇土地使用税、耕地占用税、印花税、增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加、房产税、土地增值税、企业所得税等。
一、契税(一)纳税人：转移土地、房屋权属，承受的单位和个人;(二)计税依据：市场价格或差额，计征契税的成交价格不含增值税;(三)税率：3%—5%(四)涉税阶段：土地获取阶段二、城镇土地使用税(一)纳税人：在城市、县城、建制镇、工矿区范围内拥有土地使用权的单位和个人;(二)计税依据：实际占用土地面积;(三)适用税额：大城市1.5-30 元，中等城市1.2-24 元，小城市0.9-18 元，县城、建制镇、工矿区 0.6-12 元;(四)纳税义务发生时间：取得土地后次月;(五)涉税阶段：前期准备阶段、建设施工阶段、预售阶段。
三、耕地占用税(一)纳税人：占用耕地建房或者从事非农业建设的单位或者个人;(二)计税依据：占用的耕地面积(三)适用税额：人均耕地不超过1亩的地区，每平方米为10~50 元;人均耕地占用超过 1 亩但不超过 2 亩的地区，每平方米为 8~40 元;人均耕地占用超过 2 亩但不超过 3 亩的地区，每平方米为 6~30 元;人均耕地超过 3 亩的地区，每平方米为 5~25 元;(三)涉税阶段：土地获取阶段、前期准备阶段。
四、印花税(一)纳税人：经济活动和经济交往中书立、领受应税凭证的单位和个人;(二)应税对象：经济合同、产权转移数据、营业账簿、权利许可证照等;(三)房地产涉及的印花税：取得土地和销售阶段签订的房屋销售合同;建设工程合同、借款合同、财产保险合同、注册资本等;(四)涉税阶段：土地获取阶段、建设施工阶段、预售阶段;五、增值税(一)纳税人：在中华人民共和国境内销售货物或者加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人;(二)计税方法：一般计税和简易计税;(三)预缴增值税：在取得预收款的次月纳税申报期预缴税款(四)房地产开发企业纳税义务发生时间：税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天;先开具发票的，为开具发票的当天。
天津市房地产开发税费一览
房地产开发税费具有一次性征收的特 点，通常在土地出让或房产开发阶段 一次性征收，对开发商和购房者造成 一定的经济负担。
房地产开发税费的重要性
财政收入
房地产开发税费是政府财政收入的重要来源之一，对于国家建设 和经济发展具有重要意义。
调节经济
通过征收房地产开发税费，政府可以调节房地产市场供求关系，控 制房价上涨，促进房地产市场的稳定发展。
02
天津市房地产开发税费种类
土地使用税
总结词
根据土地用途和面积确定税额，按年征收。
详细描述
土地使用税是针对土地使用者征收的一种税，根据土地的用途和面积确定不同 的税额。天津市内的土地使用税标准根据区域和土地用途有所不同，一般按年 征收，由土地使用者向税务部门申报并缴纳。
土地增值税
总结词
针对土地增值部分征收的税，根据增值额的不同采取不同的税率。
社会公平
合理的房地产开发税费制度可以实现社会公平，对土地、房产等资 源进行合理分配，避免过度投机和资源浪费。
房地产开发税费的历史与发展
历史演变
我国房地产开发税费制度经历了多次改革和调整，从最初的 土地出让金、城市建设配套费等简单税费，逐步发展成为较 为完善的税费体系。
发展趋势
未来我国房地产开发税费制度将继续深化改革，加强税收监 管，优化税费结构，以适应经济发展和房地产市场的变化。 同时，政府也将加大对房地产市场的调控力度，促进房地产 市场的健康发展。
企业所得税征收标准
企业所得税
对企业所得征收的税种，税率在25%左右。
征收标准
根据企业利润和适用税率计算应纳税额。
营业税征收标准
营业税
对提供劳务和销售不动产征收的税种，税率在5%至10%之间。
房地产各项税费明细表
18 （十三）房地产开发涉及的行政事业性收费 19 （十四）煤气配套费（气源建设费） 20 电配套费 （十五）中介收费（房屋面积测绘、网上备案、水土流失保护 和水土保持评估方案）
市100% 市100%
21
市100%
各级财政收取比例
区100% 省30%、区70% 区100% 市10%、区90% 区100% 区100% 区100% 区100% 区100% 直接到市房产局交款 区100% 区100% 区100% 区100% 市100% 中央60%省20%、区20% 区100%
服务一局 建筑面积每平方米183元 服务一局 10层以下按建筑面积每平方米40元，10层以上按投影面积每平方米2000元 服务一局 建筑面积每平方米10元 土地局 国税局 地税局 土地成交款的千分之一/天 应税所得的25% 正常收取情况下，应作为交纳契税的基数 详见“市政府暂缓、减半征收费用明细表” 公共事业管 每平方米23元 理局 公共事业管 每平方米90元（一次性交费9折） 理局 房产局 前两项费用由市房产局直接收取，房屋测绘费用住宅1.36/平,厂房2.04/ 平,办公楼2.72/平,网上备案费用3.0/平;水土流失保护和水土保持评估方 案由有资质的中介结构收取,政府审批不地税局 地税局 地税局 地税局 地税局 地税局 地税局 房产局 房产局 房产局 房产局
费用收取办法
国家政策规定90平米以下3%，其余4%，政策暂时调整为90平米以下1%，其 余1.5%， 转让交易差额的5% 营业税的7% 营业税的3% 营业税的1% 转让交易差额扣除以上4项税金的50%至300% 转让交易额的万分之五 2300元*2.5%*面积 每平方米6元 住宅80/件，非住宅550/件 每件100元
房地产政策涉及的各项税费明细
房地产开发税费一览清单表
国土资源局
11 新增建设用地有偿使用费 40元/㎡
国土资源局
12 新菜田基金
20000元/亩
国土资源局
13 征地不可预见费
征地总费用*2%
国土资源局
14 土地管理费
征地总费用*2%
国土资源局
二、建设工程规划许可证之前
15 规划服务费
0.2%*工程造价
规划局
16 价调基金
住宅3元/㎡ 公建5元/㎡
建委收费办 建委收费办
序号 费用名称
房地产开发项目报批报建费用一览清单表
收费标准
收费部门
一、土地证之前
1 土地登记费
1.6元/㎡
国土资源局
2 土地出让金
按土地等级分类
国土资源局
3 土地效益金评估
1×土地出让金
勘测院
4 购图费
首幅648元，复晒80元
勘测院
定线：按红线长度1.2元/M
5 勘察测量费
测点费：326元/点，
勘测院、规划院
4.5%*工程造价
自来水设计院
5%*工程造价
煤气设计院
4.5%*工程造价
热力设计院
3‰*工程造价
市防疫站
10元/㎡*建筑面积
电信局
2元/㎡*占地面积
三、施工许可证之前
2300元/栋
勘测院
1.2元/㎡
市建委
15元/㎡*建筑面积
自来水公司
总造价的0.7‰（施工单位付0.3‰）
中标价的1‰
中标价的0.05‰
地税局
先按销售额的2%预缴，按增值额与扣除 项目金额的比率
评估价的1.2%
交易价的3%
64 印花税
合同价的1‰
房地产开发税费种类
房地产开发税费种类在房地产开发过程中，开发商需要支付多种税费，这些税费是房地产开发的一部分成本，对于开发商和购房者来说都具有重要意义。
本文将介绍房地产开发中常见的税费种类。
一、房地产开发过程中的税费1. 基础设施建设税费在房地产开发过程中，开发商需要为基础设施建设支付相关税费，例如土地使用税、城市基础设施建设费等。
这些税费用于城市的公共设施建设，如道路、公园、供水供电等，为居民提供更好的生活环境。
2. 土地增值税土地增值税是指在房地产开发过程中，由于土地价值的增加所引发的税费。
开发商在购买土地后，进行房地产开发并出售时，会根据土地增值额支付土地增值税。
土地增值税的税率一般根据不同城市和地区而不同。
3. 建筑物拆迁补偿与安置费在进行房地产开发时，如果需要拆迁旧建筑物，开发商需要向原房屋拆迁者支付拆迁补偿与安置费。
这是一项法定的权益保障，确保拆迁者在房屋被拆迁后能够得到合理的补偿与安置。
4. 房地产营业税根据相关规定，房地产开发商需要支付房地产营业税。
这是一种根据房地产销售额计算的税费，税率根据具体省、市、区而有所不同。
房地产营业税是一个重要的财政收入来源，用于支持城市建设和社会事业的发展。
5. 基金和附加费在房地产开发过程中，开发商还需要支付一些基金和附加费，如建设交通基金、水资源费等。
这些费用用于基础设施建设、自然资源保护和环境改善等方面，保障了房地产开发的可持续性。
二、税费对房地产市场的影响1. 开发商成本增加房地产开发中的税费使开发商的成本增加，这可能会导致房屋价格上升。
开发商需要将税费等成本转嫁到房屋售价中，从而影响购房者的购买意愿。
2. 财政收入增加房地产开发中的税费为政府提供了重要的财政收入来源。
这些财政收入可以用于城市建设、社会事业等方面，促进经济的可持续发展。
3. 调控房地产市场税费也是政府对房地产市场进行调控的手段之一。
通过调整税费政策，政府可以引导房地产市场的发展，促进市场的平稳运行。
房地产开发项目税种全面分析
房地产开发项目税种全面分析1.增值税增值税是指在生产过程和流通环节中，按照商品增值额征收的一种税收。
对于房地产开发项目来说，涉及到不动产的买卖，所以增值税是不可避免的。
一般来说，房地产开发企业需要按照房屋总价值的17%交纳增值税。
2.印花税印花税是指在一定的法定情形下，对于特定的行为或者事项所征收的税款。
房地产开发项目中，涉及到土地使用权转让、建筑物买卖等等，都需要按照一定比例交纳印花税。
具体比例根据不同的地区和具体情况而定。
3.城市维护建设税城市维护建设税是指按照城市人口和用地面积作为计算基础，按照一定比例征收，用于城市基础设施建设和维护。
房地产开发项目涉及到的房屋买卖、转让等都需要按照一定比例交纳城市维护建设税。
4.土地使用税土地使用税是指所有者或者承租人按照土地的利用方式和面积缴纳的税款。
一般来说，房地产开发项目需要按照土地面积以及利用方式交纳土地使用税。
5.房产税房产税是指对于拥有房地产的个人或者企业所征收的税款。
对于房地产开发项目的开发商和买房者来说，都需要按照房产的评估价值交纳房产税。
6.企业所得税企业所得税是指企业在一定会计年度内按照所得额交纳的一种税收。
房地产开发企业对于销售的房屋或者转让土地所得进行纳税。
7.个人所得税8.城镇土地使用税城镇土地使用税是指城镇土地使用权出让金的一种地方税收。
对于房地产开发项目来说，需要按照土地使用权出让金的一定比例交纳城镇土地使用税。
9.房地产开发企业所得税10.基础设施建设费基础设施建设费是指房地产开发项目涉及到的基础设施建设所需的费用。
房地产开发企业需要按照一定的比例交纳基础设施建设费。
总结起来，房地产开发项目涉及到的税种包括增值税、印花税、城市维护建设税、土地使用税、房产税、企业所得税、个人所得税、城镇土地使用税、房地产开发企业所得税以及基础设施建设费等。
不同的税种对于房地产开发项目有着不同的征收依据和征税比例，房地产开发企业需要按照相关法规和规定进行纳税。
房地产开发税费一览清单表
国土资源局
11 新增建设用地有偿000元/亩
国土资源局
13 征地不可预见费
征地总费用*2%
国土资源局
14 土地管理费
征地总费用*2%
国土资源局
二、建设工程规划许可证之前
15 规划服务费
0.2%*工程造价
规划局
16 价调基金
住宅3元/㎡ 公建5元/㎡
建委收费办 建委收费办
地税局
先按销售额的2%预缴，按增值额与扣除 项目金额的比率
评估价的1.2%
交易价的3%
64 印花税
合同价的1‰
65 城镇土地使用税 66 房屋维修基金 67 室内环境检测费
1.4元/㎡ 140元/㎡
管线定线：1.4―1.6元/M
修建性详细规划设计费 20000元/公顷
日照分析
1元/㎡
6 景观分析
15000元/公顷
城市规划设计研究院
交通影响评价
15000元/公顷
电子文件
上述计费的10%
7 拆迁管理费
12-20元/㎡
拆迁办
8 土地使用费
1元/㎡
国土资源局
9 契税
3%
市财政局
10 耕地占补平衡费
10元/㎡
150元/㎡
建委收费办
10元/㎡
建委收费办
1.6元/㎡*建筑面积
规划院
7.5元/㎡人防面积
市人防办公室
总投资 10 万元三类工程按设计概算的
2.5%，二类工程按三类工程项目收费率 的1.3系数，一类工程按三类工程项目
部队专业设计院
收费率的1.2系数
5%*工程造价
电力设计院
4.5%*工程造价
自来水公司
房地产开发企业税种一览表
序号 税种 征税对象 计税依据 计算方法 税率 缴税时间
计税依据主要是成交价格、核
订土地、房屋权属转移合同的
以转移土地、房屋使用权的行 定价格、交换价格差额和“补
1 契税 应纳税额=计税依据×税率 3--5% 当天，或者纳税人取得其他具
。 将原有房产用于生产经营，从
土地收益”等。
质凭证的当天。纳税义务发生
为为征税对象。 缴的土地使用权出 让费用或者
有土地、房屋权属转移合同性
Байду номын сангаас 纳税义务开始日为为纳税人签
单位销售或转让其购置的房屋 为纳税人向对方收取的全部价
或受让的土地使用权，以其全 款和价外费用，房地产开发企
房屋计税价值或房产的出租收 年应纳税额=房产原值(评估值
部收入减去房屋或土地使用权 业销售房屋以营业额为计税依
的购置或受让原价后的余额为 据
税率-速算扣除数。
最多的是“工资、薪金”所得
。其余均从次月起缴纳。
纳企业所得税。 予扣除项目）×适用税率。
对个人的劳务和非劳务所得征
应纳税额=应纳税所得额×适用
5 营业税 营业额×适用税率 0.05 次月10日
生产、经营所得和其他所得交 应纳税额=（全部应税收入-准 10日内缴纳。
房营地业产额开发企业销售商品房，
与卖房人签订购房合同、产权 应纳税额=计税金额×税率,应 应纳税凭证应当于书立或者领
2 企业所得税 计税依据为应纳税所得额 25% 季后15日内
3 个人所得税 收的一种税，房地产业所涉及 其适用5%-45%的超额累进税率 超额累进税率 次月10日
4 房产税 以房屋为征税对象 0.012 生产经营之月起，缴纳房产税
开发商应缴税费一览表155782599
开发商应缴税费一览表：（1）契税。
建筑用地在承接出让土地时，房地产开发商需向土地管理部门缴纳3％～5％税率的契税。
（2）营业税。
自建建筑物出售，按建筑业3％税率计缴营业税，出售建筑物，按销售不动产的5％税率计缴营业税。
（3）城市维护建设税和教育费附加。
在缴纳营业税的同时，应以实际缴纳的营业税税额为计税依据，按适用税率缴纳城市建设维护税和3％的教育费附加。
城市建设维护税为比例税，按纳税人所在地区的不同，适用不同档次税率，具体是：纳税人所在地为城市市区的，税率为7％；纳税人所在地为县城、镇的，税率为5％；纳税人所在地不在城市市区或者镇的，税率为1％。
（4）城镇土地使用税。
房地产开发商使用国有土地，以使用的土地面积为计税依据，按照规定的适用税额计缴。
年应纳税额＝计税土地面积（平方米）×适用税额土地使用税按年计算，分期向土地所在地税务机关缴纳。
根据《国家税务总局关于房产税城镇土地使用税有关政策规定的通知》（国税发[2003]89号）文件的规定，房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起计征城镇土地使用税。
（5）房产税。
以拥有的房产的计税余值为计税依据，按1.2％税率计缴房产税。
应纳税额＝房产余值×（1－10％～30％）×1.2％房产税按年计征，分期向房产所在地税务机关缴纳。
（6）车船使用税。
以拥有自用的应税车船适用的计税标准、年税额分别计税。
车船使用税按年征收，分期缴纳，纳税期限由各省、自治区、直辖市人民政府确定。
汽车适用的车辆使用税税额是每年每辆60～320元，由纳税人所在地税务机关征收。
纳税人所在地，对单位是指经营所在地，对个人是指住所所在地。
（7）土地增值税。
以转让房地产所取得的增值额为计税依据，实行四级超率累进税率。
计算公式：土地增值额＝转让房地产的总收入－扣除项目金额应纳土地增值税额＝土地增值额×适用税率－扣除项目金额×速算扣除率土地增值税四级超率累进税率表级次增值额占扣除项目50％税率％速算扣除率％金额的比例1 50％以下部分30 0 2超过50％，未超过100％的部分40 5 3超过100％，未超过200％的部分50 154超过200％的部分60 35企业建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，免纳土地增值税。
房地产开发商缴纳税费明细
房地产开发商缴纳税费明细1、营业税自建建筑物出售，按建筑业3%缴纳；出售不动产，按销售不动产5％缴纳；2、附加税按营业税10-12%缴纳3、土地使用税房产开发商自用、出租、出借房屋,应自交付使用次月缴纳。
面积*税率（4、6、10、18、25元）；如果出售就不用缴纳;4、房产税出售前不征收,如果出售前自用、出租、出借房屋，应按房屋余值＊1.2%缴纳；5、印花税按合同金额0。
03%；6、企业所得税按利润0。
25％（厦门）7、土地增值税增值额(收入减除规定扣除项目金额以后的余额）*适用税率8、契税非普通住宅是(面积高于144平。
单价高于15000以上。
商业，别墅等）3％，普通住宅(积小于144）1。
5％；二套3％，■避税渠道1:拖延工期不过无论如何征税，都必须等待项目完全竣工之后才具备核算成本的可能。
因此事前只能通过1％或0.5％的预征来解决，一旦项目还有哪怕一点没有完工，国家就无法征收本税、企业也就可以不交纳本税。
设想一个小区,完工95％,另外5%拖着不完工,本税就可以不缴、迟缴，与法是一点问题都没有。
相信如果国家严格征税，由于影响太大,必然迫使一些企业采取这种消极的方式去避税。
■避税渠道2:提高人工对于股份公司来说，一旦经过平衡核算发现提高人工可以归避税收，就极其可能提高尤其是高管的工资。
尤其是类似内部人控制的万科。
当然还有类似购买巨额保险等传统的避税办法可以应用.所以，在这里,先要预祝类似万科等上市房地产企业、私营企业的高管们了，等着加工资吧。
■避税渠道3:搞精装修目前房地产市场一直以毛胚房为主要供应，使得土地增值部分较大。
开征收土地增值税以后，相信很多房地产公司都更愿意加大成本,做精装修房出售，以减少增值部分从而避税. 也就是说，未来的装修市场，面对购房者的份额要萎缩，而面对发展商的大盘、同意装修将增加. ■避税渠道4：项目公司那些通过项目公司操作的发展商多聪明,在预缴征收时期，由于可以开发完毕就注销,因此，这种方式可能能够更好地归避某些税费，相信项目公司制会越来越多.同时，已经开发完毕的项目公司，进行注销的应该也会逐渐增多. 由于具有普遍性影响,而且影响幅度比较大，因此房企为了增加扣除项目、增加成本,土地增殖税的恢复征收将促使一些企业做假帐,以达到少缴甚至无须缴纳土地增值税的条件。
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22 23 24 25 26 27 28 29
供电设计费 排水设计费 给水设计费 煤气设计费 采暖设计费 公建防疫审图费 电话穿线费 文物勘探费
30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41
规划定位放线费 施工图审查费 临时施工用水 招标管理费 有形市场服务费 合同鉴定费 质量监督费 劳保统筹费 工程保险费 标志牌 印花税 煤气集资费
150元/㎡ 10元/㎡ 1.6元/㎡*建筑面积 7.5元/㎡人防面积
建委收费办 建委收费办 规划院 市人防办公室
总投资 10 万元三类工程按设计概算的 2.5%，二类工程按三类工程项目收费率 部队专业设计院 的1.3系数，一类工程按三类工程项目 收费率的1.2系数 5%*工程造价 4.5%*工程造价 4.5%*工程造价 5%*工程造价 4.5%*工程造价 3‰*工程造价 10元/㎡*建筑面积 2元/㎡*占地面积 三、施工许可证之前 电力设计院 自来水公司 自来水设计院 煤气设计院 热力设计院 市防疫站 电信局
配套工程质量委托费配套 造价的1.5‰ 公建水增容费 地名门牌制作费 水质化验费 市政监督费 市政监理 其他费用
水池水质：1000 元/100 立米，每增加 100立米，增加200元，每栋楼每个接口 市防疫站 260元 工程造价*1.5 ‰道路\绿化\ 给排水 市政质量监督站
工程造价*2.5%，道路\绿化\ 给排水） 市政监理公司 绿化\交通\市政\市容\限高\挂旗\路牌 相关部门 五、销售许可之前
市房地产交易中心 市房地产交易中心 地税局 地税局 地税局 地税局
先按销售额的2%预缴，按增值额与扣除项目金额的比率 评估价的1.2% 交易价的3% 合同价的1‰
65 66 67
城镇土地使用税 房屋维修基金 室内环境检测费
1.4元/㎡ 140元/㎡
53 54
非住宅商品房交易手续费 单价*面积 *2.5 ‰ 住宅商品房交易手续费 3元/㎡ 六、销售许可之后
市房产局 市房地产交易中心
55 56 57 58 59 60 61 62 63 64
产权面积测绘费 网络维护费 营业税 城市维护建设税 教育费附加 所得税 土地增值税 房产税 契税 印花税
2.7元/㎡ 0.9-1元/㎡ 销售合同的5% 营业税的7% 营业税的3% 按应纳税所得额的25%
新增建设用地有偿使用费 40元/㎡ 新菜田基金 征地不可预见费 土地管理费 20000元/亩 征地总费用*2% 征地总费用*2% 二、建设工程规划许可证之前
15 16
规划服务费 价调基金
0.2%*工程造价 住宅3元/㎡ 公建5元/㎡
规划局 建委收费办 建委收费办
17 18 19 20
市政配套费 水增容费 综合管网设计费 人防工程质检费 人员掩体设计费
2300元/栋 1.2元/㎡ 15元/㎡*建筑面积 总造价的0.7‰（施工单位付0.3‰） 中标价的1‰ 中标价的0.05‰ 总造价的1.4‰ 造价的3.55% 造价的4.67% 420元/栋 0.3‰ 1300元/户
勘测院 市建委 自来水公司
质检站
煤气公司
四、综合验收之前 42 43 44 45 46 47 48 49 50 51 52 固体垃圾排放费 环保噪声排放费 环保测评费 垃圾托管费 3元/立米 6400元/月*3月*栋数 1.365元/㎡*占地面积 3元/㎡ * 建筑面积 环卫局 环保局 市环境科学研究所 环卫局 市质量监督站 区节水办 15元/单元 5元/户 400元/栋*2 区地名办
房地产开发项目报批报建费用一览表
序号 费用名称 收费标准 一、土地证之前 1 2 3 4 土地登记费 土地出让金 土地效益金评估 购图费 1.6元/㎡ 按土地等级分类 1×土地出让金 首幅648元，复晒80元 定线：按红线长度1.2元/M 5 勘察测量费 测点费：326元/点， 管线定线：1.4―1.6元/M 修建性详细规划设计费 日照分析 6 景观分析 交通影响评价 电子文件 7 8 9 10 11 12 13 14 拆迁管理费 土地使用费 契税 耕地占补平衡费 20000元/公顷 1元/㎡ 15000元/公顷 15000元/公顷 上述计费的10% 12-20元/㎡ 1元/㎡ 3% 10元/㎡ 拆迁办 国土资源局 市财政局 国土资源局 国土资源局 国土资源局 国土资源局 国土资源局 城市规划设计研究院 勘测院、规划院 国土资源局 国土资源局 勘测院 勘测院 收费部门