《审计基础知识》课件

05
CHAPTER
内部控制与审计测试
内部控制的概念、要素及其在审计中的重要性
总结词
内部控制是指组织为了实现其目标，维护资产安全完整，保证会计信息资料正确可靠，确保经营方针得到贯彻执行，保证经济活动的经济性、效率性和效果性而在组织内部采取的一系列控制措施的总称。内部控制包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控等五个要素。
审计风险与重要性之间存在密切关系，重要性水平越高，审计风险越低；反之亦然。
在确定重要性水平时，注册会计师需要综合考虑财务报表使用者对财务报表的信赖程度、被审计单位的经营环境、内部控制的有效性等因素。
在评估审计风险时，注册会计师需要考虑被审计单位的经营环境、内部控制的有效性、管理层诚信度等因素，以合理确定可接受的审计风险水平。
审计发现记录
03
CHAPTER
审计证据与工作底稿
询问
观察
检查
重新计算
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通过与被审计单位相关人员沟通交流，了解情况，获取口头或书面回答。
对被审计单位的经营场所、实物资产等进行实地观察，了解实际情况。
对被审计单位的财务报表、凭证、合同等资料进行审查核对。
对被审计单位的财务报表数据进行重新计算，验证其准确性。
04
CHAPTER
审计风险与重要性
指财务报表存在重大错报而注册会计师发表不恰当审计意见的可能性。
审计风险
财务报表在审计前存在重大错报的可能性；
重大错报风险
财务报表存在重大错报，但注册会计师未发现这种错报的可能性。
检查风险
判断审计重要性的因素
错报的性质；
错报发生的环境。
错报的金额大小；
审计重要性：被审计单位财务报表中可能存在的不影响财务报表使用者作出经济决策和判断的错报及漏报。
CHAPTER
审计报告与审计结论
审计报告的内容：审计报告应当包括审计概况、审计依据、审计结论、审计决定和审计建议等内容，其中审计概况应简要介绍审计立项依据、审计目标、审计范围和审计重点等；审计依据应明确本次审计所依据的国家法律法规、政策文件、规章等；审计结论应包括对被审计单位财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性、效益性等进行评价，对被审计单位执行国家财经政策、规定、制度情况以及内部控制制度建立健全及执行情况进行评价，对被审计单位经济责任履行情况进行评价等；审计决定应针对审计发现的问题，提出处理处罚意见；审计建议应针对审计发现的问题，提出改进和完善的建议。
审计结论的判断
内容完整：审计报告应当包括所有必要的信息和资料，以便报告的使用者能够全面了解被审计单位的财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实情况。
重点突出：在撰写审计报告时，应当突出重点问题，对重要事项进行深入分析，并提出有针对性的意见和建议。
客观公正：在撰写
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根据不同的分类标准，可以将审计结论分为不同的类型。根据结论的肯定程度不同，可以将审计结论分为肯定式结论、否定式结论和附加式结论。根据结论涉及的内容范围不同，可以将审计结论分为综合性结论和专题性结论。根据结论在形式上的不同，可以将审计结论分为文字叙述式结论和表格列举式结论。
审计结论的类型
在形成审计结论时，需要对被审计单位财政收支、财务收支及其有关经济活动的真实性、合法性、效益性进行评价，对被审计单位执行国家财经政策、规定、制度情况以及内部控制制度建立健全及执行情况进行评价，对被审计单位经济责任履行情况进行评价等。在判断时，需要依据充分适当的证据，进行客观公正的分析和判断，得出正确的结论意见。
内部控制审计
对组织的风险管理过程进行审查，以评估其风险识别、评估和应对的有效性。
风险管理审计
保证财务报表的准确性和可靠性，提高信息质量。
促进组织的合规经营，降低法律风险。
优化内部控制体系，提高组织运营效率。
评估并改进组织的风险管理过程，降低风险损失。
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CHAPTER
审计程序
明确审计的目的和范围，确定审计的重点领域和风险点。
《审计基础知识》ppt课件
目录
审计概述审计程序审计证据与工作底稿审计风险与重要性内部控制与审计测试审计报告与审计结论
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CHAPTER
审计概述
审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值、改善组织运营并降低风险。
审计通过系统、规范的方法，对组织的风险管理、控制和治理过程进行评价，以确定其有效性及符合性。
详细描述
总结词
管理建议书的内容和编写要求
详细描述
管理建议书是审计人员在对被审计单位进行审计后，针对其内部控制制度存在的问题和不足之处提出改进建议的一种书面报告。管理建议书应当包括审计概况、审计依据、审计发现的问题、改进建议等部分，编写时应当客观、准确、清晰地反映问题并提出切实可行的改进建议。
06
审计目标确定
审计资源分配
审计计划制定
根据审计目标和范围，合理分配审计人员、时间和预算。
制定详细的审计计划，包括审计程序、方法和时间安排。
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通过访谈、观察、检查等多种方式收集与审计目标相关的证据。
审计证据收集
对收集到的证据进行分析，评估其可靠性和相关性。
审计证据分析
将审计过程中发现的问题、疑点和线索记录下来。
审计的目的是提供一种独立、客观的保证，以证明组织的财务报告、内部控制以及其他相关信息的真实、完整和合规性。
对组织的财务报表进行审查，确保其真实、完整地反映了组织的财务状况和经营成果。
财务报表审计
对组织遵守法律法规、行业标准及其他相关规定的情况进行审查，以确保组织的行为合法合规。
合规审计
对组织的内部控制体系进行评估，以确定其是否健全、有效，并能够合理保证组织目标的实现。