车船税习题答案
注册税务师(税法二)车船税章节练习试卷5(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）车船税章节练习试卷5(题后含答案及解析)全部题型 2. 多项选择题多项选择题共30题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
1．以下属于车船税纳税人的是()。
A．车辆的所有人B．船舶的所有人C．对车船具有管理使用权，不具有所有权的单位和个人D．车船的使用人E．车船的驾驶人正确答案：A,B,C解析：车船税的纳税人是在中华人民共和国境内，车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人。
管理人是指对车船具有管理使用权，不具有所有权的单位和个人。
知识模块：车船税(三)2．下列项目中，属于车船税纳税人的有()。
A．事业单位B．外商投资企业C．私营企业D．个人E．缴纳船舶吨税的企业正确答案：A,B,C,D解析：车船税的纳税人是在中华人民共和国境内，车辆、船舶(以下简称车船)的所有人或者管理人。
外商投资企业、外国企业、华侨、港澳台同胞以及外籍个人也是车船税的纳税人。
知识模块：车船税(三)3．根据车船税的规定，车船税确定税额总的原则是()。
A．排气量大的车辆的税负大于排气量小的车辆B．排气量大的车辆的税负轻于排气量小的车辆C．小吨位船舶的税负大于大吨位船舶D．小吨位船舶的税负轻于大吨位船舶E．载货汽车的税负普遍高于船舶的税负正确答案：A,D,E解析：根据车船税确定税额，排气量大的车辆的税负大于排气量小的车辆；小吨位船舶的税负轻于大吨位船舶；船舶的税负低于汽车的税负。
知识模块：车船税(三)4．下列各项中，符合车船税有关规定的有()。
A．载客汽车，以“辆”为计税依据B．载货汽车，以“自重吨位”为计税依据C．机动船，以“艘”为计税依据D．非机动驳船，以“净吨位”为计税依据E．机动船，以“净吨位”为计税依据正确答案：A,B,D,E解析：选项C错误是因为机动船以“净吨位”为车船税的计税依据。
知识模块：车船税(三)5．下列对车辆税额的特殊规定中正确的是()。
税二第6章车船税(课后作业)
第六章车船税（课后作业）一、单项选择题1.车船税采用的税率类型是（）。
A.比例税率B.超率累进税率C.定额幅度税率D.超额累进税率2.根据车船税的相关规定，机动船舶的计税单位是（）。
A.每辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.艇身长度每米3.车船税由（）负责征收。
A.国家税务总局B.地方税务机关C.车船管理部门D.财政部门4.机动车车船税的扣缴义务人是（）。
A.销售车船的一方B.车船管理部门C.公安机关D.保险机构5.根据当地实际情况可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税的有关机关是（）。
A.国务院B.车船管理部门C.省、自治区、直辖市人民政府D.省、自治区、直辖市税务机关6.根据车船税法的有关规定，机场、港口内部行驶或作业的车船，自《车船税法》实施之日起（）内免征车船税。
A.1年B.2年C.3年D.5年7.依法需要办理登记的车船，车船税的纳税地点是（）。
A.纳税人机构所在地B.纳税人经常居住地C.车船登记地D.车船的购买地8.某企业2013年年初拥有货车2辆，每辆整备质量为6吨；2013年7月2日购买了1辆摩托车、1辆纯电动汽车，当月取得购置发票。
当地规定货车车船税年税额为100元/吨，摩托车车船税年税额为150元/辆，则该企业当年应缴纳车船税（）元。
A.1262.5B.1275C.1325D.13509.根据车船税的规定，车船税的纳税义务发生时间为（）。
A.取得车船所有权或管理权的次月B.取得车船所有权或管理权的当月C.车船交付的次月D.购买车船的发票所载日期的次月10.根据车船税的规定，下列表述正确的是（）。
A.依法应当在车船管理部门登记的机动车辆和船舶属于车船税的征收范围B.依法不需要在车船管理部门登记的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围C.在单位内部场所行驶的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围D.在单位内部场所作业的机动车辆和船舶不属于车船税的征收范围11.某企业2013年年初拥有插电式混合动力汽车2辆，其他混合动力汽车3辆，汽车核定载客人数均为9人；机动船舶5艘，每艘净吨位2000吨；非机动驳船6艘，每艘净吨位1800吨；当地规定9人载客汽车车船税年税额为400元/辆，机动船舶净吨位201吨至2000吨的，车船税年税额为每吨4元。
第十章车辆购置税、车船税习题答案
第10章车辆购置税和车船税法一、单项选择题1. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，不属于车辆购置税应税行为的是（）。
A.自产自用行为B.获奖使用行为C.购买使用走私车辆的行为D.馈赠车辆的行为2. 根据《车辆购置税暂行条例》的规定，不属于车辆置税的征税对象与征税范围的是（）。
A.二轮摩托车B.三轮摩托车C.电动自行车D.农用运输车3. 某县工商局2009年3月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的专用发票，注明价款250000元；另外支付购买工具和零配件价款8100元；支付控购部门控购费35000元，并取得控购部门的收款收据；汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该单位支付代收费用9500元，并取得汽车贸易公司开具的普通发票。
该工商局应纳车辆购置税税额（）元。
4. 某经营进口汽车的汽车销售公司2009年1月直接从韩国进口10辆小轿车，其中一辆自用。
经报关地口岸，海关对有关报关资料审查确定，关税计税价格为184000元（人民币），海关征收关税36800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税40800元、消费税19200元。
该企业应纳车辆购置税（）元。
5. A国驻我国大使馆1997年1月购买我国生产的一辆汽车作后勤餐厅自用，支付价款30万元、支付保险费4800元；2008年3月大使馆将该轿车转让给我国某公民，成交价15万元，该型号车最新核定的同类型车辆最低计税价格为24万元。
对上述业务正确的税务处理是（）。
A. 1997年购买汽车时应纳车辆购置税万元，2008年转让汽车时不缴纳车辆购置税年购买汽车车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让汽车时缴纳车辆购置税万元年购买汽车时应缴纳车辆购置税2万元，2008年转让汽车时应纳车辆购置税万元年购买汽车时免于缴纳车辆购置税，2008年转让汽车时不再征收车辆购置税 6. 依据车辆购置税的有关规定，下列车辆中可以享受减免税的是（）。
税务师考试税法二历年真题第06章 车船税
【2018·单选题】下列车辆，应缴纳车船税的是（）。
A.挂车B.插电式混合动力汽车C.武装警察部队专用的车辆D.国际组织驻华代表机构使用的车辆【答案】A【解析】选项A，挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税；选项BCD，免征车船税。
【2018·单选题】某运输企业2017年初拥有小轿车5辆，2017年3月外购货车12辆（整备质量为10吨），并于当月办理登记手续，假设货车年税额为整备质量每吨50元，小轿车年税额为每辆500元，该企业2017年应缴纳车船税（）元。
A.2500B.8500C.7500D.7000【答案】C【解析】应缴纳车船税＝5×500＋12×10×50×10/12＝7500（元）。
【2018·多选题】根据车船税税收优惠相关规定，下列说法正确的有（）。
A.机场、港口内部行驶或作业车船，自《车船税法》实施之日起3年内免征车船税B.纯电动商用车免征车船税C.按规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税D.省、自治区、直辖市人民政府可根据当地情况，对公共交通车船定期减征或免征车船税E.经批准临时入境的台湾籍车船不征收车船税【答案】BCDE【解析】选项A，机场、港口内部行驶或作业车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。
【2017·单选题】下列关于车船税的说法，正确的是（）。
A.挂车按照货车税额的50%计算车船税B.非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税C.拖船按船舶税额的70%计算车船税D.车辆整备质量尾数在0.5吨以下的不计算车船税【答案】A【解析】选项B、C，拖船、非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算；选项D，没有此项优惠。
【2017·多选题】下列关于车船税征收管理的说法，正确的有（）。
A.依法不需要办理登记的车船，车船税的纳税地点为车船所有人或管理人的所在地。
车船税试题十一
一、单项选择题1.下列有关车船使用税的表述中，正确的是（）。
A.对不使用的车船可不征税B.对不领行使执照只在企业内部行驶的汽车应征税C.对外商投资企业经营性车辆应征税D.对非机动车船一律不征税2.以下属于机动船舶的是（）。
A.客货轮船B.驳船C.帆船D.舢板3.王某将自己拥有的捷达轿车出租给李某一年，但这一年中并未明确由谁缴纳车船使用税。
车船使用税的纳税人应为（）。
A.王某B.李某C.王某代李某缴纳D.税务机关指定王某和李某中的一人4.车辆适用的车船使用税率形式是（）。
A.比例税率B.分类分项幅度税额C.超率累进税率D.超额累进税率5.下列对车辆税额的特殊规定中正确的是（）。
A.对车辆净吨位尾数在半吨以下者，不计算B.对车辆净吨位尾数超过半吨者，按半吨计算C.对车辆净吨位尾数超过半吨者，按1吨计算D.对车辆净吨位尾数为半吨者，按1吨计算6.下列关于车船使用税的计税依据，表述正确的是（）。
A.乘人汽车以辆为计税依据B.载货汽车以总吨位为计税依据C.非机动船以净吨位为计税依据D.机动船以载重吨位为计税依据7.以下关于车船使用税计税依据的表述中，正确的是（）。
A.车辆净吨位尾数在半吨以下的免税B.船舶载重吨位在半吨以下的，免税C.机动车挂车，按机动载货汽车税额的5折计税D.从事农业生产的拖拉机所挂的拖车，按载重汽车的净吨位的5折计税8.某交通运输企业拥有载重汽车20辆每辆5吨，载重汽车挂车10辆每辆4吨，客货两用车6辆每辆载货2.4吨，其中有2辆归企业自办托儿所专用。
该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，乘人汽车年税额200元/辆。
该企业当年应缴纳车船使用税（）。
A.3160元B.3260元C.3250元D.3270元9.某企业有载重量0.8吨的渔船3艘，载重吨位为100吨的非机动船舶4艘，净吨位为500吨的机动船舶6艘，净吨位为8吨的载货汽车l0辆，小轿车2辆。
净吨位为500吨的机动船税率为每吨l.6元，载重吨位为100吨的非机动船税率为每吨1元，该公司所在地的省人民政府规定，载货汽车每吨全年税额50元，小轿车每辆全年税额120元。
税务师-税法二-突击强化题-第6章车船税
税务师-税法二-突击强化题-第6章车船税[单选题]1.下列关于车船税的说法中，正确的是()。
A.拖拉机属于车船税的征收范围B.扣缴义务人代扣代缴车船税的，车辆登记地主管税务机关不再征（江南博哥）收C.境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税D.仅在单位内部场所作业而无须进行车辆登记的机动车辆不需要缴纳车船税正确答案：B参考解析：本题考查车船税的征税范围及征收管理。
车船税的征税范围包括依法应当在车船登记管理部门登记的机动车辆和船舶，也包括依法不需要在车船登记管理部门登记的在单位内部场所行驶或者作业的机动车辆和船舶（选项D 不当选）。
上述机动车辆包括乘用车、商用车（包括客车、货车）、挂车、专用作业车、轮式专用机械车、摩托车、机动船舶、游艇，但不包含拖拉机（选项A不当选）。
选C不当选，境内单位和个人租入外国籍船舶的，不征收车船税。
境内单位和个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税。
[单选题]2.下列关于车船税的说法，正确的是()。
A.拖船按船舶税额的70%计算车船税B.挂车按照货车税额的50%计算车船税C.非机动驳船按照机动船舶税额60%计算车船税D.纯电动乘用车按照乘用车税额的50%计算车船税正确答案：B参考解析：本题考查车船税计税依据的特殊规定。
选项AC不当选，拖船、非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。
选项B当选，挂车按照货车税额的50%计算车船税。
选项D不当选，纯电动乘用车、燃料电池乘用车不属于车船税征税范围；纯电动商用车、燃料电池商用车属于车船税的征税范围，但是有免税的税收优惠。
[单选题]3.某公司2021年有如下车辆：货车5辆，每辆整备质量10吨；7月份购入挂车2辆，每辆整备质量5吨，购入客货两用车3辆，每辆整备质量8吨。
公司所在地政府规定货车年税额96元/吨，客车每辆年税额1200元。
2021年该公司应缴纳的车船税()元。
A.6432B.6192C.6840D.5960正确答案：B参考解析：本题考查车船税应纳税额的计算。
车船税试题九
一、单项选择题1.下列项目中，属于车船税的扣缴义务人的有（）。
A.办理交强险业务的保险机构B.机动车的生产厂家C.车辆船舶的所有人D.车辆船舶的管理人【正确答案】A【答案解析】从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税。
车辆、船舶的所有人或者管理人为车船税的纳税人，应当照章缴纳车船税。
【该题针对“车船税的纳税人”知识点进行考核】2.下列各项中，不属于车船税征税范围的是（）。
A.三轮车B.火车C.摩托车D.养殖渔船【正确答案】B【答案解析】养殖渔船属于免税范围。
车船税的征收范围为车辆和船舶，不包括火车、飞机。
【该题针对“车船税的征税范围”知识点进行考核】3.车辆适用的车船税税率形式是( )。
A．比例税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．有幅度的定额税率【正确答案】D【答案解析】车船税税率形式是有幅度的定额税率。
【该题针对“车船税的税率”知识点进行考核】4.下列表述符合车船税征税现行规定的有( )。
A．电车不需缴纳车船税B．半挂牵引车不需缴纳车船税C．挂车不需缴纳车船税D．拖船按照船舶税额的50％计税【正确答案】D【答案解析】根据教材273页车船税税目税额表右下角的讲述，只有选项D的说法是对的。
【该题针对“车船税的征税范围”知识点进行考核】5.车船税条例规定，（）可以在规定的税额幅度内，根据当地的实际情况，对同一计税标准的车辆具体确定适用税额。
A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市国家税务局C.省、自治区、直辖市地方税务局D.省、自治区、直辖市财政机关【正确答案】A【答案解析】《车船税条例》规定有由省级、自治区、直辖市人民政府决定具体适用税额标准，税务局和财政局都是作为政府的职能机构，只能执行政府的规定。
【该题针对“车船税的适用税额”知识点进行考核】6.某公司2007年有6辆客货两用汽车，其中2辆载人部分有4个座位，载货部分吨位为2吨；其余4辆汽车载人部分有6个座位，载货部分吨位为8吨。
车船税试题四
车船使用税习题（填空、选择、判断和计算）及答案一、填空题１、车船使用税是对行驶于公共道路上的＿＿＿＿和航行于国内河流湖泊或领海口岸的＿＿＿，按其＿＿＿、＿＿＿和规定的税额计算征收的一种使用行为税。
答案：车辆；船舶；种类；吨位。
２、车船使用税实行＿＿＿计征，采用＿＿＿＿＿税率。
答案：从量；定额。
3、车船使用税的纳税期限为＿＿＿＿＿＿、＿＿＿＿＿＿＿。
答案：按年征收，分期缴纳；4、我省车船使用税的征收方法是＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿。
答案：按年征收，分期缴纳。
5、新购置和恢复行驶的车船，使用人必须在行驶前持有关证明，向当地税务机关申请登记。
自准予行驶之日起，超过＿＿＿的按全月收，＿＿＿的按半月征收。
答案：十五日；不足十五日（含十五日）。
6、载货汽车每吨位年税额为＿＿＿。
答案：４０元。
7、拖拉机所挂拖车依其净吨位计算，税额按机动载货汽车税额的＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿计算征收车船使用税，机动车挂车，按机动载货汽车税额的＿＿＿＿＿＿计算征收车船使用税。
答案：五折；七折。
8、无租使用的车船，应由＿＿＿缴纳车船使用税。
答案：使用人。
二、选择题1、车船使用税法规定，应税车船如有租赁关系，由租赁双方协商确定纳税人；租赁租赁以方未确定的，由（）履行纳义务。
A 使用人；B 租赁双方共同。
答案：Ａ2、华联商厦有一客货两用汽车，为顾客送货，乘客座位4人，载货净吨位2吨。
当地省政府规定，乘座4 人客车年税额为200元/辆，载货汽车为40元/吨，该汽车每年应纳车船使用税为（）。
A 80元；B 180元；C 200元；D 280元。
答案：Ｂ3、载货汽车和机动船，以（）为计税依据。
A 净吨位；B 载重吨位。
答案：Ａ4、车船使用税的纳税地点（）。
A 领取牌照所在地；B 纳税人所在地。
答案：Ｂ5、根据车船使用税暂行条例的规定，下列船舶中，需要缴纳车船使用税的包括（）。
A清洁船；B 游船；C 工程船；D 渡船。
答案：ＢＤ6、下列车船按“辆”征收车船使用税（）。
税法(Ⅱ)-车船税(四)
税法(Ⅱ)-车船税(四)(总分：42.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：14，分数：14.00)1.以下对车船税的理解不正确的是( )。
（分数：1.00）A.车船税由保险机构负责征收√B.对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金C.从事机动车交通事故责任强制保险业务的保险机构为机动车车船税的扣缴义务人，应当依法代收代缴车船税D.纳税人对扣缴义务人代收代缴税款有异议的，可以向纳税所在地的主管地方税务机关提出解析：[解析] 车船税由地方税务机关负责征收。
2.2009年某公司有载客汽车2辆，载货汽车3辆，自重吨位分别为：20吨、15.4吨、15.6吨。
当地省政府规定，载客汽车年税额为150元/辆，载货汽车为40元/吨，该公司当年应缴纳的车船税为( )元。
（分数：1.00）A.3000B.2486C.2360 √D.3360解析：[解析] 根据规定，车辆自重尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算；超过0.5吨的，按照1吨计算。
该公司应缴纳的车船税=2×150+20×40+15.5×40+16×40=2360(元)3.下列表述不符合车船税征税现行规定的是( )。
（分数：1.00）A.非机动车船全部免税√B.对车辆自重吨位尾数在半吨以下的，按半吨计算车辆的税额C.拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税D.依法不应当在车船管理部门登记的车船不征车船税解析：[解析] 应征税的车船，是指依法应当在车船管理部门登记的车船；不是所有的非机动车船都免税，如非机动驳船是需要照章征税。
4.下列说法符合车船税规定的是( )。
（分数：1.00）A.对于轮式专用机械车免予征收车船税B.对四轮农用运输车免予征收车船税C.一个纳税年度内已完税的车辆报废的，可以申请退税√D.丢失车辆办理退税后车辆又找回的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税解析：[解析] 在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税凭证，向纳税所在地的主管地方税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。
车船税习题答案及解析
车船税练习题参考答案及解析一、单选题1.〔解析〕A根据《黑龙江省人民政府关于印发黑龙江省车船税实施办法的通知》（黑政发〔2011〕100号）第十八条规定，车船税的纳税地点为车船的登记地或者车船税扣缴义务人所在地。
其中，由纳税人自行申报缴纳车船税的，纳税地点为车船登记地的主管地方税务机关所在地；由扣缴义务人代收代缴车船税的，纳税地点为扣缴义务人所在地。
2．〔解析〕C挂车的车船税计税单位为整备质量每吨。
3．〔解析〕A车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府依照《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定，报国务院备案。
4．〔解析〕B车船税采用定额税率，即对征税的车船规定单位固定税额。
5．〔解析〕D车辆整备质量尾数不超过0.5吨的，按照0.5吨计算。
该企业应缴纳车船税=3×100+4×4.5×20=660（元）。
6．〔解析〕C按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。
7．〔解析〕B拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的50%计算车船税。
该船舶公司2012年应缴纳车船税=3000×4×5×50%+2100×2×5×50%=40500（元）。
8．〔解析〕C已再一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管税务机关申请退还自被盗抢、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。
办理退税的被盗抢车船，失而复得的，纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税。
该企业当年实际应缴纳车船税=4×360-360×11/12+360×2/12=1170（元）。
9．〔解析〕C机场、港口内部行驶或作业的车船，自《车船税法》实施之日起5年内免征车船税。
10．〔解析〕A车船税由地方税务机关负责征收。
车船税
9、由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的车辆免征车船使用税。（）
答案:×
10、车辆自重尾数在半吨以下的，按半吨计算；超过半吨的，按1吨计算
答案:√
11、船舶净吨位尾数在半吨以下的不予计算，超过半吨的按1吨计算。
6、下列表述，符合车船税法规规定的有（）。
A.车辆自重尾数在半吨以下的，按半吨计算；超过半吨的，按1吨计算
B.船舶净吨位尾数在半吨以下的不予计算，超过半吨的按1吨计算。
A.540元 B.480元 C.360元 D.90元
答案:C
3、下列各项中，不属于车船税征税范围的是（ ）。
答案：×
3、税务机关付给扣缴义务人代收代缴手续费的标准由省级地方税务局制定。（ ）
答案：×
4、车船税按年申报缴纳，纳税义务时间为车船管理部门核发的车船登记证书或行驶证书所记载日期的当月。
答案√
5、对市内公共汽车、出租汽车可暂免征收车船税。（）
答案:×
答案:D
9、辽宁省对大型载客汽车征收车船税确定的年税额为每辆（ ）元。
A.360 B.540 C.480 D.600
7、企业内部行驶的车辆，不领取行驶执照，也不上公路行驶的，可免征车船税。（）
答案:√
8、 船舶净吨位尾数在半吨以下者，按半吨计算征收车船税；超过半吨的，按1吨计算征税。（）
答案:×
C.1吨以下的小型车机动驳船分别按船舶税额的50%计算。
答案:ABCD
正确答案：A
5、某船舶公司拥有机动船舶5艘，每艘净吨位50吨，还有拖船4艘，每艘净吨位30吨，每吨税额为3元/年。则该公司应缴纳的车船税额是（ ）。
A. 1000元 B. 930元 C. 1480元 D. 2080元
车船税测试题及答案
车船税测试题及答案一、单项选择题1、根据车船税法的规定，下列表述错误的是（）。
A、拖船按照发动机功率每千瓦折合净吨位0.67吨计算征收车船税B、在机场、港口以及其他企业内部场所行驶或者作业且依法不需在车船登记管理部门登记的车船不缴纳车船税C、车船税按年申报缴纳，具体申报纳税期限由省、自治区、直辖市人民政府规定D、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起5年内免征车船税2、某交通运输企业2013年初拥有20辆整备质量为5吨载重汽车，10辆整备质量为4吨的挂车，2.5吨载货汽车8辆，中型载客汽车10辆，其中包括2辆纯电动车。
该企业所在地载货汽车年税额20元/吨，载客汽车的税额是420元/年。
该企业当年应缴纳车船税（）元。
A、7400B、7500C、6160D、70003、2013年某船运公司拥有净吨位3000吨的机动船10艘，税额为5元/吨；净吨位1500吨机动船为6艘，税额为4元/吨；净吨位200吨的非机动驳船4艘，税额为3元/吨。
该运输公司应纳车船税为（）元。
A、252200B、187200C、291500D、1897004、某个体工商户2013年4月12日购小轿车1辆并取得购置发票，到当年12月31日未到车辆管理部门登记。
已知小轿车年单位税额480元。
该个体工商户2013年应缴纳车船税（）元。
A、0B、320C、360D、4805、车船税法规定，车辆的具体适用税额由（）依据《车船税税目税额表》规定的税额幅度和国务院的规定确定。
A、省、自治区、直辖市人民政府B、省、自治区、直辖市国家税务局C、省、自治区、直辖市地方税务局D、省、自治区、直辖市财政局6、车辆适用的车船税税率形式是（）。
A、比例税率B、超额累进税率C、超率累进税率D、定额税率7、某公司2013年2月购进3辆小轿车，排气量均为2.0升，按合同规定车辆当月交付，当地省政府规定年税额为800元每辆，该公司2013年购进小轿车应缴纳的车船税为（）元。
税二第6章车船税(单元测试)
第六章车船税（单元测试）一、单项选择题1.根据车船税的相关规定，商用货车的计税单位是（）。
A.每辆B.整备质量每吨C.净吨位每吨D.艇身长度每米2.根据车船税的相关规定，车辆的具体适用税额由（）依照规定的税额幅度和国务院的规定确定。
A.省、自治区、直辖市人民政府B.省、自治区、直辖市地方税务机关C.车船管理部门D.国家税务总局3.拖船和非机动驳船分别按照机动船舶税额的（）计算车船税。
A.10%B.20%C.30%D.50%4.下列关于已办理退税的被盗抢车船，失而复得的，其车船税应纳税额计算的表述中，正确的是（）。
A.不予计算缴纳车船税B.纳税人应当从公安机关出具相关证明的次月起计算缴纳车船税C.纳税人应当从公安机关出具相关证明的当月起计算缴纳车船税D.纳税人应当从车船管理部门出具相关证明的次月起计算缴纳车船税5.根据车船税法的有关规定，按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自《车船税法》实施之日起（）内免征车船税。
A.2年B.3年C.5年D.7年6.某企业2013年初拥有小轿车5辆；当年3月，2辆小轿车被盗，已按照规定办理退税。
通过公安机关的侦查，10月份被盗车辆失而复得，并取得公安机关的相关证明。
已知当地小轿车车船税年税额为300元/辆，该企业2013年实际应缴纳的车船税为（）元。
A.1000B.1100C.1150D.16507.依法不需要办理登记的车船，其车船税纳税地点是（）。
A.车船的所有人或者管理人所在地B.车船的购买地C.纳税人工作单位所在地D.纳税人机构所在地8.某船舶公司2013年拥有非机动驳船5艘，每艘净吨位200吨；发动机功率4千瓦的拖船1艘。
当地机动船舶的车船税计税标准为：净吨位小于或者等于200吨的，每吨3元。
该船舶公司2013年应缴纳车船税（）元。
A.3004.02B.1504.02C.1508.04D.3008.049.某企业2013年9月购买排气量1.6升的乘用车2辆，商用货车3辆，每辆整备质量5.7吨。
车辆购置税、车船税习题答案
车辆购置税、车船税法习题答案一、单项选择题1. [答案]: D[解析]: 车辆购置税中规定，防汛部门专用车辆免税。
2. [答案]: C[解析]: 纳税人购买自用应税车辆的，应当自购买之日起60日内申报纳税;进口自用应税车辆的，应当自进口之日起60日内申报纳税；纳税人购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向车辆登记注册地的主管税务机关申报缴纳；购置不需办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地的主管税务机关申报纳税。
3. [答案]: D[解析]: 张某应缴纳车辆购置税=(175500+1170+4000+5000)÷1.17×10%=15869.23（元)4. [答案]: C[解析]: 该公司应缴纳车辆购置税=140000×10%×10=140000(元)5. [答案]: C[解析]:陈某应纳车辆购置税=(210000+2000+2500)÷(1+17%)×10%=18333.33(元)6. [答案]: B[解析]: 免税条件消失的车辆，最低计税价格=同类型新车最低计税价格×[1-（已使用年限÷规定使用年限）]×100%。
该医院应纳车辆购置税=140000×(1-2/10)×10%=11200(元)7. [答案]: C[解析]: 税法规定，已登记注册的应税车辆，其底盘和发动机发生更换的，其最低计税价格按同类型新车最低计税价格的70%计算。
应纳车辆购置税＝217000×70%×10%＝15190（元）8. [答案]: B[解析]: 车辆适用的车船税税率形式是有幅度的定额税额9.[答案]: C[解析]: 对车辆自重尾数在半吨以下者，按半吨计算；超过半吨者，按1吨计算；正好为半吨者，按半吨计算。
10. [答案]: A[解析]: 税法规定，载货汽车以自重吨位为计税依据，机动船、非机动船以净吨位为计税依据。
《税务会计(人大第3版)》 习题及答案 0711车船税应纳税额的计算
车船税应纳税额的计算习题与答案一、判断题1.在确定车辆税额时，对车辆自重尾数在半吨以下者免算；超过半吨者按1吨计算。
（）X2.企业按规定计算车船税时，借记“税金及附加”科目，贷记“应交税费一应交车船税” 科目；实际缴纳时，借记“应交税费一应交车船税”科目，贷记“银行存款”或“库存现金” 科目。
（）V3.车船税按车船的种类和性能，分为辆、整备质量、净吨位三种计税依据。
（）X4.拖船、非机动驳船按机动船舶税额的50%计税。
（）V二、单项选择题1.某个体运输户拥有运输卡车5辆，其中：有3辆车的每辆整备质量为4. 8吨，有2 辆车的整备质量为每辆15吨。
还有挂车2辆，每车的整备质量为2吨。
载货汽车整备质量每吨为28元，该个体户每年应纳车船税是（）元。
A、1800B、1912C、1960D、1316答案：D解析：每年应纳车船税额=3X5X28+15X2X28+2X2X28X50%= 13162.某船舶公司拥有机动船舶5艘，每艘净吨位50吨，拥有非机动木船3艘，每艘净吨位5吨，还有拖船4艘，每艘净吨位30吨，当地规定每吨税额为3元/年。
那么该公司应缴纳的车船税额是（）。
A、1000 元B、930 元C、1480 元D、2080 元答案：B解析：每年应纳车船税额=5X50X3+4X30X3X50%=930元3.某交通企业拥有载货汽车50辆（整备质量30吨），客车10辆，该地区规定载货汽车整备质量每吨60元，客车单位税额680元。
那么应缴纳的车船税额是（）oA、15800 元B、95000 元C、96800 元D、9600 元答案：C解析：每年应纳车船税额= 50X30X60+10X680 = 96800元4.某个人2018年5月购置小轿车一辆，2018年8月为儿子购置摩托车一辆，当地载客汽车单位税额为每年200元，摩托车单位税额每辆70元，那么2018年，该个人需要申报缴纳的车船税为（）元。
A、270 元B、162.50 元C、140 元D、100 元答案：B解析：每年应纳车船税额= 200+12X8+70 + 12X5 = 162. 50元5.某船舶公司2018年拥有非机动驳船4艘，每艘净吨位3000吨；拖船2艘，每艘净吨位2100吨。
注册税务师(税法二)车船税章节练习试卷9(题后含答案及解析)
注册税务师（税法二）车船税章节练习试卷9(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有l个最符合题意。
1．按照印花税暂行条例规定，下列凭证中应缴纳印花税的是( )。
A．电网与用户之间签订的供用电合同B．出版单位与订阅单位订立的征订凭证C．土地使用权出让合同D．银行同业拆借合同正确答案：C解析：电网与用户之间签订的供用电合同不属于印花税列举征税的凭证，不征收印花税；出版单位与订阅单位订立的征订凭证，不贴花；银行同业拆借合同不贴印花。
知识模块：印花税2．下列关于营业账簿计征印花税的表述中．不正确的是( )。
A．对会计核算采用单页表式记载资金活动情况，以表代账的，在未形成账册前。
暂不贴花B．跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由总机构所在地汇总缴纳印花税C．时采用一级核算形式的单位，只就财会部门设置的营业账簿贴花D．车间设置的属于会计核算范围．但不记载金额的相关账簿。
可不贴印花正确答案：B解析：跨地区经营的分支机构使用的营业账簿，应由各分支机构在其所在地缴纳印花税。
知识模块：印花税3．甲企业受托分别为乙、丙企业各加工一批产品；与乙企业签订合同，原材料金额50万元由甲企业提供．另外甲企业向乙企业收取加工费30万元；与丙企业签订合同，原材料金颇40万元由丙企业提供。
丙企业向甲企业支付加工费10万元。
谈加工业务甲企业应缴纳印花税( )元。
A．120B．200C．320D．350正确答案：D解析：该加工业务甲企业应缴纳印花税一50×0．3‰×10000+30×0．5‰×10000+10×0．5％0×10000=350(元) 知识模块：印花税4．莱金融机构2013年发生下列业务；与某商场签订一年期流动资金周转性借款合同，合同规定一个年度内的最高借款限额为每次100万元．当年实际发生借款业务5次，累计借款额400万元，但每次借款顿均在限颇以内并随借随还不签订新合同；与某企业签订融资租赁合同，金额1000万元；与莱银行共同承扭贷款业务，与甲企业签订总额为5000万元的贷款合同，其中本机构承扭40％的份额。
车船税试题八
一、单项选择题1．车辆适用的车船税税率形式是（）。
A比例税率B．超额累进税率C．超率累进税率D．有幅度的定额税率2．车船税条例规定，（）可以在规定的税额幅度内，根据当地的实际情况，对同一计税标准的车辆确定具体适用税额。
A省、自治区、直辖市人民政府B省、自治区、直辖市国家税务局C．省、自治区、直辖市地方税务局D．省、自治区、直辖市财政机关3．某公司有载客汽车2辆，载货汽车3辆，自重吨位分别为：20吨、154吨、156吨。
当地省政府规定，载客汽车年税额为150元励，载货汽车为40元/吨，该公司年应缴纳的车船税为（）元。
A.3000B.2486C.2360 D33604．某企业有货车10辆，挂车6辆，每辆自重吨位均为4.6吨；2007年7月1日购入客货两用车5辆，每辆乘客座位4人，载货自重吨位1吨，当月办理了行驶证书。
该企业2007年应缴的车船税为（）元。
（货车年税额50元/吨，9人座以下客车年税额400元/辆）A4350 B.4766C4125 D43005.某公司2007年有6辆客货两用汽车，其中2辆载人部分有4个座位，载货部分吨位为2吨；其余4辆汽车载人部分有6个座位，载货部分吨位为8吨。
省政府规定，乘座4人的客车每辆年税额为420元，乘座6人的客车每辆年税额为500元，载货汽车每吨位年税额为60元。
公司全年应缴纳车船税税额（）元。
A2660 B.2760C2060 D21606．某外商投资企业2007年拥有载货汽车8辆，自重吨位均为54吨；大型客车4辆，均为45座；小型客车10辆。
该地车船税的年税额规定：载重汽车为每吨40元，大型客车为每辆520元，小型客车为每辆440元。
该公司当年应纳车船税税额为（）元。
A8688 B.8388C.8288 D82407.某公司拥有船舶2艘，净吨位分别为200.5吨，180.7吨。
100马力的拖船1艘；该地船舶车船税税额为：净吨位每吨年税额5元，该公司应缴纳的车船税为（）元。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
《国家税收》习题答案——第十三章车船税
一、填空题答案
1、车船税实行_定额________税率。
2、乘用车_排气量_______依从小到大递增税额。
3、客车按照核定载客人数___20__人以下和___20__人（含）以上两档划分，递增税额。
4、节约能源、使用新能源的车船可以_免征或者减半__征收车船税。
5、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起__5_年内免征车船税。
6、拖船按照发动机功率每__2____马力折合净吨位1吨计算征收车船税。
7、机场、港口内部行驶或作业的车船，自车船税法实施之日起_5_____年内免征车船税。
8、纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的__当月____。
9、按照规定缴纳船舶吨税的机动船舶，自车船税法实施之日起____5__年内免征车船税。
10、依法不需要办理登记的车船和依法应当登记而未办理登记或者不能提供车船登记证书、行驶证的车船，以车船_出厂合格证明_____或者进口凭证标注的技术参数、数据为准。
二、单选题答案
1、答案：D解析：非机动驳船是按船舶净吨位为计税单位，且以船舶税额的50%计算。
2、答案：D解析：对于纳税人在购买“交强险”截止日期以后购买“交强险”的，保险机构在代收代缴税款的同时，还应代收代缴欠缴税款的滞纳金。
3、答案：B
解析：以整备质量作为车船税计税标准的是货车(包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等)、挂车、专用作业车和轮式专用机械车。
4、答案：B
解析：车辆整备质量尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的，按照0.5吨计算;超过0.5吨的，按照1吨计算;净吨位不超过1吨的船舶，按照1吨计算车船税;非机动驳船按照机动船舶税额的50%计算车船税。
5、答案：B
解析：依法不需要办理登记的车船，纳税地点为车船所有人或者管理人主管税务机关所在地。
6、答案：A
解析：车辆的具体适用税额由省、自治区、直辖市人民政府在规定的子税目税额幅度内确定。
7、答案：A
解析：BD选项属于免征车船税的范围;C选项不属于车船税的征税范围。
8、答案：A
解析：在一个纳税年度内，已完税的车船被盗抢、报废、灭失的，纳税人可以凭有关管理机关出具的证明和完税证明，向纳税所在地的主管地方税务机关申请退还自被盗、报废、灭失月份起至该纳税年度终了期间的税款。
三、多选题答案
1、答案：ABC解析：车船税确定税额总的原则是：非机动车船的税负轻于机动车船；人力车的税负轻于畜力车；小吨位船舶的税负轻于大船舶。
2、答案：ACD解析：《车船税暂行条例》及细则所涉及的核定载客人数、自重、净吨位、
马力等计税标准，以车船管理部门核发的车船登记证书或者行驶证书相应项目所载数额为准。
纳税人未按照规定到车船管理部门办理登记手续的，上述计税标准以车船出厂合格证明或者进口凭证相应项目所载数额为准；不能提供车船出厂合格证明或者进口凭证的，由主管地方税务机关根据车船自身状况并参照同类车船核定。
3、答案：ABC解析：船舶净吨位尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算。
4、答案：ABD解析：设有固定装置的非运输车辆属于车辆购置税的免税项目。
5、答案：BCD解析：机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时，纳税人不得拒绝。
6、答案：ABCD
解析：已缴纳车船税的车船，在同一纳税年度内办理转让过户的，不另纳税，也不退税。
7、答案：ACD
解析：半挂牵引车按照载货汽车缴纳车船税;非机动驳船按照船舶税额的50%计税;人力三轮车属于非机动车船，不征收车船税。
8、答案：BCDE
解析：1吨以下的小型船，一律按照1吨计算。
9、答案：BDE
解析：半挂牵引车以“整备质量”为计税依据;机动船以“净吨位”为计税依据。
10、答案：ABCE
解析：船舶净吨位尾数在0.5吨以下(含0.5吨)的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算。
11、答案：ABC
解析：机动车车船税的扣缴义务人依法代收代缴车船税时，纳税人不得拒绝;拥有车船的事业单位是车船税的纳税义务人。
四、判断题答案
1、×正确的是：拖船和非机动驳船，减半征收车船税。
2、×正确的是：由扣缴义务人代收代缴机动车车船税的，纳税人应当在购买机动车交通事故责任强制保险的同时缴纳车船税。
3、×正确的是：车船税的纳税义务发生时间，为车船管理部门核发的车船登记证书或者
行驶证书所记载日期的当月。
4、√
5、√
6、×正确的是：船舶净吨位尾数在0.5吨以下（含0.5吨）的不予计算，超过0.5吨的按照1吨计算。
1吨以下的小型车船，一律按照1吨计算。
7、×正确的是：纳税人自行申报缴纳的，应在车船的登记地缴纳车船税
8、√
9、×正确的是：节约能源、使用新能源的车船可以免征或者减半征收车船税
10、×正确的是：临时入境的外国车船和香港特别行政区、澳门特别行政区、台湾地区的车船，不征收车船税。
五、术语解释答案
1、车船税：对车辆、船舶征收的一种税，属于财产性质的一种税种。
六、简答题答案
答案：1.捕捞、养殖渔船。
2.军队、武装警察部队专用的车船。
3.警用车船。
4.依照法律规定应当予以免税的外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船。
5.对节约能源、使用新能源的车船可以减征或者免征车船税；对受严重自然灾害影响纳税困难以及有其他特殊原因确需减税、免税的，可以减征或者免征车船税。
6.省、自治区、直辖市人民政府根据当地实际情况，可以对公共交通车船，农村居民拥有并主要在农村地区使用的摩托车、三轮汽车和低速载货汽车定期减征或者免征车船税。
七、计算题答案
1、答案：450元
解析：客货两用汽车按照货车的计税单位和税额标准计征车船税。
车辆整备质量尾数不超过0.5吨的，按照0.5吨计算;超过0.5吨的，按照1吨计算。
整备质量不超过1吨的车辆，按照1吨计算。
应缴纳的车船税=4.5×100=450(元)。
2、答案：2440元
解析：车船税的纳税义务发生时间以购买车船的发票或其他证明文件所载日期的当月为准。
该企业当年应缴纳的车船税=4×7×80+480/12×5=2440(元)。
3、答案：4090元
解析：载货卡车应纳税额＝5×10×50＝2500（元）；小型客车应纳税额＝3×530＝1590（元）；该运输公司应纳车船税＝2500＋1590＝4090（元）。
4、答案：48412元
解析：拖船按照发动机功率每2马力折合净吨位1吨计算征收车船税，应缴纳车船税
=320×4×5+3000×50%×4×50%×2+1201×3×4+12×900×2=48412(元)
5、答案：2800元
解析：载货汽车、低速货车计税依据为整备质量，挂车按照货车税额的50%计算缴纳车船税。
应纳车船税=5×20×20+4×10×20×50%+2.5×8×20=2800(元)
6、答案：130元
解析：车辆整备质量尾数在0.5吨以下的，按0.5吨计算;超过0.5吨者，按l吨计算。
则3.4吨要按照3.5吨计算，2.6吨要按照3吨计算，应纳车船税=(3.5+3)× 20=130(元)。