ERP系统 E10 5.0培训教材-合并报表

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个别报表数据——生成个别报表数据
作业界面——个别调整分录
• 非所有报表项目都是正确或完整的取到个别数据，此时可以通过个别调整分录补录遗漏的个别数据； • 个别报表数据的结果可以在合并工作底稿中查询；
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个别报表数据——备查簿取数公式
作业界面——备查簿取数公式
总账取数公式（函数）
CFSGDMBQM——备查簿取得期末余额 CFSGDMBFSN——备查簿取得发生净额
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内容大纲
概述


系统主作业流程说明
合并流程
• • • • 合并准备 个别报表数据 合并处理 合并报表

其他说明
• • • • 股权关系 合并初始数据 结转下年年初数据 外币折算

实例操作讲解
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个别报表数据
财务报表
资产负债表
备查簿
权益变动记录 内部往来记录


损益表
现金流量表 股东权益变动表
• 母子公司个别报表只有在反 映同一时点或相同会计期间 的财务状况和经营成果时， 才能进行合并，所以建议集 团统一各级公司的会计期间。
定义合并报表的报告周期
• 根据会计制度或地区要求， 针对不同的集团类型制定了 合并报表的编制周期，例： 月报、季报、半年报、年报； 17
合并准备——报表项目(表)
合并报表
E10产品 钟明亚
内容大纲
概述


系统主作业流程说明
合并流程
• • • • 合并准备 个别报表数据 合并处理 合并报表

其他说明
• • • • 股权关系 合并初始数据 结转下年年初数据 外币折算

实例操作讲解
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概念
合并财务报表（简称合并报表），是指母公司和其全部子公司形成的企业集团作为报告主体，并反映其集团整体财务 状况、经营成果和现金流量的财务报表。 ——通俗的讲就是将两个企业的编制的两张财务报表要合并成一张报表，剔除掉集团内部交易或业务的影响， 然后按照合并财务报表的项目的计算规则编制各报表项目的合并金额。 特点 1. 合并报表反映的是整个企业集团整体的财务状况和经营成果，反映的对象也是由若干个法人组成的集团会计主 体，是经济意义上的会计主体而不是法律意义上的会计主体，个别会计报表反映的是单个企业法人的财务状况 和经营成果,反映的对象则是企业法人。 2. 合并会计报表是由企业集团中对其他企业有控制权的控股公司或母公司编制。个别会计报表是由独立的法人企 业编制，所有的企业都需要编制个别会计报表，但并不是所有的企业都需要编制合并会计报表。 3. 合并会计报表以个别报表为编制基础，不需要在现在会计核算方法体系外单独设置一套帐簿体系。而个别会计 报表需要从设置帐簿，审核凭证,编制记帐凭证,登记帐簿到编制会计报表一系列完整的会计体系。 4. 合并会计报表编制方法是独特的，它是在对纳入合并范围的个别会计报表的数据进行加总和基础上，通过编制 调整、抵消分录将企业集团内部的经济业务对个别会计报表的影响予以抵消,然后计算会计报表的各项目数据。 3

报表要素为资产、负债、 权益类的报表项目，数 据类型为“期末数”； 其他为“发生数”； 18
合并准备——报表项目(表)
按年度累计数合并
利润表/现金流量表等合并调整、抵消数据类型分为两种：合并期间本期数、本年累计数； 1）大陆习惯使用合并期间的本期数，例如第二季合并利润表，使用4~6期的损益类科目发生 汇总数调整、抵消，形成合并报表的当期发生额。 2）台湾一般习惯使用本年累计数，例如第二季合并利润表，使用1~6期的损益类科目汇总数 调整、抵消，形成合并报表的本年累计数。
上 报
编制个别财务报表 整理备查簿资料 报前调整（或：由集团代调） ……
合并处理
个别数据数据过入合并工作底稿 集团编制抵销分录、或会计师调整（核心内容） 计算合并财务报表各项目的合并金额； 填列合并财务报表
产品特色
灵活定义多个合并方案，支持从不同的地区会计政策、实务习惯、或集团业务的角度编制合并报表， 实现真正的全球性跨地区、跨行业合并；
报表项目的容器，统一 合并公司报表项目；
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合并准备——合并方案
作业界面——维护合并方案
合并方案
合并范围
合并组织
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合并准备——合并方案
逐层合并
平行合并
合并准备——合并方案（示例）
合并准备——合并方案（示例）
合并准备——合并周期
作业界面——维护合并周期
统一会计政策——会计期间
举例：A公司以非同一控制下的企业合并方式,合并了B公司。购买日，B公司的一项固定资产账面
价值为1 000万元，评估的公允价值为2 000万元。 ——则合并财务报表上应按照2 000万元进行反映。 合并报表调整分录为： 借：固定资产 1000
贷：资本公积
1000
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个别报表数据——调整分录模版
作业界面——维护调整分录模板
完整的外币会计报表折算方案，实现报表项目折算多种汇率折算需求；
灵活的报表工具，便于集团出具各类法定合并报表和管理合并报表；
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内容大纲
概述


系统主作业流程说明
合并流程
• • • • 合并准备 个别报表数据 合并处理 合并报表

其他说明
• • • • 股权关系 合并初始数据 结转下年年初数据 外币折算
分录模板分为：调整分录模板、抵销分录模板，个别数据调整只涉及调整分录，无抵销分录； 模板的取数方式：公式、平衡数、常量； 生成金额为零的分录行，勾选后，在”生成调整分录”批次中金额计算结果为0，依然会生成调整分录；否则不会 生成调整分录。 分录模板脱离合并方案进行设定；
Hale Waihona Puke 29个别报表数据——调整分录模版
作业界面——公式维护界面
调整分录模板公式：
CFSINDIV CFSGDA CFSESP ——个别数 ——调整分录取数 ——股权比例
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个别报表数据——生成个别调整分录
作业界面——生成个别调整分录
个别报表数据导入后，由个别组 织（公司）会计人员对个别报表 进行调整，此时按照个别调整模
损益结转
合并初始数据
集 团
客户信息 供应商信息
生成个别报表数据
生成备查簿数据
个别调整分录 损益结转 上报/撤消上报
逐 级 合 并 流 程
下 级 公 司
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合并报表导航图
统 一 会 计 政 策
维护合并周期 维护合并方案 维护股权关系 维护报表项目 维护报表项目取数公式 维护备查簿取数公式 维护调整分录模板 维护抵销分录模板 维护合并单据性质
法定合并报表分类
（一）按编制时间和目的不同进行分类
1. 股权取得日合并报表 2. 股权取得日后合并报表
（二）按反映的具体内容不同进行分类
1. 合并资产负债表；
2. 合并利润表；
3. 合并现金流量表； 4. 合并所有者权益（或股东权益，下同）变动表；
5. 附注。
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应用价值
存货周转率 固定资产周转率 应收账款周转率 ……



内部交易记录
股权交易记录 其他记录

数据来源
个别公司报表来源有两种： 1）直接使用E10总账系统 设置报表项目的总账取数公式，从总账取数并自动进行会计科目与报表项目的转换。 2）不使用E10总账系统（后续版本实现）
导入个别报表数据功能实现。
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个别报表数据——报表项目取数公式
作业界面——报表项目取数公式
作业界面——维护报表项目（表）
合统一会计政策——报表项目 1.大陆会计科目与报表项目不能一一对应，会计科目需 重分类形成报表项目； 2.台湾通过导入会计科目/现金流量表项目自动生成报表 项目 3.为简化报表项目维护工作量，系统提供导入会计科目 和现金流量项目功能；

当数据类型为“期末数 “，从总账取数时，取 科目的期末余额；否则 为当前合并期间的发生 数
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个别报表数据——生成备查簿数据
作业界面——生成备查簿数据
备查簿主要记录下列内容： 权益变动记录 内部往来记录（实现） 内部交易记录（实现） 股权交易记录（股权关系） 其他记录 例：资产公允价值等 目前实现功能 内部往来记录 内部交易记录 备查簿汇总表
总账取数公式（函数）
QC——期初余额 QM——期末余额 FS——发生额 CSHFS——现金流量

……
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个别报表数据——生成个别报表数据
作业界面——生成个别报表数据
个别报表数据 资产负债表项目 损益表项目 股东权益变动表项目 现金流量表项目 其他报表项目 例：利润分录表项目等 相关查询 合并工作底稿
多层次集团架构下，实现不同的合并方式：逐层合并、平行合并；
在统一的合并方案下，借助独立于各合计报告主体的的报表项目、报表模板、分录模板等实现手段， 统一母子公司会计政策，更快捷的进行合并编制； 合并过程中，严格的合并流程控制、数据检查机制，及相关报表查询，保证了个别报表、合并报表的
数据正确性；
提供专门的备查簿功能，实现内部往来、交易、权益投资的自动生成和对账，快速生成抵销分录；
合并财务报表
上 报 集 团
上报 撤销上报
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内容大纲
概述


系统主作业流程说明
合并流程
• • • • 合并准备 个别报表数据 合并处理 合并报表

其他说明
• • • • 股权关系 合并初始数据 结转下年年初数据 外币折算

实例操作讲解
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合并准备
合并方案 1. 或称：合并范围组 2.应用于不同的会计政策下合并， 例：集团总部在中国，另在美国上市；首先根据中国的法令及会计制编制一套合并报表，另外还需要根 据美国的上市公司要求出具一套符合美国法律及会计政策的合并报表。 3.统一合并组织的会计期间、报表项目等 4.支持法定合并（例：季报、半年报、年报）、管理合并（例：月报） ； 合并范围
运营能力
营运资本
流动比率
速动比率
主营业务净利润率 资产报酬率
资产负债率
利息保障倍数
企业 集团
资本收益率 ……
……
成长能力
主营业务增长率 主营利润增长率 净利润增长率 ……
合并程序（实务）
母公司准备 子公司准备
统一会计政策 编制个别财务报表 整理备查簿资料 报前调整（或：由集团代调） ……
合 并 准 备
总账管理系统
生成个别报表数据
生成集团调整分录 维护集团调整分录
合并工作底稿
删除个别报表数据
子 公 司 个 别 报 表 编 制
生成个别调整分录 维护个别调整分录
生成抵销分录 维护抵销分录
集 团 合 并 处 理
备查簿明细表 备查簿汇总表
生成备查簿数据
损益结转
报 表 查 询 分 析
损益结转
生成下年年初数
目，因此需要进行损益结转，保
证利润表与资产负债表的平衡； 把损益类报表项目结转至权益项
目中
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个别报表数据——损益结转
作业界面——损益结转
根据损益结转设置的
结转项目和要求进行 结转； 生成合并组织的个别 调整分录（结转类单 据类型）；
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个别报表数据——上报
作业界面——上报
个别报表数据调整完成后，上报 集团； 个别报表上报后，不能再进行个 别报表数据调整；

实例操作讲解
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集团合并报表系统主体架构
公共基础数据
公共参数 公司信息 货币信息 会计期间
合并准备
合并周期 报表项目表 报表项目 合并方案 股权关系 报表项目取数公式 备查簿取数公式 调整分录模版 抵消分录模版 损益结转设置
个别报表
合并处理
外币折算 集团调整分录 抵销分录
合并报表
合并工作底稿 合并财务报表
虚拟集团组织，或称（下级）集团，并指定该（下级）集团的合并货币；
例：上海公司为母公司，控制南京公司，建立虚拟集团组织“大陆集团”，下属上海公司和南京公司。 合并组织 合并范围所属的公司或组织，或称个别公司（台湾：个体公司）、个别组织； 例：上述上海公司 、 南京公司； 合并周期 合并报表的合并报告周期； 例：季报、半年报、年报； 报表项目表
板，批量生成个别调整分录；
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个别报表数据——个别调整分录
作业界面——个别调整分录
个别调整分录应用于 个别公司或组织，在 上报前自行调整个别 报表数据； 允许手工维护调整分 录；
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个别报表数据——损益结转设置
作业界面——损益结转设置
个别调整、集团调整、报表抵消 后时都有可能产生损益类报表项
相关查询

备查簿明细表
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个别报表数据——生成备查簿数据
备查簿明细表
备查簿汇总表
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个别报表数据——个别调整
子公司个别报表数据调整：
1. 2. 会计政策、会计期间调整； 非同一控制下的企业合并中，对被合并方在购买日资产、负债的账面价值和公允价值之 间的差额做调整。 （后续可安排详细说明）