《账务核对制度》

账务核对制度
第一条为规范公司内外账务核对工作，防止账务差错，保证各项资金安全和账务核算的准确性，特制定本制度。

第二条账务核对是控制风险的重要环节，通过账务核对达到账账相符、账据相符、账实相符、账表相符的要求。

对账人员应做到核对及时、内容完整、数字准确、记载清晰，各部门均应高度重视、密切配合。

第三条账务核对包括：内部账务核对、内部往来账务的核对、与开户单位的账务核对、与往来单位的账务核对、与银行的账务核对。

第四条内部账务核对范围包括:
（一）根据会计科目分类，对账范围包括资产、负债、所有者权益、收入、成本。

（二）根据内容分类，对账范围包括账实、账款、账据、账账、账表、台账、内外账核对。

1.账实核对是指会计账簿记录与实物实有数额核对相符，如投资账簿与债券托管户之间的核对，贴现账簿与持有商业汇票的核对，重要空白凭证登记簿与凭证实物的核对。

2.账款核对是指现金日记账等与现金、银行存款款项核对相符，利息收入、支出实际金额与应计金额的核对。

3.账据核对是指会计账簿记录与记账凭证或记账依据核对相符，如贷款账簿与贷款借据之间的核对、贷款系统台账与贷款合同、借据的核对。

4.账账核对是指各种会计账簿记录之间的核对，包括总账各账户之间、总账与明细账之间、总账与日记账之间、明细账与明细账之间。

5.账表核对是指会计账簿记录与会计报表核对相符，如固定资产账簿与会计报表固定资产列示项目的核对。

6.台账核对是指手工台账、系统登记簿内部核对相符以及手工台账、系统登记簿与会计账簿核对相符，如业务统计台账金额与对应账户余额的核对。

7.内外账核对是指财务公司业务系统记录与公司外机构或系统等之间的对账，如与人民银行的资金对账、存放同业款项的对账等。

第五条财务公司与开户单位的对账
在目前联动方式下，财务部每天核对与财务公司资金系统联网的各成员单位在各家银行的账户与在财务公司开立的对应账户的发生额和余额，确保财务公司在系统内给各成员单位开立的对应账户余额与成员单位在银行的账户余额一一对应。

半年一次向所有联网企业发函余额对账，并对发函、回函情况作出说明。

第六条财务公司与往来单位的对账
财务部应与往来单位（如应收应付利息等或其他原因的挂账）按季进行账务核对工作。

第七条财务公司与银行的账务核对
（一）人民银行及各开户银行发来的对账单，应及时核对并编制调节表，按月提交部门经理签章，如有不符应及时查对。

（二）对与财务公司实现了银企直联联网的银行，财务部当天完成对账工作。

联网后财务公司在各家联网银行的账户余额可实时进行核对，财务部应每天核对公司总账户与联网的成员单位账户，确保系统内的总账户和成员单位账户余额与银行的对应账户余额相符；确保各联网的成员单位账户每天汇总轧差额与公司总账户扣除自收自支后的发生额一致。

（三）与财务公司没有实现联网的银行，月后五个工作日完成对账工作。

第八条经办人员核对账务相符后，部门经理应加以检查督促。

核对不符，原则上应三日内及时查明不符原因并予以调整。

（一）因经办人日常操作错误等原因导致的临时性不符，按照“错账冲正”的相关规定及时进行账务调整。

（二）因系统网络错误等原因导致的临时性不符，应由财务部会同信息技术部门及时查明原因，提出账务调整方案。

（三）账务核对发现的未达账项必须立即查明原因，并在次
月内处理完毕，如因特殊原因不能及时处理需写书面说明，由部门经理签字确认，同账务核对资料一并存档备查。

第九条本制度由财务部负责解释及修订。

第十条本制度自下发之日起执行。