2023年税务师之税法一通关试题库(有答案)

2023年税务师之税法一通关试题库(有答案)
单选题（共60题）
1、（2020年真题）某建筑企业为增值税一般纳税人，2020年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税）；支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。

该建筑服务项目选用一般计税方法。

该企业当月应在劳务发生地预缴增值税是（）万元。

A.17.48
B.18.00
C.26.21
D.16.51
【答案】 D
2、下列各项中可以体现程序优于实体原则的是（）。

A.关联交易价格调整
B.因信赖税务机关的正式表示而少纳税款的，无需缴纳滞纳金
C.先完税后争诉
D.在新程序法实施后进入到征管程序的，适用新法规定
【答案】 C
3、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。

A.《中华人民共和国城市维护建设税法》
B.《中华人民共和国企业所得税法》
C.《中华人民共和国增值税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》
【答案】 B
4、（2016年）2016年3月财政部、国家税务总局颁发的《营改增试点实施办法》的法律层级是（）。

A.税收法律
B.税收法规
C.税务规章
D.税收规范性文件
【答案】 C
5、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A.张某出售自己的闲置住房
B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿
C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资
D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构
【答案】 C
6、某市房地产开发公司2020年3月对其开发的一房地产项目进行土地增值税清算，相关资料如下：
A.31000
B.28750
C.28000
D.14250
【答案】 C
7、某企业（一般纳税人）位于某城市县城，2019年3月底留抵进项100万元，2019年9月底留抵进项为300万元，2019年4月-9月申报抵扣的增值税进项中增值税专用发票、海关增值税专用缴款书以及扣缴税款完税凭证占申报抵扣进项总额的80%，该企业10月初按规定办理了增值税增量留抵退税。

假定该企业2019年10月销项税额为1000万元，当月取得可抵扣进项的增值税税额为500万元。

该企业2019年10月税款所属期应缴纳城建税（）万元（假定该企业满足增值税增量留抵退税政策条件）。

A.10
B.14.8
C.14
D.20.72
【答案】 A
8、根据规定，自2020年5月1日至2023年12月底，对二手车经销企业销售旧车减按销售额（）征收增值税。

A.0.5%
B.1%
C.1.5%
D.2%
【答案】 A
9、关于小规模纳税人增值税的税务处理，下列说法正确的是（）。

A.购进复印纸可以凭取得的增值税电子普通发票抵扣进项税额
B.销售使用过的固定资产按照5%征收率减按1.5%计算应纳税额
C.计税销售额为不含税销售额
D.购进税控收款机支付的增值税不得抵减当期应纳增值
【答案】 C
10、位于市区的甲企业 2021 年 9 月销售产品缴纳增值税和消费税共计 50 万元，被税务机关查补增值税 15 万元并处罚款 5 万元，甲企业 9 月应缴纳的城市维护建设税是（）。

A.3.25万元
B.4.9万元
C.3.5万元
D.4.55万元
【答案】 D
11、某旅游公司为增值税一般纳税人，2019年6月取得旅游费收入共计680万元，其中向境外旅游公司支付境外旅游费63.6万元，向境内其他单位支付交通费60万元，住宿费24万元，门票费21万元，签证费1.8万元。

支付本单位导游餐饮住宿费共计2.2万元，旅游公司选择按照扣除支付给其他单位相关费用后的余额为计税销售额，并开具普通发票（金额均含税）。

该企业2019年6月增值税销项税额为（）万元。

A.28.85
B.98.2
C.18.92
D.38.38
【答案】 A
12、2020年4月，位于市区的某工业企业委托建筑公司建造一栋厂房，取得土地使用权所支付的金额为100万元，房地产开发成本为120万元，与房地产开发项目有关的销售费用、管理费用和财务费用合计为400万元，财务费用中的利息支出共计100万元，其中包括超过贷款期限的利息20万元和加罚的利息30万元，利息支出能提供金融机构贷款证明且能按转让房地产项目计算分摊；厂房建成后全部对外转让。

已知当地政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为4%。

则该企业在计算土地增值税时可以扣除的房地产开发费用为（）万元。

B.61
C.108.8
D.400
【答案】 A
13、下列各项，适用9%较低税率的是（）。

A.饲料添加剂
B.驱蚊剂
C.经加工的咸蛋
D.边销茶
【答案】 C
14、某建筑企业为增值税一般纳税人，2019年12月取得跨县市建筑工程劳务款1500万元（含税），支付分包工程款600万元（含税），分包款取得合法有效凭证。

该建筑服务项目选用一般计税方法。

该企业当月应在劳务发生地预缴增值税（）万元。

A.17.48
B.18.00
C.26.21
D.16.51
【答案】 D
15、某县甲卷烟厂、丙烟草批发企业均为增值税一般纳税人， 2018年10月份甲卷烟厂发生下列业务:
B.373.57
C.374.49
D.377.66
【答案】 D
16、下列关于包装物押金的说法，不正确的是（）。

A.酒类产品（啤酒、黄酒除外）包装物押金不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税
B.啤酒、黄酒包装物押金逾期，征收增值税，不征收消费税
C.啤酒、黄酒包装物押金逾期，不征收增值税，也不征收消费税
D.一般应税消费品的包装物押金，没有逾期，不征收增值税和消费税
【答案】 C
17、适用原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物的关税税率是（）。

A.最惠国税率
B.特惠税率
C.协定税率
D.普通税率
【答案】 C
18、下列污染物中，不属于环境保护税征收范围的是（）。

A.交通噪声
B.工业粉尘
D.总汞
【答案】 A
19、某外贸公司进口一批货物，海关于2020年6月1日填发税款缴款书注明关税100万元，该公司于当月22日缴纳税款。

海关应征收关税滞纳金（）元。

A.2500
B.3000
C.3500
D.4000
【答案】 C
20、某百货公司为增值税一般纳税人，2021年10月直接零售金首饰6000克，每克零售价为300元；采取以旧换新方式销售金首饰800克，收取差价款120000元。

该公司10月份应缴纳消费税（）元。

A.78640.25
B.84955.75
C.96000.00
D.12082.36
【答案】 B
21、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。

但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。

按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。

A.8月18日
B.9月20日
C.9月28日
D.10月30日
【答案】 D
22、（卖旧房/增值税+土地增值税）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.2866.93
B.2874.93
C.2864.93
D.2875.93
【答案】 D
23、北京某传媒有限责任公司主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行，为增值税一般纳税人。

2020年9月公司发生如下业务：
A.6.00
B.6.36
C.8.12
D.15.40
【答案】 A
24、某高尔夫球具厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2020年4月该厂将自产的一批成本价为80万元的高尔夫球杆移送至门市部，当月门市部对外销售了其中的80%，取得价税合计金额95.30万元。

已知高尔夫球杆的消费税税率为10%，成本利润率为10%，则该高尔夫球具厂当月应缴纳消费税（）万元。

B.7.04
C.8.43
D.9.28
【答案】 C
25、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300套服装，不含税价格为700元/套。

由于乙企业购买数量较多，甲服装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折扣额在同一张发票的“备注”栏注明。

甲服装厂当月的销项税额为（）元。

A.24990
B.27300
C.36890
D.47600
【答案】 B
26、下列关于包装物押金的说法，不正确的是（）。

A.酒类产品（啤酒、黄酒除外）包装物押金不管是否逾期，收取时征收增值税和消费税
B.啤酒、黄酒包装物押金逾期，征收增值税，不征收消费税
C.啤酒、黄酒包装物押金逾期，不征收增值税，也不征收消费税
D.一般应税消费品的包装物押金，没有逾期，不征收增值税和消费税
【答案】 C
27、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
B.10.53
C.11.26
D.13.25
【答案】 B
28、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务， 2020 年5 月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤，约定不含税销售额15.5 万元，合同规定，货款分两个月支付，5 月15 日支付80%，其余货款于6 月15 日支付。

由于购货方资金紧张，5 月15 日支付货款10 万元。

（2）采用直接收款方式销售自行开采的B 型原煤1000 吨，取得不含税销售额60 万元，取得货款并向购买方开具了发票。

但实际9 月20 日才发出原煤。

（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B 型原煤300 吨；另将本月开采的B 型原煤600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。

已知：原煤资源税税率为8%。

要求：根据上述资料，回答下列问题：
A.0
B.3.20
C.4.13
D.4.80
【答案】 D
29、位于市区的甲卷烟厂和乙卷烟批发企业均为增值税一般纳税人。

甲卷烟厂主要生产销售同一牌号规格的卷烟。

2020年4月甲卷烟厂发生以下业务：
A.702.7
B.695.5
C.731
D.723.8
【答案】 C
30、根据营业税规定，纳税人转让土地使用权，可以从转让收入中扣除的费用是()。

A.以出让方式取得土地使用权时支付的土地出让金和相关费用
B.以行政划拨方式取得土地使用权时补交的出让金
C.以转让方式取得土地使用权时支付的地价款和相关费用
D.以其他方式取得土地使用权时支付的地价款和土地平整费
【答案】 B
31、关于税收执法监督的说法，正确的是( )。

A.税收执法监督的主体是司法机关、审计机关等
B.税收执法监督的内容是税务机关及其工作人员的行政执法行为
C.税收执法监督的对象是税务行政相对人(纳税人、扣缴义务人)
D.税务执法监督的形式均为事后监督
【答案】 B
32、某外贸公司进口一批货物，海关于2020年6月1日填发税款缴款书注明关税100万元，该公司于当月22日缴纳税款。

海关应征收关税滞纳金（）元。

A.2500
B.3000
C.3500
D.4000
【答案】 C
33、某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务：
A.3250.00
B.3308.80
C.7678.87
D.4766.24
【答案】 D
34、下列行为中，属于税收执法监督中事前监督形式的是（）。

A.税务规范性文件的合法性审核
B.税务行政复议应诉
C.税收执法检查
D.重大税务案件审理制度
【答案】 A
35、下列关于税务规范性文件的概念及特征的表述，错误的是（）。

A.税务规范性文件的制定主体必须是税务机关
B.税务规范性文件属于立法行为的行为规范
C.税务规范性文件是制定普遍适用规范的行为，即以普遍的行政管理事项或相对人为规范对象，而不是以特定的人或事为规范对象
D.税务规范性文件具有向后发生效力的特征
【答案】 B
36、（2017年）甲公司（非房地产开发企业）为增值税一般纳税人，2017年3月转让一栋2000年自建的办公楼，取得含税收入9000万元，已按规定缴纳转让环节的有关税金，并取得完税凭证。

A.2866.93
B.2874.93
C.2864.93
D.2875.93
【答案】 D
37、某企业为增值税一般纳税人，2011年8月，该企业销售旧设备一台，取得不含税收入60万元，该设备2009年购进时取得了增值税专用发票，注明价款75万元，已抵扣进项税额。

该企业销售此设备应纳增值税()万元。

A.0
B.1.2
C.2.4
D.10.2
【答案】 D
38、根据环境保护税的相关规定，下列表述中不正确的是（）。

A.一个单位有不同地点作业场所产生应税噪声的，应当分别计算应纳税额，合并计征
B.液态废物属于水污染物
C.纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，减按50%征收环境保护税
D.纳税人任何一个排放口排放应税大气污染物的浓度值超过国家和地方规定的污染物排放标准的，依法不予减征环境保护税
【答案】 B
39、下列各项中，不享受免征增值税的是（）。

A.国家级.省级科技企业孵化器.大学科技园和国家备案众创空间对其向在孵对象提供孵化服务取得的收入
B.将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产
C.对少数民族文字出版物的印刷或制作业务
D.个人从事金融商品转让业务
【答案】 C
40、下列情形中，企业应履行代收代缴税款义务的是()。

A.企业向员工交付工资
B.企业受托加工应税消费品
C.企业向境外支付特许权使用费
D.联合企业收购未税矿产品
【答案】 B
41、甲商业企业于2019年11月按照规定转登记为增值税小规模纳税人。

2019年11月甲企业销售货物取得含税销售额30万元、取得的增值税专用发票注明进项税额为5万元；2019年12月销售货物取得含税销售额28万元。

下列表述中正确的是（）。

A.甲企业11月应纳增值税0.87万元
B.甲企业12月应纳增值税0.82万元
C.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为0
D.记入“应交税费—待抵扣进项税额”的金额为5万元
【答案】 B
42、下列关于增值税计税销售额的说法，正确的是( )。

A.直销企业直销货物的计税销售额是向消费者收取的全部价款和价外费用
B.纳税人销售货物并代办保险，其计税销售额是收取的价款和代收的保险费
C.纳税人销售汽车并代收车辆购置税，其计税销售额包括收取的车辆购置税
D.纳税人销售货物并提供包装物，其计税销售额是收取的价款和包装物租金【答案】 D
43、甲高档化妆品生产企业为增值税一般纳税人，2020年5月发生如下业务：
A.2992.5
B.3520.59
C.1676.47
D.23470.59
【答案】 B
44、根据相关的规定，自2020年1月1日起，对纳税人提供公共交通运输服务、生活服务，以及为居民提供必需生活物资快递收派服务取得的收入，（）。

A.即征即退增值税
B.免征增值税
C.减半征收增值税
D.按照3%的征收率征收增值税
【答案】 B
45、位于某乡的甲煤矿为增值税一般纳税人，2020年6月生产经营情况如下：
A.4754.08
B.7015.72
C.6935.28
D.6120.00
【答案】 A
46、下列出口货物，适用出口退（免）税政策的是（）。

A.出口企业经海关报关进入特殊区域并销售给特殊区域内单位或境外单位、个人的货物
B.出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具
C.国家计划内出口的卷烟
D.非列名生产企业出口的非视同自产货物
【答案】 A
47、（2011年）下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。

A.纳税人
B.计税依据
C.纳税环节
D.课税对象的性质
【答案】 D
48、 2021年4月，某房地产开发公司转让在建项目，取得转让收入20 000万元。

该公司取得土地使用权时支付土地出让金7 000万元、契税210万元、印花税3.5万元（已计入管理费用）及登记费0.1万元，该公司缴纳土地增值税时可以扣除的取得土地使用权所支付的金额为（）万元。

A.7213.50
B.7210.10
C.7213.60
D.7210
【答案】 B
49、某公司2016年4月1日进口一艘特定用途的船舶，进口时确定的关税完税价格为1000万元，该船舶享受免税并接受海关监管，海关监管年限为8年。

2020年4月30日经海关批准，该公司将船舶出售，取得销售收入450万元。

出售船舶时该公司应补缴关税（）万元。

（关税税率为10%，出售船舶时已计提折旧420万元）
A.45
B.42
C.55
D.48.96
【答案】 D
50、某外贸公司具有进出口经营权，2020年10月发生以下经营业务：
A.868.52
B.824.13
C.896.76
D.912.02
【答案】 B
51、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：
A.1.38
B.1.43
D.1.49
【答案】 C
52、自2020 年2 月1 日起，下列各项中不列入异常增值税扣税凭证范围的是（）。

A.纳税人丢失税控专用设备中已开具且已上传的增值税专用发票
B.非正常户纳税人未按规定缴纳税款的增值税专用发票
C.增值税发票管理系统稽核比对发现“比对不符”“缺联”“作废”的增值税专用发票
D.经国家税务总局、省税务局大数据分析发现，纳税人开具的增值税专用发票存在涉嫌虚开、未按规定缴纳消费税等情形的
【答案】 A
53、下列各项中，属于车辆购置税征税范围的是（）。

A.投资行为
B.抵债行为
C.销售行为
D.进口自用行为
【答案】 D
54、自2019年10月1日至2021年12月31日，允许生活性服务业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计（），抵减应纳税额。

A.5%
B.10%
D.20%
【答案】 C
55、2017 年 5 月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产作为办公楼用于办公，取得增值税专用发票上注明金额 2000 万元，税额 100 万元，进项税额已按规定申报抵扣。

2019 年 1 月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值 1800 万元。

该办公楼应转出进项税额（）万元。

A.85.71
B.10000
C.198.00
D.90.00
【答案】 D
56、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2019 年发生相关业务如下：
A.672.73
B.523.81
C.400
D.308.26
【答案】 D
57、下列各项中，不能计入为取得土地使用权所支付金额中扣除的是（）。

A.耕地占用税
B.为取得土地使用权缴纳的契税
C.按国家统一规定缴纳的过户手续费
D.为取得土地使用权支付的地价款
【答案】 A
58、（2020年真题）某生产性服务企业为增值税一般纳税人，符合进项税额加计抵减政策条件。

2020年12月销售服务，开具增值税专用发票注明税额25万元；购进服务取得增值税专票发票上注明税额13万元，其中10%的服务用于提供适用简易计税的服务；进项税额上期末加计抵减余额为3万元。

假设当月取得增值税专用发票当月勾选抵扣。

该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.7.70
B.8.55
C.9.13
D.10.30
【答案】 C
59、（2002年）在税收分配活动中，税法的调整对象是（）。

A.税收分配关系
B.经济利益关系
C.税收权利义务关系
D.税收征纳关系
【答案】 C
60、2020年3月某市商贸公司（增值税一般纳税人）转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。

增值税选择简易计税办法，不考虑地方教育附加。

该商贸公司转让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50
B.550.00
C.676.80
D.500.00
【答案】 C
多选题（共30题）
1、2020年3月，甲企业采用分期收款方式销售应税消费品，当月发货。

合同规定，不含税总价款300万元，自4月份起分三个月等额收回货款。

4月实际收到不含税货款80万元，5月实际收到不含税货款120万元。

对于上述业务的税务处理，下列说法正确的有（）。

A.甲企业4月份消费税计税销售额为100万元
B.若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份消费税计税销售额为300万元
C.若甲企业3月份签订合同后即按全额开具了发票，则3月份发生增值税纳税义务
D.甲企业5月份消费税计税销售额120万元
E.甲企业3月份发出应税消费品的当天为消费税纳税义务发生时间
【答案】 AC
2、下列各项中，属于环境保护税征税范围，应缴纳环境保护税的有（）。

A.直接向环境排放的超标的工业噪声
B.直接向环境排放的大气污染物
C.事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物
D.直接向环境排放的固体废物
E.直接向环境排放的水污染物
【答案】 ABD
3、某石化企业为增值税一般纳税人，主要业务为开采原油及石油炼制。

该企业总机构设在甲地，在乙地和丙地开采的原油不含税销售价格均为0.5万元/吨。

2020年5月发生如下业务：
A.应按照合同约定的收款金额计算销项税额
B.应按照实际收到的货款计算销项税额
C.应按照原油开采量计算缴纳资源税
D.应在乙地缴纳资源税
E.应按实际销售量定额征收资源税
【答案】 AD
4、增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，发生下列情形可以按照规定开具增值税红字专用发票的有（）。

A.销售折让
B.销售退回，且不符合发票作废条件
C.开票有误，且不符合发票作废条件
D.应税服务中止，且不符合发票作废条件
E.开具时发现有误的
【答案】 ABCD
5、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。

2020年6月发生业务如下：
A.高尔夫球及球具的征收范围是高尔夫球、高尔夫球杆但不含高尔夫球包
B.自产高尔夫球用于抵偿债务，以平均价计算增值税和消费税
C.以外购高尔夫球握把为原料生产的高尔夫球杆可以抵扣前一环节已纳消费税
D.高尔夫球杆和玩具组装成礼品套装销售，一律按高尔夫球及球具适用税率，征收消费税
【答案】 CD
6、下列关于城市维护建设税相关规定的说法中，不正确的有（）。

A.对中国铁路总公司的分支机构预征1%增值税所应缴纳的城市维护建设税和教育费附加，由中国铁路总公司按季向北京市税务局缴纳
B.代扣代缴增值税的，在委托方所在地缴纳城建税
C.流动经营等无固定纳税地点的单位，在纳税人缴纳增值税、消费税所在地就地缴纳城建税
D.个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，应征收城市维护建设税
E.纳税人直接缴纳增值税、消费税的，在缴纳增值税、消费税地缴纳城市维护建设税
【答案】 BD
7、软胶囊的崩解时限要求是
A.15分钟
B.30分钟
C.45分钟
D.60分钟
E.120分钟
【答案】 D
8、下列项目实行增值税即征即退政策的有（）。

A.纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
B.动漫企业增值税一般纳税人销售其自主开发生产的动漫软件
C.增值税一般纳税人将进口软件产品进行本地化改造后对外销售
D.安置残疾人的单位和个体工商户
E.经中国人民银行、银监会、商务部批准经营融资租赁业务的试点纳税人中的一般纳税人，提供有形动产融资租赁服务
【答案】 BCD
9、下列各项中，属于土地增值税不征或免税范围的有（）。

A.房产所有人将房产赠与直系亲属
B.个人之间互换自有居住用房地产，经当地税务机关核实
C.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的
D.因城市实施规划、国家建设需要而搬迁，由纳税人自行转让原房地产
E.国家出让土地使用权
【答案】 ABD
10、下列符合增值税纳税人登记管理规定的有（）。

A.个人不得登记为一般纳税人
B.年应税销售额未超过规定的小规模纳税人标准的纳税人，可以登记为一般纳税人
C.年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的个体工商户，可选择按照小规模纳税人纳税
D.销售不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按照未扣除之前的销售额计算
E.纳税人偶然发生的销售无形资产、转让不动产的销售额，应计入应税行为年应税销售额
【答案】 BCD
11、下列车辆中，不缴纳消费税的有（）。

A.电动汽车
B.雪地车
C.中轻型商用客车
D.购进货车改装生产的商务车
E.气缸容量为200毫升的摩托车
【答案】 ABD
12、下列利息收入，免征增值税的有（）。

A.存款利息收入
B.国债利息收入
C.人民银行对金融机构的贷款利息收入
D.金融机构对小型企业的大额贷款利息收入
E.信用卡透支利息收入
【答案】 BC
13、下列情形之一的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计算消费税的有（）。

A.用于抵债的应税消费品
B.用于馈赠的应税消费品
C.用于换取生产资料的应税消费品
D.用于换取消费资料的应税消费品
E.对外投资入股的应税消费品
【答案】 ACD
14、某市甲企业（增值税一般纳税人）为自营出口的生产企业，出口货物适用“免抵退”税办法。

2019年11月和12月发生的相关业务如下：
A.采购原材料.燃料以及动力实际可以抵扣进项税117.6万元
B.当期不得免征和抵扣税额抵减额为52万元
C.采取直接收款方式销售货物，按照300万元计算销项税额
D.采取分期收款方式内销货物，当月按照320万元计算销项税额
E.采取预收款方式内销货物，当月按照100万元计算销项税额
【答案】 ACD
15、关于增值税一般纳税人资源税优惠政策，下列说法正确的有（）。

A.对高含硫天然气减征30%的资源税
B.纳税人开采共伴生矿的免征或减征
C.煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤层气减征20%
D.稠油、高凝油减征40%资源税
E.充填开采置换出来的煤炭，资源税减征40%
【答案】 ABD
16、下列扣除项目中，属于转让土地使用权和转让新建房均能扣除的有（）。

A.取得土地使用权所支付的金额
B.房地产开发成本
C.房地产开发费用
D.与转让房地产有关的税金。