甘肃2017年上半年内审师内部审计基础：组织结构类型考试试题

甘肃省2017年上半年内审师《内部审计基础》：组织结构类型考试试
题
本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题（共50题，每题2分。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）
1.一个规模非常小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层请求，要对一个极端复杂而且首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。

该项审计业务属于内部审计部门的职责。

管理层己表示，因为涉及高风险，希望近期尽快开展该项业务。

首席审计执行官以下反映中哪项违反了《标准》?
A：与管理层讨论该项审计业务的时限，确定是否有充足的时间去增长适当的专业知识
B：为审计组增加一名外部顾问，协助实施审计业务
C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并马上展开工作
D：与管理层讨论向外部购买该复杂领域审计服务的可能性
2.在初步调查之前，首席审计执行官将一张备忘录和调查问卷送交被审计单位高级主管，这个程序最有可能的结果是
A：帮助理解审计事项
B：是一种获取信息的不经济的方法
C：将被审计单位的主管本人牵涉到审计事项中
D：只适用于远程审计
3.目前，对大多数组织来说，互联网是获得各种信息的重要途径。

当组织在利用互联网资源时，感到最困难的是下列哪一项？A： a.无法获得所需的设备。

B：b.无法获得访问的授权。

C：c.无法实现物理连接。

D：d很难定位最好的信息源。

4.首席审计执行官揭示了一项明显涉及常务副总经理的重大舞弊活动，而首席审计执行官要向其提交报告。

首席审计执行官最好采取以下哪项措施
A：告知管制机构和公安部门；
B：开展调查，确定副总经理是否参与舞弊活动；
C：与副总经理面谈以获得实质性的证据；
D：将事实报告给首席执行官和审计委员会。

5.在将当前的财务报表与预算或以前的报表进行比较时，分析性程序主要是用于确定
A：财务报表披露的适当性；
B：存在具体的错误或遗漏；
C：报表内容的总体合理性；
D：截止日的错误采用。

6.为提高内部审计师的效率，内部审计师可以依赖外部审计师的工作，如果
A：外部审计工作是在内部审计工作之后开展的；
B：外部审计工作主要关注经营目标和活动；
C：外部审计工作与内部审计工作协调；
D：外部审计工作的开展遵守了道德规范。

7.某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主WCAE）应该
A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助
C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定
D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性
8.以下哪种情况下审计师可能缺乏客观性？
A：一名前任采购助理在转入内部审计活动4个月后对采购业务内部控制实施审查
B：审计师在一个与主要客户联接的新的电子资料交换程序实施之间对其进行审查
C：审计师对与服务组织订立的合同相关的控制标准和业绩评价指针提供建议，该合同处理雇员薪金和福利有关
D：薪金会计职员帮助内部审计师对小型摩托车存货进行盘点
9.购买日期和最低票价，它能用于
A：评价对公司旅行政策的遵循情况
B：确定员工旅行的成本
C：比较一个部门的实际费用与预算
D：支持业务支出税收扣除
10.利润下降的现象表示关注，并已要求内部审计部门对该部门开展经营审计。

在决定是否应该将现有的内部审计资源从正在进行的一项合规性审计转移至管理层所要求的部门开展审计时，以下哪项内容最不重要？
A：过去一年该部门开支增加的情况。

B：合规性审计导致重大监管罚款的可能性。

C：一年以前外部审计师对该部门开展的财务审计。

D：通过合规性审计而发现舞弊的可能性。

11.下列关于用磁盘介质作为外部存储器各种叙述中正确的是哪一项？
A：a.磁盘存储器要求文件在一个单独的处理过程中进行读写。

B：b.磁盘存储器要求将写标志去掉，将无法保护在磁盘上的数据不被错误地写入。

C：c.磁盘存储器可以通过在旧数据所占用的空间内直接写入新的数据的方法来修改记录。

D：d.磁盘存储器要求对文件进行组织，并且以连续的顺序进行处理。

12.风险评估可以采取不同的形式，但一般都包括I .对已识别风险的描述；II.对审计控制的测试；m.对风险进行评级的制度；w.样本规模的确定。

A：只有I和n是对的。

B：只有I和m是对的。

C：只有I、m和w是对的。

D：只有n、m和w是对的。

13.审计师得到了一张包含公司所有存货美元价值数据的磁盘。

磁盘上的数据不是以特定的顺序排列。

通过使用以下哪个计算机程序，可以最好地使审计师确信文件中不包含托运的货物
A：选择样本的统计软件；
B：从文件中排除所有的表明是托运货物的编号的数据项；
C：除以存货单价，计算每种存货数量；
D：在纸上打印文件中所包含的信息。

14.根据《专业实务框架》，评估内部控制系统充分性的主要目的是确定；
A：内部控制系统的设计是否是为了保证遵守有关政策、计划、程序、法律和规定；
B：内部控制系统是否为实现公司目标提供合理保证；
C：内部控制系统是否能降低内在风险；
D：内部控制系统是否能保证管理层所用信息的可靠性和完整性。

15.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？
A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较; B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；
D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。

16.一位银行内部审计师希望确定是否所有贷款都有充足的抵押担保，是否根据最近的付款日期进行分类，是否恰当地划分流动和非流动两类。

为实现这些审计目标，以下哪项审计程序最佳
A：使用通用审计软件读取贷款总文件，根据最近的一次付款日期来划分其流动性，按流动和非流动性进行分层统计抽样。

审查抽取到的每项贷款是否正确进行抵押和分类
B：抽取超过一定限额的一组贷款样本，确定它们是否属流动性并正确分类。

对每笔经批准的货款，证实其年限和分类
C：对所有货款申请进行发现抽样，确定是否每个申请都附有抵押声明书
D：选取贷款支付的样本，追查至原贷款，确认这些支付是否都经过适当的申请手续
17.对计算机系统控制措施的测试
A：可以只使用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的；
B：既可以使用实际交易数据，也可以使用模拟交易数据；
C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据；
D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。

18.一家大型公司的内部审计部门已为下年度制定了工作计划和预算。

该计划包括以下几个方面所有审计业务按先后顺序排列的清单，审计职员安排，详细的费用预算，以及每项审计业务的开始日期。

以下哪项说明了该项计划的主要缺陷？
A：没有考虑到管理层对特别项目进行审计的要求。

B：实现营业利益的机会被忽略了。

C：没有提供衡量工作的标准和工作的计划结束日期。

D：实施审计所需要的知识、技能和纪律被忽略了。

19.据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。

最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？
A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。

B：b.减少了违法和舞弊的风险。

C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。

D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。

20.下列哪种操作程序增加了组织感染计算机病毒的可能性
A：对数据文件加密；
B：对文件经常备份；
C：从互联网上下载软件；
D：在硬盘上安装软件的原装拷贝。

21.以下哪种做法最有可能确定
A：查阅以前的审计结果；
B：走访生产车间；
C：与负责生产A类产品的员工面谈；
D：分析财务和经营报告。

22.由于下面的哪一项，顾客很难客观评价服务?
A：无形性
B：异质性
C：易逝性
D：不可分割性
23.首席审计执行官在准备工作安排时可以运用风险分析。

以下哪项在开展风险分析时不予考虑
A：与组织的治理有关的问题；
B：内部审计人员的适用技能；
C：以前业务的结果；
D：主要的运营变动。

24.在六西格玛方法中，在以下哪一个阶段中，流程或产品改进被制度化?
A：定义
B：控制
C：测量
D：改进
25.在确定某金融机构是否一直在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审计程序提供的信息量是最少？
A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比较; B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前提供的贷款的随机抽样样本相比较。

C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；
D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5年的入进行多元回归分析。

26.公司甲已制定全面正式的公司道德规范，公司乙则尚未这么做。

由此，就公司甲已制定公司道德规范而言，可以合乎逻辑地得出以下哪种说法(1)公司甲所展示的行为道德标准高于公司乙。

(2)公司甲已建立客观的标准，可以据此评估雇员行为。

(3)公司乙缺乏正式公司行为道德规范，因此无法对该公司的行为道德进行成功审计。

A：只有(2)是对的
B：只有(1)是对的
C：只有(2)和⑶是对的
D：只有(1)和(2)是对的
27.根据下面的资料回答问题某公司在个人计算机上储存生产资料，这些计算机通过局域网(LAN)相联，并通过电子资料交换自动生成采购定单。

采购是向经批准的供货商进行的，根据下个月的生产计划以及经批准的确定每单位产品对零件需求的物料需求计划乂区"。

为了确定生产工艺变动时采购需求是否及时更新，以下哪项审计程序最为有效
A：按照当前生产计划和MRP重新计算生产工艺变动后零件的需求量，将结果与同期系统中生成的采购定单中的数量相比较
B：将测试数据输入LAN并将由测试资料生成的定货数量和由生产资料生成的定货数量相比
较
C：使用通用审计软件编制超贮存存货报告，将存货量与当前生产规模相比较
D：抽取若干期的生产计划和MRP,并追踪检查其输入系统时是否正确
28.最近有两位内部审计师离开了内部审计部门，由于预算限制无法立即找到替代者。

在审计资源减少的情况下，为了有效地完成未来的审计业务，以下哪项选择最不合理？
A：使用自我评估调查问卷来达到审计目标。

B：在审计计划、审计抽样和文件编制方面使用信息技术。

C：将咨询业务从审计工作日程安排表中删去。

D：从不被审计的经营部门中抽调入人手补充空缺。

29.通用审计软件可以用于控制性测试支持性测试
A：可以可以
B：可以不可以
C：不可以可以
D：不可以不可以
30.某组织大量采用最终用户开发的方式。

然而由于对最终用户开发的系统缺乏必要的安全和恢复控制，而可能对组织产生潜在的风险。

下列各项中哪一项是对这种风险进行控制的最佳办法？
A：a.对知识库进行检查。

B：b.对开发和生产中的控制进行测试。

C：c.确保信息系统与组织目标的兼容性。

D：d.为了保证手续的完备，管理部门要进行严格监督。

31.首席审计执行官按惯例向董事会提交工作报告，这是董事会每季度会议日程组成内容。

公司高层管理人员已要求在每次董事会开会之前事先对首席审计执行官即将提交董事会的报告进行审查，以便就相关的议题或问题进行事先讨论。

对此，首席审计执行官应该
A：按要求将工作报告提供给高层管理人员，并就任何可能需要采取行动的议题进行讨论B：向高层管理人员提供仅限于以下内容的信息；已完成的审计业务；已公布的最终审计报告所反映的审计发现
C：不向高层管理人员提供工作报告，因为这些事项都属于董事会的独家管辖范围
D：仅向董事会披露工作报告中反映的与内部审计部门的支出和财务预算有关的事项
32.在审计执行主管计划未来对审计人员的要求时以下哪项内容是最佳信息来源？
A：与执行管理层及审计委员会讨论审计需求。

B：与现有的审计人员面谈。

匚研究同行业同等规模的企业的审计人员数量和组成。

口：研究审计人员的教育和培训记录。

33.除了哪项，以下各项均是某工厂为防止排出不符合排放标准的废水的控制系统的组成部分
A：在排放前，对许可证中所指明的废水万分进行化学分析。

B：（通过政策、培训和建议标牌）详细说明哪些物质可以经工厂内的污水槽和地面排水管处理。

C：为工厂的预处理系统制定一个预防性的维修方案。

D：定期由大量净水冲洗污水槽和地面排水管，以确保污染物质被充分地稀释。

34.在为一项审计业务编制恰当的工作方案时，审计主管需要考虑的最重要的因素是
A：记录和数据的可获得程度。

B：风险的潜在影响。

C：审计人员的能力。

D：完成审计业务所需要的时间。

35.根据以上信息可知，该银行的管理层在选择新的账户管理系统的开发方法时最好的是下列哪一项?
A：a.自下而上的设计。

B：b.生命周期法。

C：二自顶向下的设计。

D：d.原型方法。

36.某内部审计师计划应用分析性复核，验证某部门各项经营开支的正确性。

在以下哪种情形下，将分析性复核作为一种验证技术进行应用并不可取？
A：公司的营运相对稳定，过去一年中没有发生很大变化；
B：审计师注意到，开支账目存在明显的舞弊迹象；
C：审计师希望确定当年所发生的反常的或重复出现的大型交易；
D：经营开支的变化不是随收入而是随其他经营开支的变化而变化。

37.首席审计执行官应该制定目标并将其作为内部审计活动计划过程的内容。

以下哪项是内部审计目标的特征
A：可考评并能实现；
B：有预算并经批准；
匚已计划并能实现；
D：被要求并经批准。

38.某CIA发现，被审计部门的管理层没有制定用以确定该部门目标和目的是否达到适当标准。

在此情形下，以下哪项内容将被视为对标准的违反？
A：根据新制定的标准对被审计部门的业务运作发表意见。

B：制定恰当标准，并将它们提交被审计部门的管理层，作为评估其业务运做的基础。

C：没有向恰当层次的管理层报告上述缺乏标准的情况。

D：允许被审计部门的管理层制定恰当的标准，并由CIA对这些标准进行审查。

39.在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程
A：在应收账款余额中查找信用余额；
B：检查存货余额，以发现存货老化情况；
C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；
D：列出异常的大额存货账户。

40.内部审计师接受建议通过查看红旗标志来确定管理层是否涉及舞弊。

以下哪项在利用红旗标志作为舞弊迹象方面是不能视作难点的
A：许多常见的红旗标志还与不存在舞弊的情形相关；
B：一些红旗标志难以量化或评价；
C：红旗标志所提供的信息并非作为审计业务的正常内容来收集；
D：有关红旗标志的文献还不够充分，不足以对内部审计工作产生积极的影响。

41.在外部监管机构对公司进行检查或审查时，内部审计部门的职责是
A：以文字形式记录有关方面对监管机构报告发现的应对情况
B：核实监管审查以恰当的频率得到开展
C：应对监管部门提出的文档处理要求
D：开展跟踪工作，以保证监管部门的报告发现得到管理层的恰当处理
42.管理层已要求对其新近制定的公司行为守则的实施情况开展审计。

在准备开展审计时，审
计师检查了新制定的公司行为守则，并将其与同类公司的行为守则进行比较，在此基础上审计师认为，管理层新近制定的公司行为守则存在严惩缺陷。

根据该结论，审计师应该开展以下哪项工作？
A：按管理层的要求开展审计，只报告不遵守行为守则的情况。

B：告知管理层现有行为守则存在的问题，并报告指出，在修改行为守则，使其包含来自本行业的最佳实务之前，不适宜马上开展审计。

C：以正式报告的形式向管理层报告上述缺陷的性质。

D：计划对管理层制定的公司行为守则的实施情况开展审计，同时对来自其它守则的最佳实务的遵守情况开展审计，因为后者代表了现有的最佳衡量标准。

43.如果某审计师希望测试是否只有经过授权才能修改电脑程序，那么，最有效的审计程序应该是
A：应用通用审计软件来随机选择现有应用程序的样本，根据样本追踪程序修改授权表格；B：选取所有程序修改申请表样本，将申请表追踪
C：将现有程序库的自动化目录与档案中的原件进行比较。

对所发现不同之处进行抽样测试，以核对恰当授权问题；
D：获取信息系统管理员在过去6个月时间中实施的编程项目清单，从清单中选取样本，追踪至程序修改授权表格。

44.以下哪项内部审计计划工具在性质上是通用的，并可用于确保各时期的恰当业务范围A：长期计划；
B：业务工作方案；
C：内部审计活动的预算；
D：内部审计活动的章程。

45.下列哪项是确定内部审计部门目标是否达到的最佳方式？
A：审计委员会定期检查部门工作质量
B：针对审计部门目标而不断发展衡量目标的标准
C：计划每三年进行一次外部检查
D：由外部审计师检查和评价部门工作
46.如果一个产品与设计规格相符，则它的质量可以被称为
A：基于产品的质量
B：基于价值的质量
C：超越性质量
D：基于制造的质量
47.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会
A：减少风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。

B：增加风险，因为内部审计师对内部控制的性质和是否恰当持不同观点。

C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。

D：减少风险，因为这种协调可以避免重复劳动。

48.在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出所有销售人员每天的平均差旅费用，然后对那些高于平均值的差旅费收据进行详细检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确认
A：文件及实物证据
B：分析及实物证据
C：文件及分析证据
D：实物及证明证据
49.下列哪项审计程序提供的证据与证实工薪都支付给了真实雇员的审计目标最不相关？A：审查注销支票背书的正确性并与人员记录相比较
B：将使用的工时卡片与在职雇员相核对
C：证实付款批准职责与录用/雇职责是否分离
D：通过将未到期支票追查至工薪登记薄来测试工薪账户的银行余额调节
50.在对资金运营的保证审计业务中，要求内部审计师应考虑如下因至少，除了
A：审计委员会要求保证资金运营部门遵守一项有关金融工具使用方面的新政策。

B：资金运营部门的管理层还没有制订任何风险管理政策。

C：由于近期出售某分部，资金运营部门所管理的现金和可出售的有价证券增加了350%。

D：外部审计师指出在获取账户函证方面存在一些困难。