政府采购内部控制存在的问题及对策研究

政府采购内部控制存在的问题及对策研究
发布时间：2021-12-24T06:19:17.243Z 来源：《中国科技人才》2021年第26期作者：王文博[导读] 随着市场经济的发展，政府采购的规模不断扩大，政府采购已成为行政机关的日常工作。

加强政府采购的内部控制，有助于提高政府资金的使用效率，从而促进行政事业更好更快的发展和进步。

因此，本文重点研究政府采购内部控制存在的问题及对策。

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摘要：随着市场经济的发展，政府采购的规模不断扩大，政府采购已成为行政机关的日常工作。

加强政府采购的内部控制，有助于提高政府资金的使用效率，从而促进行政事业更好更快的发展和进步。

因此，本文重点研究政府采购内部控制存在的问题及对策。

关键词：政府采购；内部控制；问题；对策
目前，市场经济快速发展，政府采购越来越规范，已成为行政事业单位的日常工作。

政府采购工作的顺利进行，不仅需要完善相关制度来规范指令，还要求单位内部采购人员具有较高的专业水平和职业道德，以提高采购资金的执行力，此外，在采购监督和跟踪过程中还需要采购单位坚持严谨的态度，认真落实到位，这样才能提高政府采购的效率和效果。

一、政府采购、内部控制的内涵分析
政府采购在经济发展中发挥着重要作用。

为了开展日常经营活动，为居民提供公共物品或服务，行政机关以特定的方式、方法和法定程序购买物品、项目和服务。

政府采购资金主要来源于财政拨款，行政事业单位国库集中支付中心负责采购项目的监督、审查和支付。

政府采购是行政事业单位运作的核心，也是保持良好形象的重要标杆。

政府采购内部控制是对采购环节的全面检查和检查，涉及采购、招标中心、财务等部门，贯穿于采购计划、公开招标、供应商确定、合同制定、采购方案制定的全过程，审查和验收。

完善的内部控制制度可以有效防范违规行为，从而为政府采购和财务管理提供保障，减少财务损失，提高资金的有效利用率，促进行政事业单位的良性发展。

二、政府采购内部控制存在的问题
（一）采购人员配置不合理
行政事业单位的采购工作有其独特性，除了要求采购人员具备一定的专业知识外，还涉及法律法规、合同监督和招标投标等方面的知识，执行政策指导也是行政机构采购的一个关键要素。

许多采购人员缺乏相关知识，不仅影响工作效率，对工作中的问题束手无策，还给供应商机会给单位造成一定的损失。

一些采购人员对政策法规认识模糊，对采购工作缺乏重视，认为采购资金来源于财政拨款，不存在风险，造成无动于衷、边缘化、无序化的现象。

即使是诚信意识淡薄的个人采购人员，由于长期从事工作，也容易出现钻空子、徇私舞弊、滥用职权谋取不正当利益等违法腐败行为，造成国家公共财产不必要的浪费和损失。

（二）政府采购预算和计划的准确性不高
政府采购需要更多的规划和目的，采购前的预算工作必不可少。

许多行政事业单位没有真正认识到预算编制的重要性，敷衍、临时的预算编制现象时有发生，使采购项目过于分散，难以形成规模，导致市场价格居高不下。

甚至有些单位在追加预算后也会先购买。

在预算编制过程中，过于笼统和粗糙。

由于缺乏对采购项目的市场调研，随意编制预算，盲目制定政府采购计划，严重影响了财政资金的使用效率。

此外，许多部门都是闭门造车。

直接将预算采购计划上报财务部，由财务部统筹编制。

缺乏与其他业务部门的讨论和分析，导致采购计划缺乏准确性和严谨性。

（三）监督力度不够，内控机制不完整
对于集中采购工作，我国已经制定了一套标准化的程序。

在采购过程中，本单位应充分发挥内部监督和外部监督的合力，但目前一些行政事业单位建立的政府采购监督体系过于笼统，形式主义严重。

具体到实际的采购工作中，仍然存在监管不足、内部控制整体工作有效性低、条款执行不够等问题。

监察部门人员要么有消极的怠慢感，要么对业务知之甚少，使违规行为有机会使财政部门、纪检部门和审计部门等监察机构名存实亡。

此外，部分政府采购监督机制仍处于招标过程中，没有贯穿采购管理的全过程。

采购预算编制、采购招投标执行、绩效监督考核等方面缺乏有效的监督机制。

在采购过程中，一些单位采用整体拆分的方式，人为拆分采购项目，避免了交易平台开放的现象，造成财政资金流失，从而产生腐败风险；一些单位为内部供应商量身定做投标，设置附加限制，排除其他投标人，严重影响采购工作的公平公正。

对采购是否合格没有详细规定，验收工作流于形式，对采购工作产生不利影响。

在财务结算阶段，部分单位出现中标通知书规定的付款方式与合同不符、票据与合同标的不符、财务支出与合同不符等情况。

三、加强政府采购内部控制的建议
（一）重视采购人员的培养，优化采购岗位设置
一方面，针对政府采购专业性强、采购产品或服务数量少、门类多等特殊情况，建设专业化的采购人才队伍，培养熟悉和掌握采购法的政府采购人才，招标法和其他与政府采购有关的政策法规。

同时，采取政府采购人员继续教育培训的方式，使采购人员熟悉政府采购信息技术平台，从低标、假标、故意流标等实际案例中吸取教训，得到警示，在开展工作中严格诚信自律，使视野更加开阔的同时，不断更新知识，提高业务素质和业务技能。

另一方面，采购岗位的设置要合理规范，不相容岗位的分离原则要得到遵守，确保岗位之间相互制约、相互促进。

（二）科学开展采购预算，合理制定采购计划
单位管理人员和预算编制人员要注意预算编制工作的严肃性，注意预算编制部门之间的沟通，做到编全编、编实编、精编。

详细的采购项目，准确填写采购时间和方法、采购规格、采购类别和数量等内容，包括预算编制、合同签订、材料验收、数据归档等采购工作纳入预算管理，不可遗漏，少填或不填。

在采购计划申报阶段，必须认真了解政府采购的相关法律法规，积极与政府采购部门沟通，避免不询价采购成件、比价的现象。

预算者应在市场调研的前提下，制定合理的政府采购计划，明确价格，将采购价格控制在合理范围内，避免恶意竞争造成的超低价行为，使预算更加真实合理。

在预算执行过程中，需要详细、完整地记录支出时间、事件、处理人等信息，为后续财务审核提供文件依据。

后期，各部门应组织会议讨论，重点项目单位到下一年度及各类日常费用，合理规划，形成详细的预算文件，严格按照预算执行，坚持无预算采购的原则，避免后续增加或减少采购，杜绝预算不存在的现象出现。

（三）细化多维内控
采购事项应当向社会公开，公开招标，防止采购人员参与评标，杜绝招标投标中的徇私舞弊行为，实现公平竞争，使采购行为公开透明。

加强对采购验收工作的监督管理。

除了常规验收外，一些模糊的工程质量可以由独立的专业第三方进行验收。

财务工作应充分发挥财务职能，加强内部控制的有效性，认真审核采购计划，编制财务预算，审核招标合同中涉及的经济条款，严格按照合同中的付款条款付款，采购方式不符合规定，应提供合理的指示，严格按照财务制度付款。

采购监督相关部门得到充分授权，确保采购监督有序进行。

同时，建立岗位轮换制度，从不同部门选派相关人员加入纪检或审计组，确保监督人员的廉洁性和透明度。

总之，行政事业的发展为社会解决了许多问题，是国家富强、民族振兴、人民幸福的有力支撑。

行政机关采购工作的质量直接关系到国家和人民的利益。

行政机构应培养采购人员，优化采购岗位设置，加强采购预算和计划的准确性，科学合理的采购预算管理，建立完善的内部控制制度，加强采购内部监督，开展监督审计工作，避免一些不必要的损失，提高资金使用效率，从而促进行政事业单位政府采购健康、有序、规范运行。

参考文献
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