纳税筹划形考任务一

纳税筹划形考任务一
任务一：分析企业税务状况，制定纳税筹划方案
1. 税务状况分析
根据企业税务状况分析，该企业主要涉及的税种为企业所得税、增值税和印花税。

企业所得税方面，该企业的税前利润大于100万元，适用税率为25%，应纳税额较高。

虽然企业已通过合法途径缴纳了应
税所得，但一些可抵扣的费用如研发费用、技术开发费用、职工教育经费、捐赠公益等方面，企业可以结合实际情况进行合理的抵扣，以降低纳税负担。

增值税方面，该企业主要经营服务业，一般纳税人，适用税率为6%或17%。

虽然增值税具有抵扣环节税的功能，但该企业
的销售额较大，税负较重，可以考虑结合实际情况申请享受差额扣除政策，减少应纳税额。

印花税方面，该企业主要涉及股权转让、借款合同等方面，应进行详细核算，并根据政策规定进行申报纳税。

2. 纳税筹划方案制定
针对以上税务状况分析，本次纳税筹划方案制定如下：
（1）合理抵扣企业所得税
结合实际情况，制定合理的研发费用、技术开发费用、职工教育经费、捐赠公益等方面的支出明细，合理抵扣企业所得税应缴纳额度。

（2）申请差额扣除政策
通过申请享受差额扣除政策，将应纳税额减少至最低程度。

（3）印花税核算与申报
对于涉及股权转让、借款合同等方面的印花税，严格核算与申报，确保符合政策要求，避免漏报或多报现象。

以上纳税筹划方案，可通过合法手段有效降低企业纳税负担，提高企业经营效益，具有一定的可行性和实际操作的价值。