财务尽职调研应用清单(一)内部控制调研

财务尽职调查材料清单（一）
（仅为进入全国中小企业股份转让系统之目的）
关于提供文件的注意事项
一、本清单所列文件可用复印件形式提供。

请统一使用A4复印纸复印所需提供的文件，并确保复印件的清晰及复印件与原件、正本的一致。

二、请尽可能搜集书面材料。

为便于参考，所提供的文件、回答需按资料清单的要求分类并标明序号（该序号应与文件清单的序号一致），并提供分类文件目录，然后夹入大型活页文件夹内。

三、本文件清单所列所有文件请尽量一次性完整提供。

若已提供了文件，请在文件备注一栏标明“√”，确实不适用，无法提供的，则在文件备注一栏注明“×”，若暂时无法提供，请在清单备注栏说明。

请在清单每一页加盖公司公章。

四、同一类文件请按时间先后顺序排列。

五、为避免工作的反复，请务必确保所提供文件的真实、准确、完整。

六、对本清单如有疑问，请随时咨询。

七、对所提供的有关资料、信息，我们将严格保密。

八、随着对公司的深入了解，根据需要，我们可能会要求公司提供进一步的资料。

谢谢合作！
长江证券股份有限公司
项目小组
财务尽职调查材料清单1、内部控制制度调查
3、公司主要业务流程和控制措施
公司的业务流程及其控制措施，包括授权与审批、复核与查证、业务规程与操作程序、岗位权限与职责分工、相互独立与制衡、应急与预防等措施。

1、业务流程
（1）采购流程图：
（2）生产
（3）销售流程图
行政部在合同上加盖公司合同专用章
销售部制作《发货申请单》并签字
2、控制措施
市场部负责市场调研与分析，了解用户的潜在需求以及行业发展新动向，提供市场信息与新产品动向，将信息反馈给总经理办公室。

负责与相应的客户关系维护，产品销售、货款回收工作。

研发部负责产品的设计、研发、测试、实施以及产品售后的技术支持。

如新产品的操作、使用和维护。

生产部负责产品生产；库房负责原材料、产成品的保管及产品的发货等工作；采购部负责原材料、辅料、外购商品的采购事宜。

销售部将市场需求提供给总经理办公室，总经理办公室根据公司战略规划、长短期发展需要，对新产品需求进行评审。

报总经理批准后成立新产品项目组，开始立项，预算新产品从研发、试制到样机投产所需资金。

负责与相应的客户关系维护，产品销售、货款回收工作。

由于目前公司销售大部分以现销和先收款后发货为主，销售部与客户进行商务谈判，按照公司规定签订合同；合同经销售经理审核后，报总经理签字。

行政部形式审核加盖合同专用章，回传客户，然后形成正式订单。

合同约定需收定金
的，财务部在收取定金以后将已编号的合同传真交工厂厂长由厂长安排生产。

未约定收取定金的，则直接传真交工厂厂长由其安排生产。

已生产完毕，经车间质量检验后，及时办理入库和出库手续并向客户发货；销售部及时与客户跟踪货物到达情况，对客户的配合程度及汇款情况作定期评价。

销售部及时反馈产品质量投诉至总经理办公室，积极与研发部沟通，加快公司解决产品技术方面的速度和信息反馈，并将客户对公司产品的使用意见反馈给相关部门。

采购部与供应商联系购货事宜，其采购申请需要经过采购部经理、主管副总审批，方能签订购货合同。

财务部经理安排货款支付事宜，货物到达后，经有关验收部门对有关货物的名称、规格、质量和数量检验合格后方可办理正式入库手续。

公司总经理秘书负责定期组织总经理办公会，针对目前公司经营过程中的关键问题进行讨论并形成决议，下发各部门执行，保证公司的生产经营顺利进行。

4、对关键流程控制活动与措施运行有效性的测试(以下红字部分为模版，请根据抽取的测试样本填写相关表格，并提供测试样本复印件)
采购与付款循环控制测试
1、与采购材料有关的业务活动的控制
销售与收款循环控制测试
1、与销售有关的业务活动的控制
2、与计提坏账准备有关的业务活动的控制
筹资与投资循环控制测试
1、与日常借款有关的业务活动的控制
工薪与人事循环控制测试
1、有关的业务活动的控制
2、与工资记录有关的业务活动的控制
3、与工资支付有关的业务活动的控制
固定资产循环控制测试
1、与购置固定资产有关的业务活动的控制
2、与固定资产折旧有关的业务活动的控制
3、与固定资产盘点有关的业务活动的控制
生产与仓储循环控制测试
1、与生产成本归集、分配和结转有关的业务活动控制
货币资金循环控制测试
1、与货币资金有关的业务活动控制
５、公司内部控制自我评价报告
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内部控制自我评价报告
一、公司内部控制的目标和原则
（一）内部控制的目标
1．确保国家有关法律法规和规章制度及公司内部控制制度的有效执行。

2. 建立和完善符合现代管理要求的治理结构，形成科学合理的决策机制、执行机制和监督机制，保障公司经营管理目标的实现。

3. 以制度化的形式明确公司工作流程和各个部门、岗位的工作职责，使公司经营管理规范化、流程化，标准化，不断提升工作效率。

4. 建立有效的风险控制系统，防范重大经营风险。

5. 营造良好的企业内部控制环境，保证财务会计报告及管理信息真实可靠，防止并及时发现和纠正各钟错误、舞弊行为，保护公司资产安全性与完整性。

（二）内部控制的原则
1．全面性原则。

公司内部控制在范围上涵盖公司及其控股子公司决策层、管理层和全体员工，在对象上应覆盖各项业务和管理活动，在流程上应当渗透决策、执行、监督、反馈等各个环节，避免内部控制出现空白和漏洞。

2．重要性原则。

公司内部控制制度在兼顾全面的基础上突出重点，针对重要业务与事项、高风险领域与环节采取更为严格的控制措施，确保不存在重大缺陷。

3．制衡性原则。

内部控制在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督，同时兼顾运营效率。

4．适应性原则。

内部控制与公司经营规模、业务范围、竞争状况和风险水平等相适应，并随着情况的变化及时调整。

5．成本效益原则。

内部控制制度在保证内部控制有效性的前提下，合理权衡成本与效益的关系，争取以合理的成本实现更为有效的控制。

二、公司内部控制体系
（一）控制环境
1．治理结构
（1）股东大会：公司根据相关法律法规及《公司章程》的有关规定，制定了《股东大会议事规则》，对股东大会的职权及股东大会的召集、提案、通知、召开、表决、决议、公告等工作程序作出了明确规定。

该规则的制定和有效执行保证了股东大会依法行使重大事项的决策权，有利于保障股东的合法权益。

（2）董事会：公司设立了董事会。

公司制定了《董事会议事规则》，规定了董事会的职权、议事范围、会议的召开、决议、公告，董事会秘书的职责和工作程序等内容。

这些制度的制定和有效执行保证了董事会决策行为的规范性。

（3）监事会：公司根据相关法律法规及《公司章程》的有关规定，制定了《监事会议事规则》，对监事会的职权、会议的召开、决议、公告等作了明确规定。

该规则的制定和有效执行有利于充分发挥监事会的监督作用，保障股东利益、公司利益及员工合法利益不受侵犯。

（4）经理层：公司制定了《总经理工作细则》，规定了总经理的任职资格和任免程序、职权和义务、总经理办公会、总经理报告制度等内容。

该细则的制定和有效执行确保了董事会的各项决策得以有效实施，有助于提高公司的经营管理水平与风险防范能力。

2．组织结构：公司根据业务方向设立了各部门，根据职责划分设立了研发中心、项目实施部、测试小组、售后服务部、销售部、市场拓展部、财务部、人事行政部等职能部门，设立了北京分公司。

公司各部门和分支机构能够按照公司制定的管理制度在经营层的领导下运作。

公司已形成与公司实际情况相适应的、有效的经营运作模式，组织机构分工明确、职能健全清晰。

3．人力资源政策
公司建立了完善的人力资源管理制度和管理模式。

公司实行全员劳动合同制，制定了系统的人力资源管理制度，对组织规划及岗位分析、人员招聘及配置、员工培训、薪酬管理、福利保障、晋升管理、绩效考核等进行了详细规定。

公司的绩效考核体系在实际运作中不断完善。

（二）风险评估
公司在董事会的指导下，综合考虑国家宏观经济政策、行业和技术发展趋势、国内外市场需求变化、竞争对手情况、公司自身发展状况等因素，制定并实施公
司发展战略、竞争策略、产品研发规划和市场营销计划。

在制定年度经营计划时，分析面临的形势与困难，分析可能影响公司达成目标的风险因素及应对措施。

公司努力通过风险防范、风险转移及风险排除等方法，将风险控制在可承受的范围内。

公司对外投资按审批权限提交总经理办公会、董事会、股东大会审批，控制投资风险。

（三）控制活动
1．公司制度的建立健全和控制措施
（1）公司制度的建立健全
根据《公司法》和《公司章程》等有关规定，公司制定了《股东大会议事规则》、《董事会议事规则》、《监事会议事规则》、《总经理工作细则》、《关联交易管理制度》、《对外投资制度》和《对外担保制度》等基本规章制度，以保证公司规范运作。

以基本规章制度为基础，公司制定了人力资源管理、行政管理、项目管理、采购管理、财务管理及研发管理、销售管理等涵盖整个经营过程的系列制度和管理体系，确保各项工作职责清晰、有章可循。

（2）控制措施
公司日常经营活动中的控制措施有：
授权审批控制。

对日常的生产经营管理活动采用一般授权，对重大交易、重大投资和关联交易等特殊活动则按照《公司章程》规定执行特别授权。

日常经营活动的一般交易按照公司规定的授权审批流程执行；重大事项由董事会或股东大会审批。

不相容职务分离。

对不相容的岗位进行了详尽的岗位职责分工，将各项交易业务的授权审批岗位与具体经办岗位分离，将事项的具体操作岗位与记录岗位分离。

会计系统控制。

公司执行国家统一会计准则，制定了完善的会计凭证与会计记录的控制程序以保证会计资料真实完整。

公司制作了统一的单据格式，对所有经济业务往来和操作过程须经相关人员留痕确认。

财产保护控制。

确定专人保管会计记录和重要业务记录；确定存货和固定资产的保管人或使用人为安全责任人，实行每月进行月度盘点，每年一次年度盘点和不定期抽查相结合的方式进行固定资产管理。

运营分析控制。

公司经营层每季度举行公司运营分析会，分析预算执行情况，分析公司所处行业发展状况及公司面临的机遇和困难，及时制定和调整经营策略。

绩效考核控制。

根据公司制定的经营计划，每年制定年度目标考核方案，确定各部门、各岗位的关键绩效指标及考核办法，按月实施cpi考核。

2．重点控制活动
（1）关联交易控制目前本公司无关联方交易发生。

（2）货币资金控制公司制定了《财务管理制度》有关货币资金的内部控制制度，分别针对公司货币资金有关职务不相容、现金银行存款管理、票据印章管理、用款审批管理、用款审批权限、资金支出审批程序以及资金支出的监督管理等做出了详细的规定。

（3）对外担保控制公司制定了《对外担保制度》，建立担保决策程序和责任制度，明确担保原则、担保标准和条件、担保责任等相关内容。

目前公司无对外担保事项发生。

（4）重大投资控制公司制定了《对外投资制度》，明确规定了对外投资的管理机构及其职责、对外投资事项的立项、评审和批准程序等，以控制公司对外投资风险。

（5）财务报告内部控制公司严格按照财政部《企业会计准则》编制财务报告。

公司建立了财务报告内部审核流程，制定了《董事会议事规则》和《监事会议事规则》，保障公司财务报告信息真实、准确、完整。

（四）信息与沟通
公司建立了内部信息沟通制度，明确内部控制相关信息的收集和处理流程、传递程序、传递范围，做好对信息的合理筛选、核对、分析、整合，确保信息沟通及时有效，并利用易维软件OA协同办公系统（含工作流）和易维易迅通现代化信息平台使各管理层、各部门、各业务单位内部及其之间信息传递便捷、顺畅。

（五）内部监督
公司监事会部依法履行对内部控制的监督职能，切实维护公司整体利益和股东的合法权益。

监事会对董事、高级管理人员的履职情况、公司依法运作及财务情况进行监督，对股东大会负责。

三、公司内部控制情况的改进计划
公司内部控制在实施过程中尚有以下方面有待加强和完善：
1．内部控制制度建设方面。

目前公司的制度体系在近两年的努力下，已经取得了很大的发展和完善。

随着公司业务和规模不断扩大，内部控制制度需不断改进和完善。

分支机构的管理制度的建立同总公司配套，后期将进一步强化对分支机构内部控制制度的管理和监督，并持续开展对分支机构内部控制制度有效性和合理性的审计工作，保证分支机构内部控制体系的有效运行。

2．内部控制制度执行方面。

公司将加强内部控制学习和培训，进一步提高员工特别是高级管理人员对风险控制的意识。

随着公司规模的不断扩大，公司拟在适当的时机设立内审部门，进一步完善内部控制监督制度。

六、公司内部控制总体评价
公司已根据国家有关法律法规的要求并结合自身行业特点和实际经营情况制定了公司内部控制制度，公司内部控制制度涵盖公司治理、机构设置、人力资源管理、企业文化以及公司所有营运环节，能够预防、发现和纠正公司经营管理中的重大风险和出现的重大问题。

公司针对分支机构管理、关联交易、货币资金、对外担保、重大投资等重点控制活动已建立了相应的控制制度和程序，并能有效执行。

公司内部控制制度总体执行情况良好，能够保证公司经营管理合法合规，资产安全，财务报告及其他披露信息真实、准确、完整。

公司将持续根据国家有关法律法规的要求加强内部控制建设，并根据外部环境的变化和公司生产经营的发展及时修订内部控制制度，加强各运营环节的内部控制管理，进一步提高公司规范运作水平，保证公司持续、健康发展。

*********股份有限公司董事会
2015年月日。