2023年税务师之税法一通关考试题库带答案解析

2023年税务师之税法一通关考试题库带
答案解析
单选题（共100题）
1、2020年4月，税务机关对某房地产开发公司开发的房产项目进行土地增值税清算。

该房地产开发公司提供的资料如下：
A.600
B.1200
C.1344
D.1366.2
【答案】 D
2、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019 年发生如下业务：
A.10985.60
B.12864.80
C.12964.80
D.12990.00
【答案】 C
3、现行消费税规定，下列关于白酒最低计税价格的核定说法正确的是（）。

A.已核定最低计税价格的白酒，销售单位对外销售价格持续上涨时间必须达到6个月以上、累计上涨或下降幅度在20%（含）以上的白酒，税务机关重新核定最低计税价格
B.白酒生产企业销售给销售单位的白酒，生产企业消费税计税价格低于销售单位对外销售价格（不含增值税）80%以下的，税务机关应核定消费税最低计税价格
C.白酒消费税最低计税价格由白酒生产企业自行申报，税务机关核定
D.主管税务机关应将白酒生产企业申报的销售给销售单位的消费税计税价格低于销售单位对外销售价格70%以下、年销售额1000万元以上的各种白酒，按规定上报至各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局核定
【答案】 C
4、法定解释应严格接照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有( )。

A.全面性
B.专属性
C.判例性
D.目的性
【答案】 B
5、《企业所得税法》第九条规定：企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。

但在2009年国家税务总局做出了企业发生为汶川地震灾后重建、举办北京奥运会和上海世博会等特定事项的捐赠，可以据实全额扣除的规定。

这体现了税法适用原则中的（）。

A.法律不溯及既往原则
B.新法优于旧法原则
C.特别法优于普通法原则
D.实体从旧，程序从新原则
【答案】 C
6、营改增一般纳税人提供物流辅助服务适用的税率是（）。

A.9%
B.6%
C.10%
D.13%
【答案】 B
7、关于税收法律关系，下列表述正确的是（）。

A.税收法律关系是税法所确认和调整的，国家与纳税人之间在税收分配过程中形成的权利义务关系
B.税收法律关系的成立、变更等以主体双方意思表示一致为要件
C.权利义务关系具有对等性
D.作为纳税主体的一方只能是征税机关
【答案】 A
8、增值税一般纳税人销售的下列货物中，适用 9%增值税税率的是（）。

A.农业灌溉用水
B.鱼粉
C.卫生杀虫剂
D.森林砍伐机械
【答案】 B
9、（2018年真题）2019 年 5 月，某公司（增值税一般纳税人）购入不动产用于办公，取得增值税专用发票上注明金额 2000 万元、税额 100 万元，进项税额已按规定申报抵扣。

2021 年 1 月，该办公楼改用于职工宿舍，当期净值 1800 万元，该办公楼应转出进项税额（）万元。

A.85.71
B.90.00
C.100.00
D.198.00
【答案】 B
10、甲公司（增值税一般纳税人）2019年12月销售自产机器设备同时提供安装服务，共计取得销售额170万元，其中设备的含税销售额为150万元、安装服务的含税销售额为20万元。

则甲公司上述业务的销项税额为（）万元。

A.14.03
B.18.91
C.19.56
D.17.84
【答案】 B
11、下列消费品，不属于消费税征税范围的是（）。

A.超豪华小汽车
B.未经涂饰的素板
C.锂原电池
D.调味料酒
【答案】 D
12、下列各项中，应征收土地增值税的是（）。

A.张某出售自己的闲置住房
B.李某将自己的住房无偿赠与他的女儿
C.某房地产开发企业将新建的商品房用于投资
D.某企业通过当地红十字会将一房产无偿赠与同城的一家福利机构
【答案】 C
13、甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地位于A市，2020
年4月在B市提供建筑服务，取得含税建筑收入100万元，适用一
般计税方法，下列关于甲建筑公司在建筑服务发生地B市的税务处理，表述正确的是（）。

A.预缴增值税2.70万元
B.缴纳城市维护建设税0.13万元
C.缴纳教育费附加0.08万元
D.缴纳地方教育附加0.05万元
【答案】 B
14、甲化妆品厂2020年5月委托乙厂加工一批消费税的应税香水精，甲厂提供原料成本50万元，当月乙厂将加工完毕的香水精交付甲厂，开具增值税专用发票，注明收取加工费1万元。

甲化妆品厂当月将
委托加工收回的香水精40%用于销售，取得不含税销售额25万元，
将其余的60%用于连续生产高档化妆品。

将生产的高档化妆品的70%以分期收款方式对外销售，合同约定不含税销售额60万元，另将剩余的30%赠送给客户。

其他相关资料：高档化妆品消费税税率为15%。

A.0
B.0.17
C.0.2
D.0.15
【答案】 D
15、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4 月份发生以下业务：
A.0
B.0.34
C.0.68
D.2
【答案】 C
16、某家企业2020年2月排放汞及其化合物50千克，汞及其化合物的污染当量值（单位：千克）为0.0001，适用税额为8元每污染物当量。

该企业当月应缴纳环境保护税（）万元。

A.800
B.40
C.400
D.200
【答案】 C
17、下列业务中，应征收增值税的是（）。

A.取得的与销售收入或者数量不直接挂钩的财政补贴收入
B.电力公司向发电企业收取的过网费
C.被保险人获得的保险赔付
D.在资产重组过程中，通过合并.分立.出售.置换等方式，将全部或部分实物资产以及与其相关联的债权.负债和劳动力一并转让给其他单位和个人
【答案】 B
18、某超市为增值税一般纳税人， 2021年 5月购进货物取得一般纳税人开具的增值税专用发票上注明不含税金额 80000元；经批准初次购进增值税税控系统专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款 3000元，税款 390元；本月销售货物取得零售收入共计192100元。

该超市 5月应缴纳的增值税为（）元。

A.8310
B.8390
C.11190
D.8900
【答案】 A
19、甲实木地板厂（以下简称甲厂）为增值税一般纳税人，2020年6月有关生产经营情况如下：
A.66.78
B.68.60
C.68.59
D.68.64
【答案】 C
20、增值税一般纳税人发生的下列行为中，不得抵扣进项税额的是（）。

A.将外购货物对外投资
B.将外购货物用于免税项目
C.将外购货物无偿赠送给客户
D.将外购货物用于抵偿债务
【答案】 B
21、某石化企业为增值税一般纳税人，2018年3月销售柴油90000升，其中包括以柴油调和而成的生物柴油10000升，以及符合税法规定条件的纯生物柴油30000升。

企业已分别核算。

该企业2016年3月应缴纳消费税( ) 元。

(消费税税率1.2元/升)
A.0
B.72000.00
C.60000.00
D.108000.00
【答案】 B
22、福建省某铜矿开采企业 2020 年 9 月开采铜矿石 200 吨，当
月销售铜矿原矿 100 吨，不含税单价 40000 元/吨，开具增值税专用发票，注明金额 400 万元、税额 52 万元；将 80 吨铜矿原矿用于选矿加工后得到铜矿选矿 72 吨，对外销售铜矿选矿 50 吨，不
含税单价 50000 元/吨，开具增值税专用发票，注明金额 250 万元，税额 32.5 万元；福建省人民政府规定，铜矿原矿资源税税率为10％，铜矿选矿资源税税率为 6％。

该企业当月应纳资源税是（）万元。

A.80
B.72
C.61.6
D.55
【答案】 D
23、甲服装厂为增值税一般纳税人，2020年3月销售给乙企业300
套服装，不含税价格为700元/套。

由于乙企业购买数量较多，甲服
装厂给予乙企业7折的优惠，并按原价开具了增值税专用发票，折
扣额在同一张发票的“备注”栏注明。

甲服装厂当月的销项税额为（）元。

A.24990
B.27300
C.36890
D.47600
【答案】 B
24、某矿山开采企业在开采锌矿过程中伴采锰矿石。

2009年7月开采锌矿石400万吨、锰矿石15万吨。

本月销售提炼的锰精矿40万吨，选矿比为20%;销售锌锰矿石原矿300万吨，锌矿石和锰矿销售时未分别核算。

该矿山2009年7月应缴纳资源税( )万元。

(该矿山资源税单位税额：锌矿10元/吨，锰矿2元/吨)
A.3030
B.3400
C.4030
D.6030
【答案】 B
25、下列年应税销售额为600万元的纳税人中，应当登记为增值税一般纳税人的是（）。

A.自然人张某
B.不经常发生应税行为的甲事业单位
C.会计核算健全的乙工业企业
D.不经常发生应税行为的丙个体工商户
【答案】 C
26、2020年3月某市房地产开发公司转让5年前自建的一栋写字楼，合同注明不含税转让收入8000万元，当年购入土地支付地价款
2200万元，该写字楼的原值为4000万元，已提折旧1000万元，已
知该写字楼重置成本5000万元，成新度为70%。

缴纳与转让该写字
楼相关税金440万元（不含增值税和印花税）。

该房地产开发公司转
让写字楼应缴纳土地增值税（）万元。

A.573.50
B.550.00
C.556.80
D.500.00
【答案】 C
27、某商业企业为增值税一般纳税人，2019年12月1日转让其位
于市区的一栋办公大楼，合同上注明含增值税销售收入24000万元。

2014年5月1日购入该办公楼时的购置原价为12000万元。

该企业
转让时未取得评估价格，但能够提供购房发票和契税的完税凭证。

A.7日
B.10日
C.30日
D.90日
【答案】 A
28、位于县城的某筷子生产企业系增值税一般纳税人，2020 年 4
月份发生以下业务：
A.6.8
B.8.5
C.13.6
D.10.4
【答案】 D
29、甲公司为增值税小规模纳税人，2019年12月销售货物取得含
税收入12万元、销售自己使用过的小汽车取得含税收入8万元（未放弃相关减税优惠）、出租闲置商铺取得含税收入5万元。

甲公司当月应缴纳增值税（）万元。

A.0.65
B.0.74
C.0.82
D.0.73
【答案】 B
30、（2019年真题）境外自然人为境内单位提供宣传画册设计服务，境内单位支付含税服务费10300元，境内单位应扣缴增值税（）元。

A.0
B.300
C.618
D.583.02
【答案】 D
31、下列关于转让房地产有关的税金，表述错误的是（）。

A.教育费附加也可视同税金扣除
B.营改增后，计算土地增值税增值额的扣除项目中“与转让房地产有关的税金”包括增值税
C.房地产开发企业以外的其他纳税人在计算土地增值税时，允许扣除在转让房地产环节缴纳的印花税
D.房地产开发企业与转让房地产有关的税金＝营改增前实际缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加＋营改增后允许扣除的城市维护建设税、教育费附加
【答案】 B
32、某市区房地产开发公司为一般纳税人，2020年发生相关业务如下：
A.3150.00
B.3250.00
C.3000.00
D.4200.00
【答案】 A
33、某石化生产企业为增值税一般纳税人，主要从事开采销售原油，加工提炼柴油等经营业务。

最近时期同类原油的平均不含税销售单
价为 800 元/吨，同类原油的最高不含税销售单价为850 元/吨。

2020 年 9 月生产经营业务如下：
A.2336.09
B.2770.76
C.2786.76
D.2666.76
【答案】 D
34、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。

如果进口
货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。

A.1‰
B.2‰
C.3‰
D.5‰
【答案】 C
35、某县城一家房地产开发公司为增值税一般纳税人，2019年发生如下业务：
A.1234.13
B.1652.85
C.2165.84
D.2689.20
【答案】 C
36、某建筑安装公司为增值税一般纳税人，2020年7月承包本市的一项建筑工程，该建筑安装公司收取不含税工程价款5400万元。

另外，该建筑安装公司购入建筑工程所需的材料、设备支付不含税价款2000万元，取得对方开具的增值税专用发票。

则该建筑安装公司当月应缴纳的增值税为（）万元。

A.220
B.226
C.270
D.374
【答案】 B
37、某工艺品厂外购已税珠宝玉石用于加工各种饰品，允许从应征消费税中扣除外购已税珠宝玉石已纳消费税的是( )。

A.外购已税玉石用于镶嵌纯金戒指
B.外购已税玉石用于镶嵌镀金手链
C.外购已税珍珠用于加工珍珠项链
D.外购已税钻石镶嵌白金首饰
【答案】 C
38、（2018年）转让新建房计算土地增值税时，可以作为与转让房地产有关的税金扣除的是（）。

A.契税
B.城镇土地使用税
C.城市维护建设税
D.增值税
【答案】 C
39、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：
A.236320
B.133831.05
C.317920
D.457320
【答案】 B
40、某企业为增值税一般纳税人，属于《农产品增值税进项税额核
定扣除试点实施办法》的试点纳税人，2019年10月从农业生产者手中购进免税农产品80吨，直接对外销售60吨。

该批农产品平均购买单价为每吨5万元，损耗率5%，则当期准予抵扣的增值税进项税额为（）万元。

A.28.42
B.26.07
C.34.77
D.28.71
【答案】 B
41、（2018年真题）某油田企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月发生如下业务：
A.672.57
B.674.51
C.12372.57
D.12374.51
【答案】 C
42、下列服务可以享受生活性服务业加计抵减15%税收政策的是（）。

A.美容美发服务
B.广告代理服务
C.法律鉴证服务
D.航空地面服务
【答案】 A
43、某酒厂为增值税一般纳税人，2012年10月销售粮食白酒4吨，取得不含税收入 400000元，包装物押金23400元（单独记账核算），货物由该酒厂负责运输，收取运费47970元。

该酒厂上述业务应纳
消费税（）元，（白酒消费税税率20%，0.5元/斤）
A.84000
B.88000
C.92200
D.96200
【答案】 D
44、某化妆品厂为增值税一般纳税人，2021年1月发生以下业务：
8日销售高档化妆品400箱，每箱不含税价6000元；15日销售同类
化妆品500箱，每箱不含税价6500元。

当月以200箱同类化妆品与
某公司换取高档精油。

该厂当月应纳消费税（）万元。

（消费税
税率15%）
A.102.75
B.103.58
C.104.25
D.108.50
【答案】 C
45、某物流公司为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.5.58
B.3.96
C.3.40
D.0.56
【答案】 B
46、下列销售行为中，免征增值税的是（）。

A.纳税人销售林木并提供林木管护服务
B.电信单位销售移动电话并提供电信服务
C.其他个人销售自己使用过的物品
D.纳税人销售软件产品并同时收取软件安装费
【答案】 C
47、某建筑工程公司为甲市增值税一般纳税人， 2018 年6月到乙市提供建筑劳务(建筑用主要材料由建设单位提供),取得含税价款5768万元，该建筑工程公司将承包工程中的电梯安装业务分包给某电梯安装企业，支付含税分包款618万元，取得增值税普通发票。

建筑工程公司购进建筑用辅助材料的进项税额为20万元，该工程公司上述业务税务处理正确的是()。

A.可以选择简易方法计算增值税，在乙市预缴增值税150万元
B.应按一般计税方法计算增值税，在乙市预缴增值税280万元
C.应按一般计税方法计算增值税，在甲市缴纳增值税280万元，
D.可以选择简易方法计算增值税，在甲市缴纳增值税150万元
【答案】 A
48、某商场为增值税小规模纳税人，2020年9月采取还本销售方式销售家具，家具现零售价125000元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额为（）元。

（不考虑疫情期间的优惠政策）
A.125000
B.124038.46
C.121359.22
D.0
【答案】 C
49、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A.1.99
B.3.50
C.2.09
D.1.80
【答案】 B
50、下列税收法律中，属于由全国人民代表大会通过的是（）。

A.《中华人民共和国耕地占用税法》
B.《中华人民共和国个人所得税法》
C.《中华人民共和国资源税法》
D.《中华人民共和国税收征收管理法》
【答案】 B
51、下列各项中，不符合车辆购置税规定的是（）。

A.我国车辆购置税的适用区域在“中华人民共和国境内”
B.挖掘机、推土机、电动摩托车不属于应税车辆
C.车辆购置税的征税对象包括汽车、有轨电车、汽车挂车、排气量超过150毫升的摩托车
D.购买自用应税车辆仅包括购买使用国产应税车辆
【答案】 D
52、根据规定，纳税人排放应税大气污染物或者水污染物的浓度值低于国家和地方规定的污染物排放标准50%的，（）征收环境保护税。

A.减按50%
B.减按30%
C.减按75%
D.减按55%
【答案】 A
53、（2015年）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（）。

A.房地产坐落地的上一级税务机关
B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关
C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳
D.分别为房地产坐落地各方的税务机关
【答案】 D
54、（2019年）甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2019年2月发生下列业务：
A.2.97
B.3.00
C.1.20
D.1.17
【答案】 C
55、下列关于小规模纳税人的表述中，说法错误的是（）。

A.自2019年1月1日起，转登记日前连续12个月（以1个月为1个纳税期）累计销售额未超过500万元的一般纳税人，在2020年12月31日前，可选择转登记为小规模纳税人
B.自2018年5月1日起，增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
C.非企业性单位、不经常发生应税行为的企业，可以选择按小规模纳税人纳税
D.年应税销售额超过规定标准的个体工商户，只能按照小规模纳税人纳税
【答案】 D
56、A公司进口货物一批，经海关审定的成交价格及境外运保费折合人民币为600万元，单独计价并经海关审核属实的进口后装配调试费用40万元，该货物进口关税税率为7%，海关填发税款缴款书的日期为2020年9月10日，该公司于2020年9月30日缴纳关税税款，海关应对其加收滞纳金（）元。

A.1360
B.1150
C.1680
D.1260
【答案】 D
57、某商贸企业（增值税一般纳税人）2020 年 5 月从农民手中收购小麦一批，开具的收购发票上注明收购金额 20000 元，当月将该批小麦的 30%用于职工食堂，70%对外销售，取得不含税销售额50000 元；当月由于管理不善造成上月购进的一批小麦（从农民手中购入）霉烂变质，账面成本为 10000 元，该企业当月应缴纳增值税（）元。

A.5120
B.5394.25
C.4140
D.4229.01
【答案】 D
58、纳税人凭完税凭证抵扣进项税额的，不需要具备的资料是（）。

A.书面合同
B.付款证明
C.运输货物的具体型号清单
D.境外单位的对账单或发票
【答案】 C
59、位于县城的甲企业2019年6月实际缴纳增值税350万元，包括进口环节增值税50万元；消费税530万元，包括位于市区的乙企业
代收代缴消费税30万元，甲企业本月应向所在主管税务机关缴纳城
建税为（）万元。

A.41.5
B.40
C.44
D.42.5
【答案】 B
60、（2014年真题）2014年2月，甲企业进口一批货物，海关审定
货价折合人民币5460万元，支付到达我国输入地点起卸前的运费折合人民币40万元，境内运费5万元，该批货物进口关税税率为10%，保险费无法确定，2014年2月甲企业进口该批货物应缴纳关税
（）万元。

A.546.00
B.550.00
C.550.50
D.551.65
【答案】 D
61、进口货物的保险费，应当按照实际支付的费用计算。

如果进口
货物的保险费无法确定或者未实际发生，海关应当按照“货价加运费”两者总额的（）计算保险费。

A.1‰
B.2‰
C.3‰
D.5‰
【答案】 C
62、某石化企业为增值税一般纳税人，该企业2020年9月发生业务如下：
A.9.23
B.10.53
C.11.26
D.13.25
【答案】 B
63、某汽车制造厂将排量为2.0升的自产A型汽车5辆转作固定资产，5辆对外抵偿债务，该制造厂A型汽车不含税售价为170000元/辆，市场最高不含税售价为180000元/辆。

该汽车制造厂应纳车辆购置税（）元。

A.90000
B.85000
C.102000
D.170000
【答案】 B
64、某房地产开发公司转让一座写字楼，开发写字楼过程中发生土
地征用及拆迁补偿费用1000万元、前期工程费500万元、建筑安装工程费3000万元、基础设施费500万元、公共配套设施费300万元、开发间接费用600万元。

该公司缴纳土地增值税时可以扣除的房地
产开发成本为（）万元。

A.5000
B.5400
C.4900
D.5900
【答案】 D
65、下列各项中，不属于免征车辆购置税的是（）。

A.城市公交企业购置的公共汽电车辆
B.设有固定装置的非运输专用作业车辆
C.购进自用的自卸式垃圾车
D.中国人民解放军列入军队武器装备订货计划的车辆
【答案】 C
66、某生产企业为增值税一般纳税人，2021 年 9 月采用分期收款
方式销售货物，合同约定不含税销售额 220 万元，当月应收取 80%
的货款。

由于购货方资金周转困难，本月实际收到货款 150 万元。

当月购进生产用原料一批，取得一般纳税人开具的增值税专用发票，注明货款 50 万元，将该批原料运往仓库，发生运费 5 万元，并取得运输企业开具的增值税普通发票。

当月该生产企业应纳增值税
（）万元。

A.16.38
B.15.93
C.22.1
D.21.65
【答案】 A
67、某油田企业为增值税一般纳税人，该公司2020年10月发生业
务如下：（1）开采原油10万吨，销售5万吨，取得不含税收入1000万元，将其中4万吨用于加工成品油，当月成品油全部销售，
取得不含税收入1500万元，剩余1万吨原油用于加热矿井。

（2）从某深水油气田中开采天然气100万立方米，当月销售80万立方米，不含税单价为2元/立方米。

剩余20万立方米赠送给长期合作的供
暖公司。

（3）2020年9月以分期收款方式销售一批原油，约定9月、10月各收取不含税货款500万元，但因购货方资金紧张，上月
未收到货款，本月一次性收取不含税货款1000万元及违约金30万元。

（4）支付勘探服务费，取得增值税专用发票，注明金额600
万元。

（5）从小规模纳税人处购入一台炼油设备，取得增值税专
用发票，注明金额100万元。

已知：天然气资源税税率为6%，原
油资源税税率为6%。

根据上述资料，回答下列问题：
A.30
B.31.59
C.60
D.61.59
【答案】 B
68、纳税人销售货物或者应税劳务适用免税规定的，可以放弃免税，依照《增值税暂行条例》的规定缴纳增值税。

放弃免税后，（）内
不得再申请免税。

A.36个月
B.12个月
C.48个月
D.6个月
【答案】 A
69、某企业为增值税一般纳税人，2020 年 9 月销售建材取得不含
税销售款 100 万元，还提供运输服务取得不含税销售款 3 万元。

当期允许抵扣的进项税款 6.5 万元，9 月份应缴纳增值税（）万元。

A.2.77
B.6.77
C.18
D.16.89
【答案】 B
70、下列情形中，不需要按评估价格计征土地增值税的是（）。

A.提供扣除项目金额不实的
B.隐瞒、虚报房地产成交价格的
C.房地产开发项目全部竣工完成销售需要进行清算的
D.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的
【答案】 C
71、下列企业属于资源税纳税义务人的是（）。

A.生产销售食用盐的工厂
B.进口原煤的上市公司
C.销售外购已税原煤的企业
D.开采铁矿石的上市公司
【答案】 D
72、（2017年）关于纳税人和负税人，下列说法正确的是（）。

A.所得税的纳税人和负税人通常是不一致的
B.造成纳税人与负税人不一致的主要原因是税负转嫁
C.流转税的纳税人和负税人是一致的
D.扣缴义务人是纳税人，不是负税人
【答案】 B
73、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A.89.93
B.46.75
C.11.18
D.36.08
【答案】 C
74、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A.60.84
B.57.72
C.54.6
D.45.5
【答案】 A
75、A公司为增值税一般纳税人，主要从事汽车销售、汽车租赁等业务。

2020年相关业务如下：
A.1.44
B.2.72
C.1.67
D.1.59
【答案】 A
76、甲木制品厂为增值税一般纳税人，主要从事实木地板生产销售业务，2021年3月发生下列业务：
A.0
B.0.77
C.1.50
D.0.90
【答案】 D
77、甲县某烟草公司去相邻的乙县收购烟叶，2020年8月9日实际支付的价款总额为66万元。

下列纳税事项的表述正确的是（）。

A.烟草公司应当于纳税义务发生月终了之日起30日内申报并缴纳税款
B.烟草公司8月收购烟叶应缴纳烟叶税13.2万元
C.烟草公司应向甲县主管税务机关申报缴纳烟叶税
D.烟草公司收购烟叶的纳税义务发生时间是8月10日
【答案】 B
78、下列关于包装物押金的相关表述错误的是（）。

A.白酒的包装物押金收取时需要缴纳消费税
B.啤酒的包装物押金逾期时需要缴纳消费税
C.一般应税消费品的包装物押金收取时不缴纳消费税
D.白酒的包装物押金逾期时不征收消费税
【答案】 B
79、根据消费税暂行条例的规定，下列关于消费税纳税义务发生时间的表述正确的是（）。

A.采取赊销结算方式下，消费税纳税义务发生时间为实际收到货款的当天
B.预收货款结算方式下，消费税纳税义务发生时间为取得预收款的当天
C.托收承付和委托银行收款方式下，消费税纳税义务发生时间为发出应税消费品的当天
D.带料加工、翻新改制的金银首饰，消费税纳税义务发生时间为受托方交货的当天
【答案】 D
80、某煤矿为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和销售业务，2020 年 4 月发生下列业务：
A.5850
B.1200
C.3510
D.3600
【答案】 C
81、下列单位提供的服务中，属于视同销售服务征收增值税的是（）。

A.某动漫设计公司为其他单位无偿提供动漫设计服务
B.某广告公司聘用广告制作人才为本公司设计广告
C.某运输企业为洪水灾区无偿提供汽车运输服务
D.某电影放映单位为希望小学无偿提供电影《暖春》的放映服务
【答案】 A
82、下列关于增值税发票开具的规定中，正确的有（）。

A.个人出租住房，应按照5%的征收率计算应纳税额
B.提供物业管理服务的纳税人，向服务接受方收取的自来水水费，
可以按3%向服务接受方开具增值税专用发票或增值税普通发票
C.一般纳税人和小规模纳税人提供劳务派遣服务，可以选择差额纳税，按照简易计税办法依3%的征收率计算缴纳增值税
D.纳税人提供人力资源外包服务，向委托方收取并代为发放的工资、代缴的社会保险、住房公积金，可以开具增值税专用发票。