个人外汇管理讲义

外汇管理基础知识讲义

尊敬的各位领导、同事们：

大家好！

说到外汇管理，大家第一反映可能觉得我应该讲国际收支平衡、汇率这些比较宏观、高大上的概念，外汇管理跟个人有什么很大关系吗？

请看一组大数据。据中国旅游研究院和携程旅游联合发布的《向中国游客致敬——2016年中国出境旅游者大数据》显示，2016年，我国出境旅游人数达1.22亿人次，相当于整个日本人口都出国。比2015年的1.17亿人次增长4.3%，继续蝉联全球出境旅游人次世界冠军。

再来看下出国留学的情况。作为我国教育的补充，留学热潮升温。据教育部统计，从1978年到2015年底，出国留学人员累计达404.21万人，其中，2015年出国留学人数首度突破50万人。据预测，中国出国留学人数还将持续增长。

此外，由于看好中国广阔发展前景，到中国来投资居住的外国人不断增多，许多中国投资者也急切希望走入国际市场，进行境外投资与开展国际贸易。

随着经济全球一体化的不断深入，我国百姓对外汇的理解，从过去部分特殊人群才能使用的“外汇券”、“侨汇券”，到现在一定额度内的外币可自由兑换，外汇在老百姓的日常生活中已是“旧时王谢堂前燕，飞入寻常百姓家”。

虽然百姓与外汇的关系越来越密切，但大家对外汇却知之甚少。我国有外汇管理法规近500件，针对个人外汇管理的政策法规也有10余件，许多人在使用外汇时没有树立合法、合规用汇的意识，通过黄牛买卖外汇，通过地下钱庄划转外汇、参与境外网络炒汇，殊不知这些行为均违反了我国的外汇政策。

今天，我就在这里跟大家聊聊个人外汇管理的那些事。

当前我国个人外汇管理制度的基本框架主要由2006年颁布的《个人外汇管理办法》和2007年颁布的《个人外汇管理办法实施细则》组成，以及携带外币现钞出入境管理办法等政策依据。

我国目前对个人外汇业务的管理，是按照交易主体和交易项目，实行分类管理。按照交易主体，分为境内个人外汇业务和境外个人外汇业务。这个的区分，主要是看持有的证件。境内个人，是指持有中华人民共和国居民身份证、军人身份证件、武装警察身份证件的中国公民。境外个人是指，外国公民（包括无国籍人）以及持护照、港澳居民来往内地通行证、台湾居民来往大陆通行证的港澳台同胞。按照交易项目，分

为经常项目和资本项目。经常项目是指，一个国家或地区对外交往中经常发生的交易项目，包括货物贸易、服务贸易等。如进出口贸易活动、留学生出国留学购汇、境外务工人员将工资收入汇回境内、境外个人向境内希望小学捐款等。我国于1996年实现人民币经常项目可兑换。可兑换就是只要购付汇是真实用于货物贸易、服务贸易等经常项目用途，国家均不作限制，予以满足。经常项目外汇管理主要是通过银行核对交易单证进行真实性审核。资本项目是国际收支平衡表中资本和金融帐户的总称，包括直接投资、证券投资、举借外债等。如跨国公司来中国投资建厂、我国企业到境外投资、境外个人到境内购房等。

在资本项目外汇管理方面，由于我国经济结构、市场机制、监管能力等方面的原因，我国仍然对资本项目实行部分管制，没有完全放开。目前我们是在有效防范风险前提下，有选择、分步骤放宽对资本项目外汇收支和结售汇的限制，逐步实现资本项目可兑换，这是世界各国特别是新兴市场经济国家的基本做法。

与经常项目管理不同的是，资本项目外汇管理主要是通过外汇管理部门进行事前审批和事后备案。在管理原则上不完全是真实性审核，一些风险较大、管制较多的项目，如证券投资等即使确实是真实投资，也可能不被允许。也就是说即使交易主体的资本项目交易活动是真实的，并能提交外汇管理部门要求的全部材料交易主体申请进行相关交易的行为也有可能不被外汇管理部门批准。

根据最新出台的[2016]34号文件，我们在银行办理个人购汇业务时，银行提供的个人购汇申请书中提到，尚未对个人开放的资本项目有：境外买房，证券投资、购买人寿保险和投资性返还分红类保险等。并且提醒大家注意，新文件中虽然对2017年居民5万美元购汇额度并未缩减，但却迎来了更复杂的购汇流程，以及更严格的购汇用途监管。对违规用汇行为的处罚也更加严厉，《申请书》指出，对于有购汇违规行为的个人，外汇局将会依法列入“关注名单”管理，当年及之后两年不享有个人便利化额度，同时依法移送反洗钱调查。也就是说，列入“关注名单”者，此后两年都取消了5万购汇额度。此外还将依据《中华人民共和国外汇管理条例》第三十九条、第四十条、第四十四条、第四十八条等给予处罚。此次对个人申报进行事中事后抽查并加大惩处力度。虚假申报、骗汇、欺诈、违规使用和非法转移外汇资金等违法违规行为，将被列入“关注名单”，在未来一定时期内限制或者禁止购汇，依法纳入个人信用记录、予以行政处罚、进行反洗钱调查、移送司法机关处理等。

外汇管理体制改革后，随着我国对外开放的扩大和居民生活水平的提高，根据国际收支状况个人外汇收支的管理也在不断变化，个人因私

购汇的手续和凭证要求逐渐简化，购汇标准不断提高，供汇范围也不断扩大。个人可在异地办理外汇业务，审批权限逐步从外汇管理局下放到银行，外汇管理局对个人开展对外贸易外汇收支也给予一定便利，不断满足个人经常项目下合理的用汇需求。

我们在看外汇管理规定的时候，常常会被一些概念搞得不知所云，这里列出几组个人外汇管理一定要搞清的概念。

现钞和现汇：外币现钞是具体的、实在的外国纸币、硬币。现汇是账面上的外汇。由于现钞和现汇在保存和运送方式上有很大区别，在银行办理外汇业务过程中，现钞和现汇业务的办理手续略有不同。总的来说，使用现汇比使用现钞更加方便，银行从客户手中买入现汇的价格也高于现钞，这主要是由于银行买人现汇后，只要做相应的账务处理，就可以马上得到客户在国外银行的外汇存款。但如果银行买入的是外币现钞，由于外币现钞在国内不能流通和使用，需要把它运往国外并存在国外的银行里，期间银行需要支付现钞管理费、运输费、保险费、包装费等费用，这些费用都反映在现钞与现汇的差价里。

结售汇普通人使用外汇的时候，一般需要到银行办理人民币和外币兑换业务，这就是结售汇。结售汇是结汇与售汇的统称，结汇是指个人取得外汇收入后，按照银行挂牌汇价卖给银行；售汇是指个人因

对外支付需用外汇时，持有关证件、文件材料等，用人民币到银行购

买所需外汇。从用汇个人的角度讲，售汇又称购汇，也就是购买外汇。

2007年《个人外汇管理办法》开始实施，对个人结汇和境内个人购汇实行年度总额管理，年度总额分别为每人每年等值5万美元。这里大家可能会奇怪，为什么没提境外个人购汇的事，跟大家解释一下，因为我们对境外个人没有供汇义务，因此境外个人不享受便利化年度购汇额度。所以对境外个人购汇，无论金额大小，都需凭身份证件和规定的证明材料在银行办理。

在便利化年度总额以内，个人经常项目和允许的资本项目用汇需求仅凭本人有效身份证件即可在银行办理；超过年度总额的，凭本人有效身份证件和规定的证明材料在银行进行真实性审核后也查办理。

真实性审核的具体原则：从可操作的角度出发，依据身份证件将用汇主体区分为境内个人和境外个人，其中境内个人结汇审查资金来源、购汇审查资金用途，境外个人结汇审查资金用途，购汇审查资金来源。个人购汇按用途分为九大类，相比以往在手机银行或网点自助购汇机上随意勾选购汇用途即可使用5万购汇额度购汇，《申请书》对个人购汇用途进行了更详细的调查，分因私旅游、境外留学、公务及商务出国、

探亲、境外就医、货物贸易、非投资类保险、咨询服务以及其他共9大项。每个大项后面还跟着三四条子项。例如因私旅游大项就包含了”预计进外停留期限，目的地国家、地区”两个子项。最多的境外留学大项，包含了“学校民称、留学国家、地区，年学费币种、金额，年生活费币种、金额”四个子项。《申请表》虽然9个大项的子项繁多，但实际操作中并不需要对所选取的子项一一填写。系统依然延续了打钩模式。以招商银行手机银行为例，勾选确认知晓《申请书》后，资金用途只需从14种列出的用途中勾选一项。14种用途分别为除了上述8项《申请书》列出的大项外，还包含了6个其他项：”其他-职工报酬和赡家款、其他-投资收益、其他-经常转移、其他-运输、其他-专有权利使用费和特许费、其他-其他服务“。

但是，与以往不同，2017年1月1日以后购汇多了“预计用汇时

间”这一必填选项。《申请书》指出，“用汇时实际用途与原填写的《申请书》不一致时需要重新填写一份《申请书》。”而在柜台银行网点员工也会提醒，购汇者认真填写用汇时间以免不必要麻烦。

个人外币现钞业务主要包括存入、兑换、提取、汇出和携带。个人存入、提取和汇出外币现钞的，额度内均可直接在银行办理，超过额度的需提交证明材料才能办理。存入、提取和汇出的限额分别为等值5000美元、1万美元和1万美元。个人携带外币现钞人境实行限额申报，携入金额在等值5000美元以下（含）的无须向海关办理申报；超过等值5000美元的，需向海关办理申报手续。携带外币现钞出境实行指导性限额管理，携出金额在等值5000美元以下（含）的，可直接携出；携出超过等值5000美元的，应申领《携带外汇出境许可证》；超过等值1万美元的原则上不允许携带出境。