员工福利

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二、企业年金的功能和外部条件
n 功能：
q 补充基本养老保险或公共养老金保险，提高 劳动者的退休待遇
q 促进资本市场和劳动力市场的完善，改善劳 资关系
q 为雇主提供了一种新的收益分配模式 q 提高劳动生产率，增强企业凝聚力 q 投资运营可给雇员带来投资回报
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企业年金的发展需要的外部条件
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3.员工福利规划应遵循的原则
（1）统筹规划原则 （2）目标性原则 （3）系统性原则 （4）适应性原则 （5）协调性原则 （6）科学预测原则 （7）合理性原则
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17.3.3 员工福利管理
员工福利管理是指为了保证员工福利按照预 定的轨道发展、实现预期的效果而采用各种 管理措施和手段对员工福利的发展过程与路 径进行的控制或调整活动。
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n 员工福利发展中的问题：
q 对员工福利的界定 q 员工福利的成本 q 员工福利激励功能异化 q 缺乏灵活性和针对性
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17.2.2 员工福利改革和发展的趋势
1.员工福利计划匹配以人为本的管理理念 2.员工福利管理日臻完善 3.体现服务紧随企业战略和员工需求的动态化
17.4 我国员工福利的建立、发展与改革
1.计划经济体制下的职工福利
（1）建立社会保险制度
（2）兴建集体福利设施
（3）建立职工福利补贴制度
国家法定的职工福利补贴主要包括职工生 活困难补助、探亲假补贴、上下班交通费补贴 和冬季宿舍取暖补贴制度。
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n 实行待遇确定型企业年金的优点：收益额 明确，退休后收益有保障
n 缺点：收益很少与物价挂钩，存在着通货 膨胀及待遇刚性增长等风险
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q 2.缴费确定型：先确定缴费比例，由雇主和 雇员分担或只由雇主缴费，记入雇员的个人 账户。到雇员退休时，根据个人账户中的缴 费累积额一次性或定期支取企业年金。
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17.3.2 员工福利规划
1.员工福利规划的内涵、作用及特点
员工福利规划是企业薪酬战略的一个组成部分， 是企业结合自己的发展目标以及对未来各影响 因素的预测和分析，基于特定的阶段对未来一 定时间内员工福利的发展走向和具体路径所做 的全面、规范、系统的计划。
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1.员工福利管理应遵循的原则
（1）公平性 （2）激励性 （3）经济性
（4）透明性 （5）先进性 （6）动态性
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n 2.员工福利管理的主体内容及管理框架 n 主体内容：
q 方案制定 q 财务预算 q 管理机构 q 人员配备 q 成本控制 q 调整变动 q 效果评估
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n （5）以实施范围为依据，可以分为全员性福 利、特种福利以及特困补助
n （6）依据员工是否有选择权来划分，可以将 福利分为固定福利和弹性福利
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法定福利与非法定福利
法定福利是国家通过立法强制实施的对员工的 福利保护政策，其包括：
（1）社会保险。
（2）法定假期（休假）：包括法定节假日、公 休假日、带薪年休假。
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n 截至2010年末，全国有3.71万户企业建立了 企业年金，参加职工人数为1335万人（对比： 同期，全国参加城镇基本养老保险人数为 25707万人 ）。年末企业年金基金累计结存 2809亿元。
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我国企业年金发展存在的问题
n 企业年金的发展不仅需要相应的立法规范和政 策支持，还需要健全的资本市场，以及合格的 专业管理人才和投资机构。公共养老保险的定 型与成熟则是企业年金发展的必要条件。
n 是完全积累式，基金通常由寿险公司或其他投资 机构运营。雇员退休时，可以从以下三种办法中 选择一种领取企业年金：
n 一是一次性领取，但要纳税，税率高；
n 二是按月领取，按月纳税，税率较低；
n 三是转存入银行，不需纳税，但需要支付利息所 得税。
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n （四）企业年金基金投资运营
q 投资原则：安全性、流动性、收益性
q （1）第二次世界大战后员工福利的全面发 展。
q （2）企业年金为主的团体保险成为法定福 利外最普遍的员工福利。
q （3）住房补贴成为员工福利的重要项目。
q （4）利润分享计划和员工持股计划在员工 福利计划中占有一席之地。
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补充内容：企业年金、补充健康保险 与员工住房福利
一、企业年金及其特点
n 尽管国家主管部门已经出台了相关政策，但我 国的企业年金仍处于初期阶段，发展速度比较 缓慢，在机制设计和制度运行中亦存在许多问 题。
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补充健康保险
n 补充健康保险：许多企业员工福利计划中的
重要组成部分之一，是指企业除了参加法定的 基本医疗保险制度之外，通过保险方式对被保 险人因遭受疾病或意外伤害事故所发生的医疗 费用支出或收入损失提供额外经济补偿的保险 保障。
n 一是良好的宏观经济环境，包括经济繁荣、税 收优惠政策、完善的资本市场
n 二是明确规范的运行机制 n 三是较好的监管机制 n 四是专业的经办机构 n 五是风险防范和担保机制
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三、企业年金的内容
n （一）企业年金的类型
q 按创立主体：单个企业年金、行业年金 q 按供款来源：个人缴费、个人不缴费 q 按决定因素：强制性、自愿性、集体谈判 q 按缴费和受益关系：待遇确定型、缴费确
定型、混合型
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n （二）企业年金的覆盖范围 n 影响因素：
q 政府主导的基本养老保险覆盖率和待遇水平 q 政府是否立法强制实施 q 政府税收政策 q 企业的经济实力
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n （三）企业年金的缴费和给付
q 1.待遇确定型：由雇主单方缴费。其企业年金 的计发办法有三种形式：
（3）住房公积金：国家立法实施的对职工的住 房保障制度。
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n 非法定福利是指企业自主建立的，为满足职工 的生活和工作需要，在工资收入之外，向雇员 本人及其家属提供的一系列福利项目，包括：
q （1）企业安全和健康福利 q （2）企业设施性福利 q （3）企业文娱性福利 q （4）企业培训性福利 q （5）企业服务性福利
17.2 员工福利的形成与发展
17.2.1 员工福利发展的历史沿革
1.员工福利初建阶段 （1）员工福利从劳工保护、学徒教育和培 训开始。
（2）企业年金问世，员工福利增添重要内 容。
（3）社会保险制度建立，以法律形式规定 了企业的员工福利责任。
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n 2.员工福利快速发展阶段
q 资产管理：自我管理和委托外部专业机构管 理两种方式
q 投资工具和资产分布：银行存款、股票、债 券、房地产、风险投资和金融衍生品等。
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n （五）政府对企业年金的监管
q 推动立法并完善法制 q 依法监督：法律法规方面的监督、财务运行
机制方面的监督、税收监督 q 税收政策：税收优惠或减免
n 企业年金（职业年金）：企业根据自身经 济实力和发展战略需要建立的，旨在为本 企业职工提供一定水平的退休收入保障的 员工福利制度。
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n 企业年金的源自文库点：
q 企业自愿，弹性较大，灵活性较强 q 私人产品 q 资金来源单一 q 完全积累，个人账户资金完全归个人所有 q 通过资本市场运作，更注重效率
n 员工福利规划的作用：
q 传递薪酬理念，支撑企业目标达成 q 契合员工需求，提高福利有效性 q 控制福利成本，防止福利费用的恶性膨胀 q 便于福利管理，为福利的调整提供依据与
路径
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2.员工福利规划的指导思想
（1）与企业的成长规律相适应 （2）与员工的发展变化相适应 （3）与先进的管理理念相适应 （4）与政府的优惠政策相适应
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2020/11/7
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17.1 员工福利概述
17.1.1 员工福利的概念
员工福利是企业基于雇佣关系，依据国家的强 制性法令及相关规定，以企业自身的支付能力为 依托，向员工所提供的、用以改善其本人和其家 庭生活质量的各种以非货币工资和延期支付形式 为主的补充性报酬与服务。
给付形式：包括现金、实物、带薪假期以及各 种服务，而且可以采用多种组合方式。
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四、我国的企业年金
n 出现：20世纪90年代初期
n 2000年，国务院颁发《完善城镇社会保障体 系的试点方案》，选择辽宁省试点，首次将 企业补充养老保险更名为“企业年金”，明 确税收优惠政策，规定企业年金基金实行市 场化管理和运营。
n 2004年，国家主管部门发布了《企业年金管 理办法》等多项有关企业年金的规章，对企 业年金的建立和运行进行了规范。
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n 员工住房福利主要有三类：
n 现金补助类：包括补充性住房公积金和现金
住房补贴。
n 实物资助类：企业以直接或间接为员工提供
居住场所的方式，为有需要的员工提供宿舍 或公寓或直接为员工购房或建房。
n 购房贷款类：企业通过建立员工福利基金或
专门的住房基金为购房的员工提供低息或无 息贷款，在实施过程中通常与奖励制度相结 合，作为对绩优员工的一种奖励。
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n 职工变动工作单位时，企业年金个人帐户资金 可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或 新就业单位没有实行企业年金制度的，其企业 年金个人帐户可由原管理机构继续管理。
n 职工或退休人员死亡后，其企业年金个人帐户 余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领 取。
n 建立企业年金的企业，应当确定企业年金受托 人（以下简称受托人），受托管理企业年金。 受托人可以是企业成立的企业年金理事会，也 可以是符合国家规定的法人受托机构。
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n 补充健康保险的分类：
q 商业健康保险 q 企业自我保险 q 健康维持组织 q 定点服务计划
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员工住房福利
n 员工住房福利的概念：
n 住房福利可分为法定住房福利和补充性住 房福利。其中，补充性住房福利也就是指 员工住房福利，它作为员工福利的一个有 机组成部分，是企业自愿建立、自主管理 和实施的、额外的住房福利计划。
管理 4.员工福利注重沟通，体现个性化特征 5.社会化趋势
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17.3 员工福利的设计、规划与管理
17.3.1 员工福利计划的设计
一个相对完备的员工福利计划需要考虑六个方 面的内容：
（1）企业为什么要向员工提供福利 （2）企业要向员工提供多少福利 （3）企业向员工提供什么样的福利 （4）企业提供福利的横向结构是什么 （5）提供福利计划的条件是什么 （6）福利计划由谁来实施
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特种福利计划和特困福利计划
n 特种福利计划：对企业高级人才特殊贡献的 一种回报，比如高档轿车服务、出差时飞机 及星级宾馆待遇、股票优惠购买权、高级住 宅津贴等。
n 特困福利计划：为特别困难的员工及其家庭 提供的一种福利，如工伤残疾补助、重病员 工生活补助等。
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17.1.2 员工福利分类
员工福利可以根据不同标准进行划分：
（1）依据国家是否立法强制实施可以分为法 定福利和非法定福利
（2）按照员工福利的价值或目标可以分为风 险保障型福利和物质激励型福利
（3）按照员工享受福利的时间可以分为即期 性福利和延期性福利
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n （4）按照福利的给付形式可以分为现金型福 利和非现金型福利
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n 企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总 额的1/12。企业和职工个人缴费合计一般不超 过本企业上年度职工工资总额的1/6。
n 企业年金基金实行完全积累，采用个人帐户方 式进行管理。
n 企业年金基金可以按照国家规定投资运营。企 业年金基金投资运营收益并入企业年金基金。
n 职工在达到国家规定的退休年龄时，可以从本 人企业年金个人帐户中一次或定期领取企业年 金。
n 一是统一福利计划，即向每个参加年金计划的 退休雇员提供一个固定数额的退休金，而与工 资收入和工龄没有直接关系；
n 二是根据雇员工作年限及退休前几年的工资水 平确定，根据工作年限长短，按不同比例计发 退休金；
n 三是将参加者的工龄与年工资收入相乘，再乘 以一个百分比来确定退休金。
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