【财务管理】会计凭证样本格式

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记账凭证封面填写规范 记账凭证封面填写样本

记账凭证封面填写规范 记账凭证封面填写样本

记账凭证封面填写规范记账凭证封面填写样本记账凭证输入设计至关重要 ,输入设计目标是保证输入的准确可靠性 ,控制输入的工作量和保证输入的方便性。

那么记账凭证的封面要怎么填写呢?下面就为大家解开记账凭证封面填写内容,希望能帮到你。

1、记账凭证单号----封面内页第一张记账凭证号码(如:内页第一张记账凭证号码21号---50号);则填写:记账凭证单号----自第 21 号至第 50 号;2、原始凭证,汇总凭证张数---(封面内页第一张记账凭证号码20号---“记账凭证右边---附原始凭证张数5”如:5张)---从20号的“5张”---至50号每一张的原始凭证张数合计填列如共计原始凭证张数300张;操作:原始凭证,汇总凭证张数---共 300 张;3、会计凭证总页数---全部页数320张---记账凭证20张,原始凭证,汇总凭证张数300张;操作:会计凭证总页数---共 320 页。

1.除结账和更正错误,记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。

所附原始凭证张数的计算,一般以原始凭证的自然张数为准。

与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据,都应当作为原始凭证的附件。

如果记账凭证中附有原始凭证汇总表,则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。

但报销差旅费等的零散票券,可以粘贴在一张纸上,作为一张原始凭证。

一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的,可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面,在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。

2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时,应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。

原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容,包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。

3.记账凭证编号的方法有多种,可以按现金收付、银行存款收付和转账业务三类分别编号,也可以按现金收入、现金支出、银行存款收入、银行存款支出和转账五类进行编号,或者将转账业务按照具体内容再分成几类编号。

记账凭证填写模板

记账凭证填写模板

记账凭证填写模板甲方:____________________________乙方:____________________________11 记账凭证编号:111 每张记账凭证应当有唯一的编号便于查询与管理112 编号规则应明确如按照日期顺序或业务顺序编号113 确保编号连续避免重复与遗漏1111 号码位置需明显便于查找1112 标注日期与编号的区域需留足空间便于书写与识别1121 遵循统一的编号逻辑方便归档与检索1122 定期检查编号系统确保其有效性和连贯性1131 建立号码核对机制确保录入准确无误1132 发现问题及时纠正防止数据混乱11111 在凭证顶部或指定位置清晰标注编号11112 使用大号字体提升辨识度11121 提供足够的空白区以便于手写编号11122 确保编号区域干燥整洁便于书写11211 设定统一的编号格式如年份加流水号11212 采用电子系统自动生成编号减少人为错误11221 定期审查编号体系适应业务变化11222 维护编号规则文档确保所有员工知晓遵循11311 实施双人复核制度核对每一张凭证的编号11312 利用软件工具自动检测编号连续性11321 对发现的断号重号问题建立快速修正流程11322 定期培训员工强调编号重要性提高准确性12 记账日期:121 明确记录每笔交易发生的具体日期122 采用统一格式如年月日便于排序与检索123 确认日期准确无误反映真实交易时间1211 在凭证上预留足够空间用于填写日期1212 使用黑色或蓝色墨水以增强可读性1221 选定标准日期格式并应用于所有凭证1222 在财务软件中设置默认格式保证一致性1231 建立日期确认程序由经办人和复核人共同完成1232 对日期错误实施纠正措施避免误导信息12111 设置日期填写框位于凭证上方显著位置12112 提供额外行距以容纳不同字体大小的日期书写12211 选择 YYYY/MM/DD 的格式简化处理流程12212 在所有电子模板中预设此格式减少输入错误12311 要求原始单据提供准确日期作为参考12312 实施交叉核验机制确保双方认可日期正确性12321 对已发现的时间偏差立即进行调整12322 记录每次修改原因备查防止滥用修改权13 会计科目:131 准确填写涉及的会计科目132 依据企业会计准则选用恰当科目133 保持科目使用一致避免混淆1311 在凭证上预留充足空间供填写科目名称1312 使用规范术语避免口语化表达1321 按照最新版会计准则更新科目表1322 组织定期培训确保员工掌握最新规定1331 建立科目使用指南明确每个科目的适用范围1332 开展科目使用情况审计及时发现纠正偏差13111 科目填写栏应置于凭证中心显眼处13112 根据科目长度适当调整栏宽便于完整录入13211 每年更新一次科目代码对照表13212 在新员工入职时安排专门课程讲解会计科目体系13311 制定科目使用手册详细说明各科目含义及应用场景13312 每季度审核一次科目应用实例确保合规性13321 针对发现的问题组织专项整改13322 形成审计报告作为后续改进依据14 金额:141 正确填写交易金额142 金额大小写一致143 保留两位小数点后数字144 加盖财务专用章确认金额无误1411 预留专门区域填写金额便于识别1412 使用阿拉伯数字提高效率1421 大写金额紧随小写金额后书写1422 确认两者数额完全相同避免歧义1431 规定金额四舍五入规则1432 保持小数点清晰可见1441 金额确认后加盖印章1442 确保印章清晰无误14111 在凭证右上角设立金额填写区14112 标明货币单位如人民币元14211 小写金额下方预留空行用于大写填写14212 采用标准大写格式如壹佰贰拾叁圆整14311 制定统一的四舍五入规定14312 在所有财务文档中标注该规则14411 金额填写完毕后即刻盖章14412 确保印章位置正确且不遮挡关键信息15 摘要:151 简要描述交易内容152 摘要需准确反映经济业务实质153 字数控制在合理范围内避免冗长1511 设定摘要填写区域1512 使用简洁语言概述交易详情1521 确保摘要包含关键信息如付款方式金额等1522 避免使用模糊不清的表述1531 控制摘要长度不超过50字1532 在系统中设置字符限制功能15111 在凭证左下角设立摘要栏15112 提供足够宽度以容纳完整信息15211 摘要应涵盖交易对象金额及事由15212 避免使用“转账”等笼统词汇15311 在摘要框上方提示字数限制15312 对超长摘要进行编辑精简16 附件:161 附上相关原始凭证162 核对附件与记账凭证信息一致163 按顺序整理并装订1611 在凭证背面或右侧预留附件粘贴区1612 确保附件完整未被裁剪1621 逐一核对附件金额日期等信息1622 确认附件与凭证匹配无误1631 按照时间先后顺序排列附件1632 使用夹子或订书机固定避免丢失16111 在凭证下方预留至少两厘米宽度用于粘贴附件16112 提供透明胶带或专用粘贴纸16211 每张附件均需与凭证信息一一对应16212 发现不一致之处立即查明原因并修正16311 从最早日期的附件开始依次放置16312 在每页附件右上角标注页码便于查找17 审核:171 经办人签名172 复核人签名173 审批人签名174 确认凭证信息准确无误1711 在凭证底部左侧设立经办人签名栏1712 确保签名清晰可辨1721 在凭证底部中间设立复核人签名栏1722 确认复核人已仔细核对凭证信息1731 在凭证底部右侧设立审批人签名栏1732 确保审批人在审阅全部信息后签字1741 最终检查凭证所有要素1742 确认无误后正式存档17111 在签名栏下方注明经办人职务17112 提供足够的空间供经办人签名17211 在签名栏下方注明复核人职务17212 确认复核人已认真检查每一项内容17311 在签名栏下方注明审批人职务17312 确保审批人对凭证整体负责17411 设定最终检查清单确保无遗漏17412 完成检查后在凭证上加盖“已审核”印章通过以上步骤确保每张记账凭证填写规范准确符合财务管理要求。

记账凭证模板

记账凭证模板

记账凭证日期凭证号:记-1审核:过账:出纳:制单:记账凭证日期凭证号:记-审核:过账:出纳:制单:记账凭证日期凭证号:记-审核:过账:出纳:制单:记账凭证日期凭证号:记-审核:过账:出纳:制单:记账凭证日期凭证号:记-审核:过账:出纳:制单:记账凭证日期凭证号:记-审核:过账:出纳:制单:记账凭证日期凭证号:记-审核:过账:出纳:制单:记账凭证日期凭证号:记-审核:过账:出纳:制单:记账凭证日期凭证号:记-审核:过账:出纳:制单:记账凭证日期凭证号:记-审核:过账:出纳:制单:记账凭证日期凭证号:记-审核:过账:出纳:制单:记账凭证日期凭证号:记-审核:过账:出纳:制单:记账凭证日期凭证号:记-审核:过账:出纳:制单:记账凭证日期凭证号:记-审核:过账:出纳:制单:记账凭证日期凭证号:记-审核:过账:出纳:制单:记账凭证日期凭证号:记-审核:过账:出纳:制单:记账凭证日期凭证号:记-审核:过账:出纳:制单:记账凭证日期凭证号:记-审核:过账:出纳:制单:记账凭证日期凭证号:记-审核:过账:出纳:制单:记账凭证日期凭证号:记-审核:过账:出纳:制单:记账凭证日期凭证号:记-审核:过账:出纳:制单:记账凭证日期凭证号:记-审核:过账:出纳:制单:记账凭证日期凭证号:记-审核:过账:出纳:制单:记账凭证日期凭证号:记-审核:过账:出纳:制单:记账凭证日期凭证号:记-审核:过账:出纳:制单:记账凭证日期凭证号:记-审核:过账:出纳:制单:记账凭证日期凭证号:记-审核:过账:出纳:制单:记账凭证日期凭证号:记-审核:过账:出纳:制单:记账凭证日期凭证号:记-审核:过账:出纳:制单:记账凭证日期凭证号:记-审核:过账:出纳:制单:。

记账凭证标准格式

记账凭证标准格式

记账凭证标准格式不用隔开一行写,在同一行写不在同一行写的是另外一种格式的记账凭证,那个大致是这样的格式摘要;一级科目;二级科目;借方金额;贷方金额。

1记账凭证各项内容必须完整。

2记账凭证应连续编号。

一笔经济业务需要填制两张以上记账凭证的,可以采用分数编号法编号。

3记账凭证的书写应清楚、规范。

相关要求同原始凭证。

4记账凭证可以根据每一张原始凭证填制,或根据若干张同类原始凭证汇总编制,也可以根据原始凭证汇总表填制。

但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。

5除结账和更正错误的记账凭证可以不附原始凭证外,其他记账凭证必须附有原始凭证。

注意:1所附原始凭证张数的计算,一般以所附原始凭证自然张数为准。

2一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的,可以把原始凭证附在一张主要的记账凭证后面,并在其他记账凭证上注明附有该原始凭证的编号或附上该原始凭证的复印件。

3一张原始凭证所列的支出需要由几个单位共同负担时,应当由保存该原始凭证的单位开具原始凭证分割单给其他应负担的单位。

原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容。

6填制记账凭证时若发生错误应当重新填制。

已登记入账的记账凭证在当年内发现填写错误时,可以用红字填写一张与原内容相同的记账凭证,在摘要栏注明“注销某月某日某号凭证”字样,同时再用蓝字重新填制一张正确的记账凭证,注明“订正某月某日某号凭证”字样。

如果会计科目没有错误,只是金额错误,也可将正确数字与错误数字之间的差额,另编一张调整的记账凭证,调增金额用蓝字、调减金额用红字。

发现以前年度记账凭证有错误的,应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。

7记账凭证填制完成经济业务事项后,如有空行,应当自金额栏最后一笔金额数字下的空行处至合计数上的空行处划线注销。

记账凭证种类甚多,格式不一,但其主要作用都在于对原始凭证进行分类、整理,按照复式记账的要求,运用会计科目,编制会计分录,据以登记账簿。

因此,记账凭证必须具备以下基本内容:1、记账凭证的名称2、填制记账凭证的日期3、记账凭证的编号4、经济业务事项的内容摘要5、经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向6、经济业务事项的金额7、记账标记8、所附原始凭证张数9、会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员的签章。

会计凭证范本

会计凭证范本

会计凭证范本会计凭证是用于记录和核算企业经济业务的一种会计凭证。

下面是一个700字的会计凭证范本示例:--------------------------------------------------序号凭证号日期科目代码科目名称借方金额贷方金额1 001 2022-01-01 1001 现金100,000.001002 应付账款100,000.00摘要:企业向供应商购买货物,以现金支付。

凭证号001,日期为2022年1月1日,科目代码1001表示现金账户,借方金额为100,000.00,科目名称为现金。

科目代码1002表示应付账款,贷方金额为100,000.00,科目名称为应付账款。

摘要为企业向供应商购买货物,以现金支付。

--------------------------------------------------2 002 2022-01-02 1103 存货 30,000.002202 银行存款 30,000.00摘要:企业以银行转账方式购买存货。

凭证号002,日期为2022年1月2日,科目代码1103表示存货,借方金额为30,000.00,科目名称为存货。

科目代码2202表示银行存款,贷方金额为30,000.00,科目名称为银行存款。

摘要为企业以银行转账方式购买存货。

--------------------------------------------------3 003 2022-01-03 1403 税金及附加10,000.002241 应付税费 10,000.00摘要:企业缴纳税金及附加。

凭证号003,日期为2022年1月3日,科目代码1403表示税金及附加,借方金额为10,000.00,科目名称为税金及附加。

科目代码2241表示应付税费,贷方金额为10,000.00,科目名称为应付税费。

摘要为企业缴纳税金及附加。

--------------------------------------------------4 004 2022-01-04 2001 短期借款 50,000.001001 现金 50,000.00摘要:企业向银行申请短期借款。

14张会计凭证模板

14张会计凭证模板

14张会计凭证模板会计凭证是会计工作中常用的一种记录方式,用于记录和证明经济业务的发生和处理过程。

凭证的正确和规范使用对于保证会计信息的准确性和可靠性至关重要。

在实际工作中,使用会计凭证模板可以帮助会计人员更加方便地填写和记录凭证,提高工作效率。

下面我将介绍14张常用的会计凭证模板,希望对您有所帮助。

1. 收款凭证模板收款凭证模板用于记录企业收到的现金款项。

在凭证上需要填写收款日期、收款金额、收款人名称等信息。

2. 付款凭证模板付款凭证模板用于记录企业支付的现金款项。

在凭证上需要填写付款日期、付款金额、收款人名称等信息。

3. 收据凭证模板收据凭证模板用于记录企业收到的非现金款项,如支票、银行转账等。

在凭证上需要填写收款日期、收款金额、付款方名称等信息。

4. 支票凭证模板支票凭证模板用于记录企业支付的支票款项。

在凭证上需要填写支票号码、收款人名称、支付金额等信息。

5. 购货凭证模板购货凭证模板用于记录企业购买商品的交易。

在凭证上需要填写购货日期、购货金额、供应商名称等信息。

6. 销售凭证模板销售凭证模板用于记录企业销售商品的交易。

在凭证上需要填写销售日期、销售金额、客户名称等信息。

7. 预付款凭证模板预付款凭证模板用于记录企业预付的款项,如租金、保险费等。

在凭证上需要填写预付日期、预付金额、收款人名称等信息。

8. 预收款凭证模板预收款凭证模板用于记录企业预收的款项,如订金、预付款等。

在凭证上需要填写预收日期、预收金额、付款方名称等信息。

9. 报销凭证模板报销凭证模板用于记录企业员工的报销情况。

在凭证上需要填写报销日期、报销金额、报销事由等信息。

10. 费用凭证模板费用凭证模板用于记录企业支付的各项费用,如水电费、电话费等。

在凭证上需要填写费用日期、费用金额、费用项目等信息。

11. 公司内部往来凭证模板公司内部往来凭证模板用于记录公司内部部门之间的往来款项。

在凭证上需要填写往来日期、往来金额、往来部门名称等信息。

会计凭证封面填写模板

会计凭证封面填写模板

会计凭证封面填写模板甲方:____________________________乙方:____________________________11 会计凭证封面填写模板111 本模板旨在规范会计凭证封面的填写标准确保会计凭证的完整性准确性及规范性112 适用于所有需要记录经济业务往来的单位和个人113 所有填写内容应真实准确无遗漏114 本模板涵盖以下关键信息项1141 凭证编号1142 填制日期1143 经济业务摘要1144 会计科目1145 借贷方向1146 金额1147 制单人签章1148 审核人签章1149 出纳签章11410 会计主管签章115 凭证编号1151 每张会计凭证必须赋予唯一的编号1152 编号规则由各单位自行制定但应保证唯一性和连续性便于凭证管理及查询1153 号码应清晰书写或打印在凭证封面右上角116 填制日期1161 标明该笔经济业务发生的具体日期1162 日期格式统一为年月日例如2023年03月15日1163 确保日期填写正确无误便于日后核对与查找117 经济业务摘要1171 简要描述该笔经济业务的内容1172 摘要应简明扼要能反映经济业务实质1173 避免使用模糊不清的表述118 会计科目1181 根据经济业务性质选择正确的会计科目1182 科目名称应完整规范避免缩写1183 若涉及多个科目需逐一列明并标明主次关系119 借贷方向1191 明确标识每笔业务的借贷方向1192 方向应准确无误符合会计准则1193 对于复合分录需逐一注明借贷方向1110 金额11101 记录经济业务涉及的具体金额11102 金额大小写均需填写且保持一致11103 数字应清晰无误避免涂改1111 制单人签章11111 制单人员应在凭证封面上签字或盖章11112 签字或盖章应清晰可辨11113 制单人应对所填内容的真实性负责1112 审核人签章11121 审核人员应对凭证内容进行复核并在凭证封面上签字或盖章11122 确认凭证内容无误后方可签字或盖章11123 审核人应对审核结果承担责任1113 出纳签章11131 如涉及现金银行存款等出纳事项出纳人员应在凭证封面上签字或盖章11132 确认资金收付无误11133 出纳人员应对出纳事项的真实性负责1114 会计主管签章11141 会计主管应对所有凭证进行最终审核并在凭证封面上签字或盖章11142 确保凭证内容符合会计准则及相关规定11143 会计主管应对会计凭证的整体质量负责1115 其他注意事项11151 所有填写内容应使用黑色或蓝色墨水笔书写11152 保持凭证封面整洁无涂改11153 如需修改应重新填写新的凭证并销毁原凭证11154 保管好已填写完毕的会计凭证定期归档11155 定期对会计凭证进行检查发现问题及时纠正11156 加强凭证管理提高工作效率11157 本模板自发布之日起实施11158 各单位可根据实际情况适当调整模板内容但不得违反相关法律法规及会计准则的要求11159 本模板解释权归发布单位所有1116 附则11161 本模板未尽事宜按照国家相关法律法规及会计准则执行11162 各单位在执行过程中如有问题应及时向上级主管部门汇报11163 本模板将根据实际需要适时修订完善11164 各单位应组织相关人员学习本模板确保正确理解和执行11165 加强对会计人员的培训提高其业务水平11166 鼓励使用电子化手段提高凭证填写效率11167 本模板自发布之日起生效11168 本模板版权归发布单位所有未经许可不得擅自复制传播11169 各单位应将本模板纳入日常管理制度中确保有效执行111610 本模板仅供参考具体操作时还需结合实际情况灵活运用111611 本模板自发布之日起实施有效期至另行通知为止。

记账凭证填写样本

记账凭证填写样本

记账凭证填写样本由会计填制,比较符合会计制度.按身份签章,会计主管人员在会计主管处签章,记账人员在记账处签章,复核人员在稽核处签章,制票人员在制单处签章,其中稽核人员不得会计主管人员、记账、制票人。

也就是说一张凭证必须有两个以上的人员签章。

记账凭证法以记账凭证为基本建设现金流量表的数据来源,通过将记账凭证分割为若干类别,从而轻易充分反映现金流向和现金流入。

此方法的主要特点存有:1.数据直接来源于记账凭证。

一张记账凭证所记录的金额是否应列示于现金流量表,应按照会计科目优先原则即根据凭证所涉及的会计科目来做出判断。

一张完整的记账凭证包含四个最基本的要素:会计科目、记账方向、金额数据和摘要。

现金流量表主要依据这四要素来编制。

2.会计科目分割为两类。

会计科目可以分成现金类和非现金类两类。

现金类科目包含:①库存现金;②银行存款;③其他货币资金;④备用金;⑤短期有价证券(现金等价物)。

非现金类科目,指会计科目表除上述现金类科目以外的全部会计科目。

3.记账凭证划分为三类。

在全部会计科目划分为现金类和非现金类两类的基础上,将所有的记账凭证按所涉及的会计科目划分为三类:①双金类凭证,这类记账凭证的借贷双方都是现金类科目。

②双非类凭证,这类记账凭证的借贷双方都不是现金类科目。

③单金类凭证,这类记账凭证的借贷双方只有一方是现金类科目,其可进一步分为单金流人类凭证和单金流出类凭证。

4.应用领域记账凭证法的基本原则。

(1)双金类、双非类凭证所记录的金额都不在现金流量表上反映。

(2)单金类凭证所记录的金额应且必须全部所列于现金流量表的某一行次内,太重拣。

记账凭证若就是借记现金类科目,贷记非现金类科目,则此类凭证记录的金额一律视作现金流向;反之,凭证所记录的金额一律视作现金流入。

(3)列表行次的选择。

若记账凭证是单金类凭证,所记载的金额列示在现金流量表上具体行次的确定应采用客观内容优先制,即依据记账凭证摘要的具体内容选择列表行次。

2020年(财务会计)会计各类凭证原始样本格式

2020年(财务会计)会计各类凭证原始样本格式

(财务会计)会计各类凭证原始样本格式会计凭证样本格式1、会计凭证的概念会计凭证是记录经济业务,明确经济责任的书面证明,是登记账簿的依据。

1、需填制原始凭证的会计事项:①款项和有价证券的收付②财物的收发、增减和使用③债权和债务的发生和结算④资本、基金的增减⑤收入、支出、费用和成本的计算⑥财务成果的计算和处理⑦需要办理会计手续,进行会计核算的其他事项购物时收到的普通发票、增值税专用发票、提货单;企业送交款时,收到的收款收据;银行开出的收款、付款的结算凭证;各种车票、船票、机票等。

自制原始凭证是指在经济业务发生或完成时,由本单位业务经办部门或个人自行填制的原始凭证。

如购入材料验收入库时,由仓库保管人员按照规定手续填制的收料单;车间或部门向仓库领用材料时,按要求填写的领料单;还有产品验收入库的入库单,出差人员填报原始凭证的填制原始凭证的基本内容(基本要素)⑴原始凭证的名称和编号⑵填制原始凭证的日期⑶接受原始凭证的单位名称或个人姓名⑷经济业务的内容⑸经济业务的单价、数量和金额⑹填制原始凭证的单位名称或填制人姓名⑺经办人员或责任人的签名或者盖章原始凭证的填制要求①真实可靠②填制及时③内容完整④填写清楚书写规范①阿拉伯数字的书写规范②汉字大写数字的书写规范③大小写金额的书写规范④票据日期书写规范⑶部分原始凭证的填制①普通商业发票的填制②增值税专用发票的填制③现金支票的填制④转账支票的填制⑤银行进账单的填制⑥收款收据原始凭证的审核三、原始凭证的审核内容记账凭证的填制记账凭证与原始凭证的差别:与原始凭证相比,记账凭证有两点不同:(1)记账凭证是企业内部所填写的,并作为登记账簿的直接依据,它不能用来证明经济业务的发生,不具备法律的证明效力。

(2)记账凭证上一定要列明如何对经济业务进行处理的会计分录,这是对原始凭证进行处理的第一步。

1、记账凭证的种类(1)记账凭证按照其记录反映的经济业务内容的不同,可以采用收款凭证、付款凭证、转账凭证三种形式。

会计凭证的格式、填制要求和传递程序

会计凭证的格式、填制要求和传递程序

会计凭证的格式、填制要求和传递程序2.1会计凭证的格式。

会计凭证按其来源和用途,分为原始凭证和记帐凭证。

原始凭证又可分为自制原始凭证和外来原始凭证。

记帐凭证分为现金凭证、银行凭证和转账凭证。

2.1.1自制原始凭证。

自制原始凭证种类繁多,包括材料入库、领用单、工资计算发放表、电力分配表、内部劳务结算单等,其格式由单位各职能科室、部门依据其业务性质、特点自行设置,经公司财务等科室共同审定后再行实施。

自制原始凭证的格式、种类保持已定格式,因政策性变化等因素需作变动时,由单位有关科室共同审定。

2.1.2记帐凭证格式如下:2.1.2.1现金/银行收款凭证:借:现金/银行存款贷:相关科目2.1.2.2现金/银行付款凭证:借:相关科目贷:现金 /银行存款2.1.2.3转帐凭证:借:相关会计科目贷:与之对应的相关会计科目2.2会计凭证的内容:2.2.1原始凭证的内容原始凭证种类繁多,来源广泛,形式各异。

为了能够客观反映经济业务的发生或完成情况,表明经济业务的性质,明确有关单位和人员的经济责任等,原始凭证必须具备以下基本要素:2.2.1.1凭证的名称;2.2.1.2填制凭证的日期;2.2.1.3填制凭证单位的名称或者填制人的姓名;2.2.1.4经办人员的签名或盖章;2.2.1.5接受凭证单位的名称;2.2.1.6经济业务内容;2.2.1.7经济业务的数量、单价和金额。

此外,原始凭证一般还需载明凭证的附件和凭证的编号。

2.2.2记帐凭证的内容为了概括地反映经济业务的基本情况,满足登记帐簿的需要,记帐凭证必须具备下列内容要素:2.2.2.1填制凭证的日期;2.2.2.2凭证的名称和编号;2.2.2.3经济业务的摘要;2.2.2.4应记会计科目(包括一级科目、二级科目和明细科目)、方向及金额;2.2.2.5记帐符号;2.2.2.6所附原始凭证的张数;2.2.2.7填制人员、稽核人员、记帐人员和会计主管人员(收款凭证和付款凭证还应增加出纳人员)的签名和印章。

会计凭证范本

会计凭证范本

会计凭证范本1.记帐凭证应如何填写按照《会计基础工作规范》规定,记账凭证填写要求:(l)填制凭证的日期:收款凭证和付款凭证的填制日期要按货币资金的实际收入日期、实际付出日期填写;转账凭证的填制日期可以按收到原始凭证的日期填写,也可以按编制记账凭证的日期填写。

(2)凭证编号:记账凭证必须编号,有利于查找。

(3)经济业务摘要:摘要是对经济业务的简要说明。

(4)会计科目:会计科目是账户的名称,正确使用会计科目是进行账务处理的基础环节。

(5)金额:记账凭证所列金额是会计核算的基础,关系到会计账簿、会计报表的正确与否。

为此,计算必须准确,书写清楚、符合要求。

(6)所附原始凭证的张数:原始凭证是编制记账凭证的依据,必须在记账凭证上填写所附原始凭证的张数,两者必须相符。

(7)填制凭证人员、稽核人员、记账人员、会计机构负责人、会计主管人员的签名或盖章:以便于明确经济责任。

2009-05-2110:41补充问题记帐凭证填写的内容如:摘要、总帐科目、明细科目、过页、借方、贷方、字第号,附件张,这应该根据什么填写。

例如,公司购买办公用品500元,根据办公用品发票编制记账凭证时:1、记账凭证日期:编制凭证的日期。

2、字第号:记字第1号。

就是从第1号开始顺序编号。

3、摘要:购买办公用品。

4、会计分录:借:管理费用--办公费500贷:现金5005、附件张:就是记账凭证后面粘贴原始凭证的张数。

2.记账凭证样本怎么设计每发生一笔业务,会计都会记账。

而记账凭证的设计与记账方法的采用密切相关,根据《企业会计准则》的要求,应在借贷记账法的基础之上设计记账凭证。

下面为大家整理了记账凭证设计的相关知识,希望对大家在日常工作中有所帮助。

方法与步骤:1:记账凭证设计的基本内容包括:记账凭证的名称;填制凭证的日期;经济业务内容摘要;会计科目(包括明细科目)的名称和方向;金额;凭证编号;凭证所附原始凭证的件数;有关经办人员和主管人员的签章等。

记账凭证设计的基本步骤与原始凭证设计的基本步骤大致相同。

各种凭证样式及填写

各种凭证样式及填写

各种凭证样式及填写第一篇:各种凭证样式及填写一、通用记账凭证样式通用记账凭证简介及填写通用记账凭证是用以记录各种经济业务的凭证。

采用通用记账凭证的经济单位,不再根据经济业务的内容分别填制收款凭证、付款凭证和转账凭证,所以涉及到货币资金收、付业务的记账凭证是由出纳员根据审核无误的原始凭证收、付款后填制的,涉及转账业务的记账凭证,是由有关会计人员根据审核无误的原始凭证填制的。

在借贷记账法下,将经济业务所涉及的会计科目全部填列在“借方余额”或“贷方余额”栏内。

借、贷方金额合计数应相等。

制单人应在填制凭证完毕后签名盖章,并在凭证右侧填写所附原始凭证的张数。

二.收款凭证的格式收款凭证的介绍及其填制方法收款凭证是用来记录货币资金收款业务的凭证,它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的。

在借贷记账法下,在收款凭证左上方所填列的借方科目,应是“库存现金”或“银行存款”科目。

在凭证内所反映的贷方科目,应填列与“库存现金”或“银行存款”相对应的科目。

金额栏填列经济业务实际发生的数额,在凭证的右侧填写所附原始凭证张数,并在出纳及制单处签名或盖章。

凭证左上角“借方科目”处,按照业务内容选填“银行存款”或“库存现金”科目;凭证上方的“年、月、日”处,填写财会部门受理经济业务事项制证的日期;凭证右上角的“ 字第号” 处,填写“银收”或“收”字和已填制凭证的顺序编号:“摘要”栏填写能反映经济业务性质和特征的简要说明:“贷方一级科目”和“二级科目”栏填写与银行存款或现金收入相对应的一级科目及其二级科目:“金额”栏填写与同一行科目对应的发生额:“合计栏”填写各发生额的合计数;凭证右边“附件张”处需填写所附原始凭证的张数;凭证下边分别由相关人员签字或盖章:“记账”栏则应在已经登记账簿后划“√”符号,表示已经入账,以免发生漏记或重记错误。

在最下面的财务主管,记账,出纳等处,需要相关人员签字或其签章三.转账凭证的格式转账凭证的介绍及其填制转账凭证是根据转账业务(即不涉及现金和银行存款收付的各项业务)的原始凭证填制或汇总原始凭证填制的,用于填列转账业务会计分录的记账凭证。

会计凭证的填写方法

会计凭证的填写方法

会计凭证的填写方法宝子们,今天咱来唠唠会计凭证咋填写哈。

会计凭证呢,就像是会计工作的小日记,记录着每一笔重要的财务信息。

先说说日期,这个可不能乱写哦。

啥时候发生的业务,就写啥时候的日期,要精确到日呢。

这就好比你记日记,肯定要写清楚是哪一天发生的趣事一样。

再说说摘要部分。

这就像是给这笔业务取个小名字,得简洁明了地说出这是啥事儿。

比如说,你付了水电费,那摘要就写“支付X月水电费”,可别写得啰里吧嗦的,也别让人看了还云里雾里的不知道你干了啥。

然后就是借贷方啦。

借方和贷方就像两个小篮子,不同类型的账目要放到对应的篮子里。

比如说,你收到一笔货款,那就是银行存款增加了,银行存款在借方;同时呢,你的应收账款减少了,应收账款就在贷方。

这就像是你从一个口袋拿出东西放到另一个口袋,要清楚哪个口袋多了,哪个口袋少了。

还有金额,这可得写得清清楚楚,数字不能写错。

要是写错了,那可就像炒菜放错了盐,整道菜就不对味儿了。

小数点的位置要特别注意,该几位就是几位,可不能马虎。

凭证编号也不能忘哦。

就像每个人都有个学号一样,凭证编号是它的身份标识。

按照顺序编好号,以后查找起来也方便。

在填写的时候呢,字迹也很重要。

咱可不能写得像鬼画符似的,要工工整整的。

这就像你出门要把自己打扮得漂漂亮亮的一样,字迹工整的凭证看起来也舒服。

如果涉及到多张凭证的业务,还得注明一下是第几号凭证的附件。

这就像是给它们拉个小关系,让人能明白这几张凭证是一伙儿的。

宝子们,会计凭证填写虽然有点小复杂,但只要咱细心点儿,按照这些小规则来,就肯定没问题啦。

把每一笔业务都清清楚楚地记录在凭证上,就像把每一个小秘密都好好地放在小盒子里一样,既安心又放心呢。

加油哦,会计小能手们!。

常用会计凭证格式是怎样的

常用会计凭证格式是怎样的

常⽤会计凭证格式是怎样的基于会计凭证不仅为会计⼯作的第⼀要素,也是推动业务⼯作,监控其运作和完成进程的⼯具,故经济发达、法制完善国家,在相关的公司法、票据法、商业会计法和企业会计制度中,对会计凭证的内容、格式,⼀般都有统⼀的规定。

兹按理论与实际结合的原则,特将⼀般常⽤的主要会计凭证的内容、格式、规格、填制⽅法,以及如何发挥推动、监控业务⼯作进⾏的作⽤,扼要说明并图⽰如后,以供国⼈深化会计体制改⾰及企业实际应⽤参考。

(⼀)收款凭证系专供办理现⾦、银⾏存款(包括⽀票、汇票等票据)收⼊事项使⽤的记账凭证,其内容、格式如证式6-1,并按⽩纸红字(线条)印刷,以符传统会计惯例。

在会计实务中,系根据交款⼈缴纳的现⾦、银⾏⽀票等票据及有关⾜以说明交款数额、内容、性质或事由的原始凭证编制。

如为⼈民币,直接填⼊“记账本位币”栏即可;若为外币,应注明“币种”,并将外币⾦额填⼊“原币”栏,再按“记账汇率”折合为⼈民币,填⼊“记账本位币”栏。

收款凭证的现⾦科⽬本⾝为借,填于凭证的左上⽅;对应的贷⽅科⽬、⾦额及摘要,分别填于相应栏的同⼀⾏;“记账本位币”栏的合计数,为借⽅现⾦科⽬的⾦额。

(⼆)付款凭证系专供办理现⾦、银⾏存款(包括⽀票、汇票等票据)⽀付事项使⽤的记账凭证,其内容、格式如证式6—2,并按⽩纸兰字(线条)印刷,以符传统会计惯例。

在会计实务中,系根据有关⾜以说明应预付现(包括⽀票、本票等票据)原因、性质及⾦额的原始凭证编制之。

如为⼈民币,直接填⼊“记账本位币”栏即可;若为外币,则应注明“币种”,并将外币⾦额填⼊“原币”栏,再按“记账汇率”折合为⼈民币,填⼊“记账本位币”栏。

付款凭证的现⾦科⽬本⾝为贷,填于凭证的左上⽅;对应的借⽅科⽬、⾦额及摘要,分别填于相应栏的同⼀⾏;“记账本位币”栏的合计数,为贷⽅现⾦科⽬的⾦额。

(三)转账凭证系专供办理⾮现⾦交易事项账务处理使⽤的记账凭证,其内容、格式如证式6-3,并按⽩纸绿字(线条)印刷,以符传统会计惯例。

(财务会计)会计各类凭证原始样本格式

(财务会计)会计各类凭证原始样本格式

(财务会计)会计各类凭证原始样本格式会计凭证样本格式1、会计凭证的概念会计凭证是记录经济业务,明确经济责任的书面证明,是登记账簿的依据。

1、需填制原始凭证的会计事项:①款项和有价证券的收付②财物的收发、增减和使用③债权和债务的发生和结算④资本、基金的增减⑤收入、支出、费用和成本的计算⑥财务成果的计算和处理⑦需要办理会计手续,进行会计核算的其他事项购物时收到的普通发票、增值税专用发票、提货单;企业送交款时,收到的收款收据;银行开出的收款、付款的结算凭证;各种车票、船票、机票等。

自制原始凭证是指在经济业务发生或完成时,由本单位业务经办部门或个人自行填制的原始凭证。

如购入材料验收入库时,由仓库保管人员按照规定手续填制的收料单;车间或部门向仓库领用材料时,按要求填写的领料单;还有产品验收入库的入库单,出差人员填报原始凭证的填制原始凭证的基本内容(基本要素)⑴原始凭证的名称和编号⑵填制原始凭证的日期⑶接受原始凭证的单位名称或个人姓名⑷经济业务的内容⑸经济业务的单价、数量和金额⑹填制原始凭证的单位名称或填制人姓名⑺经办人员或责任人的签名或者盖章原始凭证的填制要求①真实可靠②填制及时③内容完整④填写清楚书写规范①阿拉伯数字的书写规范②汉字大写数字的书写规范③大小写金额的书写规范④票据日期书写规范⑶部分原始凭证的填制①普通商业发票的填制②增值税专用发票的填制③现金支票的填制④转账支票的填制⑤银行进账单的填制⑥收款收据原始凭证的审核三、原始凭证的审核内容记账凭证的填制记账凭证与原始凭证的差别:与原始凭证相比,记账凭证有两点不同:(1)记账凭证是企业内部所填写的,并作为登记账簿的直接依据,它不能用来证明经济业务的发生,不具备法律的证明效力。

(2)记账凭证上一定要列明如何对经济业务进行处理的会计分录,这是对原始凭证进行处理的第一步。

1、记账凭证的种类(1)记账凭证按照其记录反映的经济业务内容的不同,可以采用收款凭证、付款凭证、转账凭证三种形式。

行政事业单位会计凭证及报销附件模版

行政事业单位会计凭证及报销附件模版

行政事业单位会计凭证及报销附件模版行政事业单位会计凭证及报销附件模版一、记账凭证(一)记账凭证封面。

采用 A4 纸规格尺寸(见附件 1-1-1)。

(二)记账凭证。

采用 A4 纸规格尺寸,粉红色纸张打印(见附件1-1-2)。

二、原始凭证(一)外来原始凭证外来原始凭证主要包括银行票据、税务发票和财政票据等。

1.银行票据。

包括现金支票、转账支票、汇票、本票、划(收)款凭证以及国库集中支付凭证等。

2.税务发票。

包括税务机关的各类发票。

3.财政票据。

包括非税收入通用票据、非税收入专用票据、非税收入一般缴款书、财政直接支付入账通知书(见附件 2-1-1)、财政授权支付额度到账通知书(见附件 2-1-2)、资金往来结算票据、公益事业捐赠票据、医疗收费票据、社会团体收费票据和其他应当由财政部门管理的票据等。

(二)自制原始凭证自制原始凭证主要是指各种用途和样式的报销附件,采用 A4 纸规格尺寸,单面横向打印。

1.费用报销单(见附件 2-2-1)。

费用报销单是记账凭证的原始凭证,粘贴在记账凭证后面,主要用于单位内部报销费用。

2.付款申请单(见附件 2-2-2)。

主要用于转账发放工资、缴存住房公积金、社保缴费、上缴财政款等业务。

3.差旅费报销单(见附件 2-2-3)。

差旅费报销单专用于报销出差费用。

4.借款审批单(见附件 2-2-4)。

借款审批单主要用于单位内部职工借款。

5.财务报销附件粘贴单(见附件 2-2-5)。

飞机票、火车票、的士票、纸质发票等小于 A4 大小的原始凭证,应平铺粘贴在 A4 财务报销附件粘贴单上。

电子发票打印件、合同复印件、培训通知等 A4 大小的原始凭证,直接附在财务报销附件粘贴单后面。

三、报销单据(一)工资福利支出1.基本工资。

报销附件:工资发放表、打款明细表(银行盖章)、财政资金直接支付入账通知单、工资变动表。

2.津贴补贴(1)提租补贴。

报销附件:补贴发放表、打款明细表(银行盖章)。

(2)购房补贴。

会计凭证模板

会计凭证模板

收款凭证第号借方科目:日期:年月日凭证号数摘要应贷科目记账借方金额贷方金额附单据总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分张合计会计主管:记账:出纳:复核:制单:付款凭证第号贷方科目:日期:年月日凭证号数摘要应贷科目记账借方金额贷方金额附单据总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分张合计会计主管:记账:出纳:复核:制单:转账凭证第号日期:年月日凭证号数摘要应贷科目记账借方金额贷方金额附单据总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分张合计会计主管:记账:出纳:复核:制单:记账凭证第号日期:年月日凭证号数摘要应贷科目记账借方金额贷方金额附单据总账科目明细科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分张合计会计主管:记账:出纳:复核:制单:()费用报销单单位年月日第号摘要人民币(大写)金额¥附单据张数领款人签章审批人审核证明或验收经手支出凭单年月日第号附单据张即付款计人民币:¥领款人:主管审批:财务主管记账出纳审批制单对方科目编号收入凭单年月日第号附单据张兹由收到对方科目编号计人民币:(大写) ¥缴款人:主管审批:财务主管记账出纳审批制单付款通知单部门:年月日开户银行付款内容银行账号人民币(大写):金额¥公司领导财务部门部门经理经办人付款申请单编号申请日期要求付款日期申请部门收款单位付款方式开户银行账号付款事由本次付款金额小写(RMB)大写(RMB)经办人部门主管财务主管审核审批备注。

会计凭证模板

会计凭证模板

会计凭证模板会计凭证是会计工作中非常重要的一环,它记录了企业在经济活动中的每一笔账务,是财务会计工作的基础。

为了规范会计凭证的填制,提高工作效率,我们可以使用会计凭证模板来进行操作。

下面将为大家介绍一些常见的会计凭证模板,希望能对大家的工作有所帮助。

首先,我们来看一种常见的会计凭证模板,即收款凭证。

收款凭证主要用于记录企业收到的现金或支票等款项。

在填写收款凭证时,需要注明收款日期、收款人、收款金额、收款事由等信息。

这样一来,不仅可以清晰地记录每一笔收款,还可以方便后续的对账工作。

其次,我们再来看一种常见的会计凭证模板,即付款凭证。

付款凭证主要用于记录企业支付的现金或支票等款项。

在填写付款凭证时,需要注明付款日期、收款人、付款金额、付款事由等信息。

这样一来,可以清晰地记录每一笔付款,方便后续的核对工作。

除了收款凭证和付款凭证,还有转账凭证、转账支票凭证、银行存款凭证等不同类型的会计凭证模板。

这些模板都有各自的特点和适用范围,可以根据实际情况进行选择和应用。

在使用会计凭证模板时,需要注意以下几点,首先,填写凭证时要认真、清楚、准确,不得有错漏。

其次,填写凭证时要规范、统一,保持格式的一致性。

最后,填写凭证时要及时、完整,确保每一笔账务都能够得到及时的记录和处理。

总的来说,会计凭证模板是会计工作中的重要工具,它可以帮助我们规范填制凭证,提高工作效率。

希望大家在实际工作中能够灵活运用各种会计凭证模板,做好每一笔账务的记录和处理工作,为企业的财务管理工作贡献自己的力量。

同时也希望企业能够为会计人员提供更加便捷、高效的会计凭证模板,共同推动企业财务管理工作的发展和进步。

会计凭证模板

会计凭证模板

会计凭证模板一、引言会计凭证是会计工作中非常重要的一环,它记录了企业在经济活动中所发生的各项交易和事项。

会计凭证模板的设计和使用对于保证会计信息的准确性和可靠性至关重要。

本文将介绍一种常用的会计凭证模板,以及其使用方法和注意事项。

二、会计凭证模板的设计1. 标题部分会计凭证的标题部分包括凭证字号、日期和制单人等信息。

凭证字号是凭证的唯一标识符,用于区分不同的凭证。

日期是指凭证填制的日期,一般为交易发生的实际日期。

制单人是指填制凭证的人员姓名或编号。

2. 摘要部分摘要是对交易或事项的简要说明,应准确概括交易的性质和内容。

摘要的表述要简明扼要,避免使用模糊或歧义的词语,确保凭证信息的准确性。

3. 科目部分科目是会计凭证中最重要的部分,用于记录交易涉及的各个科目的借贷方向和金额。

科目部分应包括科目名称、借方金额和贷方金额。

科目名称应准确明确,避免使用模糊或不明确的名称。

借方金额和贷方金额分别记录了该科目在交易中的借方发生额和贷方发生额。

4. 附加信息部分附加信息部分用于记录与交易或事项相关的其他信息,如票据号码、往来单位、项目编号等。

附加信息的填写应根据实际需要进行,确保凭证信息的完整性和可追溯性。

三、会计凭证模板的使用方法1. 填写凭证字号和日期在填写凭证时,首先应填写凭证字号和日期。

凭证字号应按照一定规则进行编制,确保每个凭证都有唯一的标识符。

日期应填写交易实际发生的日期,以确保凭证信息的时效性和准确性。

2. 填写摘要在填写摘要时,应简明扼要地概括交易的性质和内容。

摘要的表述要准确清晰,避免使用模糊或歧义的词语,以确保凭证信息的准确性和可读性。

3. 填写科目和金额在填写科目和金额时,应根据交易的性质和内容选择相应的科目,并填写借方金额和贷方金额。

借方金额和贷方金额应根据交易的实际情况进行填写,确保会计凭证的平衡性。

4. 填写附加信息在填写附加信息时,应根据实际需要进行填写,确保凭证信息的完整性和可追溯性。

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【财务管理】会计凭证样本格式会计凭证样本格式1、会计凭证的概念会计凭证是记录经济业务,明确经济责任的书面证明,是登记账簿的依据。

1、需填制原始凭证的会计事项:①款项和有价证券的收付②财物的收发、增减和使用③债权和债务的发生和结算④资本、基金的增减⑤收入、支出、费用和成本的计算⑥财务成果的计算和处理⑦需要办理会计手续,进行会计核算的其他事项购物时收到的普通发票、增值税专用发票、提货单;企业送交款时,收到的收款收据;银行开出的收款、付款的结算凭证;各种车票、船票、机票等。

自制原始凭证是指在经济业务发生或完成时,由本单位业务经办部门或个人自行填制的原始凭证。

如购入材料验收入库时,由仓库保管人员按照规定手续填制的收料单;车间或部门向仓库领用材料时,按要求填写的领料单;还有产品验收入库的入库单,出差人员填报原始凭证的填制原始凭证的基本内容(基本要素)⑴原始凭证的名称和编号⑵填制原始凭证的日期⑶接受原始凭证的单位名称或个人姓名⑷经济业务的内容⑸经济业务的单价、数量和金额⑹填制原始凭证的单位名称或填制人姓名⑺经办人员或责任人的签名或者盖章原始凭证的填制要求①真实可靠②填制及时③内容完整④填写清楚书写规范①阿拉伯数字的书写规范②汉字大写数字的书写规范③大小写金额的书写规范④票据日期书写规范⑶部分原始凭证的填制①普通商业发票的填制②增值税专用发票的填制③现金支票的填制④转账支票的填制⑤银行进账单的填制⑥收款收据原始凭证的审核三、原始凭证的审核内容记账凭证的填制记账凭证与原始凭证的差别:与原始凭证相比,记账凭证有两点不同:(1)记账凭证是企业内部所填写的,并作为登记账簿的直接依据,它不能用来证明经济业务的发生,不具备法律的证明效力。

(2)记账凭证上一定要列明如何对经济业务进行处理的会计分录,这是对原始凭证进行处理的第一步。

1、记账凭证的种类(1)记账凭证按照其记录反映的经济业务内容的不同,可以采用收款凭证、付款凭证、转账凭证三种形式。

(2)按记账凭证的编制方式不同,分为单式凭证和复式凭证两种形式。

(3)按记账凭证的格式不同,分为专用记账凭证和通用记账凭证。

在实际工作中,一些企业、行政事业单位,由于平时收付款业务量较少或全部业务量不多,一般不使用上述三种记账凭证的形式,而使用格式统一的通用记账凭证。

记账凭证的编号记账凭证必须按月连续编号,以便于记账、查账,防止散落、丢失。

填写记账凭证编号的方法有多种。

在这里,主要介绍以下三种常用的编号方法:第一种,是将全部记账凭证作为一类统一编号,也就是按经济业务发生的时间的先后顺序统一编号,即从本月第一笔经济业务发生后填制的记账凭证第1号开始,至本月最后一张记账凭证第×号为止。

第二种,分别按现金和银行存款收入、现金和银行存款付出、转账业务三类进行编号,这样记账凭证的编号应分为收字第×号、付字第×号、转字第×号。

第三种,分别按现金收入、现金付出、银行存款收入、银行存款付出、转账业务五类进行编号,在这种情况下,记账凭证的编号应分为现收字第×号、现付字第×号、银收字第×号、银付字第×号、转字第×号。

当月记账凭证的编号,可以在填写记账凭证的当日填写,也可以在装订记账凭证时或月末填写。

值得说明的是,任何一种分类都不会影响记账结果。

记账凭证无论是统一编号或分类编号,均应分月按自然数1、2、3、4、5……顺序连续编号,1张记账凭证编1个号,不得跳号、重号。

如果一项经济业务需要编制两张或两张以上记账凭证时,可以采用“分数编号法”编号。

月末,在最后一张记账凭证的编号旁边,注明“全”,表示本月编制的记账凭证到此全部结束。

记账凭证的填制一、记账凭证的填制要求不同的记账凭证填制有不同的要求,现将专用记账凭证的填制要求概括为一下八个方面:1、摘要内容要针对不同性质经济业务的特点,简明扼要地填写。

2、会计分录账户名称、借贷方向、金额数字、账户对应关系等,都要正确、明晰。

3、填制手续可根据每份原始凭证填制,也可根据汇总的原始凭证填制。

4、编号方法记账凭证至少在同一个月内必须连续编号,以便查考。

使用通用记账凭证,可按经济业务发生的顺序统一编号,不重不漏;使用专用记账凭证,可用“字号编号法”编号,也可采用“双重编号法”编号。

若同一笔业务需要填制多张记账凭证时,可采用“分数编号法”编号。

5、凭证日期收款凭证和付款凭证,应按货币资金收、付的日期填写;转账凭证,原则上按收到原始凭证的日期填写,或按填制记账凭证的日期填写;在月终时,有些转账业务要到下月初才能填制记账凭证,也必须按月末的日期填写。

6、凭证附件记账凭证所附的原始凭证,必须附在记账凭证的后面,并在记账凭证上注明“张数”,以便查核。

如果根据一份原始凭证填制数张记账凭证,则应在未附原始凭证的记账凭证上注明附件已附在第×号记账凭证上。

7、复核签章记账凭证填制完成,应进行复核检查、试算平衡,有关人员都要签章。

出纳人员根据收、付款凭证收、付款项时,要在凭证上加盖“收讫”、“付讫”的标记,以免重收或重付。

8、特殊规定对现金与银行存款之间的划转业务,只编制一张付款凭证,以免重复记账。

二、记账凭证的审核要点对专用记账凭证的审核归纳为一下五点:1、内容的真实性2、项目的齐全性3、分录的正确性4、数字的准确性5、书写的规范性填制和审核会计凭证,是会计核算的基本方法,是会计核算方法在实际应用时的首要步骤,是会计人员必须掌握的基本技能。

因此,在学习中要加强这方面的训练。

会计账簿的登记一、账簿的概念账簿是由具有一定格式,按一定形式相互联结的账页组成的,以会计凭证为依据,连续、系统、全面、综合地记录和反映各项资产和权益增减变动情况和结果的簿籍。

设置和登记账簿是进行会计核算的专门方法之一。

会计法规中明确规定,企业、行政事业单位在生产经营活动中,对发生的每一项经济业务,必须通过会计凭证进行记录反映。

会计凭证虽能详细具体地记载经济业务内容,但会计凭证零星分散,数量多,缺乏系统性,每张凭证只能反映个别经济业务内容,因此,在会计核算过程中,根据账簿核算的特点,在完成会计凭证的填制和审核之后,将会计凭证中记载的内容过到相应的账簿中,通过账簿记录将会计凭证提供的资料进行整理、归纳、分类、汇总,将同类经济业务连续、系统、全面、综合的反映出来。

账簿的种类账簿按照使用的账页格式分类1、三栏式账簿图表:账簿使用登记表图表:账户目录二、现金日记账的设置和登记方法银行存款日记账的设置和登记方法总分类账的设置和登记方法2.总分类账的登记方法(1)、6月3日,以银行存款购买办公用品3000元。

编制会计凭证(2)、6月10日,向银行借入一年期借款100000元,存入银行账户。

编制会计凭证(3)、6月18日,归还前欠A公司货款20000元,以银行存款支付。

编制会计凭证“银行存款”总分类账登记二、明细分类账的设置1、三栏式明细分类账(1)、三栏式明细分类账的格式与总分类账的格式相同,也使用“借方”、“贷方”、“余额”三栏式账页。

如图所示。

2、数量金额式明细分类账(1)数量金额式明细分类账页格式(2)、数量金额式明细分类账页适用业务数量金额式明细分类账适用于如“原材料”、“库存商品”等既需要进行金额核算,又需要进行具体的实物数量核算分析的经济业务。

(3)、数量金额式明细分类账页登记方法例题:某企业2005年6月“原材料——A材料”账户的期初资料和本期发生的经济业务如下:期初余额资料:100千克每千克单价200元计20000元。

本月发生经济业务:6月8日,购进A材料50千克,每千克单价200元,计10000元,以银行存款支付。

(增值税核算略)编制会计凭证如下:6月20日,企业管理部门领用A材料10千克。

编制会计凭证如下:“原材料——A材料”账户的登记3、多栏式明细分类账(1)多栏式明细分类账的格式多栏式明细分类账适用于成本、费用等需要详细核算分析其组成、消耗情况的经济业务。

1、现金支票银行现金支票存根(湘)ⅩⅣ00000000附加信息银行现金支票(湘)ⅩⅣ00000000用途上列款项请从我账户内支付出票人签章复核记账本支票付款期限十天2、转账支票 银行 转账支票存根(湘) ⅩⅣ00000000附加信息银行转账支票(湘)ⅩⅣ00000000出票日期(大写)年月日付款行名称: 收款人:出票人账号:3、银行进账单银行 进账单 (回 单)14、银行汇票申请书银行汇票申请书(存根)1用途 上列款项请从 我账户内支付 出票人签章复核记账第号5、银行汇票银行银行汇票(卡片)1汇票号码申请人: 账号:出票行:___ _ __行号:___ ___ 备注:________ ___ _______ 复核经办6、银行本票申请书银行省分行签发银行本票申请书(存根)17、银行本票银行本票(卡片)1地名汇票号码出票日期年月日8、商业承兑汇票商业承兑汇票(卡片)1出票日期:年月日汇票号码9、银行承兑汇票银行承兑汇票(卡片)1出票日期:年月日汇票号码此联承兑行留存备查︐到期支付票款时作借方凭证附件10、银行承兑协议银行承兑协议(存根)1编号:银行承兑汇票的内容:收款人全称付款人全称开户银行开户银行账号账号汇票号码汇票金额(大写)签发日期___年__月__日到期日期___年__月__日以上汇票经承兑银行承兑,承兑申请人(下称申请人)愿遵守《银行结算办法》的规定以及下列条款:一、申请人于汇票到期日前将应付票款足额交存承兑银行。

二、承兑手续费按票面金额万分之(五)计划,在银行承兑时一次付清。

三、承兑汇票如发生任何交易纠纷,均由收付双方自行处理,票款于到期前仍按第一条办理。

四、承兑汇票到期日,承兑银行凭票无条件支付票款。

如到期日之前申请人不能足额交付票款时,承兑银行对不足支付票款转作承兑申请逾期贷款,并按照有关规定计收罚息。

五、承兑汇票款付清后,本协议自动失效。

本协议第一、二联分别由承兑银行信贷部门和承兑申请人存执,协议副本由承兑银行会计部门存查。

承兑申请人签章:承兑银行签章:订立承兑协议日期:年月日11、信汇凭证银行信汇凭证(回单)112、电汇凭证银行电汇凭证(回单)113、托收凭证托收凭证(受理回单)1此联作收款人开户银行给收款的受理回单14、现金缴款单现金缴款单(回单)1NO:缴款日期:年月日编号:15、增值税专用发票省增值税专用发票No00000000发票联第一联︓发票联购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证16、货物运输业发票公路、内河货物运输业统一发票发票联发票代码000000000000发票号码00000000开票日期:机打代码机打号码机器编号税控码第一联发票联付款方记账凭证收货人及纳税人识别码承运人及纳税人识别码发货人及纳税人识别码主管税务机关及代码运输项目及金额其他项目及金额备注运费小计其他费用小计合计(大写)(小写)承运人盖章:开票人:17、普通裁剪发票省裁剪发票存根联年月日客户:地址:①销售方存根备查18、旅差费报销单旅差费报销单附单据共张19、收料单收料单1供货单位:发票号码: 年月日收货仓库:此联验收留存验收:保管:记账:制单: 20、领料单领料单1(领料部门留存)领料单位:凭证编号: 用途:年月日发料仓库:发料人:领料单位负责人:领料人:21、限额领料单限额领料单1(领料部门)领料部门:第号:用途:年月日发料仓库:生产计划部门供销部门仓库22、产品出库单产品出库单 1存根联制表日期年月日出厂编号出库日期产品编号产品名称型号数量数量单价出库金额提货单位经办人主管记账保管员23、财产物资报废单财产物资报废单部门:年月日填表人:审核人:24、财产物资盘存单财产物资盘存单单位名称:盘存时间:年月日编号:财产类别:存放地点:财产责任人:盘点人签章:实物保管人签章:25、账存实存对比表账存实存对比表单位名称:年月日盘点人签章:会计签章:26、现金盘点报告表现金盘点报告表单位名称:年月日分析原因:审批意见:盘点人签章:出纳签章:27、材料发出汇总表发出材料汇总表年月日部门:单位:元28、职工薪酬计算表职工薪酬计算表(①留存)部门:年月日单位:元审核制单29、记账凭证记账凭证30、凭证封面凭证封面主管装订31、凭证封底会计账簿格式样本1、账簿启用表账簿启用及交接表2、账簿目录目录总分类账总第页分第页明细分类账总第页分第页5、多栏式明细分类账总第页分第页明细账总第页6、数量金额式明细分类账总第页明细分类账分第页7、平行式明细分类账总第页明细分类账分第页8、库存现金日记账库存现金日记账总第页银行存款日记账会计报表格式样本资产负债表会企01表编制单位:年月日单位:元单位责任人审核制表利润表会企02表编制单位:年月日单位:元单位责任人审核制表现金流量表会企03表编制单位:年度单位:元。

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