【财务管理】会计凭证样本格式

【财务管理】会计凭证

样本格式

会计凭证样本格式

1、会计凭证的概念

会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。

1、需填制原始凭证的会计事项：

①款项和有价证券的收付

②财物的收发、增减和使用

③债权和债务的发生和结算

④资本、基金的增减

⑤收入、支出、费用和成本的计算

⑥财务成果的计算和处理

⑦需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项

购物时收到的普通发票、增值税专用发票、提货单；企业送交款时，收到的收款收据；银行开出的收款、付款的结算凭证；各种车票、船票、机票等。

自制原始凭证是指在经济业务发生或完成时，由本单位业务经办部门或个人自行填制的原始凭证。如购入材料验收入库时，由仓库保管人员按照规定手续填制的收料单；车

间或部门向仓库领用材料时，按要求填写的领料单；还有产品验收入库的入库单，出差人员填报

原始凭证的填制

原始凭证的基本内容（基本要素）

⑴原始凭证的名称和编号

⑵填制原始凭证的日期

⑶接受原始凭证的单位名称或个人姓名

⑷经济业务的内容

⑸经济业务的单价、数量和金额

⑹填制原始凭证的单位名称或填制人姓名

⑺经办人员或责任人的签名或者盖章

原始凭证的填制要求

①真实可靠②填制及时③内容完整④填写清楚

书写规范

①阿拉伯数字的书写规范

②汉字大写数字的书写规范

③大小写金额的书写规范

④票据日期书写规范

⑶部分原始凭证的填制

①普通商业发票的填制

②增值税专用发票的填制

③现金支票的填制

④转账支票的填制

⑤银行进账单的填制

⑥收款收据

原始凭证的审核

三、原始凭证的审核内容

记账凭证的填制

记账凭证与原始凭证的差别：

与原始凭证相比，记账凭证有两点不同：

(1)记账凭证是企业内部所填写的，并作为登记账簿的直接依据，它不能用来证明经济业务的发生，不具备法律的证明效力。

(2)记账凭证上一定要列明如何对经济业务进行处理的会计分录，这是对原始凭证进行处理的第一步。

1、记账凭证的种类

（1）记账凭证按照其记录反映的经济业务内容的不同，可以采用收款凭证、付款凭证、转账凭证三种形式。

（2）按记账凭证的编制方式不同，分为单式凭证和复式凭证两种形式。

（3）按记账凭证的格式不同，分为专用记账凭证和通用记账凭证。

在实际工作中，一些企业、行政事业单位，由于平时收付款业务量较少或全部业务量不多，一般不使用上述三种记账凭证的形式，而使用格式统一的通用记账凭证。

记账凭证的编号

记账凭证必须按月连续编号，以便于记账、查账，防止散落、丢失。填写记账凭证编号的方法有多种。在这里，主要介绍以下三种常用的编号方法：

第一种，是将全部记账凭证作为一类统一编号，也就是按经济业务发生的时间的先后顺序统一编号，即从本月第一笔经济业务发生后填制的记账凭证第1号开始，至本月最后一张记账凭证第×号为止。

第二种，分别按现金和银行存款收入、现金和银行存款付出、转账业务三类进行编号，这样记账凭证的编号应分为收字第×号、付字第×号、转字第×号。

第三种，分别按现金收入、现金付出、银行存款收入、银行存款付出、转账业务五类进行编号，在这种情况下，记账凭证的编号应分为现收字第×号、现付字第×号、银收字第×号、银付字第×号、转字第×号。

当月记账凭证的编号，可以在填写记账凭证的当日填写，也可以在装订记账凭证时或月末填写。

值得说明的是，任何一种分类都不会影响记账结果。记账凭证无论是统一编号或分类编号，均应分月按自然数1、2、3、4、5……顺序连续编号，1张记账凭证编1个号，不得跳号、重号。如果一项经济业务需要编制两张或两张以上记账凭证时，可以采用“分数编号法”编号。月末，在最后一张记账凭证的编号旁边，注明“全”，表示本月编制的记账凭证到此全部结束。

记账凭证的填制

一、记账凭证的填制要求

不同的记账凭证填制有不同的要求，现将专用记账凭证的填制要求概括为一下八个方面：

1、摘要内容

要针对不同性质经济业务的特点，简明扼要地填写。

2、会计分录

账户名称、借贷方向、金额数字、账户对应关系等，都要正确、明晰。

3、填制手续

可根据每份原始凭证填制，也可根据汇总的原始凭证填制。

4、编号方法

记账凭证至少在同一个月内必须连续编号，以便查考。使用通用记账凭证，可按经济业务发生的顺序统一编号，不重不漏；使用专用记账凭证，可用“字号编号法”编号，也可采用“双重编号法”编号。若同一笔业务需要填制多张记账凭证时，可采用“分数编号法”编号。

5、凭证日期

收款凭证和付款凭证，应按货币资金收、付的日期填写；转账凭证，原则上按收到原始凭证的日期填写，或按填制记账凭证的日期填写；在月终时，有些转账业务要到下月初才能填制记账凭证，也必须按月末的日期填写。

6、凭证附件

记账凭证所附的原始凭证，必须附在记账凭证的后面，并在记账凭证上注明“张数”，以便查核。如果根据一份原始凭证填制数张记账凭证，则应在未附原始凭证的记账凭证上注明附件已附在第×号记账凭证上。

7、复核签章

记账凭证填制完成，应进行复核检查、试算平衡，有关人员都要签章。出纳人员根据收、付款凭证收、付款项时，要在凭证上加盖“收讫”、“付讫”的标记，以免重收或重付。

8、特殊规定

对现金与银行存款之间的划转业务，只编制一张付款凭证，以免重复记账。