任务二 库存现金的清查

任务二 库存现金的清会计查基础

清

库存现金实有数额与账面数额是否相符；

查

库存现金使用是否符合《现金管理条例》；

库存现金余额是否超过规定限额；

目

库存现金是否存在白条抵库情况；

的

有无违反单位其他现金管理制度。

任务二 库存现金的清查 会计基础

日常清查
每日终了，出纳人员登记 现金日记账、结出余额，并 与实有数额相互核对，以确 定账实是否相符。 .

任务二 库存现金的清会计查基础
3. 进行现金清查结果处理
现金盘盈： 如为多收少付的，记入“其他应付款”账 户 无法查明原因的，记入“营业外收入”账 户现金盘亏： 如为少收多付的，记入“其他应收款”账
户 相关人员赔偿的，记入“其他应收款”账 户 无法查明原因的，记入 “ 管理费用” 账

任务二 库存现金的清会计查基础

备注

5600

5430

170

(1)库存现金限额

记

现金使用情况

(2)白条抵库情况 (3)违反规定的现金支出情况

账 联

(4)其他违规行为

原因说明：经查实，盘亏为出纳员李华工作失误，多付。 清查组组长：张扬

会计机构负责人：郑强

盘点人： 张扬

出纳员：李华

任务二 库存现金的清会计查基础

账面结余 5600元

现金盘点盈亏报告表

情况说明：

会计机构负责人：席元柱

盘点人：赵鹏

出纳员：王伟强

任务二 库存现金的清会计查基础

1.12月29日，会计人员根据“库存现金盘点表”，编制记账 凭证，会计分录:

借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200

贷：库存现金

200

任务二 库存现金的清会计查基础

2.根据上述会计凭证，登记现金日记账，保证账实相符

2.填制现金盘点表

库存现金盘点表

单位名称：华伟公司

2011年12月29日

实存金额 3 500
现金结算纪律 执行情况

账存金额

对比结果 盘盈 盘亏

备注

3 700

200

出纳工作失误，多付

(1)库存现金超限额情况：无 (2)白条抵库情况：无 (3)违反规定现金收支情况：用现金支付面粉厂材料款30000元 (4)其他违规行为：无

专项清查
专门清查是由专门的财 产清查人员和出纳人员一起 对库存现金所进行的清查

日常清查的目的

清查种类

专项清查的目的

• 便于及时发现账实不符的情况 • 便于及时发现账实不符的原因 • 便于及时处理账实不符的情况

• 有利于发现现金管理的问题 • 有利于弥补日常清查的不足 • 有利于提高现金管理的水平

任务二 库存现金的清会计查基础
经理：胡志国
2011年12月31日

任务二 库存现金的清会计查基础
3.12月31日，会计人员根据处理决定，编制记账凭证 （转账凭证），会计分录为:
借：其他应收款——王伟强——应收现金短缺款200 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200

会计基础


项目七 财产清查
任务二 库存现金的清查

项目七 财产清查 会计基础
◆ 任务一、财产清查的认知 ◆ 任务二、库存现金的清查 ◆ 任务三、银行存款的清查 ◆ 任务四、往来款项的清查 ◆ 任务五、实物资产的清查

任务二 库存现金的清查会计基础
1 库存现金清查的目的 2 库存现金清查的种类 3 库存现金清查的实施
例 2011年12月29日，华伟公司在现金清查中发 现现金短缺200元，并有一笔支付给太原面粉厂 的货款30 000元为现金支付。12月 31日，经公司 经理会议批准，短款200元由出纳人员自行赔偿， 财务科应自查现金支付的范围，杜绝违反现金支 付范围的违纪行为发生。 库存现金盘点表如下：

任务二 库存现金的清会计查基础

2011年12月31日

盘点金额 盘盈金额 盘亏金额

备注

5430元

170元

盈亏原因

现金盘亏170元，系出纳元李华工作失误造成的，按照财
经纪律，应由出纳员负责赔偿，请批示！
清查组组长：张扬

审批意见

同意按财经纪律办理，盘亏170元现金由出纳李华负责赔 偿，从其下月工资中扣除。
经理：胡志国
2011年12月31日
清查工作流程

确定账面余额

现金日记账余额

库

存

现

账面余额与

核对

金

实有数核对

清

实现

查

地金

确定实有数额 盘 盘

查明盈亏原因 点 点

法表

编 制清 清查 查结 盈果 亏的 报处 告理 表

任务二 库存现金的清会计查基础

1.结出现金日记账余额

清点库存现金实有数额

现金日记账

87

2009 年

凭证Leabharlann Baidu编号

月 日类号

摘要

12 29 29

22001019 年

凭证 编号

月 日类 号

12 29 29 29

摘要
承上页 支付差旅费
现金盘亏

现金日记账

87

对应科目

借方

贷方

余额

√

√

百十万千百十元角分 百十万千百十元角分 百十万千百十元角分

2348000

140000650000 20000

1020000 370000 350000

与实际金额相符

任务二 库存现金的清会计查基础

账面结余 3700元

现金盘点盈亏报告表

2011年12月31日

盘点金额 盘盈金额 盘亏金额

备注

3500元

200元

盈亏原因

现金盘亏200元，系出纳元王伟强工作失误造成的，按照
财经纪律，应由出纳员负责赔偿，请批示！
清查组组长： 高建宇

审批意见

同意按财经纪律办理，盘亏200元现金由出纳王伟强负责 赔偿，从其下月工资中扣除。

承上页 支付差旅费

借方

贷方

余额

对应科目

√

√

百十万千百十元角分 百十万千百十元角分 百十万千百十元角分

2348000 140000- 1020000 650000 370000

任务二 库存现金的清会计查基础

2.填制库存现金盘点表

单位名称：

库存现金盘点表
2011 年 12月 31日

账存金额

实存金额

清查结果 盘盈 盘亏