结算审计工作流程及注意事项

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合同工期是工程结算审计

合同工期是工程结算审计一、合同工期条款1. 定义与目的：合同工期指的是自合同生效之日起至工程竣工验收合格的整个时间跨度。

明确工期对于保证工程进度、避免延误交付具有重大意义，同时也是后续结算审计的重要依据。

2. 工期确定：双方应根据工程的实际需要，协商确定合理的工期，并在合同中明确。

工期应考虑设计、采购、施工、调试等各个环节所需时间。

3. 工期调整：遇有不可抗力因素或其他双方认可的特殊情况，可按合同约定的程序对工期进行适当调整。

调整后的工期应及时书面确认。

4. 延误责任：若因承包方原因导致工期延误，应按合同约定支付违约金；若因发包方原因导致工期延误，发包方应承担相应责任。

二、工程结算审计条款1. 结算原则：工程结算应基于实际完成的工作量和合同约定的单价进行。

所有结算事项必须真实、合法、准确。

2. 结算流程：工程完工后，承包方应提交完整的结算资料，包括但不限于工程量清单、材料使用记录、劳务费用明细等。

发包方或其委托的第三方审计机构将对提交的资料进行审计。

3. 审计时限：审计工作应在收到结算资料后的一定时间内完成，具体时限由双方协商确定。

4. 异议处理：若审计过程中发现争议事项，双方应首先通过协商解决。

协商不成时，可依法申请仲裁或提起诉讼。

5. 最终结算：审计结束后，根据审计结果调整结算金额，双方确认无误后，进行最终结算。

三、其他注意事项在实际操作中，还应注意以下几点：- 资料完整性：提交的结算资料应完整无缺，以免影响审计进度和结果的准确性。

- 法律法规遵循：所有结算行为必须遵守国家的相关法律法规，不得有违法违规行为。

- 沟通协调：双方应保持良好的沟通，及时处理在结算审计过程中出现的问题。

酒店收入审计工作流程

酒店收入审计工作流程
一、审核前台结算工作
1、检查前台收银员的结账报表有无遗漏，各种单据是否齐全。

2、将结账账单与报表逐一核对。

3、检查收银员为客人所做的“扣减单据”、“支出单据”、“杂费单据”的书写原因是否准确，合理，签字权限是否有效。

4、收银员的现金报告是否与报表相一致。

5、按标准核对房价是否符合标准，不符合标准的是否有有效人批签。

6、逐笔核对客房酒水、洗衣等账目内容输入是否正确。

二、审核餐厅结算工作
1、逐一核对餐厅结算单是否齐全，发票金额与账单金额是否一致，发票填写是否齐全。

2、核对冲账调账有无有效人签批。

3、检查餐厅收银员本班次消耗的账单是否与结账报告一致，有无漏号现象，作废账单是否保管完整。

4、检查内部账单是否符合手续，有无有效签字人签批，有无超标现象。

三、核对并确认所有账单后，查阅投款记录，审查投款记录与收银员报告是否一致。

四、每天审核工作完毕后，根据房间总收入报表、前台收入报表、餐饮及其他收入报表，计算出当天酒店的总收入，编制《营业收入报表》，主要内容包括：房间总收入及构成；日房间出租情况；餐饮明细收入及汇总；其他收入明细及汇总，月累计情况，年累计情况，完成预算情况等内容。

结算、决算审计流程

结算、决算审计流程一、工作说明本流程为结算审计和决算审计两个流程，包含流程的发起、审计和审计后扭转。

二、涉及部门施工单位、建设部门、财务部门和审计部门、省基建工程部、省法律审计部、省财务资产部。

三、流程说明结算审计1.施工单位在工程完工后，进行结算文件的编制，提交给建设部门。

2.省/分公司工程由建设部门对结算文件进行预审，形成正式的工程结算，填写结算审批单，并报审计部门进行结算审计。

分公司省管工程由分公司建设部门整理并预审结算资料，报省基建工程部审批后，由省基建工程部填写结算审批单报省法律审计部进行结算审计。

3.审计部门根据设计文件、合同等对工程结算进行审计后，填写审计意见，并提交公司领导进行审批。

4.公司领导审批通过后，审计部门将审计结果发送财务部门，并以批复的形式通知送审单位。

分公司省管工程需向省基建工程部报备。

5.财务部门根据结算审计结果进行初步竣工决算编制。

省/分公司工程决算审计1.终验完成后，财务部门编制正式竣工决算，并将正式竣工决算报审计部门进行决算审计。

2.审计部门根据竣工资料等对竣工决算进行审计后，填写审计意见，并提交公司领导进行审批。

3.公司领导审批通过后，审计部门将审计结果发送财务部门。

4.财务部门根据审计结果，对竣工决算进行修改调整，准备转固相应工作，并向建设部门报备。

分公司省管工程决算审计1.终验完成后，分公司财务部门编制正式竣工决算，并将正式竣工决算报省财务部门审核。

2.省财务资产部审核通过后，提交给省法律审计部进行决算审计。

3.省法律审计部根据竣工资料等对竣工决算进行审计后，填写审计意见，并提交省公司领导进行审批。

4.省公司领导审批通过后，省法律审计部将审计结果发送给分公司财务部门。

5.分公司财务部门根据审计结果，对竣工决算进行修改调整，准备转固相应工作，并向省财务资产部和省基建工程部进行报备。

四、流程图五、相关表单预（结）算审批单编号：_______________填表说明：1.送审材料：预审材料名称。

结算审计工作流程及注意事项

结算审计工作流程及注意事项结算审计是对企业的财务交易、账户结算、利益分配等方面进行全面审计的一项重要工作。

在进行结算审计时，需要按照一定的流程和注意事项进行操作，以保证审计工作的顺利进行。

下面将详细介绍结算审计的工作流程及注意事项。

一、结算审计工作流程：1.预审阶段：在进行结算审计之前，审计机构首先需要与企业进行预审。

预审环节主要是与企业方面沟通，了解企业的基本情况，包括企业的业务范围、财务信息、结算周期等。

同时，还需明确审计目标，确定审计的重点和难点，为后续的审计工作做好准备。

2.审计计划：在预审阶段确定审计目标后，审计机构需要制定审计计划。

审计计划包括审计的目标、范围、时间安排、审计方法等。

审计计划需要经过企业方面的确认和批准，以确保审计工作的合理性和有效性。

3.实施审计：审计计划确定后，审计机构开始进行实施审计工作。

实施审计主要包括以下几个方面的工作：（2）内部控制评估：审计人员需要对企业的内部控制流程进行评估，以判断其是否规范、有效，并检查其是否存在潜在的风险。

（4）核对结算过程：审计人员需要核对企业的结算过程，包括账户结算、利息计算、利益分配等过程，确保其合理、公平、合法。

（5）编制审计报告：完成以上工作后，审计机构将根据实际情况编制审计报告，对企业的财务情况、内部控制、结算过程进行全面的审计评价和建议。

4.审计报告发布：审计报告完成后，审计机构需要将审计报告交付给企业方面，并与企业方面进行沟通和解释。

审计报告的发布需要经过企业方面的确认和授权，确保报告内容的准确性和合理性。

5.后续跟踪：审计报告发布后，审计机构需要与企业方面进行沟通和讨论，了解企业对审计报告的反馈和意见，并进一步跟踪整改情况。

审计机构还可以根据需要进行后续审计，以确保企业的财务管理和结算工作得到持续改进。

二、结算审计注意事项：1.独立性：审计机构在进行结算审计时，必须保持独立性。

审计人员应当遵守职业道德规范，不受任何利益团体的干扰，不参与与企业有利益关联的活动，确保审计结果的客观性和公正性。

工程结算审核工作流程

为了提高结算审核质量，规范审核行为，加强审核管理，结合我校结算工程项目的特点，特修订工程结算审计工程流程。

1、接受委托单位送达的“工程项目审计委托书”(附件 1)，通过招标或者其他方式，确定工程造价咨询单位 (简称：咨询单位)，并签订建设工程造价咨询审计合同书；2、与咨询单位签订“廉政责任书”(附件 2)；3、咨询单位交接资料，填写“结算资料交接单”(附件 3)；在此之前，内审单位应要求施工单位签署“工程项目结算送审须知”和“新建工程项目结算承诺书”或者“维修工程项目结算承诺书”(附件 4、5 和 6)；4、咨询单位熟悉资料，提交“建设工程咨询实施方案”(附件 7)；5、审计处组织召开有管理单位，施工单位和咨询单位 (简称：三方)参加的工程结算审计审前工作会议，形成“工程造价结算审前会议记要”(附件 8)；6、咨询单位向审计处通报初步审核意见，在审计处主持下，与施工单位见面核对初步审核意见。

为了催促核对双方遵守时间，双方对帐人员须填写“工程结算审核签到表”(附件 9)。

对每日已核对认可的量价，须双方签字确认(附件 10，11 和 12) 。

对于有争议的项目，审计处组织召开相关部门的商议会，以便达成共识。

7、咨询单位出具审计报告及“结算经济指标” (初稿及附件 13)，下达施工单位。

施工单位可在收到初稿 15 日内提出书面意见，15 日内不提出书面意见，视为默认。

在初稿得到认可后，三方签署造价咨询成果确认表，以便形成审计报告。

如施工单位提出书面意见，审计处组织相关部门共同复审确认，以便形成共识；8、咨询单位提交审计报告，归还送审资料；9、审计处填写“工程项目结算单” (附件 14)，转至管理单位填写相应栏目，移交至财务处进行工程尾款的结算工作；10、审计费结清。

根据结算承诺书的约定和咨询合同的相关条款，确定审计费的支付单位，进行审计费的结算；11、审计资料存档。

按照档案管理办法，将相关的资料整理，装订成册，归入档案馆存放。

结算审计工作流程及注意事项

结算审计工作流程及注意事项1.概述结算审计是指对企业或单位的财务结算行为进行审计，包括结算目的、结算方式、结算对象、结算账户等方面的审查，以发现存在的问题并提出改进意见和建议，保证结算行为的合法性和规范性。

结算审计是财务审计的一个重要组成部分，是保障企业财务安全和稳定发展的重要手段。

本文将阐述结算审计的工作流程及注意事项。

2.结算审计工作流程2.1 筹备阶段筹备阶段是将确定审计对象、编制审计计划及程序、制定相关工作指导书等。

具体包括：（1）确定审计对象：结算审计对象可为企业、机关、社会团体等单位，也可以指定对某一部门进行审计。

（2）编制审计计划及程序：审计计划要明确审计目标、审计手段、审计时间等，审计程序包括：确定审计方式、收集审核资料、检查账户及凭证、核对数据、抽查样品等步骤。

（3）制定相关工作指导书：制定工作指导书就是明确工作流程及任务分工，例如：审计人员职责、工作时间、考勤要求、数据要求等。

2.2 实施阶段实施阶段是指结算审计正式开展的阶段，具体包括：（1）材料的收集：审计人员须要搜集与结算相关的全部记录，包括所有的收支流水、合同、发票、银行对账单等资料，对其真实性、完整性进行初步审查。

（2）现场审核：对采用现金或电子支付等方式支出的款项进行定点、定人、定期的检查，来核实财务记录、凭证的准确性。

审计人员还将与企业人员沟通，建立不同层次的交流机制。

（3）数据比对：根据材料收集的过程，将所有收支记录装入同时运行的系统中，与公司财务记录进行比对确认每笔款项的准确性。

（4）抽样审计：根据统计学的原理，将一部分样本数据进行审计，并通过抽样的方法检查结算行为是否符合企业规章制度、国家法律法规的要求。

（5）清单抽查：审计人员通过清单抽查结算行为中特殊性的高风险事项、高金额事项，以确保企业采取正确的财务处理办法。

2.3 彙报阶段在审计结束后，审核人员需要确定存在的问题、错误，向企业提出建议性意见和处理方案，并起草审计报告。

工程结算审计复核及审计步骤

工程结算审计复核及审计步骤一、工程结算审计概述二、工程结算审计前准备1.明确审计目标和范围：根据工程建设项目的特点和规模，确定审计的具体目标和审计的范围，确定审计的重点和重要性。

2.编制审计程序：根据审计目标和范围，制定相应的审计程序，明确审计工作的步骤和方法。

3.设计审计工作计划：根据审计目标、范围和审计程序，制定审计工作的计划，明确审计的时间表和任务分工。

三、工程结算审计实施1.收集相关资料：收集和整理与工程结算相关的资料，包括合同、支付凭证、发票、报销单据、材料清单等。

2.检查材料的真实性和准确性：对收集到的材料进行核对和复核，确保材料的真实性和准确性。

3.核对支付凭证和发票：对支付凭证和发票进行核对，验证支付的金额和内容是否与合同约定一致。

4.核对报销单据和材料清单：对报销单据和材料清单进行核对，验证报销的金额和内容是否符合合同约定和相关法律法规的规定。

5.验证工程施工合同的履行：通过审核工程施工合同的履行情况，验证工程实施的进度和质量是否符合合同约定。

6.检查施工成本和费用核算：对工程施工成本和费用进行核算检查，验证是否存在虚列或瞒报费用的情况。

7.核对工程竣工结算：对工程竣工结算进行核对，验证工程的实际成本和结算金额是否一致。

8.检查合同变更和索赔处理：对工程合同的变更和索赔处理情况进行检查，确认合同变更和索赔的合理性和合法性。

四、工程结算审计报告1.编制审计报告：根据审计实施的结果，编制审计报告，包括审计的过程、方法和结论等内容。

2.给出审计意见和建议：根据审计结果，给出审计意见和建议，包括对违法违规行为的处理和对管理不善的改进措施等。

3.形成审计报告：将审计报告形成正式文件，加盖审计单位的公章和审计人员的签名，确保审计报告的真实性和准确性。

工程结算审计是工程建设项目管理的重要环节，通过准确、全面地审计工程结算情况，可以确保工程项目的财务结算的真实、准确和合法性，保护国家和企业的利益。

工程结算审计流程

工程结算审计流程工程结算审计是指对工程项目结算过程中的合同约定、工程量清单、计量支付、工程变更、索赔处理等进行审计，以确保结算结果的合理性、合法性和真实性。

下面将从工程结算审计的流程、要点和注意事项等方面进行详细介绍。

一、工程结算审计流程。

1.准备阶段。

在进行工程结算审计之前，首先需要对审计对象进行准确的了解和准备工作。

包括审计合同的签订、审计方案的制定、审计人员的组织和准备审计工具等。

2.审计准备。

审计准备阶段是对审计对象进行全面的准备工作，包括对结算文件的搜集整理、审计程序的设计、审计工作计划的制定等。

3.实地调研。

实地调研是工程结算审计的重要环节，通过实地调研可以了解工程项目的实际情况，包括工程进度、工程质量、工程变更等情况。

4.审计执行。

审计执行阶段是对审计对象进行全面的审计工作，包括对结算文件的审核、对工程量清单的核对、对支付程序的审计等。

5.问题整理。

在审计执行的过程中，可能会发现一些问题和异常情况，需要及时进行整理和记录，为后续的问题解决和整改提供依据。

6.报告编制。

审计报告是工程结算审计的重要成果，需要对审计过程中发现的问题和整改建议进行详细的记录和分析，为项目管理和决策提供依据。

7.问题整改。

审计报告出具后，需要对报告中提出的问题进行整改，并对整改情况进行跟踪和确认，确保问题得到及时解决。

8.报告提交。

最后，将审计报告提交给相关部门或单位，供其进行查阅和参考，为工程结算的合理性和真实性提供保障。

二、工程结算审计要点和注意事项。

1.审计程序的设计。

在进行工程结算审计时，需要根据项目的实际情况和审计的重点确定审计程序，确保审计工作的全面性和有效性。

2.审计人员的素质。

审计人员需要具备扎实的专业知识和丰富的实践经验，能够独立进行审计工作，并对审计对象进行全面的了解和审计。

3.审计工具的运用。

在审计过程中，可以借助一些专业的审计工具和软件，对结算文件进行数据分析和比对，提高审计工作的效率和准确性。

(完整版)结算审计工作流程及注意事项

结算审计工作流程及注意事项一、审计工作流程1、接受委托2、签订工程咨询合同（熟悉汇编规定收费依据以及让利额度，对清单计价及定额计价分别说明），在签定合同的第一时间将咨询合同的副本交办公室存档，以便进行网上合同登记，每月指定专人负责上报网上备案项目完成情况及收费完成情况。

3、根据项目类别确定具体的部室及项目负责人，传达委托方意图，确定执业时间，交接图纸及其他相关资料，说明委托方联系人情况,提交咨询合同。

4、收集资料（包括：招标文件、清单、投标控制价、商务及技术投标书、合同及中标通知书、图纸、签证、结算书等）。

成果文件：完成建设方委托资料清单。

5、审查报审资料。

对照资料交接清单检查所提交的结算资料是否完整合法，施工合同约定的结算方式是否存在不可操作的问题，采用的定额价目表是否明确，是否进行招投标，有无标底，结构是否完整，内容是否合法；设计变更和签证的有效性是否符合合同约定。

6、向委托方提出资料中存在的问题。

进一步与委托方沟通，明确委托的要求；接到资料三天之内以书面方式提出所缺资料清单及存在的问题，如果所缺资料或提供的资料不完善对结算时间影响较大，对于时间要求很紧的项目尤其要阐明其重要性并同时申请审核时限应从资料完善后开始；所有向委托方发出的书面文件必须经部门主任确认。

7、列工作计划及时间安排表提交项目负责人，在实际工作中若有变化可调整并及时提交项目负责人，并且应注明延后（提前）理由。

成果文件：完成工作计划表8、初步现场勘察，对现场进行认识勘察成果文件：认识勘察记录表9、进一步研究已提交的结算资料。

尤其研究施工合同、补充协议、招标文件，参照复核表的内容，确定定额种类、工程类别、人工费单价，确定项目的难点、审核重点及审核措施，制订出切实可行的审核实施方案，作出工作计划，重点把握好基础超深、变更签证、材料价格等事项，注意审核时限是否在合同或招标文件中有约定。

10、依据所收集资料进行工程量计算，利用各种有效软件，计算主要工程量，并与报审结算书工程量对比。

结算审计注意事项

结算审计注意事项结算审计是指对企业在一定时期内的交易、结算和财务报告进行审查，以确保其合规性和准确性。

下面将从准备工作、审计程序和后续处理等方面，详细介绍结算审计的注意事项。

一、准备工作1. 确定审计目标：明确审计的范围和目的，了解与结算相关的重要风险和关键控制点。

2. 收集信息：收集企业的财务报表、交易记录、结算文件等相关信息，以便进行审计。

3. 制定工作计划：根据审计目标和范围，制定审计的时间安排、人员分配和工作流程等，确保审计工作有序进行。

4. 建立审计程序：根据审计目标和范围，建立相应的审计程序，包括确认内部控制、核实交易记录和结算流程等。

二、审计程序1. 确认内部控制：审计师需要评估企业的内部控制制度是否健全，并了解其与结算相关的关键控制点，例如授权、记录和监督等。

2. 核实交易记录：审计师需要核实企业的交易记录，包括销售、采购、存货和资金等方面的交易，确保其与财务报表一致。

3. 检查结算流程：审计师需要检查企业的结算流程，包括应收账款、应付账款、现金收付等方面的结算，确保其符合相关规定。

4. 核查财务报表：审计师需要核查企业的财务报表，包括资产负债表、利润表和现金流量表等，确保其合规性和准确性。

三、后续处理1. 发现问题及时纠正：如果审计师在结算审计中发现任何问题或错误，需要及时向企业报告，并提出合理的建议和改进措施。

2. 评价内部控制：审计师需要评价企业的内部控制制度的有效性，并提出改进建议，以减少风险和提高运营效率。

3. 出具审计报告：根据审计结果，审计师需要出具审计报告，包括对财务报表的意见和建议，以及对内部控制的评价和建议。

4. 给予审计意见：根据审计结果，审计师需要给予企业相应的审计意见，包括合规性和准确性的评价，以及对企业经营状况和发展的建议。

总结而言，结算审计的注意事项包括准备工作、审计程序和后续处理等多个方面。

在准备工作中，需要明确审计目标、收集相关信息、制定工作计划和建立审计程序。

结算审计工作流程及注意事项

结算审计工作流程及注意事项结算审计是指对企业的财务结算、内部结算和外部结算等方面进行审计。

一般来说，结算审计是由会计师事务所、财务顾问公司等专业机构来执行的，其目的是保障企业财务的合法性和准确性。

接下来，将详细介绍结算审计工作流程及注意事项。

一、结算审计工作流程1. 确认审计要求首先，审计师需要了解审核对象的特殊情况和审核要求，主要包含审核范围、审核时间、审核对象、审核方式、审核人员等。

对审核目标认识清晰之后，就可以根据具体的情况进行合理的审核计划编制。

2. 创制审计计划审计师需要制定一份详细的审计计划，确保审计过程严格按照计划进行。

审计计划包括时间计划、审计程序、工作方法、工作地点和审计人员等。

在制定计划过程中，需要充分考虑企业现状、行业发展趋势和审计需求，以确保审计计划整体合理。

3. 执行审计工作审计人员根据计划进行审计，包括内部审核、外部审核、核算审核等流程。

在执行审计过程中，需要严格遵循审核标准和审计方案，确保审计过程真实严谨，最终得出符合实际情况的审计结论。

4. 编写审计报告审计人员根据审计情况，编写审计报告，报告中主要包括审计发现、结论、建议和意见等，确保得到客观和准确的结论。

5. 提出意见和建议审计师需针对所得结论，就可能存在的财务风险和不足之处提出建议和意见，指导企业完善财务管理制度、强化内部控制和风险管理，提高财务经营管理水平，为企业的经营发展提供保障。

二、结算审计注意事项1. 专业知识审计人员需要具备专业的财务、审计知识，确保可以对财务数据准确的分析并不出高质量的审计报告。

2. 了解审计对象审计人员对企业的业务范围、核心竞争力、财务情况、内部分工等均需了解，从而更全面地进行审计，减少错误的发生。

3. 保守态度审计人员在行使职责时需保持谨慎，抱有较为保守的审慎心态，确保审计结论是客观准确的。

4. 保密原则审计人员需严格遵守保密原则，确保审计内容不泄露给外界，在完成任务后需做好保密工作。

工程结算审核工作流程

程项目结算审核工作流程为了提高结算审核质量，规范审核行为，加强审核管理，结合我校结算工程项目的特点，特修订工程结算审计工程流程。

接受委托单位送达的 “工程项目审计委托书”（附件1），通过招标或其他方式，确定工程造价咨询单位（简称：咨询单位），并签订建设工程造价咨询审计合同书；件 7）；结算审前会议纪要” （附件 8）；下，与施工单位见面核对初步审核意见。

为了督促核对双方遵守时间，双方对帐人员须填写“工程结算审核签到表” （附件 9）每日已核对认可的量价，须双方签字确认（附件 10，11和 12）。

1、 2、与咨询单位签订“廉政责任书” （附件 2）；3、咨询单位交接资料，填写“结算资料交接单”（附件 3）；在此之前，内审单位应要求施工单位签署“工程项目结算送审须知”和“新建工程项目结算承诺书”或“维修工程项目结算承诺书”（附件 4、5和 6）；4、咨询单位熟悉资料，提交“建设工程咨询实施方案”5、审计处组织召开有管理单位，施工单位和咨询单位称：三方）参加的工程结算审计审前工作会议，形成“工程造价6、咨询单位向审计处通报初步审核意见，在审计处主持对于有争议的项目，审计处组织召开相关部门的协商会，以便达咨询单位出具审计报告及“结算经济指标” （初稿及附件 13），下达施工单位。

施工单位可在收到初稿 15 日内提出书面意见，15 日内不提出书面意见，视为默认。

在初稿得到认可后，三方签署造价咨询成果确认表，以便形成审计报告。

如施工单位提出书面意见，审计处组织相关部门共同复审确认，以便形成共识；审计处填写“工程项目结算单” （附件 14），转至管理单位填写相应栏目，移交至财务处进行工程尾款的结算工作；10、审计费结清。

根据结算承诺书的约定和咨询合同的相关条款，确定审计费的支付单位，进行审计费的结算；审计资料存档。

按照档案管理办法，将相关的资料整理，装订成册，归入档案馆存放。

工程结算审计流程

工程结算审计流程工程结算审计是指根据法律法规、工程合同和相关规定，对工程项目的结算文件进行审查和核对，并对结算文件中所包含的费用、工程量等项目进行核算、统计和核对的活动。

工程结算审计的目的是确保工程项目结算的准确性、合法性和合理性，以保护合同双方的合法权益。

工程结算审计的流程可以分为以下几个步骤：1. 准备工作：工程结算审计应先对工程项目的结算文件进行归档和整理，包括合同、变更单、工程量清单、结算报告、发票等材料。

同时，要对审计所需的技术资料和相关法规进行收集和整理。

2. 审查工程合同：审计人员应仔细审查工程合同的签订过程、合同条款和条件，了解合同所涉及的范围、方案、工期、价款、质量要求等内容。

同时，要核对工程变更单及相关变更手续的合法性和完整性。

3. 核对工程量清单：审计人员要根据工程量清单，对工程项目的实际完成情况进行核对，包括工程量的计量、计算和核对。

同时，要对工程量清单中的标准规范、定额和单价进行审核和比对。

4. 核算费用和价款：审计人员应对工程项目涉及的各项费用进行核算和统计，包括材料、人工、机械设备的费用等。

同时，要核对工程项目的价款和支付情况，确保工程款项的准确性和合理性。

5. 验收工程质量和工期：审计人员要对工程项目的质量和工期进行核查和比对，包括工程质量验收意见、竣工图纸等相关材料的审查和核实。

同时，要对工程项目的工期控制和实际完成情况进行核对。

6. 编写审计报告：审计人员应根据工程结算审查的结果，撰写审计报告，报告中应包括审计的目的、范围、过程和结论等。

审计报告应客观、公正地反映工程项目的结算情况，对于存在的问题和风险提出合理的建议和措施。

7. 报送审计结果：审计报告应及时报送给相关部门或单位，作为决策和监管的依据。

根据需要，审计机构还可以根据合同约定或相关规定，对审计结果进行交底和解释，以帮助相关方理解和接受审计结果。

8. 跟踪整改：根据审计报告和相关要求，工程合同双方应及时整改和改进工程项目的结算问题和风险，并向审计机构报告整改情况。

一般工程结算审核大体步骤

一般工程结算审核大体步骤前提：经过招投标程序的、清单计价方式签订施工合同的一般工民建工程。

（其他类型的项目以后讨论）第一步：接收资料。

严格来讲，一个完整的工程结算审计，需要的资料是很全面的。

资料如果不够，会影响后面的审计进度，不过也没关系，后期可以要求补充提供。

最核心的资料是：施工合同、招投标文件、设计图纸、签证单、设计变更单、经济洽商、认质认价单等等。

参考《资料清单及要求》，里面的资料根据审计实际情况，都可以要求提供，都是对审计有用的。

1、比如隐蔽工程验收记录，用来验证是否做了某些重要的隐蔽工程，如果没有，就可以去怀疑没有做。

如：我们陕西的楼地面做法图集中，都有轻集料混凝土垫层厚6cm，但是实际施工中，大部分单位都没做，要验收记录，都是牛头不对马嘴，或者根本没有。

这样，这个垫层的费用就可以扣减了。

2、比如变更单要求连续编号，有些单位提供来的变更单，编号为001,004,009这样的，中间有断的。

这就要注意，其中少的编号，一般要么是不涉及费用的增减，要么就是涉及减少费用的（设计通知取消某些项目），他们会故意隐瞒不报。

实际工作中，委托方提供的资料肯定没有这么全，也没有关系，我们的责任是就现有资料发表意见，就现有资料发表审核意见。

资料的完整性和真实性我们不负责。

第二步：熟悉资料。

一般顺序是：1、施工合同大致扫一遍，看看结算条款。

比如是总价还是单价？总价就不审合同内的工作量了，只需要加上变更签证即可。

咱们这里假设为综合单价合同。

比如措施费是否包干？比如甲供材如何结算？比如变更单价如何确定？2、过一遍结算书，弄清楚送审总价是多少，结算书的结构是什么，每一部分多少钱。

是合同价 + 清单工程量增减 + 变更 + 签证 + 其他费用调整么？有些报送的结算，是直接在原投标工程量上修改最终实际工程量，有些是合同价不动，在合同外增加或者减少相应项的工程量，本质是一致的：单价合同，工程量按实结算。

其他费用调整，一般都是根据合同约定，有的是人工费调整，有的是税金调整，有的是认质认价部分的材料价差调整，这些都要以合同约定为准。

工程结算审计流程

（６）审查各项费用的计取。建筑安装工程取费标准,应按合同要求或项目建设期间与计价定额配套使用的建安工程费用定额及有关规定。在审查时,应审查各项费率、价格指数或换算系数是否正确,价差调整计算是否符合要求，并在核实费用计算程序时要注意以下几点:①各项费用计取基数,如安装工程间接费等是以人工费为基数,这个人工费是定额人工费与人工合调整部分之和。②取费标准的确定与地区分类工程类别是否相符。③取费定额是否与采用的预算定额相配套。④按规定有些签证应放在独立费用中,是否放在定额直接费中计算。⑤有无不该计取的费用。⑥结算中是否按照国家和地方有关调整结算文件规定计取费用。⑦费用计列是否有漏项。⑧材料正负差调整是否全面、准确。⑨施工企业资质等级取费项目有无挂靠高套现象。⑩有无随意调整人工费单价。
(3）审查隐蔽验收记录。验收的主要内容是否符合设计及质量要求,其中设计要求中包含了工程造价的成份达到或符合设计要求，也就达到或符合设计要求的造价。因此，作好隐蔽工程验收记录是进行工程结算的前提。目前,在很多建设项目中隐蔽工程没有验收记录，到竣工结算时，施工企业才找有关人员后补记录，然后列入结算。有的甚至没有发生也列入结算,这种事后补办的隐蔽工程验收记录,不仅存在严重质量隐患，而且使工程造价提高，并且存在严重徇私舞弊腐败现象，因此,在审查隐蔽工程的价款时，一定要严格审查验收记录手续的完整性、合法性。验收记录上除了监理工程师及有关人员确认外,还要加盖建设单位公章并注明记录日期，防止事后补办记录或虚假记录的发生，为竣工结算减少纠纷扫平道路,有效地控制工程造价。审查设计变更签证。设计变更应由原设计单位出具设计变更通知单和修改图纸，设计、校审人员签字并加盖公章，并经建设单位、监理工程师审查同意。重大的设计变更应经原审批部门审批,否则不应列入结算。在审查设计变更时，除了有完整的变更手续外，还要注意工程量的计算,对计算有误的工程量进行调整，对不符合变更手续要求的不能列入结算。

结算审计四个取证流程和注意事项

结算审计四个取证流程和注意事项下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。

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结算审计工作流程及注意事项

结算审计工作流程及注意事项结算审计工作流程及注意事项一、审计工作流程1、接受委托2、签订工程咨询合同（熟悉汇编规定收费依据以及让利额度，对清单计价及定额计价分别说明），在签定合同的第一时间将咨询合同的副本交办公室存档，以便进行网上合同登记，每月指定专人负责上报网上备案项目完成情况及收费完成情况。

3、根据项目类别确定具体的部室及项目负责人，传达委托方意图，确定执业时间，交接图纸及其他相关资料，说明委托方联系人情况,提交咨询合同。

4、收集资料（包括：招标文件、清单、投标控制价、商务及技术投标书、合同及中标通知书、图纸、签证、结算书等）。

成果文件：完成建设方委托资料清单。

5、审查报审资料。

6、向委托方提出资料中存在的问题。

进一步与委托方沟通，明确委托的要求；接到资料三天之内以书面方式提出所缺资料清单及存在的问题，如果所缺资料或提供的资料不完善对结明及依据13、出具初步结果。

按核对后的工程量套用相关定额出具初步结算书，并对照审核后工程量、复核表进行自审或校核，并作出该工程的主要材料用量指标、单项造价、整体造价的分析；之后再请施工单位预算员对初步预算书核查，对前期核对的工程量进行签字确认，对存在的争议问题提出书面意见。

14、提出争议问题。

分析施工单位提出的争议问题，经部门、专家组进一步讨论，提出合理的解决方案，之后与施工单位谈判，尽量缩小争议范围，将不能解决的争议问题提交甲方并与甲方进行充分沟通，提出解决问题的几种方案供甲方选择，最后由甲方组织召开三方会议解决，由施工单位委托代理人签字确认；成果文件：所争议问题各方的依据及分析说明15、调整结算书16、对需要继续解决的问题，由施工单位再次书面提交给委托人。

银行业务审计的实施步骤与重点注意事项

银行业务审计的实施步骤与重点注意事项银行作为金融机构的重要组成部分，承担着资金的存储、融资和支付等重要功能，其业务范围广泛且复杂。

为了保障银行业务的合规性和风险控制，银行业务审计成为必不可少的环节。

本文将探讨银行业务审计的实施步骤以及需要重点关注的事项。

一、审计前的准备工作在进行银行业务审计前，审计师需要对审计对象的基本情况进行了解，并制定审计计划。

首先，审计师需要了解被审计银行的组织结构、业务范围、风险管理制度等相关信息。

其次，审计师需要与被审计银行的内部审计部门进行沟通，了解其内部审计工作的重点和发现的问题。

最后，审计师需要制定详细的审计计划，明确审计的目标、范围、方法和时间安排等。

二、业务审计的实施步骤1. 内部控制评价内部控制是银行业务审计的重要内容之一。

审计师需要对被审计银行的内部控制制度进行评价，包括风险管理制度、授权与审批制度、会计核算制度等。

审计师需要通过文件审阅、内部控制流程的了解和内部控制测试等方式，评估内部控制的有效性和合规性。

2. 业务流程审计业务流程审计是银行业务审计的核心环节。

审计师需要选择代表性的业务流程进行审计，包括存款业务、贷款业务、支付结算业务等。

审计师需要通过抽样检查、现场核实、数据分析等手段，对业务流程的合规性、准确性和完整性进行审查。

3. 风险管理审计银行面临着各种风险，如信用风险、市场风险、操作风险等。

审计师需要对被审计银行的风险管理制度进行审计，包括风险管理政策、风险评估方法、风险监测和控制措施等。

审计师需要评估被审计银行的风险管理水平，提出合理的改进建议。

4. 资产负债表审计资产负债表是银行财务状况的重要反映。

审计师需要对被审计银行的资产负债表进行审计，包括资产的真实性、完整性和准确性等。

审计师需要通过抽样检查、核实凭证、核对账簿等方式，验证资产负债表的真实性。

三、重点注意事项1. 注意审计证据的充分性和可靠性。

审计师需要确保所获得的审计证据充分且可靠，以保证审计结论的准确性。