银行的会计实训题
银行会计业务题及答案
银行会计业务题及答案银行会计是常用的会计领域之一。
银行作为重要的金融机构，其会计业务涵盖了多个方面，包括账户开立、存款、贷款、跨行转账、汇款、结算等。
银行会计涉及的知识点较多，而且其中有些颇具复杂性。
本文将为大家梳理一些常见的银行会计题目及其解答，旨在提供一些学习和复习的参考。
一、账户开立题目一：某客户向银行开设5000元人民币活期存款账户，现金存入款项为3600元，电汇存入款项为1400元，请问账户的余额是多少？解答：账户余额为5000元。
现金存款的账簿记账方式为借:现金3600元，贷：银行存款3600元，电汇存款的10元账簿记账方式为借：电汇1400元，贷：银行存款1400元。
经过账簿记账之后，该账户的余额仍为5000元。
题目二：某客户开设人民币对公账户，资金3000元，已设立1000元企业网银，佣金率0.2%。
客户进行了一笔可用于转账的支出：因私出差，报销交通费200元。
请问：客户支付该笔交通费的账簿记账方式是什么？解答：客户支付交通费的账簿记账方式为借：差旅费200元，贷：银行存款200元。
佣金记账方式为借：手续费4元，贷：银行存款4元。
二、存款与贷款题目一：某企业于本年1月1日向银行办理一笔透支贷款，借款金额为100000元，还款期限为1年，贷款年利率为4.5%。
请问，到期时应归还多少本金及利息？解答：贷款到期时应归还100000元本金，利息为100000×4.5%×1=4500元。
题目二：某客户向银行办理一笔定期存款，存款金额为5000元，期限为一年，存款利率为4.2%。
到期时应获得多少本金及利息？解答：存款到期时应获得5000元本金及利息，利息为5000×4.2%×1=210元。
三、跨行转账与汇款题目一：客户A向客户B进行一笔跨行转账，转账金额为5000元，手续费率为0.1%。
请问，需要向客户B支付多少钱？解答：需要向客户B支付4995元。
客户A的账户中应该有5000元被划转至客户B的账户中，同时还需要支付5元的手续费。
会计综合模拟实训参考答案
72 31 转出未交增值税本期销项税额=本期进项税额=本期应交增值税 =125 254.43借：应交税费—增值税（转出未交增值税）125 254.43贷：应交税费——未交增值税 125 254.4373 31 计算调整债券利息借：财务费用——利息支出 1 367.65应付债券——利息调整 132.35贷：应付利息——债券利息 1 50074 31 分配水费水费分配率 = 23460/46920 = 0.5借：制造费用——铸造车间（水电费） 4 500——金工车间 5 000——装配车间 7 500管理费用——水电费 1 000生产成本——机修车间 1 250在建工程——水塔扩建 4 210贷：应付账款——水费 23 46075 31 分配电费电费分配率 = 14616/22200 = 0.66借:生产成本——铸造车间——铁铸件 1 980——铝铸件 3 300——金工车间——空压机 2 640——装配车间——空压机 1 650——机修车间 1 254制造费用——铸造车间 660——金工车间 660——装配车间 990管理费用——水电费 990在建工程——水塔工程 492贷：应付账款——电费 14 61676 31 分配暖气费借：制造费用——铸造车间 1 733.33——金工车间 1 943.67——装配车间 2 004.00管理费用——取暖费 1 960.67贷：应付账款——暖气费 7 641.6777 31 分配材料费用借：生产成本——铸造车间——铁铸件 312 300——铝铸件 906 180——金工车间——空压机 1 620——装配车间——空压机 57 600——机修车间 1 360制造费用——铸造车间 1 280——金工车间 200——装配车间 180管理费用——材料消耗 900贷：原材料——原料及主要材料 1 200 000——辅助材料 8 340——外购件 53 200——燃料 20 080计算结转发出材料成本差异借：生产成本——铸造车间——铁铸件 3 123——铝铸件 9 061.80——金工车间——空压机 16.20——装配车间——空压机 576——机修车间 13.60制造费用——铸造车间 12.80——金工车间 2——装配车间 1.80管理费用——材料消耗 9贷：材料成本差异——原材料 12 816.2078 31 计提固定资产折旧借：制造费用——铸造车间（折旧费） 9 000——金工车间 9 465——装配车间 8 240生产成本——机修车间（制造费用） 5 880管理费用——折旧费 14 264贷：累计折旧 46 84979 31 分配工资费用借:生产成本—铸造车间—铁铸件 20 800—铝铸件 12 000—金工车间—空压机 34 200—装配车间—空压机 31 500—机修车间 5 000制造费用—铸造车间 4 200—金工车间 3 300—装配车间 3 600管理费用—职工薪酬 52 300销售费用—职工薪酬 18 600贷：应付职工薪酬—工资 185 50080 31 计提职工福利费借：生产成本——铸造车间——铁铸件 2 912——铝铸件 1 680——金工车间——空压机 4 788——装配车间——空压机 4 410——机修车间 700制造费用——铸造车间 588——金工车间 462——装配车间 504管理费用——职工薪酬 7 322销售费用——职工薪酬 2 604贷：应付职工薪酬——职工福利 25 97081 31 计提社保费、住房公积金借：生产成本——铸造车间——铁铸件 8 320——铝铸件 4 800——金工车间——空压机 13 680——装配车间——空压机 12 600——机修车间 2 000制造费用——铸造车间 1 680——金工车间 1 320——装配车间 1 440管理费用——职工薪酬 20 920销售费用——职工薪酬 7 440贷：应付职工薪酬——养老保险 37 100——医疗保险 14 840——失业保险 3 710——住房公积金 18 55082 31 计提工会经费、职工教育经费借：生产成本——铸造车间——铁铸件 728——铝铸件 420——金工车间——空压机 1 197——装配车间——空压机 1 102.50——机修车间 175制造费用——铸造车间 147——金工车间 115.50——装配车间 126管理费用——职工薪酬 1 830.50销售费用——职工薪酬 651贷：应付职工薪酬——工会经费 3 710——职教费 2 782.50。
会计题目
【实训1】目的：练习资金筹集业务的核算资料：甲有限公司2008年8月份发生下列业务：1.向银行借入3个月借款200 000元存入银行。
2.向银行借入3年期借款500 000元存入银行。
3.从银行存款中支付本季度短期借款利息43 000元，本季度前两个月以预提短期借款利息31000元。
4.计提长期借款利息80 000元，其中工程负担资本化借款利息60 000元，费用化利息20 000元。
5.以银行存款偿还短期借款本金90 000元，长期借款本金150 000元。
6.受到某公司投入本企业商标权一项，投资双方确认的价值为150 000元。
7.按规定将盈余公积40000元转作资本金。
8.接受外商捐赠汽车1辆，价值120 000元。
要求：根据上述资料编制会计分录。
【实训2】目的：练习供应过程业务的核算。
资料：某企业2008年8月份发生下列经济业务：1.购进非生产用固定资产，买价90 000元，增值税进项税额15 300元，运输费500元，包装费400元，所有款项均以银行存款支付，固定资产不需要安装。
2.向大华工厂购进甲材料3 000千克，单价30元，计90 000元，增值税15 300元；乙材料4 000千克，单价15元，计60 000元，增值税10 200元，全部款项以银行存款支付。
3.用银行存款支付上述甲、乙材料的运杂费14 000元。
4.向海天工厂购进丙材料6 000千克，，单价25元，计150 000元，增值税25 500元，款项尚未支付。
5.用现金支付丙材料的运费及装卸费5 000元。
6.甲、乙、丙三种材料发生入库前的挑选整理费6 500元（按材料重量比例分摊），用现金支付。
7.本期后劲的甲、乙、丙材料均已验收入库，结转实际采购成本。
要求：1.根据上述经济业务编制会计分录（运杂费和挑选整理费按材料重量比例分摊）。
2.根据有关会计分录，登记“在途物资”总账和明细账。
【实训3】目的：练习生产过程的核算和产品生产成本的计算。
会计模拟实训教程(综合实训)参考答案
会计模拟实训教程(综合实训)参考答案会计模拟实训教程（综合实训）参考答案1、购买办公用品（附件1-1）借：管理费用---办公费300.00贷：库存现金300.002、（1）销售商品，款未收。
（附件2-1，2-2）借：应收账款--长春机电公司494910.00贷：主营业务收入423000.00应缴税费-应缴增值税（销项）71910.00（2）支付手续费（附件2-3）借：财务费用—手续费14.00贷：银行存款14.00（3）支付运费《代垫》（附件2-4）借：应收账款---长春机电公司3200.00贷：库存现金3200.003、支付个人医疗保险（原始凭证自填）（附件3-1，3-2）借：应付职工薪酬—医疗保险费用25000.00贷：银行存款--52674 25000.004、采购材料（款项是提前预付的，见资料第8页）（附件4-1，4-2）借：材料采购—原料及主要材料77500+5000*93%=82150.00 应缴税费-应缴增值税（进）13175+5000*7%=13525.00贷：预付账款--鞍山钢铁公司-分厂95675.00 5、赵宏报销差旅费（附件5-1，5-2）借：管理费用—差旅费1500.00库存现金200.00贷：其他应收款—赵宏1700.006、支付保险费和印花税（原始凭证自填）（附件6-1，6-2）借：管理费用—保险费60000.00—印花税60.00贷：银行存款--52674 60060.007、各车间领用原材料（附件7-1到7-22）借：生产成本—基本生产成本--铸造分厂（普通车床）77850.00（附件7-1，7-3，7-4）—基本生产成本---铸造分厂（刻模铣床）24000.00（附件7-2，7-5，7-6）—基本生产成本---机加工分厂（普通车床）45195.00（附件7-10，7-12）—基本生产成本---机加工分厂（刻模铣床）18078.00（附件7-7，7-11）—基本生产成本---装配分厂（普通车床）120840.00（附件7-13，14，15，16，19，20）—基本生产成本-装配分厂（刻模车床）35897.00（附件7-8，7-9，7-17，7-18，7-21）-- —辅助生产成本---机修分厂6000.00（附件7-2217、销售退回（附件17-1，17-2，17-3）（原始凭证自填）借：主营业务收入56000.00应缴税费—应缴增值税（销）9520.00贷：银行存款--52674 65520.0018、购买办公用品（附件18-1，18-2）（原始凭证自填）借：管理费用—办公费2500.00银行存款--52674 2500.0019、采购材料，款未付。
银行会计实训题.
1. 目的：练习支票业务的核算资料：2009年甲工商银行发生下列支票业务：（1）收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80 000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账。
（2）开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70 000元，经审核无误后办理转账。
（3）开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90 000元，以备发工资，经审核无误付给现金。
（4）将开户单位红星乳品厂送交支票提出交换，金额50 000元，提入行审核后通知退票，不能付款。
因当天不能退票，作挂账处理。
（5）提入支票一张，金额45 000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审查后支付票款。
（6）提入支票一张，金额79 000元，系本行开户单位油漆厂支付材料款，因油漆厂账户资金不足，提出退票，当天未能退回，作挂账处理。
（7）将开户单位新兴百货送交支票提出交换，金额120 000元，退票时间已过未被退票，作收款处理。
要求：根据上述经济业务编制甲工商银行的会计分录。
（1）借：其他应付款8000贷：吸收存款—活期存款—汽车厂户8000（2）借：吸收存款—活期存款—制药厂户7000贷：吸收存款—活期存款—塑料厂户7000（3）借：吸收存款—活期存款—服装厂户9000贷：库存现金9000（4）借：其他应付款50000贷：清算资金往来50000（5）借：吸收存款—活期存款—蓝天贸易公司户45000贷：清算资金往来45000（6）借：其他应收款79000贷：清算资金往来79000（7）借：其他应付款120000贷：吸收存款—活期存款—新兴百货户1200002. 目的：练习银行汇票业务的核算资料：2009年甲工商银行发生下列银行汇票业务：（1）客户李清提交银行汇票申请及现金40 000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。
（2）开户单位新兴百货持异地中国工商银行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额18 000元，实际结算金额17 500元，经审查无误后，办理转账。
基础会计实训答案
基础会计实训答案（一）资金筹集业务的核算1、3月10日，接受国家投资200000元，存入银行（附件1张：收款通知）借：银行存款200000贷：实收资本2000002、3月11日，以银行存款20000元，归还短期借款（附件1张：还款收据）借：短期借款20000贷：银行存款200003、3月20日，银行转回去退款通告，缴付第1季度利息3200元（已预提2000元）（附件1张：退款通告）借：应付利息2000财务费用1200贷款：银行存款32004、3月28日，预提本月短期借款100000元的利息，年利率6%。
借：财务费用500贷款：应付利息500（二）生产准备过程的核算1、3月1日，送出现金支票一张，从银行抽取现金1000元。
（附件1张：支票存根借：库存现金1000贷款：银行存款10002、3月1日，李明出差借支差旅费800元，以现金支付（附件2张：领款单和公出审批单）筹钱：其他应收款――李明800贷：库存现金8003、3月3日，上月购得乙材料1000公斤@10元，发票金额10000元，已验收入库（附件1张，收料单筹钱：原材料――乙材料10000贷：在途物资――东方公司100004、３月４号，向西北公司购得甲材料１０００公斤@１９．５元，计１９５００元，增值税率１７％，以转账支票缴付（附件２张：转账支票和发票各一张）借：在途物资――西北公司19500应交税费――应交增值税（进项税额）3315贷：银行存款228155、３月４号，以现金500元缴付上述甲材料运费（附件１张：运费收据）借：在途物资――西北公司500贷款：库存现金5006、3月14日，向上海机械厂购入机器一台计30000元，运费1000元，以转账支票支付（附件3张：发票、运费收据、支票存根）筹钱：固定资产31000贷：银行存款310007、3月16日，李明上班回去，缴费差旅费750元，归还现金50元，还清前不值数（附件3张：公出来审核单、差旅费报销单和收据各一张）筹钱：管理费用750现金50贷款：其他应收款――李明8008、3月17日，向西北公司购入乙材料5000公斤@10元，税率17%，款未付，材料已验收入库（附件2张：收料单和发票）筹钱：原材料――乙材料50000揽税金――揽增值税8500贷：应付账款――西北公司585009、3月19日，以银行存款20000元，交还西北公司欠款（附件1张：退款通告）借：应付账款――西北公司20000贷款：银行存款2000010、3月21日，向东方公司购入甲材料100公斤@20元，增值税率17%，款未付，材料已验收入库（附件2张：发票和验收入库单）筹钱：原材料――甲材料2000揽税金――揽增值税340贷：应付账款――东方公司234011、3月21日，王红上班回厂，缴费差旅费1200元，计入原借款1000元，以现金补付（附件1张：差旅费报销单）借：管理费用1200贷款：其他应收款――王红1000库存现金20012、3月24日，向西北公司购入丙材料1000公斤，@5元，增值税率17%，材料尚未入库，货款以银存款支付（附件2张：发票和付款凭证）借：在途物资――西北公司5000应交税金――应交增值税850贷款：银行存款5850（三）产品生产过程的核算1、3月2日，以现金支付办公用品费300元，其中车间办公费100元，行政管理部门办公费200元（附件2张，出售用品发票2张）借：制造费用100管理费用200贷：库存现金3002、3月6日，仓库送去环评入库甲材料1000公斤如数归还，扣除其实际成本20000元（附件1张：交料单）借：原材料――甲材料20000:贷款：在途物资――西北公司200003、3月8日，一车间生产a产品领用甲材料500公斤@20元，计10000元，乙材料500公斤@10元，计5000元（附件1张：领有料单1张）筹钱：生产成本――a产品15000贷：原材料――甲材料10000――乙材料50004、3月8日，送出现金支票一张，从银行抽取现金800元（附件1张：支票存根）借：库存现金800贷：银行存款8005、3月8日，领用丙材料1000公斤@5元，计5000元，其中用作车间维修600公斤，厂部行政管理部门维修400公斤，（附件2张：领有料单2张）借：制造费用3000管理费用2000贷：原材料――丙材料50006、3月9日，以现金支付会议费用150元（附件1张：费用发票1张）筹钱：管理费用150贷：库存现金1507、3月9日，以现金支付下季度报刊杂志费600元（附件1张：收据1张）借：待摊费用600贷款：库存现金6008、3月12日，以现金支付汽车修理费200元（附件1张：费用发票）借：管理费用200贷：库存现金2009、3月12日，一车间生产a产品领用甲材料1000公斤@20元，计20000元，一车间通常消耗领用丙材料100公斤@5元，计500元（附件1张：领有料单1张）借：生产成本――a产品20000制造费用500贷款：原材料――甲材料20000――丙材料50010、3月14日，开出现金支票一张，提取现金10000元，备发工资（附件：支票存根）筹钱：现金10000贷：银行存款1000011、3月15日，以现金10000元支付本月职工工资（附件1张：工资表1张）筹钱：应付工资10000贷：现金1000012、3月15日，排序分配本月应付工资10000元，其中生产a产品工人工资5000元，生产b产品工人工资2500元，车间管理人员工资1000元，厂部管理人员工资1500元（附件1张：工资分配表中）借：生产成本――a产品5000――b产品2500制造费用1000管理费用1500贷款：应付职工薪酬1000013、3月17日，以现金支付职工药费50元（附件1张：报销单）借：应付职工薪酬50贷款：库存现金5014、3月19日，一车间生产b产品领用甲材料1000公斤，@20元，计20000元。
银行会计练习题
银行会计练习题在银行会计的职责范围内，进行练习题的实践非常重要。
本文将为大家提供一些关于银行会计的练习题，帮助大家加深对该领域知识的理解，提升会计技能。
一、选择题1. 银行作为金融机构的一部分，其主要业务包括：A. 存款和贷款B. 股票和债券投资C. 期权和期货交易D. 资产评估和管理2. 资产负债表是银行会计中的一项重要报表，以下哪项不是资产负债表的主要组成部分：A. 资金来源B. 负债C. 净利润D. 资产3. 银行会计中的风险控制指标包括：A. 流动性风险B. 信用风险C. 市场风险D. 所有选项4. 银行会计的核心任务是：A. 监督银行的运作B. 管理客户资金C. 维护银行的资本充足率D. 处理各类会计业务5. 银行会计中的现金流量表主要反映：A. 资产的增减情况B. 负债的变动情况C. 现金流入和流出情况D. 所有选项二、填空题1. 银行资产负债表中，资产一栏通常包括_________，负债一栏通常包括_________。
2. 银行会计中的核算主体是_________。
3. 银行会计的会计准则主要包括_________和_________。
4. 银行现金流量表中，经营活动现金流入包括_________，现金流出包括_________。
5. 以下哪项是银行会计中的重大风险之一：A. 投资风险B. 人事风险C. 政策风险D. 竞争风险三、计算题1. 假设一家银行在报告期内的资产总额为500,000，负债总额为400,000，净利润为50,000，计算该银行的资本充足率。
2. 一家银行在某一报告期的经营活动现金流入总额为100,000，现金流出总额为80,000，计算该银行该报告期的净现金流量。
3. 一家银行在某一报告期内的资产减少了20,000，负债增加了15,000，计算该银行该报告期的净资产变动额。
四、综合题描述一下银行会计的核心流程及其相关文件和报表。
参考答案：一、选择题1. A2. C3. D4. C5. C二、填空题1. 资产一栏通常包括现金、存款、贷款及投资等；负债一栏通常包括存款、借款及各类负债等。
金融企业会计银行会计实训题二三四
金融企业会计银行会计实训题二、三、四银行会计实训题二：存款业务一、练习单位存款业务的会计处理资料：2021年9月甲银行的开户单位发生如下经济业务：（1）9月3日，新兴百货公司存入现金，现金缴款单上的合计数为80 000元。
（2）9月5日，红星乳品厂提取现金，开出现金支票，金额30 000元。
（3）9月20日，第三季度红星乳品厂活期存款帐户累计基数860 000元，由于错账更正应冲减基数5 000元。
活期存款年利率为0.72%。
要求：根据以上经济业务编制有关会计分录。
二、练习活期存款业务的核算资料：甲银行活期存款的结息日为每季度的末月20日。
该行的储户李江2021年分别在该行办理如下存款业务：（活期存款月利率为0.6‰） (1) 1月5日开户，存入10 000元；（2）2月18日支取1 500元；（3）3月20日结息，代扣利息税后转入储户帐户；（4）5月26日存入4 000元；（5）6月15日李江要求销户，银行计算应计利息，并代扣利息税后支付本息。
要求：根据以上业务计算积数的变化情况，计算储户最后的利息数；编制相关会计分录。
三、练习整存整取定期存款的核算及利息的计算资料：储户陈强于2021年8月20日在甲银行存入3年期整存整取定期存款20 000元；陈强于2021年9月20日要求提前支取5 000元，剩余部分续存。
开户时3年期定期存款月利率为2.7‰，2021年9月20日活期存款月利率为0.6‰。
要求：（1）计算2021年9月20日应付陈强的利息并做出相关分录；（2）计算到期日支付剩余款项及利息并做出相关分录。
四、练习零存整取定期存款核算及利息的计算资料：储户赵永于2021年12月27日在甲银行办理零存整取业务，每月存入100元，期限3年，月利率为1.88‰. 要求：（1）分别按月积数法和固定基数法计算银行到期应支付赵永的利息；（2）做出存款、到期支付本息的会计分录。
五、练习存本取息定期存款及利息的计算资料：2021年9月储户王刚存入存本取息现金100 000元，存期3年，年利率为2.25%；约定每半年支取利息，2021年3月王刚按约支取利息。
会计实训考试试题及答案
会计实训考试试题及答案一、选择题（每题2分，共20分）1. 会计的基本职能是（）。
A. 核算与监督B. 计划与决策C. 分析与评价D. 预测与控制答案：A2. 会计要素中的资产，是指企业拥有或控制的，预期能够带来经济利益流入的（）。
A. 有形资产B. 无形资产C. 资源D. 权利答案：D3. 会计信息质量要求中的可靠性，指的是（）。
A. 信息必须准确无误B. 信息必须及时提供C. 信息必须具有可比性D. 信息必须具有相关性答案：A4. 下列哪项不是会计核算的基本原则（）。
A. 历史成本原则B. 权责发生制原则C. 配比原则D. 利润最大化原则答案：D5. 会计凭证按其填制程序和用途不同，分为（）。
A. 原始凭证和记账凭证B. 收款凭证和付款凭证C. 内部凭证和外部凭证D. 总账凭证和明细账凭证答案：A...（此处省略其他选择题，以保持试题长度适中）二、判断题（每题1分，共10分）1. 会计年度与日历年度相同，都是从1月1日到12月31日。
（）答案：√2. 会计科目的设置应符合企业的实际情况，不能随意更改。
（）答案：×3. 会计分录的编制必须遵循“借贷平衡”的原则。
（）答案：√...（此处省略其他判断题）三、简答题（每题10分，共20分）1. 简述会计核算的基本原则有哪些？答案：会计核算的基本原则包括但不限于历史成本原则、权责发生制原则、配比原则、一贯性原则、及时性原则等。
2. 什么是会计凭证？会计凭证有哪些类型？答案：会计凭证是记录经济业务发生、变更和终止的书面证明。
会计凭证的类型主要有原始凭证和记账凭证。
四、计算题（每题15分，共30分）1. 某企业2023年1月份发生以下经济业务，请编制会计分录：（1）购买原材料，支付现金5000元。
（2）销售产品，收到银行存款10000元，增值税1700元。
答案：（1）借：原材料 5000贷：现金 5000（2）借：银行存款 10000贷：主营业务收入 10000借：应交税费—应交增值税（销项税额） 1700贷：银行存款 17002. 某公司2023年2月份的财务报表显示，主营业务收入为200000元，主营业务成本为150000元，营业税金及附加为5000元，销售费用为8000元，管理费用为6000元，财务费用为2000元。
《会计综合实训》答案
《会计综合实训》参考答案项目一1．借：银行存款——工行 5 100 000 贷：实收资本——新华公司 5 100 000 2．借：固定资产——房屋（糖果车间厂房） 1 500 000——房屋（饼干车间厂房） 1 500 000 贷：实收资本——食品公司 3 000 000 3．借：固定资产——机器设备（威化生产线）600 000——机器设备（饼干生产线）400 000 应交税费——应交增值税（进项税额）170 000银行存款——工行730 000贷：实收资本——昌源公司 1 900 000 4．借：银行存款——工行 2 000 000 贷：短期借款——工行 2 000 000 5．借：银行存款——农行8 000 000 贷：长期借款——农行8 000 000 6．借：在建工程——糖果生产线 2 003 400 应交税费——应交增值税（进项税额）340 374贷：银行存款——农行 2 343 774 7．借：固定资产——运输设备（红岩货车）572 000 应交税费——应交增值税（进项税额）88 400贷：银行存款——工行660 400 8．借：固定资产——运输设备（长安轿车）94 500 应交税费——应交增值税（进项税额）15 300贷：银行存款——工行109 800 9．借：固定资产——管理设备（电脑）85 000 应交税费——应交增值税（进项税额）14 450贷：银行存款——工行99 450 10．借：库存现金 5 000 贷：银行存款——工行 5 000 11．借：管理费用——开办费500 贷：库存现金500 12．借：管理费用——开办费400 贷：库存现金40013．借：管理费用——开办费200 贷：库存现金200 14．借：管理费用——开办费300 贷：库存现金300 15．借：管理费用——开办费7 075.47 应交税费——应交增值税（进项税额）424.53贷：银行存款——工行7 500 16．借：库存现金 2 000 贷：银行存款——工行 2 000 借：其他应收款——王华 2 000 贷：库存现金 2 000 17．借：材料采购——白砂糖38 522.52 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 397.48贷：银行存款——工行44 920 借：管理费用——开办费10.50 贷：银行存款——工行10.50 借：原材料——原料及主要材料（白砂糖）37 500 材料成本差异 1 022.52贷：材料采购——白砂糖38 522.52 18．借：材料采购——黄油42 000 应交税费——应交增值税（进项税额）7 140贷：应付票据——重庆油脂公司49 140 借：管理费用——开办费24.57 贷：银行存款——工行24.57 19．借：其他货币资金——银行汇票30 000 贷：银行存款——工行30 000 20．借：材料采购——奶粉40 250 应交税费——应交增值税（进项税额） 6 842.50贷：应付账款——重庆乳品公司47 092.50 借：原材料——原料及主要材料（奶粉）42 000 贷：材料采购——奶粉40 250 材料成本差异 1 750 21．借：材料采购——葡萄糖浆24 617.12 应交税费——应交增值税（进项税额） 4 057.88贷：其他货币资金——银行汇票28 675 借：银行存款——工行 1 325 贷：其他货币资金——银行汇票 1 325借：原材料——原料及主要材料（葡萄糖浆）22 500材料成本差异 2 117.12贷：材料采购——葡萄糖浆24 617.12 22．借：原材料——原料及主要材料（黄油）45 000贷：材料采购——黄油42 000材料成本差异 3 000 23．借：材料采购——面粉15 000应交税费——应交增值税（进项税额） 2 550贷：应付账款——重庆粮食公司17 550 借：原材料——原料及主要材料（面粉）16 200贷：材料采购——面粉15 000材料成本差异 1 20024．运输费分配率＝1 359.22／（1 000＋600＋800＋400）＝0.485 4 柠檬酸应分配运输费＝1 000×0.485 4＝485.40（元）水果香精应分配运输费＝600×0.485 4＝291.24（元）苏打应分配运输费＝800×0.485 4＝388.32（元）酵母应分配运输费＝1 359.22－485.40－291.24－388.32＝194.26（元）借：材料采购——柠檬酸 6 485.40——水果香精21 291.24——苏打 1 748.32——酵母 6 594.26应交税费——应交增值税（进项税额） 5 949.98管理费用——开办费10.50贷：银行存款——工行42 079.70 借：原材料——原料及主要材料——柠檬酸 6 000——苏打 1 360辅助材料——水果香精21 000——酵母 6 400贷：材料采购——柠檬酸 6 485.40——水果香精21 291.24——苏打 1 748.32——酵母 6 594.26 材料成本差异 2 120.78 25．借：材料采购——鸡蛋65 000应交税费——应交增值税（进项税额）11 050贷：应付账款——江津养鸡场76 050 借：原材料——原料及主要材料（鸡蛋）65 000贷：材料采购——鸡蛋65 00026．借：周转材料——低值易耗品（工作服）45 000 应交税费——应交增值税（进项税额）7 650贷：银行存款——工行52 650 27．借：材料采购——盐 2 400 应交税费——应交增值税（进项税额）312贷：应付账款——重庆盐业公司 2 712 借：原材料——原料及主要材料（盐） 2 400 贷：材料采购——盐 2 400 28．借：周转材料——低值易耗品（专用工具）7 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 190贷：银行存款——工行8 190 29．借：应付职工薪酬——职工教育经费7 000 贷：银行存款——工行7 000 30．借：材料采购——润滑油 3 250 应交税费——应交增值税（进项税额）552.50贷：应付账款——重庆天鸿物资公司 3 802.50 借：原材料——辅助材料（润滑油） 3 000 材料成本差异250贷：材料采购——润滑油 3 250 31．借：在建工程——糖果生产线 4 000 应交税费——应交增值税（进项税额）680贷：银行存款——工行 4 680 借：固定资产——机器设备（硬糖生产线） 1 104 200——机器设备（奶糖生产线）903 200 贷：在建工程——糖果生产线 2 007 400 注：硬糖生产线分配运费2 000元，奶糖生产线分配运费1 400元。
会计实训综合实训题1 答案
一、目的：练习工业企业主要经营过程的核算。
二、资料：(一)东方公司20X7年总分类账户的有关数据如下：东方公司20X7年总分类账户(二）该公司20X7年12月份发生下列经济业务：1、12月1日，从银行取得期限为六个月、年利率为9%的借款50 000元存入银行;2、12月2日,公出人员张华报销差旅费1 180元，余款退回现金（原借款1 500元)；3、12月5日，采购员魏亮从宁海购入甲材料2 000千克，单价9元；乙材料1 200千克,单价4元。
发票（号码0398521)注明的增值税额为3 876元，价税款未付;4、12月5日，用银行存款3 200元支付甲、乙材料外地运费，按重量分配.材料验收入1号库，保管员张维新(以下业务同);结转成本；5、12月14日，从银行提取现金58 000，备发工资。
6、12月15日，以现金发放本月工资58 000元.7、12月8日，1号仓库发出材料，其发出材料汇总表如下所示:发出材料汇总表单位：元8、12月22日，摊销应由本月负担的财产保险费600元.其中车间300元,公司管理部门300元；9、12月26日，用银行存款支付本月水电费。
其中车间1 600元，公司管理部门800元;10、12月26日，接受南光公司投资200 000元，其中，全新固定资产150 000元,银行存款50 000元;11、12月31日，预提应由本月负担的本月初借款利息；12、12月31日，月末分配工资费用,其中：A产品生产工人工资26 000元,B产品生产工人工资14 000元，车间管理人员工资10 000元，公司管理人员工资8 000元;13、12月31日，按各自工资总额的14％计提福利费；14、12月31日，摊销应由本月负担的车间设备修理费800元；15、12月31日，计提本月固定资产折旧，其中：车间设备折旧 1 700元公司管理部门设备折旧 1 300元；16、12月31日，用银行存款1 500元支付排污超标罚款;17、12月31日，用现金600元支付招待费；18、12月31日，以现金支付职工生活困难补助3 265元；19、12月31日，将本月发生的制造费用按生产工人工资比例分配计入A、B产品成本；20、12月31日，本月生产的A产品18台全部完工,验收入库，结转成本（假定没有期初、期末在产品）；21、12月31日，本月销售给润扬公司A产品10台，单价5 600元，增值税9 520元款项尚未收到；22、12月31日,经计算本月应缴纳的消费税为2 800元;23、12月31日，用银行存款支付销售A产品的运杂费500元；24、12月31日，结转本月已销A产品成本30 000元；25、12月31日，用银行存款结算上个季度的借款利息900元（前已预提）；26、12月31日，将本月发生的各项收入和支出转入“本年利润”账户；27、12月31日，按全年利润总额的25％计算所得税并予以结转；28、12月31日,按全年税后利润的10％提取盈余公积；29、12月31日,按全年税后利润的15%计算向投资者分配的利润；30、12月31日，将“本年利润"账户余额转入“利润分配”中，同时将“利润分配”账户下有关明细账户余额转入“未分配利润”明细账户。
银行会计实训
支付结算业务核算实训实训一支票结算核算实训实训资料（一）资料一某市工商银行城南支行于2006年8月份发生下列支票业务：1、8月1日，开户单位天贸商城签发现金支票一张，支取现金10000元备用2、8月3日，开户单位新华印刷厂送交由本行开户单位天贸商城于8月1日为其签发的转账支票和三联进账单，金额为40000元，经审查无误办理转账3、8月5日，收到开户单位天贸商城签发的转账支票及三联进账单，支付在同城中国银行城南支行开户的外文书店书款，金额50000元，经审查无误后予以入账。
4、8月6日，交换提入由本行开户单位天贸商城签开的转账支票一张，金额45000元，收款人为在建设银行新城支行开户的五金公司，经审查无误后予以入账5、8月10日，从建设银行城南支行交换提入两联进账单，金额20000元，系该行开户单位名雅书店支付给本行开户的新华印刷厂印刷费，经审查无误后予以入账6、8月12日，收到开户单位新华印刷厂送交的支票和进账单，金额60000元，该支票的签发人系在同城建设银行城南支行开户的市百货公司，当日退票时间过后未被退票，办理转账。
（二）资料二：天贸商城、新华印刷厂7月31日存款账户余额分别500000元、400000元。
活期存款年利率为0.72%。
实训要求一、编制上述业务中某市工商银行城南支行的会计分录二、登记天贸商城、新华印刷厂账户明细账（一）编制上述业务中某市工商银行城南支行的会计分录1、借：活期存款——天贸商城存款户贷：现金——业务现金户2、借：活期存款——天贸商城存款户贷：活期存款——新华印刷厂存款户3、借：活期存款——天贸商城存款户贷：清算资金往来——同城票据清算4、借：活期存款——天贸商城存款户贷：清算资金往来——同城票据清算5、借：清算资金往来——同城票据清算贷：活期存款——新华印刷厂存款户6、借：借：清算资金往来——同城票据清算贷：活期存款——新华印刷厂存款户实训二银行汇票结算核算实训实训资料（一）资料一：工商银行广州天河支行于2006年8月份发生下列银行汇票业务1、8月1日，客户王某提交银行汇票申请书及现金10000元，委托银行签发银行汇票。
会计综合实训会计分录1-45
1、借：银行存款200000贷：短期借款——（明细？）2000002、借：银行存款600000贷：长期借款-中国建设银行600000借：固定资产-生产用固定资产600000贷：银行存款6000003、借：原材料60000材料成本差异3200贷：材料采购632004、借：材料采购39500应交税费-应交增值税（进项税额）6375贷：银行存款458755、借：库存现金600贷：银行存款-工商银行6006、借：固定资产-生产用固定资产54000应交税费-应交增值税（进项税额）9180贷：银行存款631807、借：材料采购15000应交税费-应交增值税（进项税额）2550贷：银行存款175508、借：材料采购120贷：库存现金1209、借：销售费用3375贷：周转材料-包装物337510、借：其他货币资金-银行汇票25500贷：银行存款-中国工商银行2550011、借：管理费用-职工丧葬费2200贷：银行存款220012、借：无形资产-非专利技术120000贷：实收资本-鸿昌股份有限公司120000 13、借：银行存款–中国工商银行20000贷：应收账款-西安光明机械厂2000014、借：周转材料-低值易耗品-在库低值易耗品4000贷：银行存款-中国工商银行400015、借：原材料-焦炭40000材料成本差异-7200贷：材料采购-焦炭47200016、借：原材料28000材料成本差异1100贷：材料采购2910017、借：研发支出-费用化支出6000贷：银行存款-中国工商银行600018、借：固定资产-生产用固定资产26000应交税费—应交增值税（进项税额）4420贷：银行存款-中国工商银行3042019、借：其他应收款-刘坚1000贷：银行存款100020、借：固定资产-生产用固定资产23760贷：银行存款-中国工商银行2376021、借：制造费用-铸工车间600贷：周转材料-低值易耗品60022、借：管理费用-子弟学校经费5000贷：银行存款-中国工商银行500023、借：应交税费-应交增值税-未交增值税24000-应交城市维护建设税1680贷：银行存款2568024、借：基本生产成本-铸工车间3300贷：原材料-普钢3000材料成本差异-普钢30025、借：研发支出-资本化支出2970贷：银行存款-中国工商银行2970 26、借：银行存款-中国银行（美元）2460000贷：银行存款-中国银行2460000 27、借：交易性金融资产-成本450000投资收益8000贷：银行存款-中国工商银行45800028、借：固定资产-在用固定资产461.54应交税费-应交增值税（进项税额）78.46贷：库存现金54029、借：管理费用-图书145贷：库存现金14530、借：应交税费-应交教育费附加514贷：银行存款51431、借：应付利润52000贷：银行存款5200032、借：材料采购-碳结钢246000贷：银行存款-中国工商银行246000 33、借：管理费用-诉讼费1500贷：银行存款-中国工商银行150034、借：固定资产–生产用固定资产23450贷：实收资本-北京机床厂12650银行存款-中国工商银行80035、借：原材料-工模夹具20000应交税费-应交增值税（进项税额）3400银行存款-中国工商银行2100贷：其他货币资金-银行汇票255000 36、借：固定资产-生产用固定资产80850应交税费-应交增值税（进项税额）13600贷：应付票据-商业承兑汇票9445037、借：银行存款-中国工商银行75480应收账款-大成机械厂111720贷：主营业务收入-c620车床160000应交税费-应交增值税（销项税额）27200 借：主营业务成本-c620车床793860贷：库存商品-c620车床79386038、借：应付职工薪酬-工资91692贷：银行存款-中国工商银行91692借：基本生产成本-铸工车间14166制造费用-铸工550基本生产成本-加工车间34976制造费用-加工2483基本生产成本-装配11794制造费用-装配558辅助生产成本9662管理费用14682应付福利费-医务、幼儿园2821贷：应付职工薪酬-工资9169239、借：材料采购－原煤13000应交税费－应交增值税（进）2040贷：银行存款1504040、借：银行存款－工行140400贷：主营业务收入－cw6140 120000应交税费——应交增值税（销）20400 41、借：管理费用－刘鹏235贷：其他应收款－刘鹏200库存现金3542、借：管理费用－张立丧葬抚恤费2303贷：银行存款－工行230343、借：原材料－辅助材料（工模夹具）20000贷：材料采购－辅助材料（工模夹具）20000 44、借：材料采购－松圆木70000应交税费－应交增值税（进）11900贷：银行存款－工行8190045、借：应收账款－友联机械厂146250贷：主营业务收入－cw6140 125000应交税费－应交增值税（销）21250。
会计综合模拟实训答案
业务1：借：银行存款——工商银行700000 贷：短期借款——工商银行 700000业务2：借：其他应收款——吴韧 2000贷：库存现金 2000业务3：借：库存现金 6000贷：银行存款——工商银行 6000业务4：借：管理费用——办公费贷：库存现金业务5：借：销售费用——广告费 30000贷：银行存款——工商银行 30000业务6：借：管理费用——业务招待费 3200贷：库存现金 3200业务7：借：应交税费——应交增值税未交税费349400——应交城建税 24458——应交教育费附加 10482贷：银行存款——工商银行 384340业务8：借：营业外支出——捐赠支出 50000贷：银行存款——工商银行 50000业务9：借：管理费用——差旅费 1340库存现金 660贷：其他应收款——吴韧 2000业务10：借：其它货币资金——银行汇票存款 64330贷：银行存款——工商银行 64330业务11：借：财务费用——手续费贷：银行存款——工商银行业务12：借：应付账款——上海钢铁制造有限公司 268000贷：银行存款——工商银行 268000 业务13：借：财务费用——手续费贷：银行存款——工商银行业务14：借：材料采购——圆钢应交税费——应交增值税进项税额贷：预付账款——长江钢铁集团有限公司 103320 业务15：借：材料采购——M23轴承 71720应交税费——应交增值税进项税额 11840贷：其它货币资金——银行汇票存款 83560 业务16：借：材料采购——圆钢 158100应交税费——应交增值税进项税额 26877贷：应付账款——宏达集团 184977 业务17：借：材料采购——润滑油 350应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款——工商银行业务18：借：材料采购——包装箱 27300应交税费——应交增值税进项税额 4641贷：银行存款——工商银行 31941业务19：借：材料采购——劳保鞋 1738——耐热手套 81应交税费——应交增值税进项税额贷：银行存款——工商银行业务20：借：材料采购——煤 55510应交税费——应交增值税进项税额 8820贷：银行存款——工商银行 64330业务21：借：银行存款——工商银行 600000贷：主营业务收入——刻模铣床 102000应交税费——应交增值税销项税额702000业务22：借：预收账款——山西机电制造有限公司 301860 贷：主营业务收入——普通机床 258000应交税费——应交增值税销项税额43860业务23：借：预收账款——山西机电制造有限公司 16140贷：银行存款——工商银行 16140 业务24：借：财务费用——手续费贷：银行存款——工商银行业务25：借：银行存款——工商银行 4440贷：其它货币资金——银行汇票存款 4440业务26：借：应付账款——山西鸿运轴承销售有限公司 140166 应交税费——应交增值税进项税额 -20366贷：材料采购——M23轴承 119800业务27：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间普通车床 14750 贷：原材料——原料及主要材料生铁 11500——燃料焦炭 2350——燃料煤 900业务28：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间普通车床 22500——基本生产成本——铸造车间刻模铣床贷：原材料——原料及主要材料圆钢 39000——辅助材料润滑油业务29：借：生产成本——基本生产成本——装配车间普通车床——基本生产成本——装配车间刻模铣床贷：原材料——外购半成品N60电机 115200——外购半成品AOB电机 91000——外购半成品M23轴承 77000——外购半成品D18轴承 48300——外购半成品标准件 12505——辅助材料润滑油——辅助材料油漆 10000周转材料——专用工具 103500周转材料——包装箱 28000业务30：借：生产成本——辅助生产成本——机修车间贷：原材料——外购半成品标准件 1025——辅助材料润滑油周转材料——专用工具 225 业务31：借：无形资产——商标权 24000贷：银行存款——工商银行 24000业务32：借：固定资产——运输设备 236500 应交税费——应交增值税进项税额 36550贷：银行存款——工商银行 273050 业务33：借：管理费用——财产保险费 6504贷：银行存款——工商银行 6504业务34：借：固定资产清理 70296累计折旧——机器设备 16704贷：固定资产——机器设备 87000业务35：借：固定资产清理 2000贷：银行存款——交通银行 2000业务36：借：银行存款——交通银行 57915贷：固定资产清理 49500应交税费——应交增值税销项税额8415 业务37：借：营业外支出——处置固定资产净损失 22796 贷：固定资产清理 22796业务38：借：固定资产清理 31512累计折旧——机器设备 7488贷：固定资产——机器设备 39000业务39：借：银行存款——工商银行 38610贷：固定资产清理 33000应交税费——应交增值税销项税额5610业务40：借：固定资产清理 1488贷：营业外收入——处置固定资产净收益 1488业务41：借：应收账款——广州市翰林机电有限公司 754650贷：主营业务收入——普通机床 645000应交税费——应交增值税销项税额109650业务42：借：销售费用——运费 2790应交税费——应交增值税进项税额 210贷：银行存款——工商银行 3000业务43：借：财务费用——手续费贷：银行存款——工商银行业务44：借：银行存款——工商银行 8400贷：其他业务收入——租金收入 8400业务45：借：银行存款——工商银行 754650贷：应收账款——广州市翰林机电有限公司 754650 业务46：借：银行存款——工商银行 234000贷：应收账款——济南东方电子有限公司 234000 业务47：借：应付职工薪酬——工资贷：应交税费——应交个人所得税银行存款——工商银行其他应收款——社会保险个人部分业务48：借：社会保险费其他应收款——社会保险个人部分贷：银行存款——工商银行业务49：借：应付职工薪酬——工会经费贷：银行存款——工商银行业务50：借：在建工程——锅炉改造工程 8000贷：银行存款——工商银行 8000业务51：借：库存现金 260贷：营业外收入——罚款 260业务52：借：银行存款——工商银行——交通银行贷：财务费用——利息收入业务53：借：管理费用——其他 1008贷：银行存款——工商银行 1008业务54：借：制造费用 650贷：周转材料——劳动保护用品——劳保鞋 600——劳动保护用品——耐热手套 50 业务55：借：制造费用 809贷：周转材料——劳动保护用品——工作服 359——劳动保护用品——劳保鞋 300——劳动保护用品——耐热手套 150 业务56：借：生产成本——辅助生产成本 1200贷：周转材料——专用工具 900——劳动保护用品——劳保鞋 300 业务57：借：制造费用 750贷：周转材料——专用工具 300——劳动保护用品——劳保鞋 450 业务58：借：交易性金融资产——股票投资——刚玉股票 24000 投资收益 50贷：其他货币资金——存出投资款 24050 业务59：借：银行存款——工商银行贷：应收票据——北京市天鸿机电公司 78900财务费用——票据贴现业务60：借：坏账准备 35000 贷：应收账款——北京市花杨贸易有限公司 35000 业务61：借：管理费用——电话费贷：银行存款——工商银行业务62：借：银行存款——工商银行 450000坏账准备 31450营业外支出——债务重组损失 147550贷：应收账款——山西机电制造有限公司 629000 业务63：借：管理费用——财产保险费 50000贷：银行存款——工商银行 50000业务64：借：管理费用——办公费贷：周转材料——劳动保护用品工作服业务65：借：销售费用——包装费 4000贷：周转材料——包装箱 4000业务66：借：银行存款——工商银行贷：其他业务收入——销售材料 10260应交税费——应交增值税销项税额业务67：借：其他业务成本——销售材料 9000 贷：原材料——原料及主要材料圆钢 9000业务68：借：生产成本——辅助生产成本机修车间 6000贷：原材料——原料及主要材料圆钢 6000业务69：借：生产成本——辅助生产成本机修车间9200贷：银行存款——工商银行 9200 业务70：借：应付职工薪酬——职工教育经费 825贷：库存现金 825业务71：借：应付职工薪酬——非货币性福利 30450贷：银行存款——工商银行 30450业务72：借：其他业务成本 4800制造费用——铸造车间 31258制造费用——机加工车间 27824制造费用——装配车间 22112生产成本——辅助生产成本机修车间6912管理费用——折旧费贷：投资性房地产累计折旧 4800累计折旧——房屋及建筑物 70400——机器设备 31384——生产用工具——运输设备 24508——电子设备业务73：借：制造费用——铸造车间制造费用——机加工车间制造费用——装配车间 16196生产成本——辅助生产成本机修车间1000管理费用——折旧费 3236应交税费——应交增值税已交税金9010贷：银行存款——工商银行 62010 业务74：借：制造费用——铸造车间 1260制造费用——机加工车间 882制造费用——装配车间 630生产成本——辅助生产成本机修车间420管理费用——折旧费 2415应交税费——应交增值税已交税金贷：银行存款——工商银行业务75：借：原材料——原料及主要材料圆钢237000材料成本差异——原料及主要材料 10140贷：材料采购——圆钢 247140业务76：借：原材料——外购半成品轴承M23 70000材料成本差异——外购半成品 2000贷：材料采购——轴承M23 72000业务77：借：原材料——辅助材料润滑油贷：材料采购——润滑油 350材料成本差异——辅助材料业务78：借：周转材料——包装箱 28000贷：材料采购——包装箱 27300材料成本差异——周转材料 700业务79：借：周转材料——劳动保护品劳保鞋 1650——劳动保护品耐热手套 75材料成本差异——周转材料 94贷：材料采购——劳动保护品劳保鞋 1738——劳动保护品耐热手套 81业务80：借：原材料——燃料煤 50400材料成本差异——燃料 5600贷：材料采购——煤 56000业务81：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间普通机床——铸造车间刻模铣床——基本生产成本——机加工车间普通机床——机加工车间刻模铣床——基本生产成本——装配车间普通机床——装配车间刻模铣床——辅助生产成本——机修车间制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——其他业务成本贷：材料成本差异——原料及主要材料——燃料——辅助材料业务82：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间普通车床——基本生产成本——铸造车间刻模铣床生产成本——基本生产成本——机加工车间普通车床——基本生产成本——机加工车间刻模铣床生产成本——基本生产成本——装配车间普通车床——基本生产成本——装配车间刻模铣床制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间生产成本——辅助生产成本——机修车间管理费用——职工薪酬贷：应付职工薪酬——工资——工会经费——非货币性福利 30450——职工教育经费 825——社会保险费业务83：借：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间管理费用——维修费贷：生产成本——辅助生产成本——机修车间业务84：借：生产成本——基本生产成本——铸造车间普通车床——基本生产成本——铸造车间刻模铣床生产成本——基本生产成本——机加工车间普通车床——基本生产成本——机加工车间刻模铣床生产成本——基本生产成本——装配车间普通车床——基本生产成本——装配车间刻模铣床贷：制造费用——铸造车间——机加工车间——装配车间业务86：借：库存商品——普通车床——刻模铣床贷：生产成本——基本生产成本——铸造车间普通车床——基本生产成本——铸造车间刻模铣床生产成本——基本生产成本——机加工车间普通车床——基本生产成本——机加工车间刻模铣床生产成本——基本生产成本——装配车间普通车床——基本生产成本——装配车间刻模铣床业务87：借：主营业务成本——普通车床——刻模铣床贷：库存商品——普通车床——刻模铣床业务88：借：短期借款——工商银行 500000财务费用——利息支出贷：银行存款——工商银行业务89：借：待处理财产损溢贷：周转材料——包装箱 800应交税费——应交增值税进项税额转出材料成本差异——包装箱业务90：借：管理费用——无形资产摊销贷：累计摊销业务91：借：财务费用——利息支出 27600在建工程——厂房建筑工程贷：应付利息业务92：借：管理费用——盘亏损失贷：待处理财产损溢业务93：借：资产减值损失 3000贷：无形资产减值损失 3000业务94：借：资产减值损失贷：坏账准备业务95：借：交易性金融资产 8500贷：公允价值变动损益 8500业务96：借：应交税费——应交增值税转出未交增值税贷：应交税费——未交增值税业务97：借：管理费用——税费贷：应交税费——应交房产税 7168——应交土地使用税 2692——应交车船税业务98：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交营业税业务99：借：营业税金及附加贷：应交税费——应交城市维护建设税——应交教育费附加——应交地方教育费附加业务100：借：管理费用——税费贷：应交税费——应交印花税业务101：借：应收股利 4000贷：投资收益 4000业务102：借：主营业务收入——普通车床——刻模铣床其他业务收入投资收益公允价值变动损益营业外收入贷：本年利润业务103：借：本年利润贷：主营业务成本——普通车床——刻模铣床其他业务成本营业税金及附加管理费用销售费用财务费用资产减值损失营业外支出业务104：借：所得税费用贷：应交税费——应交企业所得税递延所得税资产递延所得税负债业务105：借：本年利润贷：所得税费用业务106：借：本年利润贷：利润分配——未分配利润业务107：借：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利贷：盈余公积——法定盈余公积——任意盈余公积应付股利业务108：借：利润分配——未分配利润贷：利润分配——提取法定盈余公积——提取任意盈余公积——应付普通股利。
会计学原理实训十 银行存款余额调节表的编制
实训十银行存款余额调节表的编制第一部分一、目的：练习“银行存款余额调节表”的编制。
二、资料：巨灵公司202X年9月30日银行存款日记账余额为107800元，而银行对账单上的存款余额为108300元，经查对账目，发现下列未达账项：1．银行已于9月29日代该公司支付电费1800元，尚未通知该公司。
2．该公司在9月30日收到外单位为偿还欠款交来转账支票一张，票面金额为4200元，已送存银行，但银行尚未入账。
3．该公司于9月30日签发转账支票一张购买材料，金额为4000元，持票人未到银行办理转账结算。
4．该公司本季度存款利息计2500元，银行结算后已入账，但该公司尚未收到存款结息通知。
三、要求：根据上述资料编制“银行存款余额调节表”。
实训用纸：银行存款余额调节表第二部分一、目的：练习银行存款的清查。
0二、资料：海燕公司202X年5月最后三天银行存款日记账与银行对账单的记录如下（假定以前的记录是相符的）：1．海燕公司银行存款日记账的记录如下：银行存款日记账202X 年凭证编号对方科目摘要√借方贷方余额月日承前页699190 5 29 付226 管理费用开出转账支票2416支付招待费1020 69817029 收116 应收票据收到委托银行代收东山公司货款（0135）100000 79817030 付227 营业费用开出转账支票2417支付广告费980 79719031 收117 主营业务收入销售产品收到的转账支票一张（136）63000 86019031 付228 原材料开出转账支票2418支付钢材货款14000 846190本月合计略略846190累计略略过次页2．银行对账单的记录如下：中国XX银行南山市分行（北京东路分理处）账号：2491-659802 对账单页码：06户名：海燕公司202X年日期摘要凭证号借方发生额贷方发生额借或贷余额承上页贷699190 0529 转贷0135 100000 贷799190 0530 转借0036 27000 贷772190 0531 转贷0667 35000 贷807190 0531 转借24161200 贷805990 0531 转借2417890 贷8051003．经核对查明，海燕公司账面记录有两笔错误：（1）5月29日开出转账支票＃2416支付业务招待费应为1200元，该公司错记为1020元。
银行会计实训题1(题解)
《银行会计习题》备注：有颜色标注的地方为原题有误。
已修订第一章总论一、填空题1、商业银行会计是以（货币）为主要计量单位，以（《企业会计准则》）为依据，采用（确认）、（计量）记录和报告等会计专门方法，对商业银行经营活动进行连续、系统、全面地核算和监督，为商业银行管理当局和外部有利害关系财务信息使用者提供财务状况和经营成果等决策所需信息的一种管理活动。
２、商业银行会计的核算流程有别于其他企业，表现在（科目）设置、（报表）编制、账务处理程序及具体业务上都有显著区别。
二、判断题( √ )1、库存现金、存放中央银行款项、短期贷款都属于商业银行的流动资产。
( × )2、商业银行的会计核算只能以人民币为记账本位币。
( √ )３、商业银行吸收的企业存款是银行的负债。
三、单选题1、下列不属于商业银行经营业务范围的有：（ D ）A、吸收公众存款B、发放短期、中期和长期贷款C、办理国内外结算D、印制和发行货币2、银行的客户可以在异地支取现金或购物消费，主要得益于（ D ）。
A、银行会计核算与业务处理相融合B、银行会计业务的政策性C、银行会计处理的及时性D、银行分支机构的电子网络化3、会计期间分为（ D ）A、年度B、年度、半年度C、年度、半年度、季度D、年度、半年度、季度和月度4、商业银行应当按照交易或事项的经济实质和经济现实进行会计核算，不应当仅仅按照它们的法律形式作为会计核算的依据。
此表述体现了( A )。
A、实质重于形式原则B、谨慎性原则C、客观性原则D、一致性原则5、商业银行应当按照规定的会计处理方法进行会计核算，会计指标应当口径一致、相互可比。
此表述体现了( A )。
A、可比性原则B、谨慎性原则C、客观性原则D、配比性原则6、银行会计核算过程即为业务处理过程，表明银行会计核算具有下列特点（A ）。
A、会计核算和业务活动的融合性B、会计处理的及时性C、具有广泛的社会性D、内部管理机制严密化四、多选题1、商业银行会计核算的基本前提包括( ABCD )。
银行会计实训题2(贷款业务实训)
银行会计实训题目（存贷款业务）一、活期储蓄利息计算：储户王田2021年4月21日开立活期储蓄存折户，其存取款账如下，请别离计算结息日、销户日的利息。
（活期储蓄存款利率按％计算，不计利息税）完成下列表格的填列，计算销户时的利息：二、整存整取按期储蓄利息计算：可参照已下发的实训案例储蓄陈强于2021年8月20日在工商银行存入1年期整存整取按期存款90000元；2021年9月20日储户要求提前支取18000元，剩余部份续存。
该储户最后于2021年9月10支取本笔按期存款并销户（开户时1年期按期存款利率为%，2021年9月20日至今，挂牌活期储蓄存款利息为%）。
要求：(1)计算2021年9月20日应付陈强利息；（2）计算销户时支付剩余款项及利息，并做出相关分录。
3、单位按期存款利息计算：某企业存入一年期按期存款人民币200万元整，利率为%，2021年8月3日到期。
该企业于2021年10月25日来支取，支取当日的活期存款利率为%）。
要求：(1)计算支取日银行应付利息；(2)写出存入和支取时的会计分录。
4、单位贷款利息计算：1）2021年6月1日发放企业贷款50万元，期限3个月，按季结息，利率4%。
6月21日，按期收回本季度利息。
写出贷款发放的会计分录，并计算本季度收回的贷款利息。
2）2021年4月3日发放贷款100万元，期限6个月，利随本清，利率%。
10月3日未能及时归还贷款本金，贷款本金转入超期贷款。
11月1日，归还拖欠贷款本息，超期部份罚息为天天万分之5.计算还贷当日该企业应支付的贷款利息。
五、贴现利息计算1）2021年7月1日，开户单位通信公司持银行承兑汇票到珠海工商银行申请办理贴现，汇票金额为350000元，汇票到期日为2021年11月4日，汇票承兑行为建设银行天津分行。
经信贷部门审查后，予以办理贴现手续。
（贴现利率为月息3‰）要求：计算出贴现利息。
并做动身放贴现业务的会计分录。
《银行会计实务》 课程实训 单位定期存款业务处理
6-2工程二 单位存款业务模块二 单位定期存款业务活动1 单位定期存款账户开户、存款业务活动目标：掌握单位定期存款账户开立、存款业务制度、操作规程，能按照业务规程开立单位定期存款账户，进行单位定期存款业务各环节的具体操作。
操作流程：①案例②业务流程一 业务受理资料审核 ③业务流程三 账务处理 会计分录：借：活期存款 济南世纪华联商城贷：定期存款 济南世纪华联商城登记账簿：④业务流程四 打印证实书 签章账务交付开业务受理打印主管审签凭证保管签章⑤业务流程五证实书交付及凭证保管单位定期存款证实书第一联交单位存款人转账支票、第二联留底联、专夹保管。
综合练习：1、2012年8月6日工商银行浦东支行收到开户单位上海波比龙鞋业集团〔账号〕提交定期存款开户申请及定期存款缴款凭证，金额8﹪，办理定期存款业务。
2、2012年8月6日工商银行浦东支行收到开户单位上海宝钢集团〔账号〕提交定期存款开户申请及定期存款缴款凭证，金额10﹪，办理定期存款业务。
活动2 单位定期存款支取业务活动目标：掌握单位定期存款支取业务操作规程，能按照规程进行单位定期存款支取业务各环节的具体操作。
操作流程：①案例2012年8月6日工商银行泉城路支行收到开户单位山东泰康食品〔账号〕提交定期存款证实书﹪。
办理定期存款到期支取业务。
②业务流程一业务受理及凭证审核案例一、未提交单位定期存款证实书不予受理业务受理授权审签回单交付签章账务处理案例二、提交单位定期存款证实书没有签章不予受理案例三、正确受理③业务流程二账务处理会计分录借：定期存款山东泰康食品贷：活期存款- 山东泰康食品60 000.00 登记账簿④业务流程三签章〔打印单证及签章〕⑦业务流程六回单交付及凭证保管定期存款支取凭证第三联作收帐通知交单位存款人⑧业务流程七凭证保管〔单证保管〕定期存款支取凭证第一二联及附件专夹保管。
综合练习：1、2012年8月6日工商银行雨花台支行开户单位金陵电器〔〕提交定期存款证实书、定期存款支取凭证，金额30 000元，存期一年利率3.25﹪，办理定期存款支取业务。
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1. 目的：练习支票业务的核算资料：2009年甲工商银行发生下列支票业务：（1）收到开户单位汽车厂送交的支票和两联进账单，金额80 000元，该支票的签发人在同城他行开户，当日退票时间过后未被退票，银行办理转账。
（2）开户单位制药厂签发转账支票，支付在同一银行的开户单位塑料厂货款70 000元，经审核无误后办理转账。
（3）开户单位服装厂签发现金支票，支取现金90 000元，以备发工资，经审核无误付给现金。
（4）将开户单位红星乳品厂送交支票提出交换，金额50 000元，提入行审核后通知退票，不能付款。
因当天不能退票，作挂账处理。
（5）提入支票一张，金额45 000元，系本行开户单位蓝天贸易公司支付货款，审查后支付票款。
（6）提入支票一张，金额79 000元，系本行开户单位油漆厂支付材料款，因油漆厂账户资金不足，提出退票，当天未能退回，作挂账处理。
（7）将开户单位新兴百货送交支票提出交换，金额120 000元，退票时间已过未被退票，作收款处理。
要求：根据上述经济业务编制甲工商银行的会计分录。
（1）借：其他应付款8000贷：吸收存款—活期存款—汽车厂户8000（2）借：吸收存款—活期存款—制药厂户7000贷：吸收存款—活期存款—塑料厂户7000（3）借：吸收存款—活期存款—服装厂户9000贷：库存现金9000（4）借：其他应付款50000贷：清算资金往来50000（5）借：吸收存款—活期存款—蓝天贸易公司户45000贷：清算资金往来45000（6）借：其他应收款79000贷：清算资金往来79000（7）借：其他应付款120000贷：吸收存款—活期存款—新兴百货户1200002. 目的：练习银行汇票业务的核算资料：2009年甲工商银行发生下列银行汇票业务：（1）客户李清提交银行汇票申请及现金40 000元，委托银行签发银行汇票持往异地购货，经审查无误予以受理，办理转账。
（2）开户单位新兴百货持异地中国工商银行签发的银行汇票及解讫通知和两联进账单来行办理入账手续，原汇票金额18 000元，实际结算金额17 500元，经审查无误后，办理转账。
（3）开户单位汽车厂提交银行汇票申请书，金额90 000元，该厂要去外地购买设备，经银行审查无误予以办理，办理转账。
（4）接到异地中国农业银行寄来的汇票解讫通知及邮划借方报单，结算金额4 500元，原汇票金额5 000元，原汇票申请人为红星乳品厂。
银行审核无误办理转账。
（5）李明持异地中国农业银行签发的银行汇票及解讫通知来行办理支取现金手续，并提供个人身份证明，经审核无误后，付给现金5 000元。
（6）接到异地中国建设银行寄来的邮划借方报单及汇票解讫通知，金额13 000元，原汇票金额13 000元，银行汇票申请人为开户单位服装厂，经审核无误后，予以转账。
（7）李鸿持银行汇票申请书第一联及个人身份证来行领取银行汇票的多余金额8 000元，经审核无误后，付给现金。
（8）接到异地中国工商银行寄来的邮划借方报单及解讫通知，金额150 000元，原汇票申请人是开户单位通信公司，经审核无误后，予以转账。
（9）开户单位制药厂申请的银行汇票因故未用，申请退回，金额10 000元，作转账处理。
（10）开户单位油漆厂持异地中国银行签发的银行汇票要求兑付，金额65 000元，经审查无误后，作转账处理。
要求：根据上述每笔经济业务编制相关银行会计分录。
（1）借：库存现金40000贷：汇出汇款40000（2）甲工商银行借：清算资金往来17500贷：吸收存款—活期存款—新兴百货户17500异地中国工商银行：借：汇出汇款18000贷：清算资金往来17500 吸收存款500（3）借：吸收存款—活期存款—汽车厂户90000贷：汇出汇款90000（4）甲工商银行借：汇出汇款5000贷：清算资金往来4500吸收存款—活期存款—红星乳品厂户500 异地中国农业银行借：存放中央银行款项4500贷：吸收存款4500异地中国工商银行借：清算资金往来4500贷：存放中央银行款项4500（5）异地中国农业银行借：存放中央银行款项5000贷：应解汇款5000甲工商银行借：应解汇款5000贷：库存现金5000（6）甲工商银行借：汇出汇款13000贷：清算资金往来13000异地中国建行借：存放中央银行款项13000贷：吸收存款13000异地中国工商银行借：清算资金往来13000贷：存放中央银行款项13000（7）借：应解汇款8000贷：库存现金8000（8）甲工商银行借：汇出汇款150000贷：清算资金往来150000异地中国工商银行借：清算资金往来150000贷：吸收存款150000（9）借：汇出汇款10000贷：吸收存款—活期存款—制药厂户10000（10）甲工商银行借：清算资金往来65000贷：吸收存款—活期存款—油漆厂户65000异地中国银行借：汇出汇款65000贷：清算资金往来650003. 目的：练习商业汇票业务的核算资料：2009年甲工商银行发生下列商业汇票业务：（1）开户单位服装厂提交到期的商业承兑汇票及同城委托收款结算凭证，金额76 000元，委托银行向在同城中国建设银行开户的纺织厂收取汇票款，经审核无误后办理转账。
（2）开户单位汽车厂申请办理银行承兑汇票，汇票金额500 000元，经信贷部门审查同意，双方签订承兑协议，会计部门办理承兑手续，并按万分之五收取承兑手续费。
（3）根据承兑协议，向承兑申请人制药厂收取到期的银行承兑汇票款30 000元，办理转账。
（4）收到异地中国工商银行寄来的委托收款凭证及银行承兑汇票，金额95 000元，经审核无误于当日将款项划出，经审查无误办理划款手续。
（5）异地中国建设银行寄来的商业承兑汇票及委托收款凭证本日到期，金额4 000元，承兑人为开户单位服装厂，经审核无误办理划款手续。
（6）根据承兑协议，向承兑申请人新兴百货收取到期的银行承兑汇票款，金额800 000元。
由于该单位账户资金不足，只能支付700 000元，其余转逾期贷款账户。
（7）收到异地中国农业银行划回的邮划贷方报单及银行承兑汇票，金额6 300元，收款人为开户单位服装厂，经审核无误办理转账。
（8）收到异地中国工商银行划回的邮划贷方报单及商业承兑汇票，金额6 600元，此款系开户单位油漆厂的商业承兑汇票款，经审核无误，予以收账。
（9）收到异地中国银行的委托收款凭证及商业承兑汇票，金额800 000元，系开户单位塑料厂应支付的货款，但塑料厂拒付，作退回凭证处理。
（10）开户单位通信公司持未有到期商业承兑汇票250 000元，申请办理贴现，经审查同意办理，收取贴现利息1 500元。
要求：根据上述经济业务编制相关银行会计分录。
（1）甲工商银行提出票据交换中国建设银行借：吸收存款—活期存款—纺织厂户76000贷：清算资金往来76000甲工商银行借：其他应付款76000贷：吸收存款—活期存款—服装厂户76000 （2）借：吸收存款—活期存款—汽车厂户250贷：手续费收入250收入：银行承兑汇票500000（3）借：吸收存款—活期存款—制药厂户30000 贷：应解汇款30000（4）甲工商银行借：应解汇款95000贷：清算资金往来95000付出：银行承兑汇票95000异地中国工商银行借：清算资金往来95000贷：吸收存款95000（5）甲工商银行借：吸收存款—活期存款—服装厂户4000 贷：存放中央银行款项4000同城中国建设银行借：存放中央银行款项4000贷：清算资金往来4000异地中国建设银行借：清算资金往来4000贷：吸收存款4000（6）借：吸收存款—活期存款—新兴百货户700000 贷款——新兴百货户100000贷：应解汇款800000（7）异地中国农业银行借：应解汇款6300贷：存放中央银行款项6300异地中国工商银行借：存放中央银行款项6300贷：清算资金往来6300甲工商银行借：清算资金往来6300贷：吸收存款—活期存款—服装厂户6300 （8）异地中国工商银行借：吸收存款6600贷：清算资金往来6600甲工商银行借：清算资金往来6600贷：吸收存款—活期存款—油漆厂户6600 （9）退回收到的委托收款凭证和商业承兑汇票（10）借：贴现资产——贴现——面值250000贷：贴现资产——贴现——利息调整1500吸收存款—活期存款—通信公司户2485004. 目的：练习汇兑业务的核算资料：2009年甲工商银行发生下列汇兑业务：（1）开户单位汽车厂提交信汇凭证一份，金额550 000元，汇往异地某工商银行的开户单位清理旧款，经银行审核无误后，通过大额实时支付系统处理转账。
（2）李明提交电汇凭证及现金10 000元，汇给异地中国工商银行李刚归还欠款，银行审核无误办理转账。
（3）收到异地中国建设银行寄来邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给开户单位服装厂货款9 000元，审核无误后予以收账。
（4）收到异地中国工商银行寄来的邮划贷方报单及信汇凭证一份，汇给李鸿现金5 000元，银行审核无误后办理收账。
（5）黄江持通知及个人身份证来行领取其信汇款20 000元，银行审核无误后付现。
（6）将李刚的信汇款3 000元通过中国工商银行大连分行退回原汇出行中国建设银行大连分行。
（7）收到异地中国银行通过异地中国工商银行划回的退汇款7 000元，原汇款人张翔。
（8）张翔持退汇通知书及个人身份证来行领取划回的退汇款7 000元，经审核无误付给现金。
（9）开户单位乳品厂提交电汇凭证一份，汇货款18 000元给在中国农业银行北京分行开户的收款人，通过同城农业银行转汇。
（10）收到通过大额实时支付系统转划来的电汇款项800 000元，为开户单位汽车厂收取款项。
要求：根据上述经济业务编制相关银行的会计分录。
（1）甲工商银行借：吸收存款—活期存款—汽车厂户550000 贷：清算资金往来550000异地工商银行借：清算资金往来550000贷：吸收存款550000（2）甲工商银行借：库存现金10000贷：应解汇款10000借：应解汇款10000贷：清算资金往来10000异地工商银行借：清算资金往来550000贷：应解汇款550000借：应解汇款10000贷：库存现金10000（3）甲工商银行借：清算资金往来9000贷：吸收存款—活期存款—汽车厂户9000 异地中国建设银行借：吸收存款9000异地工商银行借：存放中央银行款项9000贷：清算资金往来9000 （4）甲工商银行借：清算资金往来5000贷：应解汇款5000 借：应解汇款5000贷：库存现金5000异地工商银行借：库存现金5000贷：应解汇款5000 借：应解汇款5000贷：清算资金往来5000 （5）借：应解汇款20000贷：库存现金20000（6）甲工商银行借：应解汇款3000贷：清算资金往来3000 中国工商银行大连分行借：清算资金往来3000中国建设银行大连分行借：存放中央银行款项3000贷：应解汇款3000（7）甲工商银行借：清算资金往来7000贷：应解汇款7000异地中国银行借：应解汇款7000贷：存放中央银行款项7000异地工商银行借：存放中央银行款项7000贷：清算资金往来7000（8）借：应解汇款——张翔户7000贷：库存现金7000（9）甲工商银行借：吸收存款—活期存款—乳品厂户18000 贷：存放中央银行款项18000同城中国农业银行借：存放中央银行款项18000贷：清算资金往来18000中国农业银行北京分行借：清算资金往来18000贷：吸收存款18000（10）甲工商银行借：清算资金往来800000贷：吸收存款—活期存款—汽车厂户8000005. 目的：练习委托收款和托收承付的业务的核算资料：2009年甲工商银行发生下列委托收款和托收承付结算业务：（1）收到异地中国建设银行寄来的委托收款凭证，向本行开户单位新兴百货收取货款500 000元，经审查无误，通过大额实时支付系统办理转账付款。