基矛新企业所得税的纳税筹划途径探讨
新企业所得税环境下纳税筹划的研究
新企业所得税环境下纳税筹划的研究摘要：新《企业所得税法》与旧法在税收优惠政策、税率、税前扣除等方面都存在很大差异。
面对相关政策的重大调整，企业迫切需要寻找新的纳税思路和纳税方法，以实现企业自身利益的最大化。
本文结合新企业所得税的主要变化，从纳税人的角度分析了企业日常各项生产经营活动中，如何在合法的前提下，筹划税前扣除项目，充分享受税收优惠，从而减轻税收负担，获得更大的税收利益。
关键词：企业所得税；纳税筹划策略我国现行的企业所得税制度，是随着改革开放和经济体制改革的不断推进而建立完善起来的。
2008年1月1日起施行的《中华人民共和国企业所得税法》对我国企业所得税政策做了重大调整，新法在税制基本要素的设计、优惠政策的安排、征管措施的制定等方面更加科学、规范、合理，诸多方面规定的改变使企业所得税筹划面临一些变化和挑战。
企业所得税是我国的主体税种，在企业的纳税活动中占有重要的地位，由于它的税源大，税负弹性大，具有很大的纳税筹划空间，是企业开展纳税筹划的重点。
一、我国企业所得税纳税筹划现状纳税筹划在发达国家十分广泛，已经成为企业，尤其是跨国公司制定经营和发展战略的一个重要组成部分。
近几年，随着我国市场经济的不断发展，以及我国税收环境的日渐改善，我国企业的纳税筹划欲望在不断增强，企业纳税筹划意识不断提高，理论研究也不断深化。
但总的来说，由于认识上的误区，我国企业纳税筹划开展较晚，发展较为缓慢，而且普遍水平不高。
（一）从企业角度来看，纳税筹划的目标、过程和方式都存在许多缺陷在纳税筹划目标上，企业目前所进行的纳税筹划通常是单纯地把税负轻重作为选择纳税方案的唯一标准，并没有着眼于企业的价值最大化（或股东财富最大化）。
当税收负担降低反而引起企业价值的减少时，追求减少税负显然毫无意义。
因此战略性的纳税筹划，必须立足于一定的企业经营期间，必须着眼于企业全局，考虑企业长远、整体税负的下降。
筹划过程中，目前所进行的纳税筹划，常常着眼于某些税种、集中于某个经营时段以及局限于本企业，从而使筹划进程呈现单维的特点。
新企业所得税法视角下企业纳税筹划途径的思考
二 、企业 纳税筹划 的原则
１
、
筹划才能得到税务部门的承认 ， 反之如果企业为了一时之利 ， 将纳税 策 ， 在设立子公司时可以考虑将公司设立在享受这些优惠政策的地 筹划工作理解成偷税漏税 ， 就会给企业发展埋下巨大的隐患。 区。其次， 新企业所得税法第一条 ， 明确个人独资企业、合伙企业不 ２ 合 理性原则 适用本法。如果单从纳税负担 的角度 出发 ， 在新组建企业时可以选
相 对 而 言 税 负重 ， 而 且 由 于 其 税 负弹 性 大 、 可 筹 划 空间 大 ， 故越 来 越 多 的 企业 开始 重 视 企 业 所 得 税 的 筹 划 。 本 文 正 是 基 于这 一 政 策 背 景 ， 密切 结 合 企 业 纳税 筹 划 理 论 和 新 企 业 所 得 税 法 的 特 点 ， 分 析 了企 业 进 行 纳 税 筹 划 的必 要 性 与 原则， 探 讨 了新 企业所得 税 法下 的 企业 所得 税 纳税筹 划 问题 ， 以期 帮助 企业制 定 出适合 该 企业 最优 的纳税 筹划 方 案， 从而提 高企业整体 的经济 效益。 关键词 ： 纳税筹划 ； 所得税 ； 会 计政 策
３
、
所得税 。如果是国家重点扶持 的和高新技术有关的企业 ， 减按 １ ５ ％
成 本效益原则 的税率征收企业所得税 。企业如果雇佣残疾人或者企业下 岗职工 企业任何工作都有成本 ， 纳税筹划也不例外， 纳税筹划的最终目 也给予所得税纳税上的优惠 ， 明确规定企业支付给残疾人或者下 岗 的是追求税后利润最大化 ， 但同时制定纳税筹划方案以及实施纳税 职工 的工资等货币性支出可 以从企业所得额 中进行扣除 ， 企业可 以
一
、
前言
结构变化 、生产规模调整或者用工调整 理 中重要 的一 项工作 ， 在企业 经 定影响。 营活动 中占据 重要位置 。所谓纳税筹划是指纳税 人在不违法国家 ５ 筹划性原则 相 关法律 、法 规的前提下 ， 对企业 生产、经营 、筹资 、分 立合 并 企业纳税筹划工作 具有前 瞻性 ， 也就 是企 业在纳税行为 发生 等各 项涉税工作进行事先规划 ， 以达到减少企业总体税负 、实现 之前就要做好纳税筹划方 案 ， 不能等到发生纳税行为 时再仓促 的 想办法来减低税收成本 。企业要提前 了解 国家相 关的 企业经营利润最大化的 目的 。通过对企业进行税收筹划 ， 不仅可 制定方案 ， 以减少企业税收成本、提高企业盈利能力 。而且也可以提高企业 税收知识和征税具体操作环节 ， 然后结合企业 的实际情况 ， 制定完 财务管理水平和能力 ， 有 利于企业的长远发展。企业所得税是现 整 的纳税筹划方 案。为 了提 高纳税筹 划的有效性 ， 企 业要 建立 纳 代企业缴纳的重要税种之一 ， 也是弹性最大 、筹划空 间大 的一个 税筹划领导小组 ， 企业 主要领导人任组长 ， 财务部门具体负责纳税 税种， 对企 业正常经营发展具有重要影响 ， 因此对企业所得税 的筹 筹划 的实施工作 ， 同时纳税筹划工作不仅 仅是财务部 门的事情 ， 也 划是企业财务工作的重点 ， 也是企业税收筹划的首选税种 。新企 是企业全体 员工都 应该 关心和参与的重大事宜 ， 还要加强对财务 一批高素质 的、高能力 的财务 人员是纳税 筹划工作 业所得税法实施为企业创造 了一个更加 公平 的经营环境 ， 但 同时 人员的培 训 ， 也增加 了企业会计工作 的难度 。在 此情 形下 ， 企业如何做到依法 的保 证 。 纳税和合理避税就显得尤为重要。
新企业所得税纳税筹划的思路探讨
新企业所得税纳税筹划的思路探讨摘要：鉴于新的企业所得税的颁布，不仅影响了企业的经营行为和战略的调整，同时也为企业进行纳税筹措提供了新的思路。
本文笔者从新企业所得税纳税筹划的基本概念着手，结合新企业所得税对电力施工企业的影响，对电力施工企业的纳税筹划思路进行了探讨，目的是为电力施工企业的纳税筹划提供借鉴和指导，进而实现电力施工企业在税收方面的有效管理，实现电力施工企业的可持续发展。
关键词：新企业所得税；纳税筹划；影响；思路我国颁布的企业所得税实施条例是对企业所得税的原则规定的细化，新税法具有很强的可操作性和可行性，并且对原先的税法进行了很大程度的修改，主要表现在纳税主体、征税对象、税收的优惠和征管等方面进行了革新。
这就需要各个企业把握好新税法的精神，探索纳税筹划的新思路，进而实现对企业税收的合理管理。
一、新企业所得税纳税筹划的基本概述纳税筹划指的是纳税人在法律许可的范围内，以政府的税收政策为指导，通过对经营活动的管理，提前对税收的方案进行优化和选择，进而减轻税收的负担，获得税收的利益，这是一种合法的行为。
由于所得税是直接的税种，纳税人具有独立承担的能力，所以所得税的纳税筹措对企业的发展具有十分重要的意义。
纳税筹措作为一种经济现象，是对税收方案的提前优化和选择，能够为企业的发展创造良好的环境。
在企业发展中，所得税仅次于增值税，其纳税筹划在企业中占据着重要的地位，发挥着重要作用。
企业的纳税行为对企业和国家都会产生一定的影响，在遵守法律的前提下，提高经济效益，实现税收筹划的最优化是企业的追求目标。
纳税筹划是指企业在遵守国家相关法律法规的前提下进行的一种理财行为，通过对企业的筹资和投资进行事先的筹划，获得最小的税务，达到最大限度的节税。
其中企业所得税的筹划是企业税收筹划的重要组成部分，对所得税的筹划对企业财务目标的实现有着积极的促进作用，更有利于提高企业的竞争力。
二、新企业所得税纳税筹划对电力施工企业的影响新企业所得税纳税筹划对各个企业产生了不同程度的影响，本文从对电力施工企业的影响加以分析（一）纳税人的变化对电力施工企业产生影响旧的税法中的纳税人是具有独立经济核算能力的单位，背离了法人作为基本纳税人的原则，缺少了对自负盈亏和有限责任的要求。
新企业所得税税法下的税收筹划方法及纳税筹划建议_企业所得税税收筹划毕业论文
新企业所得税税法下的税收筹划方法及纳税筹划建议_企业所得税税收筹划毕业论文关键词纳税筹划风险防范合理避税企业成本一、新企业所得税税法下的税收筹划方法1．合理选择分公司与子公司企业在计划投资时，选择设立分公司还是通过控股形式组建子公司，在企业所得税纳税上就有很大的不同。
分公司不是独立法人，他实现的盈亏要同总公司合并纳税，而子公司只有税后利润才能按股东占有的股份进行股利分配。
一般来说，如果新组建的公司一开始就能盈利，从母公司集团整体税负利益考虑，设立子公司和设立分公司并没有区别，但如新设的子公司可以享受到所在地政府提供的各种税收优惠和其他经营优惠，此时设立子公司就可能更为有利，因为在与母公司合并计算企业所得税时能够减轻母公司的税收负担。
2．利用产业优惠政策进行税收筹划（1）新《企业所得税法》规定国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
旧企业所得税法仅对国家级高新技术产业开发区内的高新技术企业实行15%的优惠税率。
新《企业所得税法》放宽了地域限制，扩大到全国范围，同时严格了高新技术企业的认定标准。
（2）新《企业所得税法》规定有关环境保护、资源综合利用和安全生产的产业和项目的税收优惠。
新《企业所得税法》中，产业优惠政策的另一个亮点就是把有关环境保护、资源综合利用和安全生产的产业和项目纳入了产业优惠体系。
企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按10%从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在以后5个纳税年度结转抵免。
企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料，生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入，减按90%计入收入总额。
这里原材料占生产产品材料的比例不得低于《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的标准。
3．运用技术创新和科技进步的税收优惠政策纳税筹划（1）符合以下条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得。
基于新企业所得税税收筹划设想论文
基于新企业所得税的税收筹划设想【摘要】随着新《企业所得税法》的实施，在税率、税收优惠以及征管方式等多方面都发生了较大的变化。
本文主要针对如何在新《企业所得税法》背景下进行企业税收筹划展开论述，希望可以达到有效规避企业涉税风险的目的。
【关键词】新企业所得税；税收筹划新《企业所得税法》于2008年1月1日正式实施。
该新《企业所得税法》得以实施之后，对企业所得税的筹划格局产生了很大影响，也发生了很大变化。
当前，自新《企业所得税法》实施以来，越来越多的纳税人倾向于在费用扣除以及国际税收筹划上做文章。
主要集中在以下几点：一、利用税收优惠政策对新办企业进行税收筹划新《企业所得税法》正式实施以后，对新办企业享受税收优惠政策的筹划方案主要如下：财政部、国家税务总局对享受企业所得税定期减免税的新办企业的认定标准重新做了明确规定：必须要同时符合和具备下面两个条件，才可以享受新办企业所得税的相关优惠。
条件1：必须是新注册成立的企业；条件2：权益性出资人实际出资中固定资产、无形资产等非货币性资产的累计出资额占新办企业注册资金的比例一般不得超过25%。
因此，对税收筹划的要求是：加大货币性资产的投入比例，降低非货币性资产的投入比例。
下面，笔者引用一则案例加以具体说明：某软件生产企业已经持续获利5年，其税收优惠期己满。
此时该企业就需要考虑注销该企业，转而注册并成立一个新的软件生产企业。
该软件生产企业原先就有价值198万元的办公用房，企业的计算机设备价值52万元，专利权价值99万元，非专利技术价值101万元，非货币性资产一共约为450万元之多。
假如使非货币性资金占企业注册资金的比例不超过25%，则需要再投入货币资金1350万元，从而使新成立的企业注册资金达到1800万元，这样就可以享受新办软件生产企业“两免三减半”的企业所得税优惠了。
二、利用成本费用筹划由上述论述可知，新《企业所得税法》的相关规定对企业利用税收优惠从而进行税收筹划的空间变小了。
新企业所得税纳税筹划问题研究
新企业所得税纳税筹划问题研究一、概述随着全球经济一体化的深入发展，企业所得税纳税筹划已成为企业财务管理的重要组成部分。
合理的纳税筹划不仅能降低企业的税收负担，提高经济效益，还能优化资源配置，推动企业健康发展。
在实际操作中，由于税收政策的复杂性和多变性，以及企业自身条件的差异性，企业所得税纳税筹划面临着诸多问题和挑战。
《新企业所得税纳税筹划问题研究》旨在探讨在新企业所得税法背景下，企业如何有效进行纳税筹划，以实现税收负担的最小化和经济效益的最大化。
本文将对新企业所得税法的主要变化进行深入分析，探讨其对企业纳税筹划的影响同时，结合具体案例，分析企业在新税法下纳税筹划的实际操作，揭示纳税筹划中存在的问题和不足提出针对性的解决策略和建议，为企业在新税法下更好地进行纳税筹划提供参考和借鉴。
通过本文的研究，期望能够为企业所得税纳税筹划提供新的思路和方法，促进企业财务管理的创新和发展，同时也为相关领域的学术研究和实践应用提供有益的参考和启示。
1. 研究背景随着全球经济一体化的深入发展和市场竞争的日益激烈，企业所得税作为企业经营成本的重要组成部分，对企业的盈利能力和竞争力产生了深远的影响。
如何合法、有效地进行企业所得税纳税筹划，成为了企业关注的焦点。
特别是在我国，随着税收法规的不断完善和市场环境的不断变化，企业所得税纳税筹划面临着新的挑战和机遇。
近年来，我国政府在税收领域实施了一系列改革措施，旨在优化税收结构、提高税收效率、促进经济发展。
这些改革措施不仅影响了企业的税负水平，也对企业所得税纳税筹划提出了新的要求。
同时，随着国际税收合作的加强，跨国企业面临着更加复杂的税收环境和更高的税收风险。
研究新企业所得税纳税筹划问题，对于指导企业合理规避税收风险、提高经济效益、促进可持续发展具有重要意义。
随着科技的发展和信息化的推进，企业所得税纳税筹划的方法和手段也在不断更新和变化。
如何利用现代科技手段提高纳税筹划的效率和准确性，成为了当前研究的热点之一。
新企业所得税背景下的纳税筹划思路与方法
刍议新企业所得税背景下的纳税筹划思路与方法中图分类号：f812 文献标识：a 文章编号：1009-4202（2013）03-000-01摘要纳税筹划指的是纳税人在不违反国家税法和各项政策的前提下，采取各种措施，充分利用税法对自己有利的条款进行涉税业务的策划、调整，从而形成完整的纳税操作方案的活动。
新企业所得税法在优惠政策、税率等方面都与原来的企业所得税之间存在差异，所以企业应该对纳税筹划的思路进行创新。
文章针对新企业所得税相关内容提出了企业纳税筹划的思路和方法，以期能帮助企业实现节税的目的。
关键词纳税筹划企业所得税税率随着社会经济的发展，企业所得税对于企业的发展产生的影响是非常大的，企业所得税也成为我国税收中主要的组成部分。
新企业所得税法在优惠政策、税率等方面都与原来的企业所得税之间存在差异，所以企业应该对纳税筹划的思路进行创新，采用科学的方法进行纳税筹划。
一、纳税筹划和新企业所得税法概述纳税筹划指的是纳税人在不违反国家税法和各项政策的前提下，采取各种措施，充分利用税法对自己有利的条款进行涉税业务的策划、调整，从而形成完整的纳税操作方案，实现节税目的的活动。
纳税筹划具有以下特征：第一，合法性。
指的是纳税筹划是在法律许可的情况下进行的合理纳税，是充分利用税法知识的结果。
第二，专业性。
在企业纳税筹划中往往是由专业会计人员进行的，尤其是税务会计必须跟进的工作。
第三，筹划性。
企业可以通过事前的筹划，从而确定纳税方案，选择税费较低的方案。
新企业所得税法与原来相比，在优惠政策、税率等方面都做了一定的调整。
从优惠政策来说，新企业所得税法中优惠政策有三个特点：从地域优惠转向产业优惠；实施节能环保等产业优惠政策；对国民经济中需要扶持的产业和领域实行税收优惠。
在税率调整方面，新企业所得税法中将内外资企业原来的 33%的法定税率下调到25%，将非居民企业在我国境内没有设立机构和场所的适用税率调整到20%，对于一些微型企业根据实际情况的不同也制定了相应的优惠税率。
新企业所得税下的企业纳税筹划的途径探析
筹划可大大降低企业纳税成本 ，也可提高企业财务管理能力 ，对 纳税负担 ，企业可以选择成立个人独资企业或者合伙企业 ，当然
于企业 的可持续发展具有极其 重要 的现实意义 。新企业所得法为 相 比合伙企业 ，公司制企业具有一定的优势 ，体现在法人治理结
企业营造了一种公平 的经营环境 ，关 于企业纳税 的很多规定也发 构 、经 营风险 、投资者法律责任等方面 ，因此在选 择企业组织形
策等影响 ，若宏 观经济环境发生改变 ，也会调整税收政策 ，因此 企业 可以在规定 的范 围内列支研发 、广告 、公益性捐赠费用 ，增
企业还需要根据税 收政策适 当的调整纳税筹划。 ３ ． 成本效益原则 企业纳税筹划主要是为了企业发展服务 ，帮 助企业实现经营
加扣除数额 ，提高企业利润总额 。
、
企业纳税筹划的基本原则
企业纳税筹划并不等同于逃税 、漏税 、避税 ，企业在进行纳 新 技术企业及 国家重点扶持企业纳税税率为 １ ５ ％。又如 ，企业 下 税筹划时 ，应遵循 以下几点原则 ：
１ ． 合法性
岗职工 、残疾职工的货币性支 出可直接在企业所得 额中扣除 。这 些优惠政策都可以帮助企业进行纳税筹划。
供 了新 的途 径 和 思路 。本 文 主要 结 合 企 业 纳税 筹 划 的基 本 原 则提 出 了企 业纳 税筹 划的 几 种途 径 。
【 关键词 】 新企业所得税 ；企业；纳税筹划 ；途径
企业财务管理 中，纳税筹 划是非 常重要 的内容 ，主要是指在 税 区、经济特区 、民资 自治地 区等 ，这些地区设立 的企业都可 以
二、企业纳税筹划的几点途径
１ ． 合理利用税收优 惠政策
支付利益。但是这种筹资方式在税后利润中会再次支付股息 ，这
刍议新企业所得税背景下的纳税筹划思路与方法
刍议新企业所得税背景下的纳税筹划思路与方法[摘要]新的税法的颁发和实行，让纳税人对于企业的相关纳税筹划也发生了很大的转变，纳税人必须要依据税法的新的改变来进行纳税筹划工作以合理避税。
本文在新的纳税税法的背景下进行企业纳税筹划方法和思考的探究。
[关键词]所得税法；纳税筹划；新企业1 新税法背景下的企业纳税筹划相关思路1.1 利用对于纳税人的相关规定筹划新的税法对于非居民以及居民的企业的概念进行了进一步的规范，采用了实际管理标准和登记注册标准两者结合的方式来对于非居民企业和居民企业进行了明确的限定。
相关外资企业可以利用这一项政策，通过进行选择纳税来进行节税。
1.2 利用过渡期的有关规定筹划新的税法对于原来享受着法定优惠税收的相关企业实施过渡性的相关措施。
对于新的税法在公布之前就已经批准其设立，并且依照行政法规、税收法律规定享受定期减免税以及低税率优惠的老企业，过渡性的给予照顾。
并且按照原有的税法的相关规定给予15%和24%优惠的一些老企业，允许在新的相关税法施行的五年之内享有过渡性的相关照顾。
并且按照原有的税法的相关法律规定享受有定期的老企业的减税优惠政策，可以在新的国家税法施行之后继续享受一直到期满，但是因为没有获得利润而没有进行优惠享受的相关企业，优惠期从新的税法实施年度开始计算。
相关法律设置的经济特区内以及对外经济合作，还有国务院相关规定执行以上地区的一些特殊政策的相关地区内部新设立的需要重点进行扶持的国家高新技术企业，也能够享受该项过渡性优惠。
1.3 利用好企业的成本费用的相关税前扣除标准新的企业税法中明确规定，企业发生的与取得收入相关的所有合理支出，包括损失、税金、费用、成本以及其他支出，允许在进行应纳税所得额的计算时进行扣除。
企业自身发生的一些公益性质的捐赠在年度的总额利润，在12%内的相关部分，允许在进行应纳税所得额计算时进行扣除。
与原来的相关税法比较，新的税法中提高或者取消了成本费用的相关扣除标准。
新企业所得税纳税筹划的思路探讨
新企业所得税纳税筹划的思路探讨一、税务合规方面的筹划思路1.合理选择企业的纳税方式：新企业应根据自身的特点和发展需求，选择适合的税务制度，比如选择一般纳税人制度还是小规模纳税人制度。
2.规范会计准则和会计核算：新企业应严格按照税法和会计准则的要求进行会计核算，确保财务数据的真实准确性，以避免出现税收风险和纳税争议。
3.履行报税义务：新企业应及时履行报税义务，按照规定时间向税务机关报送税务申报表、支付相应的税款，并及时办理税务登记、变更和注销手续。
4.完善税务档案管理：新企业应建立完善的税务档案管理制度，妥善保存相关税务文件和凭证，便于随时提供给税务机关进行税务审查和稽查。
二、成本管理方面的筹划思路1.合理确定成本构成：新企业要合理确定成本构成，尽可能将成本合理分摊到各项费用中，以降低纳税基础。
2.税前成本核算：新企业应在税前核算成本时，考虑各种税收政策和权益的优惠，比如研发费用、创新创业投资、工业转型升级等政策优惠。
3.合理税前扣除：新企业应合理利用税前扣除项目，如技术入股、知识产权运营等，降低企业所得税负担。
4.优化成本结构：新企业应优化成本结构，合理安排资金运作，降低成本支出，提高经营效率，从而减少企业利润纳税。
三、税务优惠方面的筹划思路1.合理利用各项税收优惠政策：新企业应学习并了解各种税收优惠政策，如高新技术企业、小微企业、科技型中小企业等优惠政策，合理利用申请享受相关优惠。
2.投资合理布局：新企业应合理规划投资布局，利用税收优惠政策引导资金流向优惠领域，比如重点发展的地区和行业，以最大限度地享受税收优惠。
3.合理配置税收优惠项目：新企业应合理配置税收优惠项目，比如研发投入、技术转让等，以便最大限度地获得税收减免和补贴。
综上所述，新企业所得税纳税筹划的思路主要包括税务合规、成本管理和税务优惠三个方面。
只有在合规的基础上，灵活运用成本管理和税务优惠等筹划思路，才能最大限度地减少企业所得税负担，提高企业的竞争力和盈利能力。
新企业所得税纳税筹划问题研究
新企业所得税纳税筹划问题研究一、本文概述《新企业所得税纳税筹划问题研究》一文，旨在深度剖析在当前税制环境下，新企业如何有效地开展所得税纳税筹划工作，以合法合规的方式降低税收负担，提升财务效益，促进企业的稳健运营与持续发展。
全文立足于理论与实践相结合的视角，系统梳理了新企业所得税法规政策的核心要点，探讨了纳税筹划的法律边界与道德准则，并结合实际案例，为新企业在面对复杂多变的经济形势和税法变迁时，构建科学、合理的纳税筹划策略提供具有指导意义的框架与方法论。
本研究首先对新企业所得税的基本概念、计算方法及影响因素进行全面阐述，确保读者对企业所得税这一核心税种有清晰、准确的理解。
在此基础上，文章详细解读了近期出台的与新企业相关的所得税优惠政策，包括但不限于税收减免、加速折旧、研发费用加计扣除等，旨在揭示政策红利所在，为企业利用好这些政策工具进行有效筹划打下坚实基础。
本文着重探讨新企业所得税纳税筹划的策略与技巧。
通过对税法精神的精准把握以及对税法条款的深度挖掘，文章剖析了成本费用列支、收入确认时间、组织形式选择、关联交易安排、跨国经营税务规划等关键环节中的筹划空间与操作路径，强调了筹划过程中的风险防范与合规要求，力求使企业在追求税收利益最大化的同时，避免陷入税务争议与法律风险。
文章还特别关注新企业所面临的特定情境与挑战，如初创期的资金压力、成长期的业务扩张、国际化进程中的双重征税问题等，针对性地提出适应不同发展阶段与业务场景的个性化纳税筹划方案。
通过对比分析不同筹划策略的效果与适用条件，引导新企业结合自身实际情况灵活运用，实现纳税筹划效益的最大化。
本文总结了新企业进行所得税纳税筹划应当遵循的原则与步骤，强调持续学习税法动态、建立完善的税务内控体系、积极寻求专业税务咨询等对于提升筹划效果的重要性。
同时，对未来税制改革趋势进行了展望，提示新企业应具备前瞻性思维，适时调整筹划策略以应对可能的税制变化。
《新企业所得税纳税筹划问题研究》一文不仅是一部深入解析新企业所得税法规与筹划实务的学术力作，更是为新企业量身打造的一份实用操作指南。
新时代企业所得税纳税筹划研究
新时代企业所得税纳税筹划研究随着我国经济的不断发展和改革开放的不断深化，企业税收政策也在不断完善和调整。
作为企业的主要税收之一，企业所得税在企业经营中占据着重要的地位。
针对新时代企业所得税的纳税筹划，需要充分了解我国税收政策的最新动态，结合企业自身的经营特点和发展需求，进行合理的纳税筹划，降低纳税成本，提高企业经营效益。
本文将从企业所得税的基本概念、政策变化、纳税筹划方法等方面展开探讨，旨在为广大企业提供有益的纳税筹划参考。
一、企业所得税的基本概念企业所得税是指企业取得所得和增值所得，按照国家规定的税率缴纳给政府的一种税收，是国家对企业经营所得和投资所得征收的税收。
企业所得税属于国家税收的一种，是国家财政收入的重要来源之一。
企业所得税的税率、计税方法、减免政策等都是由国家税务部门根据国家税收政策和经济发展状况来规定和调整的。
企业所得税的基本缴纳主体是企业，所得的征收标准基本是企业的盈利额或者收入额，所得的计税期限一般是年度。
企业所得税的税率是根据企业盈利额来确定的，一般分为应纳税所得额和实际应纳税额两个概念。
应纳税所得额是指企业在一定计税期内产生的全部收入扣除相关费用和成本后的剩余额，实际应纳税额是指企业根据应纳税所得额按照国家规定的税率计算出来的具体税额。
企业所得税的税率是经常变化的，国家税收政策对企业所得税的税率也进行了多次的调整和改革，以适应企业经营环境和经济发展的需要。
二、新时代企业所得税政策变化随着我国经济的迅速发展和税收政策的不断调整，企业所得税政策发生了一系列的变化。
新时代企业所得税政策变化主要体现在税率调整、优惠政策推出、税收征管改革等方面。
首先是税率调整。
近年来，我国多次对企业所得税税率进行了调整，主要是降低税率，以减轻企业的税收负担，激发企业活力。
2018年，我国对小规模纳税人适用的企业所得税税率由15%下调至10%，对于符合一定条件的高新技术企业，其适用的企业所得税税率为15%，在税率调整方面，对符合条件的企业实行优惠税率政策，减轻企业负担，刺激经济发展。
新时代企业所得税纳税筹划研究
新时代企业所得税纳税筹划研究随着经济全球化的快速发展，企业所得税成为一个极为重要的财务指标。
企业所得税的纳税筹划对于企业的经营效益和竞争优势至关重要。
本文将对新时代企业所得税纳税筹划进行研究，旨在探讨如何最大化纳税筹划对企业的利益。
一、企业所得税的定义和分类企业所得税是指企业根据所得税法规定，对其盈余所得缴纳的税款。
企业所得税是企业在税收方面的主要负担，也是国家财政收入的重要来源。
根据所得税法规定，企业所得税分为总体所得税和分配所得税。
总体所得税是指企业在一定会计期间内所形成的一切收入扣除相应费用和税负之后的余额，按照所得税率缴纳税款。
而分配所得税是指企业分配利润给股东或其他权益人所得部分，按照所得税率缴纳税款。
1. 合法合规原则。
企业纳税筹划必须遵守国家税收法律法规，不得违背国家税收政策，不得以欺骗、规避税款等非法手段进行纳税筹划。
2. 合理合法原则。
企业纳税筹划应根据企业的实际情况，进行合理的税收规划。
企业通过合理合法的税收规划，可以减少税负，提高企业的竞争力。
3. 最大化原则。
企业纳税筹划的最终目标是最大化企业的经济利益。
企业应根据企业所处的行业、财务状况等进行税收规划，以达到最大化经济效益的目标。
1. 合理选择税收优惠政策。
企业应根据自身的情况，合理选择适用的税收优惠政策。
可以根据国家政策对符合条件的高新技术企业享受研发费用加计扣除、税前扣除等优惠政策。
3. 合理安排企业收益结构。
企业可以通过合理安排企业收益结构，实现税负的降低。
合理调整生产经营布局，优化资金运作等，降低企业所得税的税负。
4. 提高税务管理水平。
企业应加强对税务管理的重视，提高税务管理水平。
要建立完善的财务会计制度和内部控制制度，加强税务风险管理，确保税收合规。
2. 税务风险。
企业纳税筹划可能面临税务风险，如被税务机关认定为偷税漏税行为。
企业应加强税务风险管理，建立健全的内部控制制度，确保纳税筹划合规。
3. 政策风险。
政策风险是企业纳税筹划中的一个重要风险因素。
新企业所得税下的税务筹划初探
新企业所得税下的税务筹划初探随着国内经济的快速发展，越来越多的企业纷纷诞生，其中企业所得税成为了重要财务成本之一。
为了降低企业所得税的负担，很多企业都开始了税务筹划的工作。
而新的企业所得税法实施后，更为重要的是合理的税务筹划，才能使企业在竞争激烈的市场中保持优势。
因此，本文将对新企业所得税下的税务筹划进行初步探讨。
一、企业所得税基本情况在进行税务筹划之前，需要了解企业所得税的基本情况。
企业所得税是一种针对企业盈利部分所征收的税款，税率一般为25%。
税前收入减去成本、费用等支出后剩余的盈利部分，才是需要缴纳企业所得税的部分。
企业需要每年向税务机关报税，并在规定期限内缴纳企业所得税。
二、新企业所得税法的变化2017年，我国实施了新的企业所得税法。
新法明确规定了税前扣除项目、优惠等，也新增了一些研发费用、知识产权等方面的优惠，鼓励企业进行科技创新和知识产权保护。
同时，新法取消了之前的分支机构所得税的优惠，加强了对分支机构所得税的征收。
此外，新法还对跨国企业的溢利移转行为进行了管控。
三、新企业所得税下的税务筹划在新企业所得税下，税务筹划需要根据新法的规定和企业自身情况进行制定。
税务筹划的目的是降低企业所得税的负担，增加企业的资金流动性，提高企业的市场竞争力。
下面列出几种可能的税务筹划。
（一）合理利用税前扣除项新企业所得税法规定了许多税前扣除项目，企业可以合理运用这些项目，降低应缴纳的企业所得税。
例如，新法允许企业在一定范围内慈善捐赠的支出可以预扣除；企业的研发支出、技术改造支出等被设为税前扣除项，企业可以通过扣除这些支出来减少应缴纳的企业所得税。
（二）优化企业运营结构企业所得税是以企业盈利为基础的税收，因此，企业可以通过优化企业运营结构，在财务报表上降低企业的盈利水平，降低其应缴纳的企业所得税。
例如，企业可以采取分红，将部分收益成为个人所得，减少企业所得水平，降低应缴纳的企业所得税。
（三）经营所得税较高的收益商品企业经营的商品、服务收益越高，缴纳的企业所得税就会越多。
企业所得税纳税筹划问题探讨
企业所得税纳税筹划问题探讨【摘要】企业所得税纳税筹划是企业管理中的重要环节，通过筹划可以合理降低企业所得税负担，提高企业盈利水平。
本文从企业所得税基本概念、纳税筹划意义、筹划方法、避税手段、合法减免途径等方面展开讨论。
企业应充分了解企业所得税相关政策，合理运用筹划方法，避免违法避税行为，主动履行纳税义务。
企业所得税纳税筹划不仅可提高企业经营效率和竞争力，也有利于企业可持续发展。
企业应将纳税筹划纳入日常经营管理之中，不断完善和优化筹划方案，确保合规合法纳税，并为企业的长期发展打下坚实基础。
企业所得税纳税筹划的重要性、合规性和可持续性得到进一步凸显。
【关键词】企业所得税、纳税筹划、基本概念、意义、方法、避税手段、合法减免途径、重要性、合规性、可持续性1. 引言1.1 企业所得税纳税筹划问题探讨企业所得税纳税筹划在企业经营中起着至关重要的作用。
企业所得税纳税筹划是指企业在符合法律规定的前提下，通过对企业所得税应税所得的计算和折算，合理运用各项减免政策和避税手段，以降低企业支付的所得税额，从而实现税负的最小化，提高企业经济效益的一种管理行为。
企业所得税纳税筹划不仅可以有效减少企业的税负，提高企业的竞争力，还可以增加企业的利润，提升企业的盈利能力。
在当前复杂多变的税收政策环境下，企业所得税纳税筹划问题涉及税法知识、财务管理、风险规避等多个领域，需要企业在不断变化的政策和经济环境中灵活应对，以实现最大化的税收优惠和资金利用效益。
深入研究企业所得税纳税筹划问题，探讨其基本概念、意义、方法、手段和途径，对企业的发展具有重要意义。
企业所得税纳税筹划的合规性、可持续性、及其与企业经营管理的密切关系，值得从多个角度进行深入探讨，以期为企业合理合法地降低成本、提高效益提供更多的思路和方法。
2. 正文2.1 企业所得税基本概念企业所得税是指企业依法缴纳的所得税，是国家对企业营业所得的一种税收。
企业所得税是企业经营活动所产生的利润按照一定税率缴纳给国家的一种税收。
基于新企业所得税法背景下企业所得税纳税筹划的对策分析
基于新企业所得税法背景下企业所得税纳税筹划的对策分析刘付晶摘要：从企业税收活动的视角来看，企业所得税构成了现阶段企业税收中的关键要素。
面对新企业所得税法的当前时期背景，企业针对自身的纳税筹划有必要予以相应完善与改进，如此才能真正适应新企业所得税的整体背景。
企业推行纳税筹划应当将企业所得税视为关键部分，并且拟定适合企业目前状况的纳税筹划。
在此前提下，企业针对所得税施行的纳税筹划应当予以更多关注，据此给出纳税筹划的可行对策。
关键词：新企业所得税法；企业所得税；纳税筹划；对策从纳税筹划的基本内涵来讲，企业纳税筹划的本质就在于实现针对企业整体税收成本的减低，确保依照现行税法来拟定相应的纳税筹划方案。
由此可见，企业纳税筹划的宗旨与目的在于减少企业当前承受的基本纳税负担，从而针对企业自身可以拥有的利润与收益进行显著优化。
面对新企业所得税法的转型趋势，作为新时期企业应当侧重于纳税筹划的全面改进，确保将企业所得税涵盖在企业拟定的纳税筹划范围内。
一、企业所得税的纳税筹划现状企业开展纳税筹划的举措通常涉及到较多领域的学科知识，其中重点应当包含会计领域、税收领域、财务与法律领域的多学科知识。
在目前阶段中，多数企业都在致力于探寻非违法的措施来实现减少综合税收成本的基本目标，上述举措有益于优化企业当前拥有的经济利润与效益。
但是不应忽视，很多企业在现阶段尚未达到完善性较强的纳税筹划现状，关于企业所得税主要体现为如下的纳税筹划状况：（一）企业忽视合理的投资从现状来看，仍有较多企业并没能关注科学投资模式的合理选择，进而引发了多种多样的税收筹划风险。
例如在目前的现状下，为了实现经营风险规避的目标，那么某些企业将会购置较多的理财产品或者选择购置国债。
这是由于，上述企业通常都会觉得稳定税收来源于理财税收优惠。
然而实质上，企业针对多样化的其他投资模式却并没能予以应有的关注。
因此可见，企业如果没能达到合理性较强的企业投资规划，则很易引发相应的企业纳税风险。
关于企业所得税纳税筹划相关问题的探讨
关于企业所得税纳税筹划相关问题的探讨企业所得税是指企业根据国家法律规定，对其利润所需缴纳的税费。
对于企业而言，如何进行税务筹划是非常重要的问题。
本文将从企业所得税的纳税过程、政策依据以及纳税筹划方案等方面进行探讨。
一、企业所得税纳税过程企业所得税纳税过程主要包括以下几个环节：1.收集企业会计和税务信息，如销售收入、成本、费用、固定资产等；2.以企业会计核算为基础，计算净利润；3.按照国家税务部门要求的企业所得税税率和速算扣除数计算企业所得税应纳税额；4.在规定时间内将企业所得税纳入国库。
二、企业所得税政策依据1.《企业所得税法》企业所得税法是我国企业所得税法律基础，其主要规定企业所得税基本原则、计算方法、税率、优惠政策等内容。
2.税收优惠政策为鼓励企业创新、扩大经营、改善社会效益，国家税务部门制定了一系列税收优惠政策，如对高新技术企业、中小微企业给予所得税优惠等。
三、企业所得税筹划方案1.合理计算成本，降低企业所得税负担成本是计算企业所得税的重要因素之一，合理计算成本对于减轻企业所得税负担非常有帮助。
企业应该制定合理的成本计算方法，并通过合理的会计核算方式将成本控制在合理范围内。
2.税前扣除优惠项目，降低企业所得税负担国家税务部门允许企业在计算所得税时，对一些支出和损失进行税前扣除，比如折旧、采购成本等。
企业应当通过合理的利润结转方式，合理地使用税前扣除优惠项目，从而降低企业所得税负担。
综上所述，企业所得税筹划是企业经济运营过程中非常重要的一环。
企业应该根据自身情况，制定合理的税务筹划方案，通过合理的会计核算方式、税前扣除优惠项目以及利用税收优惠政策等多种方式，降低企业所得税负担，提高企业经济效益。
新时代企业所得税纳税筹划研究
新时代企业所得税纳税筹划研究随着经济发展和法规制度的不断完善，企业所得税的税负问题也日益受到各界关注。
因此，企业需要进行所得税筹划，以合法降低税负，提高企业的经济效益和竞争力。
本文将从以下几个方面，对新时代企业所得税纳税筹划进行探讨。
一、加强税前规划税前规划是指在企业开展经营活动之前，对企业的财务、税务、经营等方面的情况进行科学规划，以达到降低税负、提高企业经济效益的目的。
税前规划需要针对企业的实际情况，制定合理的财务、税务和经营计划，并与公司的发展战略相一致，保证企业长远发展。
在进行税前规划时，可以通过优化企业的业务结构、调整营业收入和费用的分配比例、合理安排投资项目等方式降低企业所得税的税负。
如在企业跨国投资时，可以采用国际税收协定，避免重复征税。
结合企业的实际情况，有针对性地进行税前规划，可以避免企业在纳税过程中发生浪费和不必要的额外税负。
二、合理运用税收优惠政策税收优惠政策是指国家为促进经济发展而制定的税收政策，旨在为企业减轻税收负担、激励企业研发创新、扶持产业发展等。
企业可以通过合理运用税收优惠政策，降低企业所得税的税负。
目前，国家实行的税收减免政策有很多，如企业所得税暂免税政策、技术创新税收优惠政策、重点鼓励产业税收优惠政策等。
企业应该根据自身的实际情况，找到适合自己的税收优惠政策，在运用这些政策时应注意遵循法律法规。
三、合理运用业务结构调整企业的业务结构是指企业在生产经营中形成的各个方面的构成和联系，包括企业的产品结构、经营范围、地域分布等。
通过调整业务结构，可以减少企业所得税的税负。
例如，企业可以通过扩大新兴业务的比重，来获得更多的税收优惠政策。
此外，如果企业蓝海市场潜力不太大，可以放慢市场拓展速度，逐步引入新的核心产品或居间平台，以此来降低税负。
四、加强税后管理税后管理是指企业在纳税过程中，进行税务监督和管理，以保证企业合法纳税，规避税务风险。
税后管理需要有完善的税务管理体系和规范的财务操作程序，做好帐务核算、报税填报等工作。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
新税法 改变 了以往 内资企业所得税 以独立核算 为条件 判 定纳税人标准的做法 ，以是否具有 法人 资格 作为企业所得税 纳税人的认定标准。初创阶段较长时间无法盈利的行业 ， 一般 设置为分公司 ，这样 既可以利用公司扩张成本抵 冲总公司 的 利润 ， 从而减轻税负 ； 同时 ， 当企业及下属单位有盈有亏时 ， 设
（ ） 二 固定资产折旧方法选 择的纳税筹划 。新税法第三 十
法使企业合并 申报 ， 使总分公 司之 间实行盈 亏互抵 ， 减少应纳
税额 。如果下属公司所在地税率较低， 则宜设立子公司， 享 受 当地 的低税率 。由此可见， 设立分公 司还是法人公 司， 是
二条规定 ，企业的 固定资产 由于技术进步等原因 ，确需加速 “ 从长远发展 的角度看 ，银行的传统信贷业务所 占比例 正逐渐
缩小 ， 因此 ， 银行要 从长远发展角度 ， 从现代业 务战略转型 的 高度认识开展多项业务对商业银行发展的重要性。商业银行
性 服务 ， 如运输 管理 和仓储管理 ， 增值服务及物流信息对物流
的财务服务的收益贡献只 占１％。在现代物流业中 ， ５ 基础性 的 物流操作如仓储 、 运输服务器 利润率越来越 低 ， 现代物流 的利
润来源 已转 向各种增值服务 ， 近年来 ， 物流金融服务 已成为物
流服务 的主要来源 。第三方物流业为 中小企业提供传统物流 服务功能 的同时 ， 也能提供相 应的资金 流和信息流服务功能 ，
开展仓储融资可作为提升商业银行核心竞争力和盈利能力 的
重要手段 ， 定位于未来发展 的精 品业务之一 ， 从人力、 物力 、 财 力给与倾斜 ， 中小企业仓储融资营造 良好环境 。２银行要培 为 ． 养高素质的专业人才队伍 ，加大对仓储融资业务方面的产 品经 理、 风险经理及业务操作人员 的融资产 品评估、 政策 、 流程等方
存货 中加权后的平均价格进行核算 ，销 售成本 中包含后期进 货 的部分 成本 ， 额较高 ； 数 相应期末结存存货 成本较低 ， 这样
就可 以将利润和纳税递延 到以后年 度 ，达 到延缓缴纳企业所
得税 的 目的。当物价呈下降趋势时 ，则采用 先进 先出法较有 利 。因为采用此法 ， 期末存货成本较低 ， 而销货成本则较高 ， 这 样可 以将净利润递延到以后年度 ， 从而达到延迟纳税 的 目的。
巨大变化对纳税筹划的方式 产生重大影响 。笔者认 为， 实施企 业所得税纳税筹戈 ＇ Ｉ Ｊ 取得“ 节税” 效益 ， 应从三个途径考虑 ：
一
不再允许使用后进先 出法 ， 故当物价持续上涨趋势 时 ， 企业宜
采用加权平均法 ， 因为加权平均法对于发出的材料 、 品等按 商
、
公 司 组 织架 构 的 税 务 筹划” “ ，促进 了统
一
（ ） 一 存货计价 的纳税筹划 。新企业所得税法第十五条规
、
规范、 公平竞争的市场环境 的建立 。新《 企业所得税法》 的
定 ， 企业 使用 或者销 售存货 ， 按照 规定计 算 的存货 成本 ，
准予在计算应纳税所得额 时扣 除。由于 自２ ０ 年 １ 日起将 ０ ７ 月１
面的培训 ， 为仓储融资提供人才保障 ， 减少仓储融资风险 。 （ ） 三 对第三方物流企业的对策及建议 。 ． 目前我 国第 １ 针对
三方物流企业功能单一 的情况 ，我 国物流企业应努力参考和
借鉴 国外物流企业 的运 营方式和盈利模式 ，积极探索新 的利 润增长点 ， 特别是加 强各 种增值服务和市场 开发 ， 整合物流 、
开拓 自己的利润空间， 也为中小企业仓储融资提供便利条件 。
三、 中小 企 业开 展 仓 储 融 资的 对 策 及建 议
（ ） 一 完善相应的法律法规推动中小企业仓储融资。１ ． 在制 度环境上 ， 借鉴西方经 验加快完善《 物权法 》 相关 配套法律法 规， 明确 产权 归属 ， 建立 公开 、 高效 、 一 的登 记制度 和 电子 统 化、 网络化 的物权 公示系统 ； 同时要完善违 约后处理机 制 ， 使
喝 囡 圜 雹
— ＿
譬 。
基矛新企 业所得税 的纳税 筹划途径探讨
周 红梅
２ ０ 年 １ 日起施行 的新税法对原有企业所得税制度 和 ０ ８ 月１ 企业所得税纳税筹划 的重要方 面。
二 、 司 财务 管 理 的 税务 筹 划 公
相关政策进 行了重大调整 ， 实现 了《 企业所得税 暂行条例 》 与
（ 者 单位 ： 春 大 学 管理 学院 ） 作 长
策。． １ 商业银行要转变观念 ， 加大对 中小企业仓储融资的支持 。
支持 ， 虽然物流金融服务在我国市场尚未展开 ， 但应做好未雨 绸缪 的准备 ， 努力提高 自身的产业资本规模和竞争力 ， 自身 为
的增值服务和市场开发创造 良好条件 。 ． ３物流企业应充分发挥 自身在仓 储、 价值评估 和监管方面 的优势 ， 商业 银行 、 与 中小 企业之间相互协作 ， 共同促进仓储融资的发展。
展 的法律法规 ， 形成 良好的政策导 向， 定相应的政策鼓励银 制 行和第三方物流企业 积极 开展仓储融 资业务 ，打消仓 储融 资 业务 中各方 面的顾虑 ， 为开展 中小企业仓储融资创造条件。 （ ）商 业银行在 推动 中小企业 仓储融 资业 务方面 的对 二
服务 。物流企业开展金融服务 ， 必须有强大的产业实力资本做
信息流和资金流 ， 为中小企业仓储融 资建立 良好的平台。２物 ． 流企业要扩大 自身产业规模 ，开展 以产业资本为主导的融资
债权人能够准确地预见执行所需 的时间和费用 以及处分质 押
存货所收 回的金额。例如 ， 明确确立优先权规则 ， 建立专门的
诉讼协调机构 ， 建立处理质押存货的信息网络和专 门市场 ， 规 范企业违约后质押存货 的处理流程 和操作程 序 ，从而有效降 低业务的违约损失率。 ． ２ 政府要通过制定各种鼓励 中小企业发