财务及费用报销管理制度

程凯工贸[2013]001号签发人：

重庆程凯工贸（集团）有限公司

财务及报销管理制度

第一条为了加强集团费用管理及报销，明确报销范围、标准、审批流程，特制定本制度。

第二条本制度适用于公司总部、煤炭事业部、多经事业部及其所属分公司、子公司、营销部、煤矿、选煤厂、作业场、办事处。

第三条资金实行收支两条线管理，由集团财务中心统一管理。

（一）资金计划管理：销售货款和其他经营收入按规定划入指定的公司财务帐户。需要支付的资金，各单位根据经营需要，于每月28日前编制下月的《月度资金计划表》，同时编报本月《月资金计划执行情况表》，经单位负责人签字，报财务中心平衡调度，总经理审批后，各单位按计划控制开支。财务中心定期对资金收支情况进行审计检查；

（二）成本、费用按计划开支：资金管理实行计划管理、“量入为出”、收入与开支挂钩原则。成本、费用报销按每月下达的《月度资金计划表》进行逐项审核：一是收入未能实现的，相应的费用则不能开支。二是凡计划外或超计划开支的，单位负责人事前必须书面报告财务中心批准，报销时将批复作为附件，否则，财务中心拒绝报销；

（三）月度费用计划审批流程：各单位财务主管编制《月度资金计划表》初表

上至单位、部门负责人补充完善、审批至财务中心审核至资金平衡会审批至反馈各单位、部门执行。

第四条费用报销规范管理

（一）原煤采购由煤炭营销部统一管理，按公司《经济合同管理办法》执行，严格合同审批程序。营销部要根据每月需求编制原煤采购计划，审批后方可采购。原煤采购付款，填写《资金计划支付审批单》，附相关原煤采购合同。除预付款外，附原煤入库单、质量化验单、结算单、验收人签字后方能审批报销。签定合同时，付款期要与公司收款期挂钩，尽量延后；

（二）公司实行采购人员委派制管理，材料、包装物、低值易耗品由采购部门统一采购。采购部门每月要根据生产经营需求编制采购计划，报相关副总和财务审批，方能进行采购。材料、包装物、低值易耗品报销付款，填写《资金计划支付审批单》，要附入库单、质量验收单、验收人签字方能审批报销。除预付款外，付款期尽量延后；

（三）长途出差在出差前要书面申请，明确出差原因、目的、费用金额、出差地点、交通工具、往返时间、人数等，报上级领导批准方可出差。回单位后及时向领导汇报出差的效果，填报《差旅费报销单》，分段分天规范填写，交领导审批；

（四）办公用品及其它杂费由办公室统一管理、购置、领发。办公室要按费用标准、部门、人头控制、每月编制采购计划报行政部审批。办公用品费的报销，填写《费用报销单》，验收人签字方能审批报销；

（五）电话费由行政部按通讯费报销标准，统一登记审核。新增岗位手机报销标准，由部门申请，办公室和相关副总审批后报行政部、财务部备案执行；

（六）固定资产、基建工程由总部统一管理。各单位根据生产经营需要提出购建申请，基建工程附相关工程预算报告报总部审批。审批后，按报销流程填写《资金计划支付审批单》，基建工程结算款附工程进度验收表或竣工报告，领导审批；

（七）工资以业绩提成方式计算，并且提成额含费用的，各项费用报销按相应标准做为控制标准，实际报销费用额扣减相应的提成额。

第五条差旅费报销标准

（一）出差地点按城市划分如下：

1、大重庆指除北碚区外的重庆市辖地区；

2、一线城市指除大重庆以外的直辖市区（北京、上海、天津）及沿海经济特区（深圳、珠海、汕头、厦门、海南）；

3、二线城市指除西南地区、直辖市区、沿海经济特区以外的华中、华南、华北、西北等城市；

4、西南地区指包括广西壮族自治区、云南省、西藏自治区、四川省、贵州省等城市。

（二）出差人员乘坐交通工具范围及标准

乘坐人员火车轮船飞机汽车

董事长、总经理根据情况根据情况根据情况无

其他员工硬卧、动车及高铁二等座席三等舱经济仓据实报销

1、出差人员乘坐交通工具的选择，根据当时情况选定，一般情况乘坐火车或汽车。乘坐轮船和飞机，事先须经各公司总经理同意；

2、随公司公车出差的，不报销车费；

3、原则上不报销出租车费，特殊情况须事先请示部门负责人并签字确认；

4、财务部严格控制标准，任何人不得擅自提高标准。

（三）出差人员住宿及出差补贴标准（元/人/天）

1、出差伙食补贴标准

出差人员大重庆西南地区二线城市一线城市

1、集团总部：总经理、副总经理、

总经理助理、总监；2、事业部：

30 30 40 50

总经理、副总经理、总工

1、集团总部部门经理、副经理、

30 30 40 50

经理助理；2、所属企业厂长/经理、

副厂长/经理、厂长/经理助理

主管、主办、人员30 30 40 50

2、大重庆误餐补助标准30元/天（早餐5元，中餐15元，晚餐10元）。当天出差当天返回的，原则上不补贴早餐；出差地在重庆主城九区（渝中区、大渡口区、江北区、沙坪坝区、九龙坡区、南岸区、北碚区、渝北区、巴南区）的，一律不补贴早餐和晚餐；主城九区以外当天出差当天返回的，在19点钟以前返回北碚区的，均按标准只享受中餐补贴，在19点以后返回的，按标准享受中、晚两餐补贴；

3、在北碚区内出差，每天只报销误餐一顿，标准10元/餐；

4、驻外场地人员或驻外长期租房的，如自行就餐按20元/天补贴伙食费，如有食堂的按15元/天补贴伙食费；

5、报销了招待费的同时不再报销误餐补贴；异地按当天招待次数每次扣减相应误餐补助；

6、出席会议有伙食安排的，不报销误餐补贴。由于业务往来对方提供食宿的，不报销误餐或出差补贴；

7、公司各煤矿管理人员或职工以及码头人员、洗煤厂人员误餐补贴按原标准执行。

（三）出差住宿报销

1、单人（含两人异性同行出差）出差标准（元/人/天）

出差人员大重庆西南二线一线