【精编】财务管理
精编【财务管理知识】国民经济行业分类
【财务管理知识】国民经济行业分类xxxx年xx月xx日xxxxxxxx集团企业有限公司Please enter your company's name and contentv国民经济行业分类（新）----------------------------------------------------------------------------1 范围1.1 本标准规定了我国经济活动的行业分类及代码。
1.2 本标准适用于在计划、统计、财政、税收、工商行政管理等国家宏观管理及部门管理中，对经济活动进行的行业分类。
2 术语和定义下列术语和定义适用于本标准。
2.1 行业industry一个行业（或产业）是指从事相同性质的经济活动的所有单位的集合。
2.2 主要活动principal activity当一个单位对外从事两种以上的经济活动时，主要活动是指占其单位增加值份额最大的一种活动。
[注]与主要活动相对应的是次要活动和辅助活动。
次要活动是指一个单位对外从事的所有经济活动中，除主要活动以外的经济活动。
辅助活动是指一个单位的全部活动中，不对外提供产品和劳务的活动。
辅助活动是为保证本单位主要活动和次要活动正常运转而进行的一种内部活动。
2.3 法人单位corporate unit具备下列条件的单位为法人单位：—依法成立，有自己的名称、组织机构和场所，能够独立承担民事责任；—独立拥有和使用（或授权使用）资产，承担负债，有权与其他单位签定合同；—会计上独立核算，能够编制资产负债表。
2.4 产业活动单位establishment产业活动单位是法人单位的附属单位。
产业活动单位应具备下列条件：—在一个场所从事一种或主要从事一种经济活动；—相对独立地组织生产、经营或业务活动；—能够掌握收入和支出等核算资料。
3 原则和规定3.1 划分行业的原则本标准采用经济活动的同质性原则划分国民经济行业。
即每一个行业类别都按照同一种经济活动的性质划分，而不是依据编制、会计制度或部门管理等划分。
精编【财务管理知识】常用财务函数
【财务管理知识】常用财务函数xxxx年xx月xx日xxxxxxxx集团企业有限公司Please enter your company's name and contentv常用财务函数EXCEL提供了许多财务函数，这些函数大体上可分为四类：投资计算函数、折旧计算函数、偿还率计算函数、债券及其他金融函数。
这些函数为财务分析提供了极大的便利。
利用这些函数，可以进行一般的财务计算，如确定贷款的支付额、投资的未来值或净现值，以及债券或息票的价值等等。
使用这些函数不必理解高级财务知识，只要填写变量值就可以了。
下面给出了财务函数列表。
（1）投资计算函数（2）折旧计算函数（3）偿还率计算函数（4）债券及其他金融函数在财务函数中有两个常用的变量：f和b,其中f为年付息次数，如果按年支付，则f=1；按半年期支付，则f=2；按季支付，则f=4。
b为日计数基准类型，如果日计数基准为“US （NASD）30/360”，则b=0或省略；如果日计数基准为“实际天数/实际天数”，则b=1；如果日计数基准为“实际天数/360”，则b=2；如果日计数基准为“实际天数/365”，则b=3如果日计数基准为“欧洲30/360”，则b=4。
下面介绍一些常用的财务函数。
1．ACCRINT( is, fs, s, r,p,f,b)该函数返回定期付息有价证券的应计利息。
其中is为有价证券的发行日，fs为有价证券的起息日，s为有价证券的成交日，即在发行日之后，有价证券卖给购买者的日期，r为有价证券的年息票利率，p为有价证券的票面价值，如果省略p，函数ACCRINT就会自动将p设置为￥1000，f为年付息次数，b为日计数基准类型。
例如，某国库券的交易情况为：发行日为95年1月31日；起息日为95年7月30日；成交日为95年5月1日，息票利率为8.0%；票面价值为￥3,000；按半年期付息；日计数基准为30/360，那么应计利息为：=ACCRINT("95/1/31","95/7/30","95/5/1",0.08,3000,2,0) 计算结果为：60.6667。
财务管理(完整版)
财务管理
财务管理
第一章
1.财务管理的含义
财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的经济管理工作。
财务活动：即企业资金运动，是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。
包括筹资活动、投资活动、资本营运活动和收益分配活动。
处理财务关系：企业与投资者、被投资者，税务机关，债权人、债务人，内部各单位、职工。
2.财务管理的目标
财务管理的目标是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。
1.利润最大化（1）没有考虑资金时间价值（2）没有考虑风险因素
（3）没有反映投入产出关系
2.每股盈余最大化（1）没有考虑资金时间价值（2）没有考虑风险因素（3）反映了投入产出关系（ 4）可能导致短期行为
3.企业价值最大化（股东财富最大化）
对于上市公司来讲，一般以每股市价反映企业价值。
（1）考虑资金时间价值（2）考虑了风险因素（3）反映了投入产出关系（4）缺陷：股价受多种因素影响，不一定准确反映企业价值（上市公司）；非上市公司企业价值量化困难（CPV），评估结果难以避免主观因素。
(精)财务管理学讲义(完整版)
完整版财务管理学第一章财务管理总论第一节企业财务管理的概念企业财务就是企业再生产过程中的资金运动企业财务管理则是对企业财务的管理，即对资金运动的管理一、企业资金运动存在的客观必然性1、企业的再生产过程具有两重性再生产过程中物资价值的货币表现就是资金，资金的实质就是再生产过程中运动着的价值。
2、企业拥有一定数额的资金，是进行生产经营过程的必要条件由一种形态转化为另一种形态，周而复始，不断循环，形成了资金的运动3、企业的生产经营过程，一方面表现为物资运动（从实物形态来看），另一方面表现为资金运动（从价值形态来看。
）社会主义企业资金运动存在客观基础，是社会主义的商品经济。
二、企业资金运动的过程。
从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金的形态的运动过程，叫做资金的循环。
企业资金周而复始不断重复的循环，叫资金的周转。
资金运动包括资金的筹集、投放、耗费、收入和分配五个方面的经济内容。
1、资金筹集筹集资金，是使资金运动的起点。
企业的自有资金，是通过吸收拨款、发行股票等方式从投资者那里取得的。
企业还可通过向银行借款、发行债券、应付款项等方式吸收借入资金，构成企业的负债。
筹集的资金，可以是货币资金形态，也可以是实物、无形资产形态。
2、资金投放一方面是固定资产投资，另一方面使用货币资金购进原材料、燃料等，通常货币资金就转化为固定资产和流动资产。
企业还可以以现金、实物或无形资产采取一定的方式向其他单位投资，形成短期投资和长期投资。
企业资金的投放包括在经营资产上的投放和对其他单位的投放，其目的都是为了取得一定的收益。
3、资金耗费资金的耗费过程又是资金的积累过程4、资金收入企业取得销售收入，实现产品的价值，不仅可以补偿产品成本，而且可以实现企业的利润，企业自有资金的数额随之增大，此外，企业还可以取得投资收益和其他收入。
5、资金分配企业取得的产品销售收入，要用以弥补生产耗费，按规定缴纳流转税，其余部分为企业的营业利润。
(财务知识)财务管理基本知识最全版
(财务知识)财务管理基本知识最全版财务管理基本知识最全版一、导论财务管理是指对企业资金的筹集、使用和监督，以及财务决策的制定和实施的一门管理学科。
它在企业的发展中起到重要的作用。
本文将详细介绍财务管理的基本知识，帮助读者全面了解和掌握财务管理的要点。
二、财务目标1. 盈利能力企业的盈利能力是财务管理的核心目标之一。
盈利能力直接决定企业的生存和发展。
通过合理的成本控制、利润分配等手段，要使企业实现稳定的、持续的盈利。
2. 资金流动性资金流动性是企业能否按时履约的重要指标。
要保证企业能够及时偿还债务，提前做好充足的资金准备，合理进行资金调度。
3. 资本结构资本结构是指企业内外部资金所占比例的结构状况。
通过合理的资本结构安排，能够优化企业的融资成本和资本回报率。
三、财务报表1. 资产负债表资产负债表反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。
其中，资产是指企业拥有的经济资源，负债是指企业所欠的债务，所有者权益是指企业归所有者拥有的资金总额。
2. 利润表利润表记录了企业在特定会计期间内的收入、费用和利润情况。
收入包括销售收入、利息收入等，费用包括生产成本、销售费用等。
利润表可用于判断企业的盈利能力和经营状况。
3. 现金流量表现金流量表展示了企业在特定会计期间内的现金流量情况。
它分为经营活动、投资活动和筹资活动三个部分，能够揭示企业的现金流入和流出状况，帮助评估企业的偿债能力和经营稳定性。
四、财务比率1. 偿债能力比率偿债能力比率用于评估企业偿还债务的能力。
常用的偿债能力比率包括流动比率、速动比率和利息保障倍数等。
2. 盈利能力比率盈利能力比率衡量企业盈利能力的好坏。
包括毛利率、净利率、资产报酬率等指标。
3. 运营能力比率运营能力比率用于分析企业的运营效率和资金使用情况。
其中包括应收账款周转率、存货周转率等。
五、财务预算财务预算是根据企业的战略目标和经营计划，对未来一定时期的财务收支进行预测和规划。
财务管理重点知识整理
财务管理重点知识整理一、财务管理概述1. 财务管理的定义及目标2. 财务管理的职能和作用3. 财务管理的基本原则二、财务报表1. 资产负债表的意义和构成要素2. 利润表的意义和构成要素3. 现金流量表的意义和构成要素4. 财务报表分析与解读方法三、资本预算决策1. 资本预算决策的概念和目标2. 资本预算决策方法和指标（如净现值、内部收益率、会计回报期等）3. 资本预算决策中的风险因素及应对策略四、财务风险管理1. 财务风险管理的定义和目标2. 财务风险的分类和评估方法3. 财务风险管理的策略和手段（如保险、避险、对冲等）五、财务分析与评价1. 财务比率分析（如流动比率、速动比率、资产负债率等）2. 经营杠杆和财务杠杆的概念和计算方法3. 财务评价指标的运用（如市盈率、市净率等）六、资本结构管理1. 资本结构的含义和作用2. 资本结构优化的原则和方法3. 负债与股权融资的选择七、现金管理1. 现金管理的重要性和目标2. 现金预算和现金流量管理3. 现金管理中的风险和控制措施八、财务管理与股东权益1. 股东权益的概念和类型2. 股东权益的计算和分析3. 财务管理与股东权益的关系九、企业价值评估1. 企业价值评估的概念和目的2. 企业价值评估的方法和模型（如贴现现金流量法、市场多重法等）3. 企业价值评估的影响因素和应用限制十、国际财务管理1. 国际财务管理的概念和特点2. 汇率风险管理和国际投资决策3. 国际会计准则和财务报告标准化的趋势以上是财务管理领域的重点知识整理，对于学习和应用财务管理都具有重要的参考价值。
《财务管理》教案全完整版(2024)
2024/1/30
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并购融资方式与支付手段
融资方式
债务融资、权益融资、混合融资等。
支付手段
现金支付、股份支付、混合支付等。
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并购后整合过程中的财务管理问题
财务整合
统一财务管理制度、整合财务资源、优化财 务流程等。
风险防范
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营运资金管理
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现金管理
目标现金余额的确定
运用成本分析模式、存货模式等确定目标现金余额，以保持企业流 动性与收益性的平衡。
现金收支的日常管理
建立现金收支预算制度，严格控制现金流入流出，确保企业现金流 的稳定。
闲置现金的投资管理
在保障流动性的前提下，将闲置现金投资于短期高流动性的金融工具 ，如货币市场基金、银行短期理财产品等，以提高资金使用效率。
。
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资金时间价值
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资金时间价值概念
指资金在不同时间点上具有不同的价值，是财务管理中的重要原则。
复利计算
指本金和利息一起作为下一期的本金进行计息，是计算资金时间价值 的主要方法之一。
年金计算
指在一定时期内，每隔相等时间就发生一次相等金额的收付款项，是 计算资金时间价值的另一种重要方法。
根据预算考核结果，采取相应的奖惩措施，激励 员工积极参与预算管理。
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08
财务风险管理
2024/1/30
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风险识别与评估方法
2024/1/30
风险识别
01
通过财务报表分析、业务流程审查、专家访谈等方式，识别潜
精编财务管理
第二章财务管理基础【听课说明】一定要认真听前言，不要觉得耽误时间而跳过。
重点掌握本课程试题特点、应试策略、学习要求。
否则方法策略不当，浪费的时间更多。
【考情分析】本章分值一般在7分左右。
题型有单项选择题、多项选择题；在计算分析题和综合题中也常常涉及时间价值的计算。
本章对理解财务管理的基本原理和理论意义重大，同时本章第一节也直接影响后面多个章节内容的学习以及计算的准确度。
本章选择题的考点包括货币时间价值系数之间的转换、名义利率与实际利率的关系、标准差和B系数的含义、资本资产定价模型、成本性态分类等。
【提示】1. 本章的讲解接近于基础班，尤其是时间价值部分，讲解很详细，因为本章非常重要，是基础性章节，同时考分也不低。
2. 本章公式很多，务必理解公式的原理，不要死记公式，否则容易自信的犯错。
3. 本章的大量公式在以后的章节还要使用，所以不要急于学的太快，力求慢工出细活。
4. 不要有畏难心理，按照老师讲解的一步步学习，同时按照老师讲的方法自己做教材的例题，肯定能够搞懂。
本章内容第一节货币时间价值【考点1】货币时间价值的含义及相关概念一、货币时间价值的含义货币时间价值，是指一定量货币资本在不同时点上的价值量差额。
货币的时间价值来源于货币进入社会再生产过程后的价值增值。
二、相关概念1•单利与复利：单利始终基于初始本金计算利息，而复利需要利滚利。
2. 现值3. 年金三、现金流量图1. 横轴表示一个从零开始到第n 个时间序列，轴上每一刻度表示一个时间单位，通常以年表示（也可以是半年、季度、月份）。
2. 零点表示时间序列的起点，即第一年初的时间点。
3. 横轴上方的箭头（箭头都向上）表示该年的现金流入量；横轴下面的箭头（箭头都向下）表示该年的现金流出量。
【考点2 】货币时间价值的计算【要求】重要考点掌握复利现值、终值；年金现值与终值的计算；尤其要注意内插法以及公式的灵活运用。
一、复利的计算二、年金的计算1. 现值【例题1 •计算分析题】某人每年12月31日存入保险公司2000元，连续10年，其中第三年的年末多存款5000 元，设保险公司年回报率为6% ，每年复利计息一次，问这些钱在第一笔存款的年初的现值总和为多少？,『正确答案』P= 2000 X（P/A , 6% , 10）+ 5000 X（P/F , 6% , 3）=18918.2 （元）所以，永续年金现值P = A/i【例题2 •计算分析题】李某在成了知名的民营企业家以后，为了感谢学校的培养，决定在母校设立以其名字命名的奖学基金，在设立之初就发放奖金总额20 万元，该基金将长期持续下去，当前的市场利率为5% 。
财务管理学全部知识点
财务管理学全部知识点
一、财务管理概念
1.财务管理的定义
财务管理是组织在经营过程中提供资金、分配资金以确保其正常运转
和发展的管理活动。
它包括资金的获取、筹措、分配、控制和监督等活动。
2.财务管理的任务
财务管理的任务主要有：（1）为企业提供有效的融资、筹集企业资金；（2）把控企业资金的运用，包括资金的投资、分配和管理；（3）管
理企业的债务；（4）管理企业的现金流；（5）结算企业的财务活动；（6）分析和评估企业财务状况；（7）组织实施企业的税收管理措施。
3.财务管理的作用
财务管理的作用包括：（1）财务管理能够帮助企业及时获取大量资金，从而使企业的资金运用更有效；（2）财务管理能够有效控制资金流动，减少资金筹措成本，降低资金管理成本；（3）财务管理能够更高效
地分配资源，使企业能够有效地运用好可用资源；（4）财务管理能够确
保企业正常的财务状况，使企业更有信心发展自己的业务，有效降低风险。
二、财务管理的基本原理
1.资金原理
资金原理是指企业要从无限的资源中寻求最有效的资金使用方式，以
求取最大的资金回报。
财务管理学知识点归纳范文
财务管理学知识点归纳范文
一、财务管理：
财务管理是企业经营活动的核心部分，它涉及企业有关资金的获取和
投入，舆计划、实施及控制财务活动，协助企业更好的实现资金的有效使用，根据企业资金利用计划的需求，组织、管理和协调财务活动，控制经
营资源的有效利用，实现企业的经济效益最大化。
1、财务计划：
财务计划是企业在政策、目标、行动方案和控制措施的综合运用中展
开的一项管理活动。
它通过对未来一段时期内财务活动的全面分析和规划，以期在最佳的时机拥有恰当的财务管理政策和有效的投资政策，从而实现
企业经济效益的最大化。
2、财务分析报表：
财务分析报表是企业从财务记账及核算中提取的数据，通过财务分析
报表可以进行分析、比较和预测，从而帮助企业决策人员更好的掌握企业
的运营状况，更好的判断投资、融资、收支等各项决策，进而确保企业财
务管理的有效性。
3、财务报表：
财务报表是企业进行财务管理时会做的报告，它能直观地反映出企业
财务状况、成本构成情况、财务活动和收支情况，从而能给企业决策者提
供较全面的财务状况及财务活动状况。
财务管理方案8篇
财务管理方案8篇概述财务管理是任何企业或个人都必须面对的重要任务。
一个良好的财务管理方案有助于组织和控制财务活动，实现财务目标。
本文将介绍8个实用的财务管理方案，帮助您更好地管理个人或企业财务。
1. 预算编制预算编制是财务管理的基础，通过制定合理的预算计划，可以有效控制支出，并合理安排资金使用。
制定预算时，应考虑到收入、支出、盈利目标等因素，并根据实际情况进行调整和修正。
2. 现金流管理合理管理现金流是确保企业正常运营的重要方面。
建立有效的现金流管理方案，包括准确预测现金流入和流出，合理安排资金使用，避免现金流短缺和浪费。
3. 成本控制成本控制是实现盈利目标的关键。
建立成本控制方案可以帮助企业降低成本、提高利润率，并确保产品或服务的质量。
通过定期审核成本结构和分析成本效益，可以找到成本高的环节并采取相应的措施。
4. 税务规划税务规划是合法减少税负的一种手段。
通过合理利用税收政策和减税优惠，可以降低企业或个人的税务负担。
建立税务规划方案，包括合理选取纳税方式、优化利润结构、合理利用税收抵免等。
5. 投资管理投资管理是实现财富增值的重要途径。
建立科学的投资管理方案，包括合理分散投资风险、定期调整投资组合、追踪市场动态等。
通过有效的投资管理，可以提高财务回报率，并保护资产价值。
6. 债务管理债务管理是避免财务风险的有效措施。
建立债务管理方案，包括合理规划负债结构、控制债务成本、妥善处理债务问题等。
通过有效的债务管理，可以降低财务风险，并确保资金来源的稳定性。
7. 管理会计管理会计是对企业财务信息进行分析和评估的一种工具。
建立管理会计方案，包括建立有效的财务指标、监控业务绩效、分析财务报表等。
通过管理会计，可以及时了解企业经营状况，并做出相应的决策。
8. 风险管理风险管理是保护资产安全和业务连续性的重要手段。
建立风险管理方案，包括风险评估、风险预防、风险应对等。
通过有效的风险管理，可以减少风险对财务状况的影响，并及时应对潜在风险。
精编【财务管理知识】投入产出核算
【财务管理知识】投入产出核算()xxxx年xx月xx日xxxxxxxx集团企业有限公司Please enter your company's name and contentv第4章投入产出核算一、思考题1．投入产出核算对部门分类有什么特殊要求, 它与现实经济管理中的部门分类有什么区别与联系？2．试比较直接消耗系数、完全消耗系数、完全需求系数及中间消耗系数的定义及其所反映的经济内容。
3．试述投入产出表各象限所反映的内容。
4．什么是部门工艺假定？采用部门工艺假定会出现什么问题？5．什么是产品工艺假定？采用产品工艺假定会出现什么问题？6．使用表是由哪几个象限构成的？每个象限各反映什么内容？7．投入产出表的主要应用领域有哪些？二、单项选择题.1．投入产出分析法是经济学家（）于1936年提出来的A、列昂惕夫B、科普兰C、瓦尔拉D、斯通2．我国第一张表全国规模的价值型投入产出表于（）开始编制的。
.A、1973B、1983C、1981D、19883．就全国来说，下列命题不正确的是（）A、总投入等于总产出B、中间投入等于中间产出C、总产出即全部物品的产出D、最终使用在价值上于最终产品相等4．描述货物和服务从它们的最初生产者到它们的使用者过程的账户是（）。
.A、货物和服务账户B、生产账户C、收入形成账户D、收入使用账户5．投入产出核算中采用产品部门分类，是因为（）。
.A、产品部门分类比较简单B、按产业部门分类的投入产出表无意义C、产品部门更能够揭示产品部门之间的生产技术联系D、产业部门分类只适合于行政管理6．在投入产出表的第一象限中，每一个数据都有双重的经济意义，即一方面表示投入，另一方面表示产出，这正符合复式记帐的原理。
这种说法是（）。
A、完全正确的B、完全错误的C、可能不正确的D、毫无道理的7．编制投入产出表最合适的估价形式是（）。
A、生产价格B、购买价格C、基本价格D、现行价格8．投入产出核算和收入分配核算账户之间有联系，表现在（）。
财务管理四大基本内容
财务管理四大基本内容
财务管理的四大基本内容是：
1.财务规划：它是组织财务活动的基本方针。
它是建立财务模型，设计和选择金融机构，制定财务规划目标和计划，分析资金管理措施，计算成本和收益等。
2.资金管理：它是通过新颖创新的投资注入管理能力来确保组织财务资金有效运用，以实现组织预定的财务目标。
它要求组织有效地利用资金和资源，控制风险，确保投资者的利益，以及优化组织投资组合。
3.财务会计：它是实施财务管理的基础，是企业实施财务管理的基本程序。
它要求企业以正确的财务核算标准为基础，准确及时记录财务事务，并以正确的财务会计报表格式呈现企业财务状况的精确算法。
4.财务分析：它要求理解和评估企业未来财务发展，以及其它业务活动的结果，是企业决策的重要参照。
它将定性与定量方法相结合，通过金融指标对企业的财务状况进行客观、系统分析，提供决策者重要参考依据。
精编【财务管理知识】财务学边界学科对话与跨学科
【财务管理知识】财务学边界学科对话与跨学科xxxx年xx月xx日xxxxxxxx集团企业有限公司Please enter your company's name and contentv第二讲财务学边界、学科对话与跨学科研究罗福凯（中国海洋大学管理学院青岛266071）摘要财务学与金融学在某些方面仍然存在概念混淆、理论误用等问题。
定义不清、社会和市场的需求差异、知识资源的配置尚未社会化和市场化，以及财务学界研究力量薄弱，是造成这两个学科混乱的原因。
资本与货币是财务学和金融学对话的内容。
学科对话有助于学科边界的厘清。
跨学科研究是利用对方的游戏规则解决自己的问题，其过程是多学科“互补”与“并生”的“游戏”过程。
关键词财务学金融学定义扭曲理论基石学科对话跨学科门槛一、引言在第十二届中国财务学年会（大连，2006）的学术研讨会上，我们向大会提交了一篇题为《财务学的边界问题》的论文①，讨论了财务学、财政学、金融学的各自主要内容，以及财务学与金融学的边界混乱现象。
曾引起与会者的很大情趣和关注。
而为什么会发生财务学与金融学的边界混乱问题，根源在哪里呢？本文试图对此进一步加以探讨。
为了节约篇幅，笔者将《财务学的边界问题》一文的个别段落节选如下。
讨论财务学的边界问题基于以下四个原因：（1）英国学者Jonathan Barron Baskin 和Paul J. Miranti，Jr.1999年合著的A History of Corporate Finance，近年来在我国已有中译本，但被译成《公司财政史》在2002年由中国经济出版社出版。
学界研究公司财务学说史的文献特别少，因而使财务史学著作显得很珍贵。
可是，译本《公司财政史》里存在很多错误和问题，……，使人感到很遗憾、很痛心。
（2）1987年12月21日国家教育委员会发布专业目录，设立财务学专业，……，可是，美国的《财务杂志》（Journal of Finance ）、《财务经济杂志》（Journal of Financial Economics）、《财务研究评论》（Review of Finance Studies）和《财务管理》杂志（financial management），被我们一些学者译为《金融杂志》、《金融经济学刊》、《金融研究评论》和《金融管理》杂志，美国财务学会则被译为美国金融学会，甚至一些学者把公司财务说成“公司金融”。
企业财务管理（精选12篇）
企业财务管理（精选12篇）企业财务管理篇1第一章总则第一条为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。
公司财务管理制度范本第二条公司会计核算遵循权责发生制原则。
第三条财务管理的基本任务和方法：(一)筹集资金和有效使用资金，监督资金正常运行，维护资金安全，努力提高公司经济效益。
(二)做好财务管理基础工作，建立健全财务管理制度，认真做好财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。
(三)加强财务核算的管理，以提高会计资讯的及时性和准确性。
(四)监督公司财产的购建、保管和使用，配合综合管理部定期进行财产清查。
(五)按期编制各类会计报表和财务，做好分析、考核工作。
第四条财务管理是公司经营管理的一个重要方面，公司财务管理中心对财务管理工作负有组织、实施、检查的责任，财会人员要认真执行《会计法》，坚决按财务制度办事，并严守公司秘密。
第二章财务管理的基础工作第五条加强原始凭证管理，做到制度化、规范化。
原始凭证是公司发生的每项经营活动不可缺少的书面证明，是会计记录的主要依据。
第六条公司应根据审核无误的原始凭证编制记帐凭证。
记帐凭证的内容必须具备：填制凭证的日期、凭证编号、经济业务摘要、会计科目、金额、所附原始凭证张数、填制凭证人员，复核人员、会计主管人员签名或盖章。
收款和付款记帐凭证还应当由出纳人员签名或盖章。
第七条健全会计核算，按照国家统一会计制度的规定和会计业务的需要设置会计帐簿。
会计核算应以实际发生的经济业务为依据，按照规定的会计处理方法进行，保证会计指标的口径一致，相互可比和会计处理方法前後相一致。
第八条做好会计审核工作，经办财会人员应认真审核每项业务的合法性、真实性、手续完整性和资料的准确性。
编制会计凭证、报表时应经专人复核，重大事项应由财务负责人复核。
初级经济师考试：工商管理专业知识与实务工商企业的概念...工商企业制度的...第九条会计人员根据不同的帐务内容采用定期对会计帐簿记录的有关数位与库存实物、货币资金、有价证券、往来单位或个人等进行相互核对，保证帐证相符、帐实相符、帐表相符。
财务管理 完整版
第一章财务管理总论1、资金运动的经济内容：①资金筹集。
筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。
②资金投放。
投资是资金运动的中心环节。
③资金耗费。
资金的耗费过程又是资金的积累过程。
④资金收入。
资金收入是资金运动的关键环节。
⑤资金分配。
资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。
2、企业同各方面的财务关系：①企业与投资者和受资者之间的财务关系。
②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。
③企业与税务机关之间的财务关系。
④企业内部各单位之间的财务关系。
⑤企业与职工之间的财务关系。
3、企业财务管理的主要内容包括：①筹资管理。
②投资管理。
③资产管理。
④成本费用管理。
⑤收入和分配管理。
4、财务管理的特点：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理，是对企业再生产过程中的价值运动所进行的管理。
①涉及面广。
财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。
②灵敏度高。
财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。
③综合性强。
财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。
5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。
财务管理目标的作用：①导向作用。
②激励作用。
③凝聚作用。
④考核作用。
6、财务管理目标的特征：①财务管理目标具有相对稳定性。
②财务管理目标具有可操作性。
（可以计量、可以追溯、可以控制）③财务管理目标具有层次性。
7、财务管理的总体目标：①经济效益最大化。
②利润最大化。
③权益资本利润率最大化。
④股东财富最大化。
⑤企业价值最大化。
8、企业价值最大化理财目标的优点：①它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。
②它科学地考虑了风险与报酬的联系。
③它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。
④它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。
9、企业价值最大化理财目标的缺陷：①公式中的两个基本要素—未来各年的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预计的，预计中可能出现较大的误差，因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。
(财务知识)财务管理
一、财务管理（Finance Management）定义财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置、融资和管理。
——（美）James C. Van. Horne （现代企业财务管理）1998年版财务管理与经济价值或财富的保值增值有关，是有关创造财富的决策。
——（美）Arthur J. Keown （现代财务管理基础）1996年版企业理财是一种开放性、动态性和综合性的管理，就是围绕资金运动而展开的。
——余绪缨（企业理财学） 1995年版财务管理是有关资金的获得和有效使用的管理工作。
——注册会计师考委会办公室编（财务成本管理） 1999年版财务管理是对企业的资金进行规划和控制的一项管理活动。
——王庆成王化成（西方财务管理）1993年版现代公司理财是指公司以投资者和融资者身份进入金融市场经营金融商品的活动。
——王永海（公司理财通论）1996年版案例一1964年，美国Eastern Airline 股价为每股60多美元，而Delta公司股价只有20余美元。
80年代以后，Eastern Airline 公司股价每股不到4美元，而Delta公司股价则接近50美元。
Delta公司盈余和股息逐年稳定增长，公司员工都有一份安全、丰厚的工作，而 Eastern Airline 公司在1969年以后就没有支付股息，并经常解雇员工，削减员工的薪金。
导致两个公司这种明显差异的因素很多，但公司理财因素是其中最主要因素之一。
Eastern Airline 公司一直沿用传统理财思路，大量使用负债，而Delta 公司主要运用权益资本融资。
1984年，Delta 公司约有50% 权益资本和50%负债，Eastern Airline 公司约有12% 权益资本和88% 负债。
80 年代美国市场利率急剧上涨，以60年代末的6% 上涨到 21% ，这就极大地增加了 Eastern Airline 公司的成本，降低了公司的利润，但对 Delta 公司的影响很小。
《《财务管理》》
《《财务管理》》随着社会经济的快速发展，每个企业都必须面对各种各样的问题和挑战，其中财务问题是必不可少的一环。
如何合理地管理财务，保障企业的发展，是每个企业领导者都必须思考和关注的问题。
财务管理是指企业在日常经营和管理过程中，对于资金流动、成本收益等方面进行合理管理的一系列行为。
它包括预算、成本控制、资产管理、会计核算、财务分析等诸多方面。
首先，财务管理的核心是预算。
企业经营需要不断投入资金，预算就是将这些资金进行有效的安排和分配，确保企业的运营和发展。
预算的制定需要结合企业的发展战略、市场需求、企业资源等多种因素，做到合理的预算安排，以应对市场和经济环境的变化。
其次，成本控制也是财务管理的一个重要方面。
成本是企业开展业务所必需的花费，如何在维持业务正常进行的同时降低成本，是企业经营者需思考和实践的问题。
通过制定合理的成本控制政策，可以在尽量减少成本的同时，保证业务的正常发展。
资产管理也是财务管理的一个关键环节。
企业的资产主要包括固定资产、投资、存货、应收帐款等。
管理好企业资产，可以更好地进行资金的规划和运用。
在资产管理方面，企业需要注意分析资产的价值、流动性和风险等因素，将资产进行有效管理和投资。
此外，会计核算也是企业财务管理中不可或缺的一部分。
企业需要及时准确地收集、记录、分类、计算和编制各项财务数据，对企业的经营状况进行监测和分析。
该项工作不仅可以使企业了解自身的财务状况，还可以有效地掌握市场趋势、行业动态等信息。
最后，财务分析也是财务管理的一个重要方面。
企业需要根据自身的实际情况进行财务分析，包括对财务报表进行分析、调查市场趋势、组织成本分析、进行竞争对手分析等。
这些分析数据可以为企业作出决策提供重要的参考依据。
财务管理对于企业的发展具有非常重要的作用，它需要在企业各项经营管理中紧密结合，充分利用财务数据为企业决策提供支持，为企业长期发展提供保障。
因此，企业领导者应该注意财务管理，充分掌握各项财务知识，科学规划和管理企业财务，使企业在市场竞争中处于优势地位。
精编【财务管理知识】财务困境预测模型
【财务管理知识】财务困境预测模型xxxx年xx月xx日xxxxxxxx集团企业有限公司Please enter your company's name and contentv财务困境预测模型概述财务困境预测模型研究的基本问题——财务困境财务困境(Financial distress)又称“财务危机”(Financial crisis)，最严重的财务困境是“企业破产”(Bankruptcy)。
企业因财务困境导致破产实际上是一种违约行为，所以财务困境又可称为“违约风险”(Default risk)。
事实上，企业陷入财务困境是一个逐步的过程，通常从财务正常渐渐发展到财务危机。
实践中，大多数企业的财务困境都是由财务状况正常到逐步恶化，最终导致财务困境或破产的。
因此，企业的财务困境不但具有先兆，而且是可预测的。
正确地预测企业财务困境，对于保护投资者和债权人的利益、对于经营者防范财务危机、对于政府管理部门监控上市公司质量和证券市场风险，都具有重要的现实意义。
纵观财务困境判定和预测模型的研究，涉及到三个基本问题：•1、财务困境的定义；•2、预测变量或判定指标的选择；•3、计量方法的选择。
[编辑]财务困境预测模型分类预测变量或判定指标的选择财务困境预测模型因所用的信息类型不同分为财务指标信息类模型、现金流量信息类模型和市场收益率信息类模型。
1、财务指标信息类模型Ahman(1968)等学者(Ahman，Haldeman和Narayanan，1980；Platt 和Platt，1991)使用常规的财务指标，如负债比率、流动比率、净资产收益率和资产周转速度等，作为预测模型的变量进行财务困境预测。
尽管财务指标广泛且有效地应用于财务困境预测模型，但如何选择财务指标及是否存在最佳的财务指标来预测财务困境发生的概率却一直存在分歧。
Harmer (1983)指出被选财务指标的相对独立性能提高模型的预测能力。
Boritz(1991)区分出65个之多的财务指标作为预测变量。
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财务管理第五章营运资金管理考情分析本章比较重要，不过比较容易理解掌握。
主要讲述现金、应收账款、存货以及流动负债的管理。
各种题型都有可能出现，一般每年有一道计算题。
2010年本章考了19分，比以前年度分值偏高。
一般年度本章内容考试分值在10分左右。
第一节营运资金管理概述【考点1】营运资金管理概述【掌握要求】掌握营运资金含义、管理原则和管理战略。
一、营运资金的概念及特点1.营运资金概念营运资金是指指流动资产减去流动负债后的余额。
用公式表示为：营运资金总额＝流动资产总额－流动负债总额流动资产按占用形态不同，分为现金、交易性金融资产、应收及预付款项和存货等。
流动负债以应付金额是否确定为标准，可以分为应付金额确定的流动负债和应付金额不确定的流动负债。
以是否支付利息为标准，可以分为有息流动负债和无息流动负债。
以流动负债的形成情况为标准，可以分成自然性流动负债和人为性流动负债。
自然性流动负债是指不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债；人为性流动负债是指根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债。
2.营运资金的特点⑴营运资金周转具有短期性（通常会在1年或一个营业周期内收回）。
⑵营运资金的来源具有灵活多样性。
通常有银行短期借款、短期融资券、商业信用、应交税金、应交利润、应付工资、应付费用、预收货款、票据贴现等多种内外部融资方式。
⑶营运资金的实物形态具有变动性和易变现性。
⑷营运资金的数量具有波动性。
流动资产的数量会随企业内外条件的变化而变化，随着流动资产数量的变动，流动负债的数量也会相应发生变动。
二、营运资金的管理原则1.保证合理的资金需求。
2.提高资金使用效率。
3.节约资金使用成本。
一方面，要挖掘资金潜力，盘活全部资金，精打细算地使用资金；另一方面，积极拓展融资渠道，合理配置资源，筹措低成本资金。
4.保持足够的短期偿债能力【流动资产和流动负债的比率合理】。
如果一个企业的流动资产比较多，流动负债比较少，说明企业的短期偿债能力较强；反之，则说明短期偿债能力较弱。
但如果企业的流动资产太多，流动负债太少，也并不是正常现象，这可能是因流动资产闲置或流动负债利用不足所致。
三、营运资金战略营运资金管理战略包括营运资金的投资【需要多少营运资金】和融资战略【如何筹集企业运营所需的营运资金】1.流动资产的投资战略（1）流动资产账户上的投资水平确定的决定因素（2）流动资产投资战略的种类（3）选择流动资产投资战略影响因素2.流动资产的融资战略（1）流动资产及资金分类（2）融资决策的选择取决于管理者的风险导向，同时受利率在短期、中期和长期负债之间的差异的影响。
一般而言收益曲线【利率与借款期的关系】向上倾斜【时间长，则利率高】，但是有时候则相反。
（3）可供选择的流动资产融资政策【说明】任何一种方法在特定的时间都可能是合适的，这取决于收益曲线的形状、利率的移动、未来利率的预测，尤其是管理者的风险承受力。
保守融资战略，长期融资来源来为波动性流动资产的平均水平融资，具有短期融资的最小使用【例1·单选题】某企业的主营业务是生产和销售食品，目前正处于生产经营活动的旺季。
该企业的资产总额6000万元，其中长期资产3000万元，流动资产3000万元，永久性流动资产约占流动资产的40%；负债总额3600万元，其中流动负债2600万元。
由此可得出结论，该企业奉行的是（）。
A.期限匹配融资战略B.激进融资战略C.稳健型融资政策D.保守融资战略【答案】B【解析】波动性流动资产＝3000×（1－40%）＝1800（万元）；流动负债2600万元,由于流动负债大于波动性流动资产，所以该企业奉行的是激进融资战略。
【例2·判断题】（2010年考题）根据期限匹配融资战略，固定资产比重较大的上市公司主要应通过长期负债和发行股票筹集资金。
（）『正确答案』√『答案解析』在期限匹配融资战略中，永久性流动资产和固定资产以长期融资方式（负债或权益）来融通，波动性流动资产用短期融资来融通。
因此固定资产比重较大的上市公司主要应通过长期负债和发行股票筹集资金。
第二节现金的管理【考点2】现金的管理【掌握要求】重点是目标现金余额确定的两种方法，其次是小的考点：持有现金的动机、现金管理模式、现金收支管理。
一、现金管理概述1.现金含义及构成现金有广义、狭义之分。
广义的现金是指在生产经营过程中以货币形态存在的资金，包括库存现金、银行存款和其他货币资金等。
狭义的现金仅指库存现金。
这里所讲的现金是指广义的现金。
2.现金管理的目标、动机（1）现金管理目标在现金的流动性与收益性之间进行权衡选择的过程，其目的是在保证企业经营活动现金需要的同时，降低企业闲置的现金数量，提高资金的使用效率。
（2）持有现金的动机【说明】除了上述三种基本的现金需求以外,还有许多企业是将现金作为补偿性余额来持有的。
二、目标现金余额（最佳现金持有量）的确定1.成本模型（1）含义根据现金有关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法（2）现金持有成本（3）决策模型最佳现金持有量＝min（管理成本＋机会成本＋短缺成本）由于管理成本与决策无关，所以最佳现金持有量是使得：决策相关成本＝机会成本＋短缺成本（4）决策步骤据不同现金持有量测算并确定有关成本数值；按照不同现金持有量及其有关成本资料编制最佳现金持有量测算表；在测算表中找出总成本最低时的现金持有量，即最佳现金持有量。
（5）模型的改进【考虑转换成本】【例3·单选题】（2010年考题）运用成本模型计算最佳现金持有量时，下列公式中，正确的是（）。
A.最佳现金持有量＝min（管理成本＋机会成本＋转换成本）B.最佳现金持有量＝min（管理成本＋机会成本＋短缺成本）C.最佳现金持有量＝min（机会成本＋经营成本＋转换成本）D.最佳现金持有量＝min（机会成本＋经营成本＋短缺成本）『正确答案』B『答案解析』成本分析模式是根据现金有关成本，分析预测其总成本最低时现金持有量的一种方法。
其计算公式为：最佳现金持有量＝min（管理成本＋机会成本＋短缺成本）。
2.随机模型【又叫米勒-奥尔模型】（1）适用对象：现金流入、流出不稳定情况下确定现金最优持有量。
（2）基本思路企业可以根据历史经验和现实需要，测算出一个现金持有量的控制范围，即制定出现金持有量的上限和下限，将现金量控制在上下限之内。
当现金量达到控制上限（H）时，用现金购入有价证券，使现金持有量下降到（R）。
当现金量降到控制下限（L）时，则抛售有价证券换回现金，使现金持有量回升到（R）。
若现金量在控制的上下限之内，便不必进行现金与有价证券的转换，保持它们各自的现有存量。
虚线L----现金存量的下限实线R----最优现金返回线。
虚线H----现金存量的上限最高控制线H比最低控制线L高3Z（Z＝R—L），回归线C比B高Z。
当现金持有量达到H时，公司购买金额为2Z的证券，使现金持有量降至回归点；而当公司现金持有量降至L 时，将卖出金额为Z的证券，使现金余额增至R。
（3）模型中L、Z、R和H的确定①确定最低控制线L由现金管理部经理在综合考虑短缺现金的风险程度、公司借款能力、公司日常周转所需资金、银行要求的补偿性余额等因素的基础上确定的。
②确定Z：Z＝式中b——证券转换为现金或现金转换为证券的成本；δ——公司每日现金流变动的标准差；i——以日为基础计算的现金机会成本。
【注意】公式中的i和δ分别是日机会成本（日利息率）和日现金流变动的标准差，而不是年度的利息率和标准差③确定现金回归线R、最高控制线H现金回归线R＝L＋Z最高控制线H＝L＋3Z＝3R-2L【教材例5-1】设某公司现金部经理决定L值应为10000元，估计公司现金流量标准差δ为1000元，持有现金的年机会成本为15%，换算为i值是0.00039，b＝150元。
根据该模型，可求得：L＝10000＋6607＝16607（元）H＝10000＋3×6607＝29821（元）该公司目标现金余额为16607元。
若现金持有额达到29821元，则买进13214元的证券；若现金持有额降至10000元，则卖出6607元的证券。
【例4·单选题】某公司持有有价证券的平均年利率为5%，公司的现金最低持有量为1500元，现金余额的最优现金回归线为8000元。
如果公司现有现金20000元，根据现金持有量米勒-奥尔模型，此时应当投资于有价证券的金额是（）元。
A.0B.6500C.12000D.18500【答案】A【解析】R＝L＋Z，所以Z＝8000-1500＝6500元，从而H＝L＋3Z＝1500＋3×6500＝21000元根据现金管理的米勒-奥尔模型，如果现金量在最高控制线H和最低控制线L之间，不必进行现金与有价证券转换。
【例5·单选题】（2007年注会考题）下列关于现金最优返回线的表述中，正确的是（）。
A.现金最优返回线的确定与企业最低现金每日需求量无关B.有价证券利息率增加，会导致现金最优返回线上升C.有价证券的每次固定转换成本上升，会导致现金最优返回线上升D.当现金持有量高于或低于现金最优返回线时，应立即购入或出售有价证券【解析】现金最优返回线，下限L的确定与企业最低现金每日需求量有关，所以，选项A 的说法不正确；i表示的是有价证券的日利息率，它增加会导致现金最优返回线下降，所以，选项B的说法不正确；b表示的是有价证券的每次固定转换成本，它上升会导致现金最优返回线上升，所以，选项C的说法正确；如果现金的持有量虽然高于或低于现金最优返回线，但是仍然在上下限之内，则不需要购入或出售有价证券，所以，选项D的说法不正确。
三、现金管理模式1.收支两条线的管理模式2.集团企业资金集中管理模式【说明】资金集中管理模式的选择实质上是集团管理是集权还是分权管理体制的体现。
四、现金收支管理1.现金周转期现金周转期是介于公司支付现金与收到现金之间的时间段。
具体循环过程如图5－5所示。
用公式来表示就是：现金周转期＝存货周转期＋应收账款周转期－应付账款周转期其中：存货周转期＝平均存货/每天的销货成本应收账款周转期＝平均应收账款/每天的销货收入应付账款周转期＝平均应付账款/每天的购货成本【例6·计算题】某企业2009年的有关资料如下（单位：万元）：假定1年按360天计算。
要求:（1）根据以上资料计算：存货周转期、应收账款周转期、应付账款周转期和现金周转期。
（2）如果2010年现金周转期需要控制在120天，存货周转期、应付账款周转期和平均应收账款维持在上年水平，则2010年的销货收入增长率为多少？『正确答案』（1）存货周转期＝6000/（18000/360）＝120（天）应收账款周转期＝3000/（21600/360）＝50（天）。