增值税一般纳税人条件

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增值税一般纳税人认定管理办法

第一章总则

第一条为了规范增值税一般纳税人的认定管理，确保税法的正确实施，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则，制定本办法。

第二条本办法适用于在中华人民共和国境内销售货物、提供加工修理

修配劳务、销售服务、无形资产或者不动产的单位和个人。

第三条国家税务总局负责全国增值税一般纳税人的认定管理工作。

第二章认定条件

第四条单位和个人年应税销售额超过国家规定标准的，应当认定为增

值税一般纳税人。

第五条年应税销售额未达到国家规定标准的单位和个人，但符合以下

条件之一的，可以申请认定为增值税一般纳税人：

（一）会计核算健全，能够提供准确的税务资料；

（二）有固定的生产经营场所；

（三）国家税务总局规定的其他条件。

第三章认定程序

第六条符合本办法第四条、第五条规定的单位和个人，应当向主管税

务机关提出书面申请，并提交以下资料：

（一）营业执照或者其他合法经营证明；

（二）会计核算资料；

（三）税务登记证；

（四）生产经营场所证明；

（五）国家税务总局要求的其他资料。

第七条主管税务机关应当自收到申请之日起20个工作日内完成审核，并作出认定或者不予认定的决定。

第四章后续管理

第八条增值税一般纳税人应当按照国家有关规定使用增值税发票，建

立健全的会计核算和发票管理制度。

第九条主管税务机关应当对增值税一般纳税人的纳税情况进行定期检查，并根据检查结果，采取相应的管理措施。

第五章附则

第十条本办法自发布之日起施行，由国家税务总局负责解释。

第十一条本办法实施前已经认定为增值税一般纳税人的单位和个人，

继续按照本办法的规定进行管理。

增值税一般纳税人认定标准

一、增值税一般纳税人的认定条件。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，增值税一般纳税人应当具备以下条件：

1.纳税人应当是具有法人资格的企业单位或者其他组织；

2.纳税人应当有固定的生产经营场所和必要的生产经营设施；

3.纳税人应当有独立核算的财务会计账簿和财务报表；

4.纳税人应当有与其生产经营业务相适应的管理制度和内部控制措施；

5.纳税人应当有从业人员；

6.纳税人应当有从事生产经营活动所需的资金和物品；

7.纳税人应当有与其生产经营活动相适应的生产经营设备和技术。

二、增值税一般纳税人的认定程序。

1.申请认定。

纳税人应当向税务机关提出增值税一般纳税人认定申请，并提交相关的申请材料，包括企业营业执照、组织机构代码证、税务登记证等证明材料。

2.税务机关审核。

税务机关对纳税人提交的申请材料进行审核，核实纳税人是否符合增值税一般纳税人的认定条件。

3.认定结果。

税务机关根据审核结果，对纳税人进行增值税一般纳税人的认定，并出具认定

证书。

三、增值税一般纳税人的认定标准。

1.企业规模。

纳税人的企业规模是增值税一般纳税人认定的重要标准之一。一般来说，企业

规模较大、生产经营规模较大的企业更容易被认定为增值税一般纳税人。

2.税收贡献。

纳税人在过去一段时间内的税收贡献也是增值税一般纳税人认定的重要标准之一。税收贡献较大的企业更容易被认定为增值税一般纳税人。

3.纳税人的管理水平。

纳税人的管理水平也是增值税一般纳税人认定的重要标准之一。管理水平较高、财务会计制度健全的企业更容易被认定为增值税一般纳税人。

2024一般纳税人认定标准

2024年一般纳税人认定标准是指根据中国税法规定，对纳税人的认定条件和标准。以下是2024年一般纳税人认定标准的详细介绍：

一、一般纳税人的定义

一般纳税人指的是具备独立承担民事责任能力并为全年应税销售额超过规定标准的纳税人。

二、一般纳税人认定条件

1.注册登记：纳税人应按照国家税务局的规定，依法进行登记注册，并取得税务登记证。

2.资质要求：一般纳税人的认定还需要满足以下条件：

-年度应税销售额超过特定标准：具体标准由国务院税务主管部门确定，一般是根据地区和行业的不同而有所差异。例如，有些地区的标准是年度应税销售额达到或超过50万元，而在特定行业中，可能要求更高的销售额。

-纳税人应当全年保持一般纳税人资格：即纳税人的应税销售额应该在一般纳税人的认定标准范围内。

3.审查程序：在满足上述条件后，纳税人需要向地方税务部门申请一般纳税人认定。税务部门将对纳税人的申请进行审核，并根据事实情况决定是否给予一般纳税人资格。

三、一般纳税人的权益和义务

1.增值税抵扣：一般纳税人可以按照规定，对其购进的货物、应税劳务和服务发生的增值税进项进行抵扣，并可以向购买其货物或接受其劳务和服务的其他纳税人开具增值税专用发票。

2.应税销售额计算：一般纳税人应当在每一纳税年度内按照规定，自行计算、申报和缴纳增值税，并按照规定期限报送纳税申报表。

3.税务合规：一般纳税人应当按照税法规定，按时足额缴纳税款，并如实向税务机关报送相关的纳税信息。纳税人还应当按照税务机关要求，接受税务机关的检查和监督。

四、取消一般纳税人资格

【热荐】一般纳税人资格需要什么资料

在我们进行纳税的时候，是根据需要纳税的金额对于纳税的群体进行分类的。而一般纳税人就是常见的一种。那么，一般纳税人资格需要什么资料呢？增值税一般纳税人的认定条件是包括些什么呢？下面，小编会为大家带来相关的法律知识的介绍。

一、增值税一般纳税人的认定条件

(一)开业满一年的企业，具备以下条件之一的可申请认定为增值税一般纳税人。

1、工业企业年应征增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额)达到或超过在50

万元以上;

2、商业企业年应税销售额在80万元以上，或年应税销售额虽在80万元以下，但具有进出口经营权或持有盐业批发许可证并从事盐业批发的纳税人;

3、会计核算健全、年应税销售额在30万元以上的工业企业。

(二)新开业的符合以下一般纳税人条件的，应在办理税务登记的同时申请办理一般纳税人认定手续。经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的，可暂认定为一般纳税人。

1、会计核算健全;

2、预计年应税销售额超过小规模企业标准;

3、具有固定生产经营场所。

二、申请一般纳税人应提供的资料

1、法人代表和财务负责人身份证明;

2、财务人员执业资格证明;

3、税务登记证副本;

4、营业执照副本;

5、银行开户证明;

6、有关经营地址的租赁协议、承包协议;

7、企业发票管理制度，财务会计核算办法;

8、税务机关要求的其他材料。

三、增值税一般纳税人级别调整—退出纳税辅导期(转正)

(一)办理条件

实行纳税辅导期管理的增值税一般纳税人辅导期届满，主管税务机关未发现其存在偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税或其他需要立案查处的税收违法行为的，可以退出辅导期管理。

增值税一般纳税人认定注意事项与流程要点

增值税一般纳税人认定注意事项与流程要点引言：

增值税是我国最重要的税种之一，对于纳税人而言，成为一般纳税

人具有重要的意义。一般纳税人可以从增值税的发票抵扣、纳税申报

等方面获得更多的便利。然而，一般纳税人的认定并非一蹴而就，需

要纳税人满足一系列的条件并按照要求提供相关材料。本文将就一般

纳税人认定的注意事项与流程要点进行探讨，以帮助纳税人更好地了

解相关规定。

一、一般纳税人认定的条件

1.年纳税额条件

根据《中华人民共和国增值税法》规定，企业需要在申请成为一般

纳税人前连续两个完整的纳税年度，其年度应纳税额不少于500万元。企业可以通过自查预缴税款的方式查询自己是否符合这一条件。

2.发票管理条件

企业需要建立健全的发票管理制度，包括开具、保管、使用、注销

等方面的规定，并能够按照要求正常使用增值税发票。

3.会计制度与账务处理条件

企业应当按照国家财务会计制度和税务会计制度有序地进行会计核

算和账务处理，并能够在法定时间内按要求出具完整、准确的财务会

计报告和涉税会计报告。

4.其他条件

除了上述条件外，企业还需要符合税务部门的相关规定，如积极配

合税务机关的检查、稽查等工作，并在规定的期限内进行申报和缴付

税款。

二、一般纳税人认定的流程要点

1.填写申请表格

纳税人首先需要填写一般纳税人申请表格，该表格可以向当地税务

机关索取或在税务机关网站下载。填写时需确保信息的准确性和完整性。

2.提供相关证据材料

企业需要提供相关的证据材料来证明其满足成为一般纳税人的条件。常见的证明材料包括：纳税申报表、主要商品销售明细、可证明纳税

增值税一般纳税人

增值税一般纳税人是指依法享受增值税税收优惠政策并履行一定纳税义务的企业或个体工商户。下面我们将继续介绍增值税一般纳税人的相关内容。

一、增值税一般纳税人的定义和条件

增值税一般纳税人是指按照国家规定的标准缴纳增值税，享受一般纳税人的相关待遇。一般纳税人的认定主要有以下几个条件：

1. 商品销售收入达到一定数量标准：一般纳税人是指年度销售额超过国家规定的数额标准的企业或个体工商户。具体数额标准由税务部门规定，不同地区可能存在差异。

2. 注册登记为一般纳税人：企业或个体工商户需要在当地税务部门进行注册登记，并按照规定办理相应的增值税一般纳税人资格证书。

3. 完成相关税务登记手续：企业或个体工商户需要按照税务部门的要求，提供相关资料和证明文件，办理相关税务登记手续。

4. 具备独立承担民事责任的能力：一般纳税人需要具备独立法人资格或独立承担民事责任的能力。

以上是增值税一般纳税人的定义和条件，企业或个体工商户必须同时满足这些条件才能成为增值税一般纳税人。

二、增值税一般纳税人的纳税义务

作为一般纳税人，企业或个体工商户有如下纳税义务：

1. 及时、准确地申报税款：企业或个体工商户需要按照

规定的时间和方式，及时准确地申报应纳增值税税款。税款申报表和税款缴纳凭证等相关资料要保留备查。

2. 按期缴纳税款：企业或个体工商户需要按照规定的时

间和方式，将应纳增值税税款及时缴纳到国家财政部门指定的银行账户上。

3. 缴纳其他相关税费和附加：除了增值税税款外，企业

或个体工商户还需要根据规定缴纳其他相关税费和附加。例如，企业所得税、消费税等。

增值税纳税人分类及适用条件解析

一、一般纳税人

一般纳税人是指符合国家税收管理法规规定，从事货物销售和提供

应税劳务的单位或个人，其纳税能力和纳税义务相对较强。一般纳税

人在销售或提供劳务时，需要按照一定比例向国家缴纳增值税，并有

权抵扣其购进货物或接受劳务的增值税。一般纳税人应当具备以下条件：

1.注册登记

一般纳税人应向税务机关进行增值税一般纳税人登记，并按照要求

填写相关申报表格。

2.税务登记

一般纳税人需将自己的基本信息如名称、住所、法定代表人等向税

务机关进行税务登记。

3.纳税义务

一般纳税人需按照国家相关的法律法规，按时、足额申报应纳税款，并缴纳相应的税款。

4.会计报表

一般纳税人应建立健全会计制度，并按规定期限向税务机关报送相

关的会计报表。

二、小规模纳税人

小规模纳税人是指按照国家规定，年税收额不超过一定限额的纳税人。小规模纳税人的纳税方式相对简化，不需要开具增值税专用发票，也没有抵扣税额的权利。小规模纳税人应满足以下条件：

1.注册登记

小规模纳税人应向税务机关进行小规模纳税人登记，并提供相关的

申请表格和材料。

2.税务登记

小规模纳税人需将自己的基本信息如名称、住所、法定代表人等向

税务机关进行税务登记。

3.纳税义务

小规模纳税人按照国家相关的法律法规，按时、足额申报应纳税款，并缴纳相应的税款。

4.会计记录

小规模纳税人应对业务收支进行准确记录并建立相应的会计账簿。

5.普通发票

小规模纳税人销售货物或提供劳务时，应开具普通发票，并依法向

国家缴纳税款。

总结：

增值税纳税人按照纳税能力和纳税义务的不同，可分为一般纳税人

企业如何申请增值税一般纳税人资格

企业如何申请增值税一般纳税人资格增值税一般纳税人资格是企业在纳税时享受的一种纳税身份，可以

获得更多的税收优惠政策。对于企业而言，申请增值税一般纳税人资

格可以带来一系列的好处，如可以进一步扩大企业规模、提高竞争力等。本文将介绍企业如何申请增值税一般纳税人资格的过程和要求。

一、申请材料准备

1. 营业执照复印件：包括统一社会信用代码、公司名称等基本信息；

2. 税务登记证复印件：表明企业已完成税务登记；

3. 法定代表人身份证明和授权委托书：法定代表人的身份证明及其

授权委托书；

4. 财务报表：企业最近一年度的财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表等；

5. 进销项发票：最近一年度的进销项发票，用以证明企业的营业收

入情况；

6. 相关合同：与税务发票对应的合同、协议等，用以进一步证明企

业的经营情况；

7. 其他补充材料：根据当地税务部门的要求，可能需要提供其他相

关材料。

以上是一般申请增值税一般纳税人资格所需准备的基本材料，具体

准备材料还需根据当地税务部门的要求进行适当调整。

二、申请流程

1. 咨询税务部门：在准备申请材料前，可以咨询当地税务部门，了解申请流程和具体要求；

2. 材料准备：根据上述申请材料准备的要求，准备好相应的材料；

3. 提交申请：根据当地税务部门的要求，将申请材料递交至指定的窗口；

4. 审核流程：税务部门会对申请材料进行审核，并可能进行现场核查；

5. 发放一般纳税人资格证书：如果申请通过，税务部门会发放一般纳税人资格证书。

三、申请注意事项

1. 准备充分：在申请前，务必确认申请材料准备充分，确保材料的真实性和完整性；

认定一般纳税人标准

一、纳税人类型。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人两种类型。一般纳税人是指年销售额超过一定标准的纳税人，按照一般规定纳税。小规模纳税人是指年销售额未超过一定标准的纳税人，按照简易计税办法纳税。

二、认定一般纳税人标准。

1. 年销售额标准。

根据国家税务总局发布的规定，一般纳税人的年销售额标准为人民币五百万元及以上。纳税人如果年销售额达到或超过这一标准，即可被认定为一般纳税人。

2. 税收管理要求。

除了销售额标准外，纳税人还需符合税收管理方面的要求，包括及时、准确地申报纳税、按时缴纳税款、依法开具发票等。只有在税收管理方面表现良好的纳税人才能被认定为一般纳税人。

3. 申请认定流程。

纳税人需要向当地税务机关提出申请，提交相关的财务报表、纳税申报表等资料，经过税务机关的审核和认定程序，方可获得一般纳税人的资格。

三、一般纳税人的优势。

1. 发票开具。

一般纳税人可以开具增值税专用发票，这对于企业来说具有较高的含金量，可以提升企业的信誉度，也方便了企业与客户之间的交易往来。

2. 抵扣税款。

一般纳税人可以享受进项税额抵扣的政策，即可以将购买原材料、设备等所支付的增值税作为进项税额抵扣，减少应缴纳的税款。

3. 税负分摊。

一般纳税人可以将应交增值税分摊到产品的销售价格中，降低产品的成本，提高竞争力。

四、结语。

认定一般纳税人标准是企业在经营过程中需要重点关注的问题，只有明确了一般纳税人的标准和优势，企业才能更好地规划税收筹划，提高经营效益。因此，纳税人应当及时了解相关政策，按规定申请认定，合规经营，提升企业竞争力。

如何为企业申请增值税一般纳税人资格

增值税一般纳税人资格是指企业在符合一定条件的前提下，可以按

照法定标准享受增值税的抵扣、调减等优惠政策。对于一些规模较大、销售额较高的企业来说，成为一般纳税人具有重要意义。那么，如何

为企业申请增值税一般纳税人资格呢？本文将从资格条件、申请程序

和需注意事项三个方面进行讨论。

一、资格条件

成为增值税一般纳税人需要符合一定的条件，包括但不限于以下几点：

1. 销售额：企业应当具备较高的年销售额。具体标准根据地区的政

策有所不同，通常为达到一定销售额的门槛。

2. 纳税诚信：企业在纳税方面应当具备一定的纳税诚信度，没有违

法欠税行为。

3. 财务管理能力：企业应当具备较好的财务管理能力，可以按规定

提供符合要求的财务报表。

二、申请程序

在满足了资格条件后，企业可以按照以下步骤来申请增值税一般纳

税人资格：

1. 资料准备：整理并备齐所需的相关资料，包括企业的基本信息、

财务报表、纳税申报信息等。

2. 填写申请表格：根据当地税务局提供的申请表格，如实填写相关信息，并加盖企业的公章。

3. 提交申请材料：将填写完毕的申请表格及相关资料，一并提交至当地税务局指定的窗口或平台。

4. 审核备案：税务局将对企业提交的申请材料进行审核，一般会派员进行实地调查，核实企业的实际经营情况。

5. 发放证书：经过一系列审核程序后，如果企业成功通过审批，税务局将发放增值税一般纳税人资格证书并加盖税务局公章。

三、需注意事项

在申请增值税一般纳税人资格时，企业还需注意以下几个方面：

1. 合规性要求：企业需按照法律法规的相关要求进行申请，确保所提供的资料真实准确。

增值税一般纳税人的认定条件是什么

增值税⼀般纳税⼈的认定条件是什么(⼀)办理增值税⼀般纳税⼈认定的条件

1、已办理税务登记，年应纳增值税销售额达到下列标准的企业，应当向主管国家税务机关申请办理增值税⼀般纳税⼈的认定⼿续。

(1)从事货物⽣产或者提供加⼯、修理修配(以下简称应税劳务)的纳税⼈，以及从事货物⽣产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税⼈，年应税销售额在100万元以上的;

(2)从事货物批发或零售的纳税⼈，年应税销售额在180万元以上的。

2、已办理税务登记，年应纳增值税销售额未达到前项规定的定量标准的⼩规模企业，会计核算健全，能够按照会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额的，可以向主管国家税务

机关申请办理增值税⼀般纳税⼈认定⼿续。

3、已办理税务登记，年应纳增值税销售额达到规定标准的个体经营者，能够按照会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额，可向主管国家税务机关申请办理⼀般纳税⼈认定⼿续。

4、纳税⼈总分⽀机构实⾏统⼀核算，其总机构年应税销售额达到定量标准，但分⽀机构年应税销售额未达到定量标准的，其分⽀机构可以申请办理增值税⼀般纳税⼈认定⼿续。

5、新开业的从事货物⽣产或者提供应税劳务的企业注册资⾦在40万元以上，从事货物批发或零售的企业注册资⾦在60万元以上的纳税⼈，应当在办理税务登记的同时申请办理⼀般纳税⼈认定⼿续，待实际⽣产经营满⼀年后，视实际情况按规定办理。

(⼆)申请办理⼀般纳税⼈的⼿续

1、申请。纳税⼈应当向主管国家税务机关提出书⾯申请报告，并提供合格办税⼈员证书，年度销售(营业)额等有关证件、资料，分⽀机构还应提供总机构的有关证件或复印件，领取《增值税⼀般纳税⼈申请认定表》，⼀式三份。

增值税纳税人的分类和要求

随着我国经济的快速发展，增值税已成为我国主要的税种之一。为

了规范增值税的征收管理，现对增值税纳税人进行分类和要求，以便

更好地实施税收政策，促进经济的稳定发展和社会的繁荣。本文将详

细介绍增值税纳税人的分类和要求。

一、增值税纳税人的分类

根据《中华人民共和国增值税法》的规定，增值税纳税人可以分为

一般纳税人和小规模纳税人两类。

1. 一般纳税人

一般纳税人是指按照《中华人民共和国增值税法》规定，应当在全

部销售额上缴纳增值税的纳税人。一般纳税人包括工业企业、商业企业、服务企业等各类企事业单位。一般纳税人依法应当具备以下条件：（1）企业注册登记，取得营业执照，并具备独立法人资格；

（2）年度销售额超过一定限额，按法定比例缴纳增值税；

（3）纳税人必须具备健全的会计制度和财务管理制度，能够提供

真实、准确的财务报表。

一般纳税人可以享受进项税额抵扣和退税的权益，但同时也有严格

的纳税申报和纳税缴纳义务。

2. 小规模纳税人

小规模纳税人是指按照《中华人民共和国增值税法》规定，年度销

售额未达到一定限额的纳税人。小规模纳税人包括个体工商户、小型

企业等。小规模纳税人的主要特点是销售额较小，纳税额相对较低。

根据国家的规定，小规模纳税人不适用进项税额抵扣政策，只需要

按照销售额的一定比例进行纳税。对于小规模纳税人来说，纳税申报

程序相对简化，缴税压力也相对较小。

二、增值税纳税人的要求

为了规范纳税人的行为，提高纳税人诚信度，增值税纳税人在纳税

方面有一定的要求和义务。

1. 纳税申报和缴纳义务

增值税纳税人应按照相关法律法规的要求，按期申报和缴纳增值税。一般纳税人应按月进行纳税申报和缴纳，小规模纳税人可以选择按照

一般纳税人认定标准

一般纳税人是指按照国家税法规定，应当进行增值税税收管理的纳税人。一般纳税人认定标准是指税务机关根据相关法律法规和政策规定，对纳税人进行纳税人身份认定的标准。一般纳税人认定标准的明确与否，直接关系到纳税人的税收管理方式、纳税义务的履行方式以及享受税收优惠政策的资格等问题，因此对于纳税人来说具有非常重要的意义。

一般纳税人认定标准主要包括以下几个方面：

首先，纳税人的注册资本是一般纳税人认定的重要指标之一。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，一般纳税人的注册资本应当达到一定的标准，一般为50万元以上。注册资本是企业经营的基本资金，也是企业经营能力的重要体现，税务机关通过注册资本的大小来初步判断企业的经营实力和纳税能力，从而决定是否可以认定为一般纳税人。

其次，纳税人的税收实际缴纳情况也是一般纳税人认定的重要依据之一。税务机关会对纳税人近期的纳税情况进行审查，包括纳税申报的真实性、准确性以及及时性等方面。如果纳税人存在偷税

漏税、逃避税收的行为，或者纳税申报不真实、不准确、不及时，都会影响到一般纳税人的认定。

再次，纳税人的经营规模和行业属性也是一般纳税人认定的考量因素之一。一般来说，规模较大、行业较为稳定的企业更容易被认定为一般纳税人。因为这类企业通常具有较强的经营实力和纳税能力，同时也更容易接受税务机关的监管和管理。

最后，纳税人的纳税信用状况也是一般纳税人认定的重要指标之一。税务机关会通过纳税人的纳税信用记录、纳税行为等方面的情况来判断其是否具备一般纳税人的资格。如果纳税人存在严重的信用问题，如连续多次违法违纳税、欠缴税款、逾期申报等，都会影响到一般纳税人的认定。

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一般纳税人资格认定标准是什么？

小编希望一般纳税人资格认定标准是什么？这篇文章对您有所帮助，如有必要请您下载收藏以便备查，接下来我们继续阅读。对于企业来说，依法纳税是必须的责任与义务。对于企业来说，获得一般纳税人资格有利于企业的发展以及增加企业的信誉。一般来说，大型公司都是一般纳税人。除此之外，一般纳税人的身份对于企业在进出口的商务和部分税收项目上都有优惠政策，那么一般纳税人资格认定标准是什么？那么和小编一起看下吧。

一、一般纳税人资格认定标准

1、增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，应当向主管税务机关申请一般纳税人资格认定。

2、年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请小规模纳税人资格认定。

需符合以下条件：有固定的生产经营场所;能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算，能够提供准确税务资料。

二、哪些情况不予认定一般纳税人身份

下列纳税人不办理一般纳税人资格认定：

1、个体工商户以外的其他个人

2、选择按照小规模纳税人纳税的非企业性单位

3、选择按照小规模纳税人纳税的不经常发生应税行为的企业

4、非企业性单位

5、销售免税货物的企业

三、一般纳税人资格认定程序及申请资料

认定程序：

1、纳税人提交申请

2、税务机关核对申请资料

3、税务机关实地查验，出具查验报告

4、税务机关认定

纳税人应当向主管税务机关填报《增值税一般纳税人申请认定表》，并提供下列资料:

1、《税务登记证》副本;

2、财务负责人和办税人员的身份证明及其复印件;

申请增值税一般纳税人如何办理

随着经济的发展和税收制度的完善，越来越多的企业逐渐成为了增值税一般纳税人。作为一般纳税人，企业可以享受更多的税收优惠政策，但同时也需要承担更多的纳税义务。那么，申请增值税一般纳税人需要经过哪些步骤呢？下面，让我们一起来了解一下。

首先，对于想要申请增值税一般纳税人的企业而言，首要条件就是企业应该具备增值税纳税资格。根据国家税务总局的规定，以下几类企业可以申请成为增值税一般纳税人：

1. 年销售额超过500万元的企业可以申请成为增值税一般纳税人。

2. 从事进出口业务的企业可以直接申请成为增值税一般纳税人。

3. 投资额达到200万元以上的外商投资企业可以申请成为增值税一般纳税人。

如果企业符合以上的条件，那么就可以继续进行下一步的申请程序。

其次，企业需要准备相关的申请文件和材料。通常，以下材料是申请增值税一般纳税人所必须的：

1. 企业的营业执照副本复印件，同时应该备案更新。

2. 法人代表或企业负责人的身份证明。

3. 企业财务报表或财务审计报告。

4. 注册会计师出具的业务范围、经营项目和银行账户证明。

5. 企业的总账和明细账。

6. 企业的购销合同和发票等相关材料。

除此之外，不同地区或者特定行业还可能会有额外的申请材料要求，企业在准

备申请文件时，最好咨询当地税务机关以获取最新的要求。

完成了以上的准备工作，企业接下来需要到当地税务机关进行提交申请。一般

来说，企业应该前往设有税务机关的县级以上地区进行申请。在提交申请时，需要将所有的申请文件和材料进行递交，同时填写相关的申请表格。

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（一）增值税一般纳税人认定的条件

凡具备以下条件之一的企业，均可申请认定为增值税一般纳税人：

1、开业满一年的企业，应符合以下条件

（1）年增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额）达到或超过以下规定标准：

①工业企业年应税销售额在100万元以上；

②商业企业年应税销售额在180万元以上。

（2）会计核算健全、年应税销售额在上述规定标准以下的下列小规模企业：

①年应税销售额在30万元以上的工业企业；

②年应税销售额在50万元以上的商业企业

2、新办企业自开办之日起三个月内，具有符合以下条件的，可申请办理一般纳税人认定手续。经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的，可暂认定为一般纳税人，暂认定期最长为一年（自批准之月起满12个月计算）：

（1）会计核算健全；

（2）预计年应税销售额超过小规模企业标准；

（3）具有固定生产经营场所。

3、具有进出口经营权的出口企业；

4、持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业；

5、水电经销企业；

6、企业总分支机构不在同一县（市），且实行统一核算，如总机构已为增值税一般纳税人，分支机构也可申请办理一般纳税人。

（二）申请

1、纳税人向区（分）局、基层分局的申报管理科文书受理窗口领取并填写《增值税一般纳税人资格通用申请书》，连同如下资料呈交申报管理科的文书受理窗口：

（1）营业执照、税务登记证副本；

（2）法人代表、办税员的身份证明（身份证或护照）；

（3）经营场地资料（房产证或租赁合同）；

（4）银行账号证明；

（5）分支机构申请认定时，应同时提供总机构增值税一般纳税人认定批复书，以及总机构确认其为统一核算分支机构的证明材料；

（6）出口企业、盐业批发企业，应提供有关部门出具的批准其从事进出口业务或盐业批发业务的证明材料；

（7）实际纳税及销售预测的相关资料；

（8）所属税务机关要求提供的其他资料。

申请人必须提交上述证件资料的原件和经签章的复印件。

2、暂认定一般纳税人期满申请转正

新办企业在暂认定一般纳税人期满后的十日内，必须申请转正，应向所属的区（分）局申报管理科领取并填写《增值税一般纳税人资格通用申请书》，并同以下资料同时呈报申报管理科：

（1）工商营业执照（复印件）、税务登记证副本（复印件）；

（2）公司有关合同、章程、协议书；

（3）银行账户证明；

（4）经营场地证明（房产证或租赁合同）；

（5）分支机构申请的，应同时提供总机构增值税一般纳税人认定批复书，以及总机构确认其统一核算分支机构的证明材料；

（6）出口企业、盐业批发企业还应提供有关部门出具的批准其从事进出口业务或盐业批发业务的证明材料；

（7）年度财务报表；

（8）法人身份证、会计证、办税员证复印件；

（9）应交增值税明细账设置和核算方法说明书;

（10）实际销售额、实际纳税情况。

区（分）局、基层分局的申报管理科文书受理窗口接到纳税人的申请资料后，经审核，符合要求的，制发《税务文书领取通知单》交纳税人，并将相关资料转交给纳税人所属的管理科。

（三）审核

管理科初审后，连同相关资料转交分管业务副局长。

分管业务副局长审批后，分两种情况处理：

1、对新办企业和已开业满12个月的小规模纳税人不同意认定申请的，连同纳税人所附送的资料退回申报管理科的文书受理窗口，并退回纳税人。同时制发《不予认定增值税一般纳税人认定通知书》。

2、对暂认定为一般纳税人的企业不同意转正的，由申报管理科通知纳税人办理增值税一般纳税人资格证书、防伪税控金税卡、IC卡的缴销。

3、对同意认定申请的，如不是新办企业，申报管理科打印《增值税一般纳税人资格证书》。制发《增值税（临时）一般纳税人认定通知书》并在税务登记证副本上加盖"增值税一般纳税人"戳记。如为新办企业，申报管理科制发《增值税（临时）一般纳税人认定通知书》，并在税务登记证副本上加盖“增值税（临时）一般纳税人”戳记。

（四）领取认定结果

纳税人凭《税务文书领取通知单》到申报管理科的文书受理窗口领取、《增值税（临时）一般纳税人认定通知书》、《增值税一般纳税人资格证书》和《税务登记证》（副本）。暂认定一般纳税人的企业不予批准转正，将领取《取消一般纳税人资格通知书》。

（五）注意事项

申请转正未通过而被取消临时一般纳税人资格的企业，应缴销领购的增值税专用发票，停止使用增值税专用发票，如已纳入防伪税控系统，则要缴销防伪税控IC卡、金税卡。2、市内跨区迁移的一般纳

税人应在税务登记变更时，向迁出地税务机关缴销增值税专用发票及其领购簿，注销防伪税控机金税卡、IC卡的登记资料，并持迁出地税务机关开具的一般纳税人迁移证明及有关资料向迁入地税务机关申请核准一般纳税人资格，填报《增值税一般纳税人核准申请表》一式二份。迁入地税务机关按规定的程序审核企业资格，核定其月专用发票供票面值与供票数量及限额，制发《增值税一般纳税人核准通知书》。

在申请核准资格期间，税务机关暂保留其增值税一般纳税人资格，按一般纳税人的有关规定征管。资格审核不合格，当年累计应税销售额达到标准以上的，税务机关应当责令限期整改，并暂停其一般纳税人资格，按销售额依照增值税税率计算应纳税额，停止其抵扣进项税额，取消其增值税专用发票使用权，收缴《发票领购簿》；当年累计应税销售额标准以下的取消增值税一般纳纳税人。

根据规定，凡符合条件的，都必须主动提出申请，向主管申请办理一般纳税人的认定手续。

增值税纳税人在申请办理一般纳税人的认定手续之前，应依照规定的一般纳税人的标准，进行自我鉴定。凡符合一般纳税人条件的，应按下列规定的时期，向主管税务机关申请办理增值税一般纳税人的认定。1、新开业的符合一般纳税人条件的增值税纳税人，应在办理的同时申请手续。税务机关对其预计年应税销售额超过小标准的暂认定为一般纳税人；其开业后的实际年应税销售额未超过标准的，应重新申请办理手续，凡健全，能够按和税务机关的要求准确核算并提供、和的，可申请办理一般纳税人认定手续，经主管税务机关批准，可以不视为小规模纳税人，按增值税一般纳税人有关规定进行征管。否则，取消一般纳税人资格。

2、已开业的小规模企业（不包括在任何情况下都不作为一般纳税人的增值税纳税人），如其年应税销售额超过小规模纳税人标准的，应于第一次达到标准的年份的次年一月底以前申请办理增值税一般纳税人的认定。

3、全部销售免税货物的纳税人，不管是否符合一般纳税人条件，都不办理一般纳税人的认定手续。

一般纳税人的认定，由县级以上负责。具体为：

1、无的纳税人，应向其所在地县以上国家税务局申请办理增值税一般纳税人的认定。

2、有分支机构的纳税人，总机构与分支机构不在同一县（市）的，其总机构和分支机构应分别向各自的机构所在地的县级以上国家税务局申请办理增值税一般纳税人的认定。纳税人总、分支机构实行统一核算，其总机构年应税销售额超过小规模企业标准的，其分支机构可申请办理一般纳税人认定手续。在办理认定