公务员税收系列-- 税收基本概念

合集下载

税务干货知识点总结

税务干货知识点总结一、税收基本概念税收是国家通过法定程序征收国民个人和组织财产的一种财政收入，是国家财政收入的重要来源之一。

税收具有强制性、特定性、稳定性和一定的公平性，是国家财政收入的主要来源。

1.1 税收的种类根据征税对象不同，税收可分为个人所得税、企业所得税、消费税、资源税、城市维护建设税、房产税等。

1.2 税收的作用税收的主要作用有三个方面，即财政收入、宏观调控和社会公平。

1.3 纳税人的义务和权利纳税人应当履行纳税义务，按照相关法律规定及时缴纳税款，并享有依法纳税的权利，如享有合法的减免税收等。

二、税收法律法规税收法律法规是国家对税收征收、管理、使用、监督等行为所制定的规范和规则，它包括宪法、税法、行政法规、部门规章等。

2.1 税收法律的层级中国的税收法律法规分为宪法、税法、行政法规、部门规章和地方性法规等，根据其级别的不同，对税收的内容和领域有着不同的规范作用。

2.2 税收法律的主要内容税收法律法规主要包括税收的基本原则、税收的征收标准、税收的管理办法、税收的优惠政策等。

2.3 纳税人的权利和义务纳税人在税收征收过程中拥有一系列的权利和义务，如享有合法减免税收的权利，履行按时缴纳税款的义务等。

2.4 税收管理部门的职责和权力税收管理部门负责对纳税人的税收征收、管理、监督等工作，其职责和权力由相关法律法规规定。

三、税收政策税收政策是国家对税收征收、管理、使用等方面制定的一系列政策措施，其目的是为了实现税收的公平，激励经济增长，促进社会公平和稳定等方面。

3.1 税收政策的分类税收政策根据其目的、范围、对象等因素可以分为宏观税收政策、中观税收政策和微观税收政策等。

3.2 税收政策的主要内容税收政策主要包括税收的征收标准、税收的管理办法、税收的优惠政策、税收的调整政策等。

3.3 税收政策的调整和变化税收政策随着国家经济、社会发展以及宏观经济政策的变化而做出调整和变化，以适应当前的国家发展需要。

税收的基本概念

税收的基本概念税收是指政府依法向纳税人征收的财政收入，是国家财政收入的重要来源之一。

税收的基本概念包括税收的定义、税收的种类、税收的目的和税收的特点。

一、税收的定义税收是指政府依法向纳税人征收的财政收入。

税收是国家财政收入的重要来源之一，也是国家实现宏观调控、促进经济发展、改善民生的重要手段之一。

二、税收的种类税收按照征收对象的不同可以分为直接税和间接税。

直接税是指由纳税人直接缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税等。

间接税是指由生产、销售、消费等环节中的经营者代为缴纳的税款，如增值税、消费税等。

税收还可以按照税率的不同分为比例税和定额税。

比例税是按照纳税人的所得或财产的一定比例征收的税款，如个人所得税、企业所得税等。

定额税是按照纳税人的经营规模、产值等确定的一定金额征收的税款，如城市维护建设税、教育费附加等。

三、税收的目的税收的目的主要有三个方面：财政收入、宏观调控和社会公平。

财政收入是税收的首要目的，通过税收向国家提供财政资金，支持国家的经济建设和社会事业发展。

宏观调控是税收的重要功能之一，通过税收调节经济运行，促进经济发展。

社会公平是税收的重要目的之一，通过税收调节收入分配，实现社会公平。

四、税收的特点税收具有强制性、普遍性、公平性、稳定性和可变性等特点。

强制性是指纳税人必须按照法律规定缴纳税款，不能逃避。

普遍性是指税收适用于所有纳税人，不论其收入高低。

公平性是指税收应当根据纳税人的财力状况征收，实现税收的公平。

稳定性是指税收应当具有稳定性，不受经济波动的影响。

可变性是指税收应当具有可变性，根据经济情况和国家需要进行调整。

税务国考知识点总结

税务国考知识点总结第一章税收基本理论1. 税收的概念和种类税收是指国家依法对公民和法人征收的强制性非协调性财政收入，包括直接税和间接税，以及其他收入。

2. 纳税人和纳税主体纳税人是指依法应当上缴税款的单位或个人，纳税主体是指依法享有纳税义务和权利的单位或个人。

3. 税收的功能和作用税收具有财政调节、经济引导和社会调节等多种功能和作用，在国家的经济社会发展中起着重要作用。

4. 税收的原则和特点税收征收应当遵循公平、公正、便民的原则，并具有强制性、确定性、个人性和无偿性等特点。

第二章税收法律法规1. 个人所得税法《个人所得税法》是中华人民共和国的税收法规之一，主要规定了个人所得税的征收范围、征收方式、税率、纳税义务等内容。

2. 企业所得税法《企业所得税法》是中华人民共和国的税收法规之一，主要规定了企业所得税的征收范围、征收方式、税率、纳税义务等内容。

3. 增值税法《增值税法》是中华人民共和国的税收法规之一，主要规定了增值税的征收范围、征收方式、税率、纳税义务等内容。

4. 个人所得税法《个人所得税法》是中华人民共和国的税收法规之一，主要规定了个人所得税的征收范围、征收方式、税率、纳税义务等内容。

第三章税收征管1. 税收征管的基本职能税收征管是指国家对纳税人的申报、认定、征收和管理等基本职能，包括税务机关、税务人员等。

2. 税务登记和纳税申报纳税人应当按照规定进行税务登记和纳税申报，如有违反规定将会受到相应的处罚。

3. 税款的征收和管理税务机关对纳税人应当及时准确向国家缴纳相应的税款，并对税款的征收和管理进行相应的管理。

4. 税务检查和稽查税务机关有权对纳税人进行税务检查和稽查，以确认纳税人的纳税行为是否合规。

第四章税务政策与税收优惠1. 税收政策税收政策是国家对于税收的制定和调整，旨在调节国民经济，促进社会发展。

2. 税收优惠政策税收优惠政策是国家在税收方面对某些特定的行业或企业实行税收减免或延期等优惠政策。

税收基础知识讲解

税收基础知识讲解税收基础知识包括以下方面：1. 税法：税法是国家权力机关及其授权的行政机关制定的调整税收关系的法律规范的总称。

其核心内容就是税收利益的分配。

2. 税收的本质：税收是国家凭借政治权力或公共权力对社会产品进行分配的形式。

税收是满足社会公共需要的分配形式，具有非直接偿还性（无偿性）、强制义务性（强制性）和法定规范性（固定性）。

3. 税收的产生：税收是伴随国家的产生而产生的。

其物质前提是社会有剩余产品，社会前提是有经济化的公共需要，经济前提是有独立的经济利益主体，上层条件是有强制性的公共权力。

4. 税收的作用：税收作为经济杠杆之一，具有调节收入分配、促进资源配置、促进经济增长的作用。

5. 征税对象：也称为课税对象，是税收法律的客体。

6. 税率：是计税的“尺寸”，分为比例税率、累进税率和定额税率。

7. 计税依据：分为从价计征和从量计征。

8. 纳税环节：是指税法上征税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。

9. 纳税期限：是指纳税义务发生后应依法缴纳税款的期限。

10. 纳税地点：是根据各个税种纳税环节和有利于对税款的源泉控制而规定的纳税人的具体纳税地点。

11. 税收优惠：包括减税和免税，也包括起征点和免征额。

12. 法律责任：税法中的法律责任包括行政责任和刑事责任。

13. 中国现行税种：税务机关征收的有16种，包括国内增值税、国内消费税、企业所得税、个人所得税、资源税、城镇土地使用税、城市维护建设税、印花税、土地增值税、房产税、车船税、车辆购置税、烟叶税、耕地占用税、契税和环境保护税。

以上内容仅供参考，如有需要可以查阅中国财税法网等网站获取更全面的信息。

税务综合行政知识点总结

税务综合行政知识点总结一、税收基本知识1.1 税收的基本概念税收是国家为了满足社会公共财政需要而强制性从居民和企业财产、收入征收一定比例的财产，以维持政权，支出一些公共活动的经费。

税收是国家主权的重要体现，也是国家财政收入的重要来源。

1.2 税收的分类按征税对象可分为个人所得税、企业所得税、消费税、资源税等。

按征税方式可分为直接税和间接税。

按税种可分为地方税、中央税、行政执法税等。

1.3 纳税人的基本义务纳税人的基本义务是按照法定程序和期限缴纳税款，提供真实、完整的资料和信息，协助税务机关进行核查和稽查。

1.4 纳税人的权利纳税人的权利是依法享有享受税收优惠政策、申诉、申报退税、自主选择纳税方式等权利，同时也有可对税务机关进行申诉和申报行政复议的权利。

二、税收管理制度2.1 税收管理的法律基础税收管理的法律基础主要是宪法、税法、行政法和财政法等，其中最重要的是《中华人民共和国税法》。

2.2 税收管理机构税收管理机构是指依法设立的负责税收管理工作的机构，主要包括国家税务总局、地方税务局、海关等。

2.3 税收管理的基本流程税收管理的基本流程包括纳税人的申报、税务机关的核查、纳税人的缴纳税款、税务机关的稽查等环节。

2.4 税收管理的主要措施税收管理的主要措施包括建立税收征管制度、制定税收政策、加强税收执法监管等。

三、税收征收与征管3.1 税收征收的基本程序税收征收的基本程序包括税收的立法、征收、管理、监督、税收法律责任等环节。

3.2 税收征收的主要方式税收征收的主要方式包括定额征收、比例征收、逐级征收、合并征收等。

3.3 税收征收的特点税收征收的特点包括一定性、强制性、间接性、综合性等。

3.4 税收征收的原则税收征收的原则包括合法性原则、公平原则、方便原则、适时原则等。

四、税收征管制度4.1 税收征管制度的内容税收征管制度的内容包括税收管理的组织结构、工作程序、管理工作的具体要求、监督制约机制等。

4.2 税收征管制度的基本要求税收征管制度的基本要求包括依法行使职权、严格执法、公开透明、信息公开等。

项目一、税收基础知识概述

（2）、税收的无偿性税收的无偿性是指国家取得税收收入不需直接向纳税人付出任何代价，即通过（3）、税收的固定性
模块一项目一税收基础知识概述
一、税收的基本概念及特征
税收基础知识概述
二、税收制度的基本要素
税收制度是国家规定的各种税收法令、条例和管理办法的总称。税收制度要解决的问题主要是对什么征税、对谁征税、征多少税、如何征税、纳税人违反税法规定应如何处罚等税收制度的基本要素：纳税人、征税对象、税率、纳税环节、纳税期限、
面积等作为计税依据，征税对象与计税依据一般是不一致的，如车征税对象与计税依据一般是一致的，如企业所得税、个人所得税的征税对象是所得额，计税依据也是所得额船税，征税对象是各种车辆、船舶，而计税依据则是车船的吨位或数量
（一）纳税人（二）征税对象
（2）征税对象与计税依据之间的关系
1、征税对象是指征税的目地物，而计税依据是在目地物已经确定的情况下，对目地物计算税款的依据和标准 2、征税对象是从质的方面对征税所作的规定，而计税依据是从量的方面对征税所作的规定，是课税对象量的表现
（六）减税、免税
减税、免税是指国家对某些特定的纳税人或征税对象给予的一种税收优惠或照顾措施。
减税是对应纳税额少征一部分税款，免税是对应纳税额的全部免征。与减免税有直接关系的两个概念：
1、起征点起征点是税法规定的开始征税的起点数额。
征税对象数额没达到起征点的不征税，达到或超过起征点的就对全部数额征税
（2）、税收是政府干预和调节经济的重要杠杆
政府借助于税收这一重要的经济杠杆来弥补市场经济的缺陷，调节收入实现社会公平分配，调节总供给和总需求促进经济稳定增长
模块一项目一税收基础知识概述

税收的基本知识

税收的基本知识1. 税收基本概念作为国家财政收入的主要形式和宏观经济调控的重要手段，是一个复杂的财政经济范畴。

它是指国家和地方政府按照法定税率所征收的强制性赋税，税收不仅包括企业和个人的收入调节，还包含社会资源分配、财富再分配等多种功能。

税收由政府征收并用于为公共服务和基础设施建设提供资金，这些服务包括国防、教育、医疗保健、交通系统、环境保护以及社会保障等。

税收制度通常由税收法规、税收政策、税收机构等组成，旨在确保税收的合法性、公平性和效率性。

税收具有无偿性，即纳税人缴纳的税款在缴纳后不会直接返还给纳税人，而是作为国家财政收入，用于公共服务和公共设施建设等方面。

税收还具有固定性，即税收的种类、税率和征税对象等都是预先规定的，并且在一定时期内是相对稳定的。

税收不仅是政府提供公共服务的财力保障，也是调节社会经济、实现公平分配的重要工具。

通过调整税率、税种和征税对象等，政府可以影响企业和个人的经济行为，促进经济增长和社会发展。

税收政策还可以起到调节收入分配、缩小贫富差距的作用，实现社会的公平与和谐。

1.1 税收的定义税收的定义是指国家根据法律规定，对纳税人的财产、所得和其他经济活动征收的一种强制性财政收入。

税收是政府为了实现其职能和目标，通过调整国民经济关系，调控社会分配，保障国家财政需要而实施的一种财政手段。

税收的基本功能包括筹集财政收入、调节资源配置、促进经济发展、保障社会福利和维护国家政权稳定。

税收的形式多种多样，主要包括直接税(如所得税、财产税)和间接税(如增值税、消费税)。

1.2 税收的作用税收是国家为了实现宏观经济调控和维持社会公共服务的正常运转，通过法律手段对国民收入进行强制性分配的一种手段。

税收的作用体现在多个方面：税收可以通过调整税率、税收优惠政策等手段，实现社会财富的再分配，缩小贫富差距，促进社会公平。

税收可以通过差别税率等制度设计，引导企业和个人在经济活动中的投资决策，优化资源配置，推动经济结构调整和转型升级。

税收知识点归纳总结

一、税收的基本概念税收是指国家向居民和企业征收的一种强制性财政性收入，以支付国家的支出和为了调节经济社会发展而征收的。

税收是由国家依法向纳税人征收的一种强制性收入。

税收是国家的重要经济手段，通过税收征收可以获得国家的财政收入，用来支持国家的基本建设和发展，以及为居民提供公共服务。

二、税收的种类税收分为直接税和间接税两种。

1. 直接税是指由纳税人直接向国家缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税等。

2. 间接税是指由纳税人向经营者缴纳的税款，由经营者再转移给国家的税款，如增值税、消费税等。

三、税收的功能1. 财政收入功能：税收是国家的一种财政收入，用来支付国家的支出，包括基础设施建设、社会福利和其他公共服务。

2. 调节经济功能：税收可以通过调节财政政策对经济形势进行干预和调控，如提高税率可以限制消费，减少通货膨胀，降低税率可以促进经济增长，增加消费。

3. 调节收入分配功能：税收可以通过税收政策调节收入的分配，如对高收入者征收更高的税率，对低收入者减免税款，以实现收入的均衡分配。

四、税收的原则1. 公平原则：税收应当按照纳税人的财产状况来征收，高收入者应当缴纳更多的税款，低收入者应当减免税款。

2. 简易原则：税收征收程序应当简化，确保纳税人可以便捷地缴纳税款。

3. 可承受原则：税收应当根据纳税人的经济承受能力来征收，以确保他们在不影响基本生活的情况下能够承担税收负担。

五、税收的政策1. 税收优惠政策：国家可以通过实施税收优惠政策来鼓励特定领域的发展，如对高新技术企业实施减税政策、对小微企业减免税收等。

2. 税收调整政策：国家可以通过调整税收政策来调节经济形势，如提高消费税率来抑制通货膨胀、降低企业所得税率来促进经济增长等。

1. 纳税人申报：纳税人根据国家的规定，按照征收税款的情况向税务机关进行申报。

2. 税务机关核定：税务机关对纳税人的申报资料进行核定，确定税款的数额。

3. 税款缴纳：纳税人根据税务机关的核定结果，按照规定的时间和方式向税务机关缴纳税款。

税收领域的知识点总结

税收领域的知识点总结税收作为国家财政收入的重要来源，在国民经济中扮演着重要的角色。

税收制度的建立和实施对于国家经济的发展具有重要意义。

本文将从税收的基本概念、税收的种类、税收的原则、税收征收管理等方面进行知识点总结。

一、税收的基本概念税收是国家以法定方式强制向纳税人征收的一种财政性收入，它是国家的主要财政收入来源，是维持国家机关正常运转和实现国家各项政策的重要经济手段。

税收是政府向居民征收的一种强制性财政收入，但它与赋税、费用、罚款等不同，它具有强制性、普遍性和无偿性等基本特征。

税收的基本概念包括税和非税收入。

税收是指政府以法定方式强制收取的一种财政性收入。

但财政性收入并不仅包括税收，还包括非税收入，在不违反法律的情况下，也可以通过其他方式强行征收，如国有资源现金收入和彩票发行收入等。

此外，在实际生活中可以根据不同的征税对象分为个人所得税、企业所得税等。

二、税收的种类税收是按方式和对象的不同进行分类的。

按照税收的方式分类，可以分为直接税和间接税。

直接税是指纳税人自行向政府缴纳的税款，如个人所得税、企业所得税等。

间接税是指政府通过商品和服务的生产、流通和消费过程中进行征收的税款，如增值税、消费税等。

根据税收对象的不同，可以将税收分为个人税和企业税。

个人税是指个人基于自身所得，财产等缴纳给政府的税收，如个人所得税、房产税等。

企业税是指企业基于其所得、产出等缴纳给政府的税收，如企业所得税、增值税等。

同时，税收还可以根据其所属的政府级别进行划分，可以分为中央税和地方税。

中央税是指由中央政府征收的税款，如增值税、企业所得税等。

地方税是指由地方政府征收的税款，如房产税、城市维护建设税等。

税收的种类繁多，不同的税种有着不同的征收对象和范围，同时也有其独特的税收政策和征收方式。

三、税收的原则税收的征收应当遵循一定的原则，以保障税收的正当性和公平性。

税收原则主要包括以下几个方面：1. 法律性原则：税收必须遵循法律规定，不能擅自征收。

基础税收知识点归纳总结

基础税收知识点归纳总结一、税收的定义税收是指国家依法向纳税人征收的财政收入，是国家行政机关依法按照一定的税率和税基，通过各种税种向纳税人征收的财政性收入。

税收是国家在承担公共责任和提供公共产品和服务的过程中从社会成员非自愿性取得的财政收入。

税收的征收需要依法进行，税务机关是税收的执法主体，而纳税人则是税收的主体。

二、税收的种类1. 直接税：直接税是指政府直接向纳税人征收的税，纳税人是可以直接感受到税收负担的个人或单位。

主要的直接税有个人所得税、企业所得税、房产税等。

2. 间接税：间接税是指政府通过经济活动中的商品和服务的生产和流通环节来向纳税人征收税款的税，纳税人并不直接承担税款的负担。

主要的间接税有增值税、消费税、关税等。

三、税收的原则1. 公平原则：公平原则是税收的基本原则之一，它要求税收征收和分配的过程应当公正、合理，不应该损害社会成员的公平权益。

2. 便捷原则：便捷原则是指税收征缴应当方便纳税人，避免给纳税人造成不必要的困难和繁琐的手续。

3. 简单原则：简单原则要求税收制度应当简化，便于征纳管理和纳税人的遵从。

4. 稳定原则：稳定原则要求税收征收和规划在一定时期内能够保持相对的稳定性，不应该频繁地改变税收政策。

四、税收的征收管理税收的征收管理主要由税务机关进行，税务机关是税收征收和管理的主要部门，负责制定税收政策、征收税款、查处违法行为等工作。

税收的征收管理主要包括税收政策的制定、税款的征收、纳税申报与缴纳、税务查验与纳税调查等环节。

税务机关通过这些环节来有效地管理和征收税款，确保国家财政的有序运转。

五、税收的影响税收作为一种财政收入方式，对国家经济和社会发展有着重要的影响。

1. 财政收入来源：税收是国家主要的财政收入来源，直接影响着国家财政的收支平衡。

2. 资源配置：税收可以通过改变税率和税基来影响资源的分配和市场的运行，从而调节宏观经济。

3. 经济发展：税收政策可以通过减税和税收优惠来促进经济的发展，调动企业和个人的积极性，推动经济增长。

1税收基本概念

1税收基本概念第一章税收基本概念第一部分学习目的与要求、知识点、重点与难点一、学习目的与要求通过本章的学习，要求掌握：马克思主义关于税收的概念，公共经济学和法学的税收概念，中外学者关于税收概念的不同表述；税收“三性”基本特征及对税收“三性”特征的基本认识，通过税收与财政收入其他形式的比较，进一步理解税收的形式特征。

熟悉税收术语，特别是课税对象、纳税人、税率等税收要素术语和有关非税收要素术语。

建议本章的学时数为2课时。

二、本章知识点1．税收的概念。

马克思主义认为，税收是国家凭借政治权力，按照法律预定的对象和标准，非惩罚性地参与社会剩余产品价值分配的一种方式；公共经济学认为税收是公共产品的价格；法学上的税概念是指，作为法律上的权利与义务主体的纳税者（公民），以自己的给付是用于宪法规定的其享有各项权利为前提，并在此范围内，依照遵从宪法制定的税法为依据，承担的物质性给付义务。

古今中外的学者关于税收概念还有许多不同的表述。

2．税收“三性”基本特征及对税收“三性”特征的基本认识。

税收的“三性”特征即强制性、无偿性和规定性。

“三性”之间是不可分割的统一体，也正是这个统一体，才构成完整意义上的税收，才构成各种社会形态下国家税收的共同特征，即共性。

3．税收与其他财政收入形式的比较。

主要包括税收与行政性收费的比较、税收与公债的比较、税收与罚没收入的比较、税收与财政发行的比较、税收与公共资产、公共资源收入的比较。

4．税源、税基、税本。

税源是税收收入的来源；税基有两种涵义：一是指征税的基础，二是指计税依据；税本，即税收收入的根本，是产生税源的事和物。

5．课税对象、纳税人、税率。

课税对象是指对什么征税，即征税的标的物或行为；纳税人是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人；税率是税法上对征税对象或税目从价或从量规定的征收比率或征收额度。

6．起征点和免征额。

起征点即征税对象数额达到开始征税的起点；免征额即征税对象总额中免予征税的数额。

国家税收基础知识

1、税收的概念：税收是国家为了满足社会公共需要，根据其社会职能，凭借政治权力，按照法律的规定，强制、无偿的参与社会产品分配而取得的财政收入的一种规范形式。

2、税收的基本特征：强制性、无偿性、确定性。

3、税收制度和基本要素：税收制度是国家在税收方面制定的各种税收法律规范性文件的总称。

它的基本要素包括：纳税人、征税对象、税率等。

4、纳税人：纳税人是纳税义务人的简称，是税法规定直接负有纳税义务的单位和个人，也称纳税主体，是税款的直接承担者。

5、征税对象：征税对象是征税的客体，是一个税种区别于另一个税种的主要标志。

征税对象也称课税对象。

征税对象可以是货币形态，如商品价格，劳动者个人所得等。

也可以是实物形态，如土地、矿产资源等。

征税对象从总体上确定了一个税种的征税范围。

6、税率：税率是指应纳税额与征税对象之间的法定比例，是计算税额的尺度，体现着征税的强度。

税率是最活跃、最有力的税收杠杆，是税收制度的中心环节。

7、税率的基本形式有：比例税率、累进税率和定额税率等。

8、比例税率：是指对同一个征税对象或同一税目，不论数额大小只规定一个比例税率，税额与征税对象成正比关系。

9、累进税率：累进税率是指按征税对象数据的大小划分若干等级，并相应规定不同等级的税率。

10、定额税率是指按征税对象的单位数量直接规定一个固定的税额，而不是规定征收比例，所以也称固定税率，它一般适用于从量计征的税种。

11、税收制度的的其他要素：纳税环节、纳税地点、纳税期限。

12、减免税收的形式：税基式减免、税率式减免、税额式减免三种基本形式。

13、税制结构合理化的基本要求是：a、税制履盖整个国民经济，国民生产总值的每一部分均应征税。

b、税种选择要符合国民经济的水平和结构的特点。

c、税率及税收负担的设计要符合国家宏观政治经济政策，并符合公平原则。

d、消除重复征税。

e、低税收成本，包括低征收成本和低纳税成本。

f、实现税收法治。

14、我国现行的税制是以商品和劳务税为主体，其他税辅助的税制结构。

公务员税收系列--税收基本概念

•2024/8/1
瓦格纳（德）:从财政上的意义来看, 赋税是作为对公共团体事务设施的一般报偿, 根据一般的原则与标准, 按公共团体单方所规定的方法, 对另一方按所规定的税额, 公共团体为要满足其财政上的需要, 以其主权为基础, 强制地向个人征收赋课物。
从社会政策的意义上来看, 赋税是在满足财政需要的同时, 或者说不论财政有无必要, 以纠正国民所得的分配和国民财产的分配, 调整个人所得和以财产的消费为目的而征收的赋课物。
纳税环节税、骗税）
2009年4月22日, 《刑法修正案（七）》 ,
在罪状表述上, 将“偷税”一词修改为“逃避缴纳税
款”。
•2024/8/1
（二）税收学术其他用语类
税源税本税基（征税基础、计税依据）课税标准（计税标准、计税收入）计税价格（含税价格和不含税价格两种）组成计税价格计税价格＝成本+利润+流转税额组成计税价格＝（成本+利润）÷（1一税率）计税价格＝成本+利润组成计税价格=含税价格÷（1+税率）
《新大英百科全书》 : 在现代经济中，税收是国家收入最重要的来源。税收是强制的和固定的征收；它通常被认为是对政府财政收入的捐献，用以满足政府开支的需要，而并不表明是为了某一特定的目的。税收是无偿的。税收总是为了全体纳税人的福利而征收，每一个纳税人在不受任何利益支配的情况下承担了纳税义务。
二、税收的形式特征
强制性无偿性规定性税收“三性”之间的关系 : 无偿性是税收的第一性，必须以“强制性”作保证，税收的“强制性”体现了税收的“规定性”。税收的“三性”特征，是税收区别于其他分配方式（主要是其他财政收入方式）的基本标志。
•2024/8/1

国家税收1——税收概述

国家税收1——税收概述简介税收是国家用来筹集资金的一种方式。

它是国家收入的重要来源之一，同时也是政府调控经济和社会发展的重要手段。

本文将重点介绍税收的定义、分类以及税收的基本原则和功能。

定义税收是指国家依法向居民和非居民索取的一种强制性征收的财政性收入。

它是政府根据法定的税法规定，对纳税人按照一定的税率和征收方式征收的一种经济性收入。

税收的征收对象包括个人、企业和其他组织。

分类税收根据征收主体的不同可以分为中央税和地方税。

中央税是由中央政府征收的税收，包括个人所得税、增值税、企业所得税等。

地方税是由地方政府征收的税收，包括房产税、土地使用税、车辆购置税等。

另外，税收还可以根据征收对象的不同进行分类，如个人税和企业税；根据税收征收方式的不同可分为直接税和间接税。

基本原则税收征收过程中遵循一定的原则，以保障公平、公正和效率。

以下是税收征收的基本原则：1. 平等原则平等原则是税收征收中的重要原则之一。

它要求政府在征收税收时要平等对待所有的纳税人，不得有歧视，保证纳税人的平等权益。

公平原则要求税收征收应该根据个人或企业的收入、财产等情况，按照一定的比例征收税款。

通过适当的税率差异和税收优惠，实现财富分配的公平。

3. 简便原则简便原则要求税收征收应该简化程序，减少纳税人的负担。

政府应该建立便捷的征收系统，提供简便的办税方式，降低纳税人的成本。

公正原则要求政府在税收征收过程中要公正、公开、透明。

政府应该公正地对待所有的纳税人，避免腐败现象的发生，提高税收征收的公信力。

5. 经济效益原则经济效益原则要求税收征收要考虑经济效益的最大化。

政府应该合理确定税率和税收政策，以促进经济的健康发展，提高税收的收入水平。

功能税收的功能是多方面的，主要包括财政功能、调控经济和社会功能、再分配功能和激励功能。

1. 财政功能税收作为国家获取收入的重要方式，主要用于财政收支的平衡。

通过税收征收，政府可以筹集资金来支付公共服务，如基础设施建设、教育、医疗等，也可以用于社会保障和国防开支。

税务相关知识点总结

税务相关知识点总结税务是国家财政收入的重要来源，是国家财政管理的重要手段之一。

税务工作涉及涉及到国家经济社会发展的方方面面，具有很强的复杂性与实践性。

下面将就税务方面的知识点进行总结。

一、税收基本概念税收是国家根据法律规定，向纳税人征收的用于支付国家支出的财政收入。

税收具有强制性、无偿性、普遍性和特殊性等特点。

税收是国家财政的主要收入来源，是国家维护经济秩序，实现宏观调控的一种重要手段。

二、税收体系税收体系是指国家针对不同纳税对象征收不同的税种，以实现财政收入最大化的一种机制。

主要包括直接税和间接税两大类。

直接税是指国家直接向居民个人或企业征收的税，如个人所得税、企业所得税等；间接税是指国家通过商品和服务的流通环节向纳税人征收的税，如消费税、关税等。

三、税收政策税收政策是国家制定的用于调节经济发展、促进社会公平和改善民生的一项重要政策。

税收政策的主要内容包括税法规定、税率调整、税收优惠等。

税收政策的目标是实现税收的公平、合理和有效征收。

四、税收征收管理税收征收管理是国家对纳税人进行税收征收的一项重要管理工作。

主要包括纳税申报、税收征收、税收检查等。

税收征收管理的目的是保证税收的合法性和有效性，防止税收逃漏，维护国家财政秩序。

五、税务行政税务行政是税务机关依法履行税收征管职能的一项重要工作。

税务行政的主要内容包括纳税服务、税收执法、税务行政处罚等。

税务行政的目的是积极为纳税人提供便利的税收服务，加强税收执法监督，维护税收秩序。

六、税收制度税收制度是国家对税收征收管理进行规范和制度化的一种体系。

税收制度的建立可以使税收征收更加规范、公正、透明。

税收制度的主要内容包括税法法规、税种分类、税收征管制度、税收监督管理制度等。

七、税收法律税收法律是国家制定的用于规范和管理税收征收的法律法规。

税收法律的主要内容包括税法、税收征管法规、税收征收制度等。

税收法律的建立可以保护纳税人的合法权益，使税收征收更加公正合理。

国家税收基本概念大全.

一、国家税收的含义国家税收,是指一个国家凭借其政治权力,按照法律预定的标准,强制无偿地向其管辖范围内的各类纳税人,征收实物或货币而形成的特定分配关系。

二、税制的要素及内容税收制度的要素:纳税人、征税对象、税率、计税依据、税目、纳税环节、纳税地点、纳税期限、减免税等。

其中纳税人、征税对象和税率是税制的基本要素。

纳税人。

即纳税义务人,又称课税主体,是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

纳税人可以是自然人,也可以是法人。

征税对象:三、纳税人,课税对象、税率的区别及联系纳税人。

即纳税义务人,又称课税主体,是税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

纳税人可以是自然人,也可以是法人。

课税对象。

又称课税客体,是征税的依据,即确定对什么征税,是征税的目的物。

课税对象规定着征税的范围,是一种税区别于另一种税的主要标志。

课税对象又称征税对象,是税法中规定的征税的目的物,是国家据以征税的依据。

通过规定课税对象解决对什么征税这一问题在现代社会,国家的课税对象主要包括所得、商品和财产三类,国家的税制往往也是以对应于这三类课税对象的所得税、商品税和财产税为主体。

与课税对象相关的是税源。

税源是指税收的经济来源或最终出处,各种税有不同的经济来源。

有。

税率。

是应纳税额与课税对象数额之间的比例,是计算应纳税额的尺度,体现征税的深度。

税率的高低直接关系到国家财政收入和纳税人的负担,起着调节收入的作用,税率是税收制度的中心环节。

我国现行税率主要有比例税率、累进税率和定额税率三种。

一个企业或者个人要交税----必须有缴纳者、征税对象计税目、还要有税率计算数额,所以构成税收三要素。

基本条件。

四、税收的主要特征1.强制性:税收参与社会物品的分配依据的是国家的政治权力,而不是财产权力。

2.无偿性:国家征税后税款即为国家所有,并不存在对纳税人的偿还问题。

3.固定性:课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是相对固定的,而且是以法律形式事先规定的,只能按预定标准征收,而不能无限度地征收。

国税面试税收基本知识

国税面试税收基本知识税收是指国家依法征收的财政收入，是维持国家运转和实现公共利益的重要来源。

税收的征收与管理是国家税务机关的职责，税务机关负责税收政策的制定、征收与管理，并提供税收咨询与服务。

税收的种类税收根据征收对象和征收方式的不同，可分为直接税和间接税。

直接税直接税是指由个人或企业直接缴纳的税款，包括个人所得税、企业所得税和个人财产税等。

直接税的征收依据是个人或企业的收入、财产等，税率通常按照收入或财产的不同档次而有所差异。

间接税间接税是指由商品生产、销售和消费环节中的企业或个人代扣代缴的税款，包括增值税、消费税和关税等。

间接税的征收依据是商品的生产、销售和消费行为，税率通常按照商品的不同类别而有所差异。

税收的作用税收在国家经济和社会发展中起着重要的作用，主要包括以下几个方面：财政收入税收是国家的重要财政收入来源之一，通过征收税款，国家能够筹集资金用于公共事业建设、社会福利保障和国防建设等方面。

税收收入的合理分配和利用对于国家经济的平稳发展和社会的可持续发展具有重要意义。

调节经济通过税收的调节作用，国家可以影响个人和企业的行为，引导资源的合理配置。

例如，通过个人所得税的差异化税率，鼓励高收入者增加消费和投资，促进经济发展；通过增值税的差异化税率，调节不同行业的发展速度，实现产业结构的优化升级。

维护社会公平税收的征收和分配对于社会公平具有重要意义。

通过税收制度的设计和税率的调整，可以实现财富的再分配，缩小贫富差距，促进社会的公平与稳定。

促进国际交往税收在国际交往中也起着重要的作用。

不同国家之间的税收政策和税率差异，会直接影响到国际贸易和投资的决策。

税收的协调和合作有助于促进国际贸易的发展和经济全球化的推进。

税收的原则税收征收与管理应遵循一定的原则，以确保税收的公正与合理，以下是税收征收与管理的基本原则：公平原则税收征收应保证个人和企业在承担税收负担时公平公正。

这意味着税收征收应根据个人或企业的经济能力进行，贫困者应减少或免除税收负担，富裕者应承担相应的税收责任。