酒店业会计科目
酒店会计科目
酒店会计科目
酒店会计科目通常包括以下几个方面：
1. 资产科目：
- 固定资产：包括建筑物、设备、土地等固定资产的账户。
- 流动资产：包括现金、银行存款、应收账款、存货等流动资产的账户。
2. 负债科目：
- 长期负债：包括长期借款、应付债券等长期负债的账户。
- 短期负债：包括应付账款、应付工资、应付利息等短期负债的账户。
3. 所有者权益科目：
- 股东权益：包括股本、资本公积、盈余公积等股东权益的账户。
4. 收入科目：
- 酒店住宿收入：包括客房收入、会议宴会收入、餐饮收入等酒店经营收入的账户。
- 其他收入：包括租赁收入、销售收入、利息收入等其他非经营收入的账户。
5. 费用科目：
- 人工费用：包括员工工资、保险费用等人力资源相关的费用账户。
- 物料费用：包括采购材料、餐饮原材料、清洁用品等物料费用的账户。
- 折旧费用：包括固定资产折旧所产生的费用账户。
- 物业费用：包括水电费、房屋租金、物业管理费等与物业相关的费用账户。
以上仅为一般酒店会计科目的列举，具体酒店的会计科目可能会根
据实际情况有所不同。
酒店管理公司通用会计计明细科目
酒店管理公司通用会计计明细科目1 损益类一、营业收入（一）客房营业收入1、客房房费收入①散客收入②会议收入账务处理不设该5 项明细账，③旅行团收入由日报表月末提供数据填制报表④长包房收入⑤其他房费收入2、商务中心收入3、客房服务费收入4、客房其他收入（杂项）5、制作费收入6、客房小酒吧收入（二）餐饮营业收入1、中餐厅食品收入2、中餐厅酒水收入3、中餐厅烟草收入4、中餐厅服务费收入5、中餐厅其他收入6、会议租金收入7、西餐厅食品收入8、西餐厅酒水收入9、西餐厅烟草收入10、西餐厅服务费收入11、西餐厅其他收入（三）康乐部营业收入1、咖啡厅营业收入①食品收入②酒水收入③烟草收入④其他收入2、茶艺居收入①包厢收入②茶水收入③烟草收入④其他收入3、网吧收入4、台球收入5、商场收入（四）物业营业收入1、物业费收入2、物业租金收入3、杂项收入2 二、营业成本（一）客房营业成本1、客房酒吧成本（二）餐饮营业成本1、中餐食品成本2、中餐酒水成本3、中餐烟草成本4、西餐食品成本5、西餐酒水成本6、西餐烟草成本（三）康乐营业成本1、咖啡厅食品成本2、咖啡厅酒水成本3、咖啡厅烟草成本4、咖啡厅其他成本5、茶艺居酒水成本6、茶艺居烟草成本7、茶艺居其他成本三、营业税金及附加客房营业税金餐饮营业税金康乐营业税金物业营业税金四、营业费用薪金工资——工资、津贴、奖金职工福利——社保职工副食——员工餐邮电及电讯交通费——市内交通费差旅费工服洗涤费棉织品洗涤费办公费——纸张、文具、墨盒客用品消耗——客房客人一次性用品鲜花租摆——客房为客人免费提供的鲜花费用订房佣金棉织品摊销制服摊销玻瓷银不锈钢摊销低值易耗品摊销杀虫灭鼠费用水费（餐饮）电费（餐饮）3 温泉费（餐饮）按比例分摊燃料费（餐饮）印刷品按领用部门提成（客房、餐饮）其他服务用品（餐饮、康乐）如牙签、餐巾纸、打包盒等音乐及娱乐（餐饮、康乐）餐厨具摊销（餐饮）餐牌酒牌（餐饮、康乐）——会议、婚宴指示牌等业务推广费（餐饮）——销售推广时实际各项费用，如：展台费、婚寿宴用花、公关用品折旧（餐饮）维修费（餐饮）汽车费用（餐饮）应酬费（餐饮）清洁用品——卫生小用具、清洁剂、洗涤剂、擦铜膏等劳务费：指临时用工（餐饮）厅堂装饰费：酒店统一活动大堂装饰（由销售部分解，餐饮）宣传册费：宣传酒店形象，介绍服务项目的小册子等（餐饮）劳动保护费：劳保用品、高温费等排污费（餐饮）五、管理费用薪金工资——工资、津贴、奖金职工福利——社保职工副食——员工餐办公费——纸张、文具、墨盒邮电及电讯制服摊销工服洗涤费差旅费信用卡佣金——账务处理在财务费用科目核算，对外报表在财务费用列出，内部报表在管理费用列出银行手续费印花税低值易耗品摊销车辆燃油费工会经费教育经费管理公司管理费停车及交通费——市交费、停车费印刷品按领用部门清洁用品物料用品提成其它4 六、能源及维修（工程部）薪金工资职工福利职工副食办公费——纸张、文具、墨盒邮电及电讯物料消耗——工程部所需各种维修材料、配件的购进，给耗、分摊、月末假退库，余额为零交通费——市内交通费差旅费工服洗涤费制服摊销空调冷冻设备维修楼房及建筑物维修家具摊销锅炉及水暖维修电器维修电视及音响维修电脑系统维修通讯设备维修交通运输设备维修其他设备维修收视费电费水费温泉费燃气费其他排污费七、市场推广费（销售部）薪金工资职工福利职工副食办公费用邮电及电讯交通费差旅费洗涤费制服摊销工服洗涤费交际宴请广告费广告设计费厅堂装饰费（同上）公关推广费（同上）5 宣传册费（同上）其他八、非经营费用折旧无形资产开办费摊销递延资产摊销固定资产大修理支出土地使用费房产税财产保险费汇兑损益会计师及律师费董事会费利息——借款利息其他九、营业外收入固定资产盘盈罚款收入十、营业外支出固定资产盘亏罚款支出捐款支出非常损失十一、财务费用利息净支出汇兑损失金融机构手续费信用卡手续费十二、投资收益注：固定资产分类1、房屋建筑物2、机器设备3、交通运输设备4、家具设备5、文体娱乐设备6 6、电器设备7、其他存货分类食品类酒水类物料用品1、客用品2、办公用品3、印刷品4、装饰用品5、玻瓷银器6、餐厨具7、清洁用品8、棉织品9、工服。
酒店行业会计科目设置
酒店行业会计科目设置1.资产类学会计论坛（1）现金每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
设置现金日记账，根据收付凭证，依照业务发生顺序，逐日登记。
（2）银行存款核算酒店存进银行的各种存款。
根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存进不同银行，分别设置银行存款日记账，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。
（3）应收账款核算酒店贸易大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收进中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明缘由追究责任，并获得有关证明。
报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。
（4）其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。
按不同货币和债务人每个月编制明细表进行核算。
（5）待摊用度核算已发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项用度，如持摊保险费等。
对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的用度，不进本科目。
每项待摊用度一般在12个月内分摊终了。
（6）存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存进仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
各类存货按不同种别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
（7）其他活动资产及其他不属于以上六个科目的活动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目，每个月编制明细表进行核算。
（8）固定资产核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器装备、运输装备和其他装备。
第一批购进的营业性装备，如布草、磁器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。
（9）累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。
酒店会计常用科目说明
酒店会计常用科目说明集团标准化工作小组 #Q8QGGQT-GX8G08Q8-GNQGJ8-MHHGN#酒店会计常用科目资产类1、现金2、银行存款3、应收账款——住店客人——张三——单位4、预收账款——客房订金——餐厅订金（收客人订金也可以用其他应付款科目来核算）5、其他应收款——备用金6、原材料——蔬菜——鲜肉——海鲜、鱼——烟——酒与饮品——食品干调——器皿——针织品(布草)——一次性用品——五金电料——杂品7、低值易耗品——客房——餐厅——厨房8、库存商品——烟——酒与饮品——食品干调——器皿——针织品(布草)——一次性用品——五金电料——杂品——商务中心——客房小库—针织品（布草）—一次性用品—迷你小吧（茶叶、饮料等）——餐厅小库—酒水饮品—烟—器皿餐具（盘点时扣除5%损耗）——厨房小库—厨房半成品—器皿与用具（盘点时扣除5%损耗）9、固定资产10累计折旧负债类1、应付账款——供应商（例如：送鱼孙、面粉刘、干调王等）供应商定期结算2、其他应付款（我工作过的酒店用来核算收到客人的订金）——客房订金——餐厅订金卖给客人会员卡一张288员，其中标间138/间，用餐券100元，卡50元，会计分录如下借：现金 288贷：其他应付款——会员卡—客房138—餐厅100其他业务收入—会员卡 50其他应付款——员工押金——其他与酒店有往来的单位等3、应付职工薪酬4、预付账款（一般不常用）权益类实收资本资本公积盈余公积未分配利润损益类1、主营业务收入——餐饮——烟——餐饮——饮品——餐饮——宴席——客房——宿费——小吧——一次性用品——商务中心2、主营业务成本——餐饮——烟——客房——住店客人——小吧——一次性用品——商务中心3、营业税金及附加——营业税 5%——城建维护税 5%*7%——教育性附加5%*3%——地方性教育性附加5%*2%——印花税收入40%*3/100004、销售费用——餐厅——采暖费——消耗品——水洗费——办公费——维修费——累计折旧——电费——水费——广告费——工资——客房——采暖费——消耗品——维修费——累计折旧——电费——水费——广告费——网费——工资5、管理费用-----印花税收入40%*3/10000——办公费——工本费——工资6、财务费用——利息——手续费学员们，酒店的会计科目的二级与三级科目，要根据具体情况具体分析，做财务处理时，要想着怎么能把账做得清析明了，还不繁琐。
酒店会计科目
酒店会计科目 Prepared on 22 November 2020酒店会计常用科目资产类1、现金2、银行存款3、应收账款——住店客人——张三——单位4、预收账款——客房订金——餐厅订金（收客人订金也可以用其他应付款科目来核算）5、其他应收款——备用金6、原材料——蔬菜——鲜肉——海鲜、鱼——烟——酒与饮品——食品干调——器皿——针织品(布草)——一次性用品——五金电料——杂品7、低值易耗品——客房——餐厅——厨房8、库存商品——烟——酒与饮品——食品干调——器皿——针织品(布草)——一次性用品——五金电料——杂品——商务中心——客房小库—针织品（布草）—一次性用品—迷你小吧（茶叶、饮料等）——餐厅小库—酒水饮品—烟—器皿餐具（盘点时扣除5%损耗）——厨房小库—厨房半成品—器皿与用具（盘点时扣除5%损耗）9、固定资产10累计折旧负债类1、应付账款——供应商（例如：送鱼孙、面粉刘、干调王等）供应商定期结算2、其他应付款（我工作过的酒店用来核算收到客人的订金）——客房订金——餐厅订金卖给客人会员卡一张288员，其中标间138/间，用餐券100元，卡50元，会计分录如下借：现金 288贷：其他应付款——会员卡—客房138—餐厅100其他业务收入—会员卡 50其他应付款——员工押金——其他与酒店有往来的单位等3、应付职工薪酬4、预付账款（一般不常用）权益类实收资本资本公积盈余公积未分配利润损益类1、主营业务收入——餐饮——烟——餐饮——饮品——餐饮——宴席——客房——宿费——小吧——一次性用品——商务中心2、主营业务成本——餐饮——烟——饮品——食品——客房——住店客人——小吧——一次性用品——商务中心3、营业税金及附加——营业税 5%——城建维护税 5%*7%——教育性附加5%*3%——地方性教育性附加5%*2%——印花税收入40%*3/100004、销售费用——餐厅——采暖费——消耗品——水洗费——办公费——维修费——累计折旧——电费——水费——广告费——工资——客房——采暖费——消耗品——水洗费——办公费——维修费——累计折旧——电费——水费——广告费——网费——工资5、管理费用-----印花税收入40%*3/10000——办公费——工本费——工资6、财务费用——利息——手续费学员们，酒店的会计科目的二级与三级科目，要根据具体情况具体分析，做财务处理时，要想着怎么能把账做得清析明了，还不繁琐。
酒店会计科目
酒店会计常用科目资产类1、现金2、银行存款3、应收账款——住店客人——张三——单位4、预收账款——客房订金——餐厅订金（收客人订金也可以用其他应付款科目来核算）5、其他应收款——备用金6、原材料——蔬菜——鲜肉——海鲜、鱼——烟——酒与饮品——食品干调——器皿——针织品(布草)——一次性用品——五金电料——杂品7、低值易耗品——客房——餐厅——厨房8、库存商品——烟——酒与饮品——食品干调——器皿——针织品(布草)——一次性用品——五金电料——杂品——商务中心——客房小库—针织品（布草）—一次性用品—迷你小吧（茶叶、饮料等）——餐厅小库—酒水饮品—烟—器皿餐具（盘点时扣除5%损耗）——厨房小库—厨房半成品—器皿与用具（盘点时扣除5%损耗）9、固定资产10累计折旧负债类1、应付账款——供应商（例如：送鱼孙、面粉刘、干调王等）供应商定期结算2、其他应付款（我工作过的酒店用来核算收到客人的订金）——客房订金——餐厅订金卖给客人会员卡一张288员，其中标间138/间，用餐券100元，卡50元，会计分录如下借：现金 288贷：其他应付款——会员卡—客房138—餐厅100其他业务收入—会员卡 50其他应付款——员工押金——其他与酒店有往来的单位等3、应付职工薪酬4、预付账款（一般不常用）权益类实收资本资本公积盈余公积未分配利润损益类1、主营业务收入——餐饮——烟——餐饮——饮品——餐饮——宴席——客房——宿费——小吧——一次性用品——商务中心2、主营业务成本——餐饮——烟——饮品——食品——客房——住店客人——小吧——一次性用品——商务中心3、营业税金及附加——营业税 5%——城建维护税5%*7%——教育性附加5%*3%——地方性教育性附加5%*2%——印花税收入40%*3/100004、销售费用——餐厅——采暖费——消耗品——水洗费——办公费——维修费——累计折旧——电费——水费——广告费——工资——客房——采暖费——消耗品——水洗费——办公费——维修费——累计折旧——电费——水费——广告费——网费——工资5、管理费用-----印花税收入40%*3/10000——办公费——工本费——工资6、财务费用——利息——手续费学员们，酒店的会计科目的二级与三级科目，要根据具体情况具体分析，做财务处理时，要想着怎么能把账做得清析明了，还不繁琐。
酒店会计科目及账务处理的重点
酒店会计科目及账务处理的重点酒店会计科目和账务处理是酒店管理中至关重要的一部分，它涉及到对酒店财务活动的记录、分析和报告。
下面我将从酒店会计科目和账务处理的重点分别进行讨论。
首先，让我们谈谈酒店会计科目。
酒店的会计科目通常包括资产、负债、所有者权益、收入和费用等方面。
在资产方面，酒店会计科目包括固定资产、流动资产、预付款项等，这些都是酒店经营所需的资产项目。
在负债方面，酒店会计科目包括应付账款、预收款项、长期负债等，这些是酒店需要支付的债务项目。
而在所有者权益方面，酒店会计科目包括股本、盈余公积、未分配利润等，这些反映了酒店所有者对酒店的投资和收益情况。
此外，收入和费用也是酒店会计科目中的重要部分，包括客房收入、餐饮收入、人工成本、杂费支出等。
其次，让我们来谈谈酒店账务处理的重点。
酒店账务处理的重点包括日常记账、财务报表编制、成本控制、现金管理等方面。
日常记账是指对酒店日常经营活动进行及时、准确的记录，包括收入、费用、资产、负债等方面的记账工作。
财务报表编制是指根据会计准则和规定，对酒店的财务状况和经营成果进行总结和报告，包括资产负债表、利润表、现金流量表等。
成本控制是指对酒店各项成本进行合理控制和分析，以确保酒店的盈利能力和竞争力。
现金管理是指对酒店现金流动情况进行监控和管理，确保酒店有足够的现金流动性来支持日常经营和发展需求。
综上所述，酒店会计科目和账务处理的重点涉及到多个方面，包括资产、负债、所有者权益、收入、费用等会计科目，以及日常记账、财务报表编制、成本控制、现金管理等账务处理工作。
这些都是酒店管理中不可或缺的部分，对于酒店的经营和发展具有重要意义。
酒店行业会计科目设置
酒店行业会计科目设置文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-酒店行业会计科目设置1.资产类学（1）现金每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
（2）银行存款核算酒店存入银行的各种存款。
“根据人民币、外币（主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。
（3）应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。
报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。
（4）其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
（5）待摊费用核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。
对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用，不入本科目。
每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
（6）存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
各类存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
（7）其他流动资产及其他不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
（8）固定资产核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定）以下，也属于固定资产。
餐饮酒店行业的会计账务处理实操(上)
餐饮酒店行业的会计账务处理实操（上）酒店会计科目及账务处理酒店会计科目有:库存现金、银行存款、应收账款、应收票据、预付账款、应收股利、应收利息、其他应收款、坏账准备、原材料、库存商品、周转材料、固定资产、累计折旧、在建工程、固定资产清理、应付账款、预收账款、应付职工薪酬、应交税费、应付利息、其他应付款、实收资本、资本公积、盈余公积、本年利润、利润分配、生产成本、制造费用、主营业务收入、其他业务收入、主营业务成本、营业外收入、营业税金及附加、销售费用、管理费用、财务费用、所得税费用等.酒店应收工作的账务处理:1.每日营业收入传票的编制编制收入传票的依据是每日销售总结报告表和试算平衡表.收入凭证的编制方法是:借:应收账款--客账应收账款--街账--明细应收账款--团队银行存款贷:主营业务收入应付账款-电话费2.街账、客账分配表统计街账、客账包含外单位宴会挂账、员工私人账、优惠卡及应回而未回账单等内容,收入核数员每天要填写街账、客账统计表,进行分配.及时准备将费用记录到每一账户中.作到日清月结,为月末填写街账、客账汇总表做准备.3.客人清算应收款后账务处理客人接到宾馆催款通知后,规定在30天之内向宾馆结算应收账款.当客人付款时,宾馆应开正式收据呈交客人,作为结算凭证.收入核数员便根据客人付款内容及金额,每天进行账务处理:在编制记账凭证前,首先查明该公司账号、账项参考号码及付款内容,并填写在每日现金收入记录表中.4.超60天应收款挂账催款根据月结应收款对账单记录及账项,分析报告内容.对凡是超60天以上应收款挂账客户,进行再次催款,催款前首先了解尚未付款的账项具体内容,并将情况向财务经理汇报.由财务经理签发催款信,连同缴款通知副本寄给客人;对客人提出的问题要及时给予答复,协商解决办法,为尽快清算应收账款排除障碍.5.负责将编制的记账凭证输入财务电脑系统酒店日常会计分录1、人员工资厨师人员工资:借:营业成本办以室及管理人员工资金:借:管理费用2、酒水、XX及食品入库酒水、XX入库:借:库存商品食品及各种调料入库时:借:原材料,出库时进成本3、酒水XX收入借:营业收入4、SPA收入,这项不是主营业务收入,记入营业外收入:借:营业外收入5、客房收入借:营业收入6、客房押金借;现金贷:其他应付款7、客房出售饮料,酒水分录进收入借:现金贷营业收入所涉及的内容很多,酒店会计科目1、经营的房屋租金:营业费用-房租2、员工的房屋租金(员工福利):营业费用/管理费用--福利费3、客人的停车费:营业费用4、采购人员报销的通信费:如果正规发票,可记入"营业费用--通讯费",没有发票,可记入工资表,与工资一同计个税,记入"营业费用--工资"5、邮寄费:管理费用--邮寄费/办公费6、低值易耗品:金额较小,可直接记入"营业费用--物料消耗",金额较大,记入"低值易耗品",然后五五摊销.7、预付店面租金:预付租金,记入"其他应付款"或"待摊费用"(旧准则),待摊时记入"营业费用--房租/租金"8、包装纸袋:营业费用--物料消耗9、购买发票:管理费用--办公费酒店成本费用核算规程,酒店的成本费用,包括营业成本及期间费用两个方面.为社会提供各项服务而进行的生产经营过程所发生的各种直接支出和耗费,属于酒店的营业成本,未列入营业成本的各项耗费为酒店的期间费用.如何核算酒店布草洗涤成本?酒店布草洗涤工作的成本可以分为九类,其具体数字可能会因国家不同而略有变化.成本分类如下:1、生产人工费用40%;2、布草更新19%;3、用具12%折旧8%;4、附加福利8%;5、维护6%;6洗涤剂化学品3%;7、管理人员费用2%;8、综合供应2%;合计100%,酒店布草的洗涤是一项非常重要的工作,它牵扯到酒店布草的使用寿命及酒店布草的老化等问题,所以洗涤最好是送去一些专业的洗涤机构进行清洗.XX餐饮会计实操餐饮公司的收入、成本、库存、采购、消费结算等账务处理主要使用分录：1、银行代扣电话费借：销售费用-电话费应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款-中国建设银行2、支付物业费借：销售费用-物业费应交税费-应交增值税-进项税额贷：银行存款-中国建设银行3、销售代金券借：其他货币资金-大众点评网代金券贷：预收账款-大众点评网代金券4、采购海鲜借：原材料-海鲜应交税费-待认证进项税额贷：银行存款-中国建设银行5、采购五谷杂粮等借：原材料-菜类原材料-肉等原材料-粮油、米面应交税费-应交增值税-进项税额贷：应付账款-XX市批发农贸6、采购烟酒借：库存商品-酒类库存商品-饮料应交税费-待抵扣进项税额贷：应付账款-XX酒庄7、餐饮收入借：预收账款-会员卡充值贷：主营业务收入-菜品主食收入主营业务收入-烟、酒水收入其他业务收入-餐具使用收入应交税费-应交增值税-销项税额8、平台消费结算借：银行存款-中国建设银行销售费用-服务费贷：其他货币资金-大众点评代金券餐饮酒店业账务实操业务1 支付检测费12月1日，支付厨房及餐厅消防安全检测费2000元。
酒店会计科目及账务处理
像日产用品、办公用品，金额比较小的，直接做成本
借：管理费用（客服部为“销售费用”）
贷：现金
也可以通过低值易耗品科目核算
借：低值易耗品
贷：现金
借：管理费用（客服部为“销售费用”）
贷：现金
酒店做账流程
1、经营的房屋租金--营业费用-房租
2、员工的房屋租金（员工福利）--营业费用/管理费用--福利费
3、客人的停车费--营业费用
4、采购人员报销的通信费--如果正规发票，可记入“营业费用--通讯费”，没有发票，可记入
工资表，与工资一同计个税，记入“营业费用--工资”
5、邮寄费--管理费用--邮寄费/办公费
6、值易耗品--金额较小，可直接记入“营业费用--物料消耗”，金额较大，记入“低值易耗品”，然后五五摊销。
7、销产品收入（其他业务收入）--不知什么是“销产品收入”
8、预付店面租金--预付租金，记入“其他就收款”或“待摊费用”（旧准则），待摊时记入“营业费用--房租/租金”
9、包装纸袋 --营业费用--物料消耗
10、购买发票--管理费用--办公费
酒店成本费用核算规程，酒店的成本费用，包括营业成本及期间费用两个方面。
为社会提供
各项服务而进行的生产经营过程所发生的各种直接支出和耗费，属于酒店的营业成本，未列
入营业成本的各项耗费为酒店的期间费用。
酒店会计科目完整版
酒店会计科目集团标准化办公室：[VV986T-J682P28-JP266L8-68PNN]酒店科目科目编号科目名称科目类别借贷（一）1001现金总账科目借方1002银行存款总账科目借方1009其他货币资金总账科目借方100901银行本票存款二级明细借方100902银行汇票存款二级明细借方100903信用卡二级明细借方100904信用卡保证金二级明细借方1101?短期总账科目借方11010股票\债券\其他二级明细借方1102短期投资跌价准备总账科目贷方1111应收票据总账科目借方11110债务人二级明细借方1121应收股利总账科目借方11210被投资单位二级明细借方1122应收利息总账科目借方11220债券种类二级明细借方1131应收账款总账科目借方11310债务人二级明细借方1132内部往来总账科目借方11320内部往来—资金\上缴收入\费用\国内外预付款\公司拨给资金\商场二级明细借方1133其他应收款总账科目借方113301备用金二级明细借方1133010债务人三级明细借方113302员工暂借款二级明细借方1133020债务人三级明细借方11330其他往来二级明细借方1141坏账准备总账科目贷方1151预付账款总账科目借方11510预付账款—预付订金\预付货款\其他预付款二级明细借方11510债务人三级明细借方1201物资采购总账科目借方12010物资品种二级明细借方1211原材料总账科目借方12110食品\饮品\其他二级明细借方1221燃料总账科目借方12210各种燃料二级明细借方1231低值易耗品总账科目借方12310种类二级明细借方1232材料成本差异总账科目借方1243库存商品总账科目借方12430种类二级明细借方1244商品进销差价总账科目借方1251物料用品总账科目借方12510服务用品\清洁用品\印刷品及文具\工程用品\玻瓷器皿\厨房用品\其他物资二级明细借方1281存货跌价准备总账科目贷方12810种类二级明细贷方1301待摊费用总账科目借方13010制服\瓷器\厨房用品\布草\低值易耗品\养路费\汽车保险\高速公路信息广告\报纸订阅\广告费\其他二级明细借方1401长期债权投资总账科目借方14010股票投资\被投资单位\其他股权投资二级明细借方1402长期债券投资总账科目借方14020债券投资\债券种类\其他债权投资二级明细借方1421长期投资减值准备总账科目贷方14210种类二级明细贷方1431委托贷款总账科目借方14310本金\利息二级明细借方14310减值准备二级明细贷方1501固定资产总账科目借方15010房屋建筑物\机器设备\运输设备\家具设备\电器及影视设备\文体娱乐设备\空调设备\通讯设备\厨房设备\电脑设备\电梯\装潢\其他设备二级明细借方1502累计折旧总账科目贷方15020房屋建筑物\机器设备\运输设备\家具设备\电器及影视设备\文体娱乐设备\空调设备\通讯设备\厨房设备\电脑设备\电梯\装潢\其他设备二级明细贷方1505固定资产减值准备总账科目贷方15050种类二级明细贷方1601工程物资总账科目借方16010专用材料\专用设备\预付大型设备款\其他二级明细借方1603在建工程总账科目借方16030建筑工程\安装工程\在安装工程\大修理工程\其他二级明细借方1605在建工程减值准备总账科目贷方16050种类二级明细贷方1701固定资产清理总账科目借方17010种类二级明细贷方1801无形资产总账科目借方18010软件\非专利技术\土地使用权\其他二级明细借方1805无形资产减值准备总账科目贷方18050种类二级明细贷方1901长期待摊费用总账科目借方190101开办费二级明细借方190102装修费二级明细借方190103制服二级明细借方19010其他二级明细借方1911?待处理财产总账科目借方（二）2101短期借款总账科目贷方21010借款单位二级明细贷方2111应付票据总账科目贷方21110债权人二级明细贷方2121应付账款总账科目贷方21210债权人二级明细贷方2131预收账款总账科目贷方21310预收订金\债权人二级明细贷方2151应付职工薪酬总账科目贷方21510工资\职工福利费\社会保险费\住房公积金\工会经费\职工教育经费\解除职工劳动关系补偿等二级明细贷方2161应付股利总账科目贷方21610股东名称二级明细贷方2171应交税费总账科目贷方21710?\\\\\城市维护建设\教育费附加\市区堤围防护\住房公种金\应种二级明细贷方2181其他应付款总账科目贷方21810押金\工会经费\债权人二级明细贷方2191预提费用总账科目贷方21910预提能源费用\电话费\广告费\维修及保养费\布草\保险费\利息\电费\水费\煤气\其他二级明细贷方2211预计负债总账科目贷方2301长期借款总账科目贷方23010银行名称\其他长期借款二级明细贷方2311应付债券总账科目贷方23110债券面值\债券溢价\债券折价\应付利息二级明细贷方2321长期应付款总账科目贷方23210种类二级明细贷方2331专项应付款总账科目贷方23310种类二级明细贷方2341递延税款总账科目贷方（三）3101实收资本总账科目贷方31010股东名称二级明细贷方3111资本公积总账科目贷方31110资本溢价\接受捐赠非现金资产准备\接受现金捐赠\股权投资准备\外币资本折算差额\其他资本公积二级明细贷方3121盈余公积总账科目贷方31210法定盈余公积\任意盈余公积二级明细贷方3131本年利润总账科目贷方3141利润分配总账科目贷方31410公积金\应付利润(股利)\未分配利润二级明细贷方（四）损益类5101营业收入总账科目贷方510101房务收入二级明细贷方5101010客房收入\公寓收入\办公楼收入\服务费收入\其他收入三级明细贷方510102餐饮收入二级明细贷方5101020食品收入\饮品收入\其他收入三级明细贷方510103康乐收入二级明细贷方5101030门票收入\健身收入\按摩收入\其他收入三级明细贷方510104商品收入二级明细贷方5101040销售收入\租金收入\其他收入三级明细贷方510105洗衣收入二级明细贷方5101050湿洗收入\干洗收入\其他收入三级明细贷方510106电话电信网络收入二级明细贷方5101060国内长话收入\国际长话收入\市话收入\网络收入\商务收入\票务收入\其他收入三级明细贷方510107车船收入二级明细贷方5101070车费收入\船费收入\其他收入三级明细贷方510108出租营业场所收入二级明细贷方5101080会议室收入\写字楼收入\其他收入三级明细贷方510109其他部门收入二级明细贷方5102其他业务收入总账科目贷方5201投资收益总账科目贷方52010种类二级明细贷方5301营业外收入总账科目贷方53010资产盘盈\罚款收入\其他二级明细贷方5401营业成本总账科目借方54010食品成本\饮品成本\其他成本二级明细借方5402营业税金及附加总账科目借方5405其他业务支出总账科目借方5501营业费用总账科目借方55010工资及福利\培训费\劳动保护费\劳动保险费\服装费\工作餐费\洗涤费\办公费\差旅费\包装费\保管费\装卸费\运输费\租赁费\修理费\邮费\电信费\燃料费\水费\电费\物料消耗\低值易耗品摊销\养路过桥费\行车补助费\出团住宿费\招待费\清洁卫生费\绿化费\印刷品及文具\其他营业费二级明细借方5502管理费用总账科目借方55020工资及福利\工会经费\培训费\劳动保护费\劳动保险费\服装费\工作餐费\洗涤费\办公费\差旅费\会议费\广告宣传费\咨询诉讼费\技术转让研究费\计提坏账准备\存货损失\运输费\保管费\邮费\修理费\电信费\燃料费\水费\电费\物料消耗\低值易耗品摊销\排污费\绿化费\清洁卫生费\各种税费\折旧费\无形资产摊销\长期待摊费用摊销\其他资产摊销\土地使用税\房产税\保险费\董事会费\中介机构费\上缴管理费\其他管理费\招工费\开办费摊销\报刊杂志\证照费二级明细借方5503财务费用总账科目借方55030利息净支出\汇总捐益\金融机构手续费\筹集资金费用\其他二级明细借方5601营业外支出总账科目借方56010固定资产盘亏\处理固定资产净损失\罚款支出\捐款支出\非常损失\其他支出二级明细借方5701所得税费用总账科目借方5801以前年度损益调整总账科目借方。
酒店会计科目
——水洗费
——办公费
——维修费
——累计折旧
——电费
——水费
——广告费
——工资
——客房——采暖费
——消耗品
——水洗费
——办公费
——维修费
——累计折旧
——电费
——水费
——广告费
——网费
——工资
5、管理费用-----印花税收入40%*3/10000
——办公费
——工本费
——工资
6、财务费用——利息
借：现金288
贷：其他应付款——会员卡—客房138
—餐厅100
其他业务收入—会员卡50
其他应付款——员工押金
——其他与酒店有往来的单位等
5、6、应付职工薪酬7、8、预付账款（一般不常用）
权益类
实收资本
资本公积
盈余公积
未分配利润
损益类
1、主营业务收入——餐饮——烟
——餐饮——饮品
——餐饮——宴席
——客房——宿费
—器皿与用具（盘点时扣除5%损耗）
9、
10、固定资产
10累计折旧
负债类
1、
2、应付账款——供应商（例如：送鱼孙、面粉刘、干调王等）供应商定期结算
3、
4、其他应付款（我工作过的酒店用来核算收到客人的订金）——客房订金
——餐厅订金
卖给客人会员卡一张288员，其中标间138/间，用餐券100元，卡50元，会计分录如下
——五金电料
——杂品
7、低值易耗品——客房
——餐厅
——厨房
8、库存商品——烟
——酒与饮品
——食品干调
——器皿
——针织品(布草)
——一次性用品
酒店费用科目明细
酒店属于餐饮业，费用科目包括：管理费用、营业费用、财务费用。
营业费用的明细项目：1、工资（服务人员的工资）、2、福利费、3、物料消耗、4、包装费、5、保管费、6、低值易耗品摊销、7、折旧费、燃料费、8、水电费、9、制服费、10、洗涤费、11、劳保费、12、劳动保险费、13、差旅费、14、运杂费、15、其他费用等。
管理费用：包括行政管理部门职工的工资、福利费、办公费1、差旅费、2、修理费、3、物料消耗、4、低值易耗品摊销、5、工会经费、6、劳动保险费、7、聘请中介机构费、8、咨询费（或顾问费）、9、诉讼费、10、业务招待费、11、房产税、12、车船税、13、土地使用税、14、印花税、15、技术转让费、16、无形资产摊销、17、职工教育经费、18、研究与开发费、19、排污费、20、存货盘亏或盘盈、21、计提的坏账准备、22、存货跌价准备等。
财务费用的具体内容（1）利息支出，指企业短期借款利息、长期借款利息、应付票据利息、票据贴现利息、应付债券利息、长期应付引进国外设备款利息等利息支出（除资本化的利息外）减去银行存款等的利息收入后的净额。
（2）汇兑损失，指企业因向银行结售或购入外汇而产生的银行买入、卖出价与记账所采用的汇率之间的差额，以及月度（季度、年度）终了，各种外币账户的外币期末余额按照期末规定汇率折合的记账人民币金额与原账面人民币金额之间的差额等。
（3）手续费，指发行债券所需支付的手续费（需资本化的手续费除外）、开出汇票的银行手续费、调剂外汇手续费等，但不包括发行股票所支付的手续费等。
（4）其他财务费用，如融资租入固定资产发生的融资租赁费用等。
宾馆行业常用会计科目
宾馆行业常用会计科目宾馆行业作为服务型行业，其会计科目主要涵盖了财务管理、经营活动和日常支出等方面。
以下是宾馆行业常用的会计科目及其相关参考内容。
1. 资本科目：- 注册资本：宾馆的注册资本是指企业的股本或合伙人承诺的投资额。
- 资本公积：宾馆的资本公积主要包括股东投入的超过股本的金额。
- 盈余公积：宾馆的盈余公积主要包括企业盈余的积累部分。
2. 资产科目：- 固定资产：宾馆拥有的使用年限较长、不易变现的资产，如建筑物、设备等。
- 在建工程：宾馆正在进行的建设项目，如装修等。
- 流动资产：宾馆拥有的可以直接变现或在短期内变现的资产，如现金、应收账款、存货等。
3. 负债科目：- 短期借款：宾馆短期内需要偿还的借款。
- 应付账款：宾馆尚未支付的货款或服务费用。
- 预收账款：宾馆预先收到的货款或服务费用。
4. 成本科目：- 原材料成本：宾馆采购用于提供服务的原材料所发生的成本。
- 人工成本：宾馆员工的工资、福利及其他人员开支所发生的成本。
- 折旧费用：宾馆对固定资产进行折旧所计提的费用。
5. 收入科目：- 客房收入：宾馆通过提供住宿服务获得的收入。
- 餐饮收入：宾馆通过提供餐饮服务获得的收入。
- 其他收入：宾馆通过其他经营活动获得的收入，如会议服务、商务服务等。
6. 费用科目：- 人员费用：宾馆员工的工资、福利等费用。
- 能源费用：宾馆为正常运营所需的水、电、燃气等能源费用。
- 广告宣传费用：宾馆开展广告宣传所发生的费用。
7. 税金及附加科目：- 城市维护建设税：宾馆按规定缴纳的城市维护建设税。
- 消费税：宾馆按规定缴纳的消费税。
- 基金及附加：宾馆按规定缴纳的各种基金及附加费。
8. 损益科目：- 营业收入：宾馆通过正常经营活动获得的收入。
- 营业成本：宾馆通过正常经营活动发生的直接成本。
- 营业税金及附加：宾馆经营过程中发生的税金及附加费用。
以上仅为宾馆行业常用的会计科目的相关参考内容，具体的会计科目设置仍需根据宾馆的实际情况进行调整和完善。
酒店会计科目
资产类1、现金2、银行存款3、应收账款——住店客人——张三——单位4、预收账款——客房订金——餐厅订金（收客人订金也可以用其他应付款科目来核算）5、其他应收款——备用金6、原材料——蔬菜——鲜肉——海鲜、鱼——烟——酒与饮品——食品干调——器皿——针织品（布草）——一次性用品7、低值易耗品——客房——餐厅——厨房8、库存商品——烟——酒与饮品——食品干调——器皿——针织品（布草）——一次性用品——五金电料——杂品——商务中心——客房小库—针织品（布草）—一次性用品—迷你小吧（茶叶、饮料等）——餐厅小库—酒水饮品—烟—器皿餐酒店会计常用科目杂品五金电料具（盘点时扣除5%损耗）——厨房小库—厨房半成品—器皿与用具（盘点时扣除5%损耗）9、固定资产10 累计折旧负债类1、应付账款——供应商（例如：送鱼孙、面粉刘、干调王等）供应商定期结算2、其他应付款（我工作过的酒店用来核算收到客人的订金）——客房订金——餐厅订金卖给客人会员卡一张288 员，其中标间138/间，用餐券100 元，卡50 元，会计分录如下借：现金288 贷：其他应付款——会员—餐厅100 其他业务收入—会员卡50其他应付款——员工押金——其他与酒店有往来的单位等3、应付职工薪酬4、预付账款（一般不常用）权益类实收资本资本公积盈余公积未分配利润丄口、n损益类1、主营业务收入——餐饮——烟——餐饮——饮品——餐饮——宴席——客房——宿费——小吧——一次性用品卡—客房138商务中心——饮品——累计折——食品旧——客房——住店——电费 客人——水费——小吧——广告费 ——一次性用品——工资——商务中心——客房—3、 营 业 税金 及 附 加 —— 营 业 税—采暖费5%——消耗品——城建维护税——水洗费 5%*7%——办公费——教育性附加——维修费 5%*3%——累计折——地方性教育旧性附加 5%*2%——电费——印花税——水费 收入 40%*3/10000——广告费4、 销售费用——餐厅——采暖费——网费 ——消耗品——工资——水洗费5、 管理费用 --------------- 印花税 收入 2、主营业务成本——餐饮——烟维修费 办公费40%*3/10000——办公费——工本费——工资6、财务费用——利息——手续费学员们，酒店的会计科目的二级与三级科目，要根据具体情况具体分析，做财务处理时，要想着怎么能把账做得清析明了，还不繁琐。
住宿酒店会计科目设置
住宿酒店会计科目设置
住宿酒店会计科目通常包括以下几个方面：
1. 营业收入类科目：
- 房间收入：包括日租、钟点租、包房等房间租金收入
- 餐饮收入：包括餐厅、酒吧、咖啡厅等餐饮销售收入
- 其他收入：如会议宴会、洗衣服务、停车场收入等其他业务收入
2. 营业成本类科目：
- 直接人工成本：指前台接待员、客房清洁员等直接从事服务的员工薪资、福利等成本
- 物料成本：指用于客房清洁、餐饮及其他业务的物料、耗材等成本
- 能源消耗：包括水、电、燃气等能源消耗成本
3. 营业费用类科目：
- 员工培训费用：包括员工培训、继续教育等费用
- 广告宣传费用：包括广告、促销等宣传费用
- 折旧费用：指固定资产折旧费用
- 租金费用：如租赁土地、店面等的租金费用
4. 管理费用类科目：
- 行政人事费用：包括管理层薪资、办公用品等费用
- 保险费用：包括酒店财产保险、员工保险等费用
- 信息技术费用：指酒店管理系统、网络设备等信息技术费用
5. 财务费用类科目：
- 利息收入：指存款、短期理财等利息收入
- 利息支出：指贷款、应付票据等利息支出
6. 其他科目：
- 税金及附加：包括增值税、城市维护建设税等税金
- 非经营性损益：指非经营活动产生的损益，如投资收益、汇兑损益等
以上为一般情况下住宿酒店会计科目的设置，具体会计科目的设定还可以根据酒店的经营特点、规模和管理要求进行调整和补充。
酒店会计科目
物料用品、原材料、库存商品应该建立数量金额式进销存明细帐，登记入库、出库的数量和金额，出 库金额建议采用全月一次加权平均法。
往来科目三级设置
××客户 ××职员
××客户 ××供应商 ××职员 ××部门 ××职员/××单位 ××个人
11 11
××供应商
××客户
××职员 ××职员 ××职员
登记入库、出库的数量和金额，出
一级 二级 二级 二级 二级 二级 一级 一级 一级 二级 二级 一级 二级 二级 一级 一级 二级 二级 二级 二级 一级 一级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 一级 二级 二级 二级 二级 一级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级 二级
损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益 损益
预提费用 预提费用—利息 预提费用—电费 预提费用—水费 预提费用—煤气 预提费用—防洪费/堤围费 长期借款 实收资本 资本公积 资本公积-资本溢价 资本公积-其他资本公积 盈余公积-法定盈余公积 盈余公积-任意盈余公积 盈余公积-公益金 本年利润 利润分配 利润分配—未分配利润 利润分配—提取法定盈余公积 利润分配—提取任意盈余公积 利润分配—提取公益金 劳务成本 营业收入 营业收入—客房 营业收入—食品 营业收入—饮品 营业收入—海鲜 营业收入—香烟 营业收入—其他 营业成本 营业成本—食品 营业成本—饮品 营业成本—海鲜 营业成本—香烟 营业费用 营业费用—员工工资 营业费用—员工福利 营业费用—员工膳食 营业费用—印刷品及文具 营业费用—洗衣及制服 营业费用—布草棉织品 营业费用—布草洗涤 营业费用—清洁用品 营业费用—报刊杂志 营业费用—服务用品 营业费用—电讯费 营业费用—差旅费 营业费用—水果鲜花植物
酒店会计科目的总结和计划
酒店会计科目的总结和计划酒店会计科目总结和计划酒店的会计科目是酒店会计处理日常业务、核算成本、结算成果的基础。
它是酒店经营管理的重要组成部分，对于酒店的财务分析、财务决策、财务预测和财务控制都起到了关键作用。
下面将对酒店会计科目进行总结和计划。
首先，酒店的会计科目包括现金和银行存款、应收账款、预付账款、存货、固定资产、无形资产、长期股权投资、短期借款、应付账款、应付职工薪酬、应交税费、预收账款、长期借款、原材料、财务费用等科目。
这些科目涵盖了酒店日常经营中的所有资产、负债、权益、收入和费用，是以货币形式记录和核算酒店经营业务的基本单位。
其次，在具体的会计处理方面，酒店会计科目主要通过记账、分类、核算、报告和分析等环节来实现。
酒店会计科目的记账需要按照凭证和账簿的要求，对每笔业务进行详细记录。
分类是按照财务会计规定，将业务进行科目划分，以便更好地进行核算和报告。
核算是对酒店会计科目进行日常的工作分类，对科目发生的各种业务进行核算和汇总。
报告是以会计报表的形式，向酒店管理层、投资者和其他利益相关方提供财务信息。
分析则是通过对酒店会计科目的数据进行分析，揭示酒店的经营状况和未来发展趋势。
最后，酒店会计科目的计划是为了更好地管理和控制酒店的经营状况。
酒店会计科目的计划包括预算、费用控制和内部控制等方面。
预算是根据酒店的经营计划和市场环境，对酒店会计科目进行预测和规划。
费用控制是在预算的基础上，对各项费用进行监控和控制，确保费用的合理分配。
内部控制则是酒店会计科目的计划中非常重要的一环，它是指制定和实施控制措施，保证酒店的资产安全、业务流程的规范和财务数据的可靠性。
总之，酒店会计科目是酒店经营管理中不可忽视的重要组成部分。
通过对酒店会计科目进行总结和计划，可以更好地了解酒店的经营状况和财务运作，为酒店的短期和长期发展提供依据和指导。
同时，酒店会计科目的计划也是酒店管理层进行经营决策和财务控制的强有力工具，对于实现酒店的可持续发展和利润最大化具有重要意义。
酒店会计科目
酒店会计科目1。
资产类（1）现金每项现金分人民币和外汇两类.核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
（2)银行存款核算酒店存入银行的各种存款.“根据人民币、外币(主要折为美元）等不同货币存入不同银行，分别设置”银行存款日记账“，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数.采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款,在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。
（3）应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项,按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明.报财务总监和总经理批准，转为坏账损失.（4)其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
（5）待摊费用核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用,如持摊保险费等.对支付金额较少，不超过人民币多少（由酒店定）以下的费用,不入本科目.每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
(6）存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器.各类存货按不同类别仓库设专人管理,按品名设明细账登记，定期盘点。
（7）其他流动资产及其他不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目,每月编制明细表进行核算.（8）固定资产核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上,或单价在人民币多少（由酒店定）以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备.第一批购入的营业性设备,如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少（由酒店定)以下，也属于固定资产。
（9)累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额,并设置登记卡登记。
酒店会计科目的设置
酒店会计科目的设置（1）资产类①现金每项现金分人民币和外汇两类。
核算酒店库存现金，找数备用金和零用金备用金。
设置“现金日记账”，根据收付凭证，按照业务发生顺序，逐日登记。
②银行存款核算酒店存入银行的各种存款。
“根据人民币、外币(主要折为美元)等不同货币存入不同银行，分别设置“银行存款日记账”，根据收、付凭证日逐笔登记，结出余数。
采用人民币为记账单位，对美元或其他外币存款，在登记外币金额的同时，按当日银行汇率折合人民币登记。
③应收账款核算酒店商业大楼、公寓住宅大楼、餐馆、商场及其附属项目的营业收入中对方的欠款。
分旅行社、公司、单位、客账、信用卡、租户、街账等不同类项，按团体或个人设分户账。
设立专人负责催收账款，对不能收回的账款必须查明原因追究责任，并取得有关证明。
报财务总监和总经理批准，转为坏账损失。
④其他应收款核算应收账款不包括的其他应收款，包括按金，应付保险赔偿等。
按不同货币和债务人每月编制明细表进行核算。
⑤待摊费用核算已经发生，但应由本期和以后时期分别负担的各项费用，如持摊保险费等。
对支付金额较少，不超过人民币多少(由酒店定)以下的费用，不入本科目。
每项待摊费用一般在12个月内分摊完毕。
⑥存货核算餐厅制作食品用的原材料、油味料、半成品、烟、酒、饮品等库存商品和存入仓库暂未领用的物料、用品及为包装销售食品而储备的各种包装容器。
各咎存货按不同类别仓库设专人管理，按品名设明细账登记，定期盘点。
⑦其他流动资产及按金不属于以上六个科目的流动资产属于本科目核算。
根据不同类型或项目，每月编制明细表进行核算。
⑧固定资产核算所有固定资产的原价。
所谓固定资产是指使用年限在一年以上，或单价在人民币多少(由酒店定)以上的房屋、建筑物、机器设备、运输设备和其他设备。
第一批购入的营业性设备，如布草、瓷器玻璃器皿、金银器等，虽在人民币多少(由酒店定)以下，也属于固定资产。
⑨累计折旧核算固定资产的提取固定资产折旧额标准，按项目提取折旧额，并设置登记卡登记。
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酒店业会计科目
酒店业会计科目
（供选用）
编号级次科目编码科目名称辅助账类型
1 资产 1 1001 现金出纳逐笔明细等方
式
2 资产 1 1002 银行存款按开户行设明细
3 资产 1 1131 应收账款按单位或个人设明
细
4 资产 1 1133 其他应收款客户往来
5 资产 1 1141 坏账准备（可选择使用）
6 资产 1 1211 材料由库管员进行明细
核算
7 资产 1 1231 低值易耗品同上
8 资产 1 1243 库存商品同上
9 资产 1 1301 待摊费用（可选择使用）
9-1 资产 2 130101 餐饮待摊费用同上
9-2 资产 2 130102 客房待摊费用同上
10 资产 1 1501 固定资产设按类型设明细
11 资产 1 1502 累计折旧同上
12 资产 1 1603 在建工程可选用
13 资产 1 1701 固定资产清理
14 资产 1 1801 无形资产可选用
15 资产 1 1901 长期待摊费用可选用
15-1 资产 2 190101 开办费同上
15-2 资产 2 190102 餐饮长期待摊费用同上
15-3 资产 2 190103 客房长期待摊费用同上
15-4 资产 2 190109 低值易耗品同上
15-4-1 资产 3 19010901 餐饮部低值易耗品同上
15-4-2 资产 3 19010902 客房部低值易耗品同上
15-4-3 资产 3 19010903 公司办低值易耗品同上
16 负债 1 2101 短期借款按单位或个人设明
细
17 负债 1 2121 应付账款同上
18 负债 1 2151 应付工资个人往来
19 负债 1 2153 应付福利费
20 负债 1 2161 应付利润
21 负债 1 2171 应交税金
21-1 负债 2 217101 应交营业税
21-1-1 负债 3 21710101 餐饮营业税
21-1-2 负债 3 21710102 客房营业税
21-2 负债 2 217102 应交城市维护建设税
21-3 负债 2 217108 应交所得税
21-4 负债 2 217109 应交个人所得税
22 负债 1 2176 其他应交款
22-1 负债 2 217601 教育费附加
22-2 负债 2 217602 地方教育发展费
23 负债 1 2181 其他应付款客户往来
24 负债 1 2191 预提费用可选用
25 负债 1 2301 长期借款
26 负债 1 2321 长期应付款
27 权益 1 3101 实收资本
28 权益 1 3111 资本公积
29 权益 1 3121 盈余公积
29-1 权益 2 312101 法定盈余公积
29-2 权益 2 312102 任意盈余公积
29-3 权益 2 312103 法定公益金
30 权益 1 3131 本年利润
31 权益 1 3141 利润分配
31-1 权益 2 314101 其他转入
31-2 权益 2 314102 提取法定盈余公积31-3 权益 2 314103 提取法定公益金
31-4 权益 2 314109 提取任意盈余公积31-5 权益 2 314110 应付利润
31-6 权益 2 314111 转作资本的利润
31-7 权益 2 314115 未分配利润
32 损益 1 5101 主营业务收入
32-1 损益 2 510101 餐饮收入
32-2 损益 2 510102 客房收入
33 损益 1 5201 投资收益
34 损益 1 5301 营业外收入
35 损益 1 5401 主营业务成本
35-1 损益 2 540101 餐饮成本
35-2 损益 2 540102 客房成本
36 损益 1 5402 主营业务税金及附加36-1 损益 2 540201 餐饮税金及附加
36-2 损益 2 540202 客房税金及附加
37 损益 1 5405 其他业务支出
38 损益 1 5501 营业费用
38-1 损益 2 550101 工资薪金
38-2 损益 2 550102 物料消耗
38-3 损益 2 550103 水费
38-4 损益 2 550104 电费
38-5 损益 2 550105 维修维护费
38-6 损益 2 550106 租赁费
38-7 损益 2 550107 费用摊销
38-8 损益 2 550108 职工福利费
38-9 损益 2 550109 职工教育经费
38-10 损益 2 550110 工会经费
38-11 损益 2 550111 社会保障缴款
38-12 损益 2 550112 固定资产折旧
38-13 损益 2 550113 网络通讯费
38-14 损益 2 550114 宣传费
38-15 损益 2 550199 其他费用
39 损益 1 5502 管理费用
39-1 损益 2 550201 工资薪金
39-2 损益 2 550202 办公费
39-3 损益 2 550203 差旅费
39-4 损益 2 550204 费用摊销
39-5 损益 2 550205 招待费
39-6 损益 2 550216 固定资产折旧
40 损益 1 5503 财务费用
41 损益 1 5601 营业外支出
42 损益 1 5701 所得税
说明：1、建议新设账目时科目设置相对完整，实务操作时根据经济业务状况和核算要求使用一级会计科目和选用相应的明细科目。
2、上述科目中，凡编号以“1”打头的为资产类科目，以“2”打头的负债类科目，以“3”打头的为所有者木权益类科目，以“5”打头的为损益类科目。