酒店业会计科目

酒店业会计科目

酒店业会计科目

（供选用）

编号级次科目编码科目名称辅助账类型

1 资产 1 1001 现金出纳逐笔明细等方

式

2 资产 1 1002 银行存款按开户行设明细

3 资产 1 1131 应收账款按单位或个人设明

细

4 资产 1 1133 其他应收款客户往来

5 资产 1 1141 坏账准备（可选择使用）

6 资产 1 1211 材料由库管员进行明细

核算

7 资产 1 1231 低值易耗品同上

8 资产 1 1243 库存商品同上

9 资产 1 1301 待摊费用（可选择使用）

9-1 资产 2 130101 餐饮待摊费用同上

9-2 资产 2 130102 客房待摊费用同上

10 资产 1 1501 固定资产设按类型设明细

11 资产 1 1502 累计折旧同上

12 资产 1 1603 在建工程可选用

13 资产 1 1701 固定资产清理

14 资产 1 1801 无形资产可选用

15 资产 1 1901 长期待摊费用可选用

15-1 资产 2 190101 开办费同上

15-2 资产 2 190102 餐饮长期待摊费用同上

15-3 资产 2 190103 客房长期待摊费用同上

15-4 资产 2 190109 低值易耗品同上

15-4-1 资产 3 19010901 餐饮部低值易耗品同上

15-4-2 资产 3 19010902 客房部低值易耗品同上

15-4-3 资产 3 19010903 公司办低值易耗品同上

16 负债 1 2101 短期借款按单位或个人设明

细

17 负债 1 2121 应付账款同上

18 负债 1 2151 应付工资个人往来

19 负债 1 2153 应付福利费

20 负债 1 2161 应付利润

21 负债 1 2171 应交税金

21-1 负债 2 217101 应交营业税

21-1-1 负债 3 21710101 餐饮营业税

21-1-2 负债 3 21710102 客房营业税

21-2 负债 2 217102 应交城市维护建设税

21-3 负债 2 217108 应交所得税

21-4 负债 2 217109 应交个人所得税

22 负债 1 2176 其他应交款

22-1 负债 2 217601 教育费附加

22-2 负债 2 217602 地方教育发展费

23 负债 1 2181 其他应付款客户往来

24 负债 1 2191 预提费用可选用

25 负债 1 2301 长期借款

26 负债 1 2321 长期应付款

27 权益 1 3101 实收资本

28 权益 1 3111 资本公积

29 权益 1 3121 盈余公积

29-1 权益 2 312101 法定盈余公积

29-2 权益 2 312102 任意盈余公积

29-3 权益 2 312103 法定公益金

30 权益 1 3131 本年利润

31 权益 1 3141 利润分配

31-1 权益 2 314101 其他转入

31-2 权益 2 314102 提取法定盈余公积31-3 权益 2 314103 提取法定公益金

31-4 权益 2 314109 提取任意盈余公积31-5 权益 2 314110 应付利润

31-6 权益 2 314111 转作资本的利润

31-7 权益 2 314115 未分配利润

32 损益 1 5101 主营业务收入

32-1 损益 2 510101 餐饮收入

32-2 损益 2 510102 客房收入

33 损益 1 5201 投资收益

34 损益 1 5301 营业外收入

35 损益 1 5401 主营业务成本

35-1 损益 2 540101 餐饮成本

35-2 损益 2 540102 客房成本

36 损益 1 5402 主营业务税金及附加36-1 损益 2 540201 餐饮税金及附加

36-2 损益 2 540202 客房税金及附加

37 损益 1 5405 其他业务支出

38 损益 1 5501 营业费用

38-1 损益 2 550101 工资薪金

38-2 损益 2 550102 物料消耗

38-3 损益 2 550103 水费

38-4 损益 2 550104 电费

38-5 损益 2 550105 维修维护费

38-6 损益 2 550106 租赁费

38-7 损益 2 550107 费用摊销

38-8 损益 2 550108 职工福利费

38-9 损益 2 550109 职工教育经费

38-10 损益 2 550110 工会经费

38-11 损益 2 550111 社会保障缴款

38-12 损益 2 550112 固定资产折旧

38-13 损益 2 550113 网络通讯费

38-14 损益 2 550114 宣传费

38-15 损益 2 550199 其他费用

39 损益 1 5502 管理费用

39-1 损益 2 550201 工资薪金

39-2 损益 2 550202 办公费

39-3 损益 2 550203 差旅费

39-4 损益 2 550204 费用摊销

39-5 损益 2 550205 招待费

39-6 损益 2 550216 固定资产折旧

40 损益 1 5503 财务费用

41 损益 1 5601 营业外支出

42 损益 1 5701 所得税

说明：1、建议新设账目时科目设置相对完整，实务操作时根据经济业务状况和核算要求使用一级会计科目和选用相应的明细科目。

2、上述科目中，凡编号以“1”打头的为资产类科目，以“2”打头的负债类科目，以“3”打头的为所有者木权益类科目，以“5”打头的为损益类科目。