出纳业务操作 出纳岗位业务综述

出纳业务操作
接交人员应认真接管移交工作，继续办理移交未 了的事项；
移交后，移交人不能免除责任，也即移交人员对 移交的会计凭证、会计账薄、会计报表和其他会 计资料的合法性、真实性承担法律责任；
出纳业务操作
第二章 现金与银行存款的管理
现金及现金管理制度 现金收付的账务处理程序 银行存款的账户管理
出纳业务操作
出纳一般包含两层含义： 出纳工作
管理货币资金、票据、有价证券收付的一项工作。
出纳人员 会计部门的出纳工作人员，以及业务部门的各类收款员。
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二、工作内容
办理现金收付，复核审批单据
办理银行结算，规范使用支票
货币资金核算 往来结算
认真登记日记账，保证日清月结 保管好库存现金、印鉴、有价证券、空白票据等
二、账薄的整理;
出纳业务操作
三、其他出纳资料。主要包括： 1、各种报表及文件。如经费开支计划表、出纳 报告、银行对账等； 2、其他财务管理的重要凭据，如支票申请单和 支票领用登记薄等； 这些资料应分类整理并妥善保管,年终集中归 入会计档案。
出纳业务操作
出纳的交接工作一般分三个阶段进行：
第一阶段，交接准备
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印鉴的使用：
一般先由出纳人员根据支票管理制度的规定， 填写好票据，盖上出纳人员名章，然后交复核人 员审查，如无不妥，则加盖其余印鉴正式签发。 这样，也是对付款起到了复核作用。
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1.出纳人员不得兼管稽核，会计档案的保管以及收入、
费用、债权债务账目的登记工作； 2.不准签发空头支票;
办理往来结算，建立清算制度，同时防止坏账损失。
工资结算
严格按照工资计划据审核无误的工资单据发放工资奖金。
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印 鉴
印鉴是为了防止假冒、辨别真伪，在支付款项的开户银行 内预留的供银行核对印章的依据，是，银行印鉴以三枚为好，从左至右分别为 本企业的财务专用章、分管财务负责人的名章、出纳经办人员 的名章，在规格上也应从左至右由大到小，以显得美观。
交接准备分五个方面：
登记出纳账； 结账与对账； 整理移交的各种资料； 填写出纳账启用表；
编制“移交清册”。
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第二个阶段，移交阶段 出纳人员离职交接必须在规定的期限内，全 部向接替人员移交清楚。 交接工作主要包括以下几个方面：
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交接出纳账薄； 交接银行存款和有关票据、票证，更换印鉴章；
第一章
出纳的基本概念 出纳的工作内容 出纳机构人员的配置
出纳概述
出纳人员的基本要求、基本素质
出纳工作的交接
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一、出纳的基本概念
出纳，顾名思义，出就是支出，纳就是收入。 具体讲，出纳是按照有关规定和制度，办理本单 位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存 现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的 总称。
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出纳员最起码应具备两个方面的基本素质：
一是手脚干净。不贪不占，做个正直人； 二是敬业精神。点钞要准确，填单要认真，记账 要清晰，跑银行要腿勤，办业务要手勤。
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五、出纳工作的交接
年度终了，出纳资料作为会计资料的重要组成 部分，在移交会计档案前进行必要整理。 一、凭证的整理;
出纳员的内部分工：实行岗位责任制。工作明确分工，人员明确责任
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四、基本要求和基本素质
基本要求：
政策水平—遵守各种法规、制度 业务技能—打算盘、用电脑、填票据、点钞票等 基本功熟练掌握，具备较高的处理出纳事务的专 业知识和较强的数字运算能力，同时还应具备鉴 别真假货币、票据的能力
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3.确保现金账实相符，不得“白条”抵库;
4.不准出租、出借银行账户。
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三、机构的设置及人员的配备
大型企业
出纳科
出纳室 专职出纳员
1.机构的设置
中型企业 小型企业
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2.出纳人员的配备
一人一岗：规模不大，出纳工作量不多，可设专职出纳员 一人多岗：规模较小，出纳工作量较小，可设兼职出纳员 一岗多人：规模较大，出纳工作量较大，可设多名出纳员
银行结算业务管理
银行存款余额调节表的编制
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一、现金及现金管理制度
现行《现金管理暂行条件实施细则》规定，出纳人员 在实际操作过程中，应重点掌握以下内容：
一、要明确自己所在的单位是否属于现金管理的单位； 二、要明确开户单位使用现金的范围；
三、要明确一个单位在几家银行开户，只能在一家银行办理存、 取现金的规定；
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出纳与会计的关系
出纳与会计是同属于一个独立核算单位的两个财会工 作岗位，在地位上是等同的，在业务是互相协作，密不可 分的，但在实际操作中还是有区别的。出纳人员专管货币 资金的收付以及与之相关的现金日记账和银行存款日记账 的登记；会计人员则是专管除货币资金之外的总账和其他
明细账。
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出纳业务操作
四、要明确转账结算起点；
五、要明确现金收支的有关规定； 六、要明确单位管理现金的几个“不准” ；
七、要明确违背了现金管理制度的各种处罚， 以提高执行现金管理制度的责任心。
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单位现金管理 “七”不准
开户单位的库存现金一律实行限额管理
不准擅自“坐支”现金 企业收入的现金不准作为储蓄存款存储 收入现金应于当日送存银行，如确有困难的，由 开户单位确定送存时间，同时标明来源，不得私 设“小金库”
工作作风—精力集中、有条不紊、严谨细致、沉 着冷静 安全意识—对现金、有价证券、票据、各类印鉴 的保管，既有内部的保管分工，又有外部的保安 措施
道德修养—遵纪守法、爱岗敬业、实事求是
出纳业务操作
基本素质：
出纳人员应具有全面精通的政策水平，熟练 高超的业务技能，严谨细致的工作作风，还要有 良好职业道德修养和较强安全防范意识。
移交有价证券及贵重物品；
移交保险柜密码，重要工作台、室钥匙； 移交公章和其他实物；
交接完毕后，交接双方和监交人分别在移交清册上签名或盖章。
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第三阶段，交接后有关事宜
出纳工作交接完毕后，移交清册填制一式三份，交 接双方各持一份，存档一份； 接交人员应继续使用移交前的账簿，不得擅自另立 新账簿，以保证会计记录前后衔接，内容完整；