如何建立有效的内部审计职能
企业内部审计的建立与运作
企业内部审计的建立与运作企业内部审计是指由企业内部的专业团队，对企业的各项经营活动进行全面和独立的审查和评估。
它是一种自我监督与管理的机制，旨在帮助企业识别风险、改进业务流程并确保企业的财务、合规和内部控制体系的有效性。
本文将探讨企业内部审计的建立与运作，从组织架构、审计程序、风险评估和报告等方面进行阐述。
一、组织架构企业内部审计的建立首先需要设立合适的组织架构。
通常情况下，企业内部审计由一个独立的内部审计部门来负责。
内部审计部门应直接向董事会或最高管理层报告，以确保其独立性和权威性。
同时，内部审计部门需要拥有一支经验丰富、专业素质高的审计团队，包括注册内部审计师、财务专家和风险管理专业人员。
二、审计程序企业内部审计的运作需要遵循一系列的审计程序。
首先是审计计划的制定，包括确定审计范围、目标和时间表等。
其次是数据收集与分析，审计人员需要收集和分析与审计目标相关的数据和信息，以全面了解企业的运行情况。
然后是内部控制的评估，审计人员需要评估企业的内部控制体系是否健全，并提出改进建议。
接下来是实地核查，通过实地访查和检查，审计人员可以对核心业务流程进行审查，以验证其有效性和合规性。
最后是审计调查与清单，如果发现异常情况或违规行为，审计人员需要进行调查，并形成相应的审计清单，提出改进建议和意见。
三、风险评估企业内部审计需要进行风险评估，旨在帮助企业识别和应对潜在的风险。
风险评估可以分为内部风险和外部风险两个方面。
内部风险包括企业的内部控制薄弱环节、职业道德风险和信息系统风险等；外部风险则包括市场竞争、法律法规变更、自然灾害等因素。
通过风险评估，企业可以制定相应的风险管理策略，减少潜在的经营风险。
四、报告和建议企业内部审计的最终目的是提供审计报告和建议，以改善企业的业务流程和内部控制。
审计报告应准确明确地总结审计过程中发现的问题和异常，并提供具体的改善建议。
同时，报告还应包括对风险评估结果的分析和总结，以及对企业管理层的建议和意见。
论内部审计职能模式的建立
论内部审计职能模式的建立前言随着企业的快速发展和经济环境的日益复杂化，企业内部控制的重要性越来越凸显。
内部审计作为企业内部控制的重要组成部分，受到越来越多的关注。
内部审计职能的建立及其职能模式的完善对于企业增强风险管理能力、提高经营效率和保障企业长期稳定发展具有重要意义。
本文就内部审计职能模式的建立进行探讨。
内部审计的定义与意义内部审计是一种组织管理工具，它是一种独立的、客观的审计活动，旨在评估组织内部控制体系的有效性和合规性。
内部审计的核心价值在于通过发现和评估组织内部的风险，为组织管理层提供关键的风险管理建议和改进建议，促进组织的长期稳定发展。
内部审计职能模式的建立内部审计职能模式的建立需要解决几个关键问题。
模式设计内部审计职能的模式设计应该从以下三个维度考虑：1.内部审计人员的职责与角色2.审计计划与实施方式3.审计报告的内容与形式在内部审计人员的职责与角色设计上，应当明确内部审计人员的职责范围与职责划分，建立内部审计人员的职务制度，制定内部审计人员的考核机制，确保内部审计人员能够胜任其工作。
在审计计划与实施方式设计上，应根据企业业务的特点和风险状况设计相关的审计计划，应用科技手段提高审计效率，完善内部流程，确保审计准确无误地进行。
在审计报告的内容与形式设计上，应根据审计目标和需要，评估审计结果的价值，设计合适的审计报告，确保审计报告符合内部审计职能的需求。
模式实施内部审计职能模式的实施需要解决几个关键问题：1.内部审计职能的组织架构2.内部审计人员的培训和能力提升3.内部审计职能的绩效评估内部审计人员需要有一定的专业知识和技能，能够准确识别风险、评估风险和提出改进建议。
因此，企业应该建立内部审计人员的专业培训计划，提高内部审计人员的能力素质，确保他们能够胜任工作。
此外，企业应该建立内部审计职能的绩效评估机制，根据内部审计人员的工作表现和所面临的内外部风险，评估内部审计职能的绩效和内部审计人员的能力水平，进一步提升内部审计的质量和效益。
内部审计的职能定位
内部审计的职能定位内部审计的职能定位2022年1月1日正式实施的新《中国内部审计准则》(以下简称新准则)，对2022年以来中国内部审计协会发布的《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》和29个具体准则进行了修订，并重新构架了与国际内部审计准则接轨的新的准则体系，在内容和形式上都实现了国际化、现代化，标志着我国内部审计准则已经走向完善和成熟。
下面是yjbys我为大家带来的关于内部审计的职能定位的学问，欢迎阅读。
一、内部审计职能相关概述依据国际内部审计师协会(IIA)关于"内部审计'的定义，内部审计的主要职能定位表现在两个方面，分别是确认和询问，其主要目标是把握企业经营风险、增加企业价值。
Hermanson(2022)从组织结构方面对内部审计职能进行了分析，认为内部审计在企业管理部门中应当是相对独立的，并且应当直接隶属于董事会，这种组织结构能最大限度地保证内部审计的职能作用发挥。
Singer(2022)认为现代内部审计在职能上已经脱离了单纯的财务审计，应当作为一种风险管理服务对企业全面风险管理进行有效把握，成为企业中一个相对独立的约束机制。
我国学者胡继荣(2022)同样提出过此类观点，认为内部审计应当全面参与到企业经营管理中，特别是随着全面内部把握在企业中的应用，内部审计应当在职能方面进行相应调整，强化内部把握审计。
二、新准则对内部审计职能转变的影响1、以风险管理为核心的指导思想1999年，IIA通过大量的调查争论认为，应当转变内部审计本质定位的熟识，无论是以财务导向为基准，还是业务导向、管理导向为基准，都已经不能适应新的形势。
随着企业市场竞争的日趋激烈，所面临的各种经营风险不断增加，内部审计必需与时俱进，以风险管理为核心成为内部审计进展的必定趋势。
我国内部审计起步较晚，内部审计在很长一段时间内还停留在财务审计。
新准则修订了内部审计的定义，新定义表述为"内部审计是一种独立、客观的确认和询问活动，它通过运用系统、规范的方法，审查和评价组织的业务活动、内部把握和风险管理的适当性和有效性，以促进组织完善治理、增加价值和实现目标'。
如何进行有效的内部审计与控制
如何进行有效的内部审计与控制内部审计与控制是企业管理中非常重要的环节，它有助于确保公司的运营过程合规、风险管理健全，以及提高财务和业务数据的准确性。
本文将着重探讨如何进行有效的内部审计与控制，以帮助企业实现良好的管理和运营。
一、制定内部审计计划有效的内部审计与控制应始于良好的计划。
首先，企业应明确审计的目标和范围，确定审计的重点领域。
其次，制定审计计划，明确审计的时间表和工作流程。
审计计划应综合考虑企业的风险和重要性，以确保资源的合理利用和任务的及时完成。
二、建立内部控制机制内部控制是有效的内部审计的基础。
企业应建立健全的内部控制机制，以确保企业运营活动的正常进行。
这包括明确的职责分工、内部流程标准化、风险评估和控制措施的建立等。
同时，企业应定期评估和改进内部控制机制，以适应不断变化的环境和需求。
三、有效的风险管理内部审计与控制的目的之一是确保企业的风险管理。
企业应制定全面的风险管理政策和程序，明确风险的识别、评估和处理流程。
此外，企业还应加强对关键风险领域的监控，及时发现潜在的风险，并采取相应的风险控制措施。
四、加强内部沟通与培训内部审计与控制需要各层级和部门的合作，因此加强内部沟通是至关重要的。
企业应建立畅通的内部沟通渠道，使各级管理者和员工之间能够及时交流信息和反馈问题。
同时，企业还应定期开展内部培训，提高员工对内部审计和控制的认知和理解，以提高工作的效率和质量。
五、利用信息技术支持信息技术在内部审计和控制中扮演着重要的角色。
企业应利用信息技术工具来支持内部审计和控制的实施，比如建立电子化审计系统、使用数据分析工具等。
信息技术的应用可以提高审计的效率和准确性，帮助企业更好地识别和解决问题。
总结：有效的内部审计与控制对于企业的长期发展至关重要。
企业应从制定内部审计计划、建立内部控制机制、有效的风险管理、加强内部沟通与培训以及利用信息技术支持等多个方面入手，不断完善内部审计与控制体系，提升企业的管理水平和竞争力。
公司如何开展有效的企业内部审计
公司如何开展有效的企业内部审计在当今竞争激烈的商业环境中，企业内部审计已成为企业管理的重要组成部分。
有效的内部审计能够帮助企业识别风险、评估内部控制的有效性、保障资产安全、提高运营效率，并促进合规经营。
那么，公司究竟应该如何开展有效的企业内部审计呢？首先，明确内部审计的目标和范围至关重要。
内部审计的目标应与公司的整体战略目标相一致，服务于公司的发展。
其范围应涵盖公司的各个业务领域和职能部门，包括财务、运营、人力资源、市场营销等。
在确定范围时，需要考虑公司的规模、业务复杂性、风险状况以及管理层的需求。
建立健全的内部审计制度是开展有效内部审计的基础。
这包括制定明确的审计政策、程序和工作指南，规定审计的职责、权限、工作流程和报告机制。
审计制度应具有权威性和可操作性，确保审计工作的独立性和客观性。
拥有一支专业素质高、经验丰富的内部审计团队是关键。
审计人员应具备扎实的财务、审计知识，熟悉公司的业务流程和相关法规政策。
此外，还应具备良好的沟通能力、分析问题的能力和职业操守。
公司可以通过内部培训、外部进修等方式不断提升审计人员的专业素养。
在开展审计工作之前，充分的审计计划必不可少。
审计计划应基于风险评估的结果，重点关注高风险领域和关键业务环节。
同时，要合理安排审计资源，确保审计工作的高效进行。
审计方法的选择和应用直接影响审计的效果。
常见的审计方法包括抽样审计、详细审计、风险导向审计等。
在实际工作中，应根据审计对象的特点和审计目标灵活选择合适的方法。
例如，对于重要的业务领域或存在较高风险的事项，可以采用详细审计；对于一般性的业务，可以采用抽样审计。
在审计过程中，收集充分、可靠的审计证据是得出正确审计结论的依据。
审计证据可以包括文件、记录、面谈记录、实物观察等。
审计人员应严格遵循审计程序，确保证据的合法性、相关性和可靠性。
审计报告是内部审计的重要成果之一。
报告应清晰、准确地反映审计的结果和发现，包括问题的描述、原因分析、影响评估和改进建议。
保证内部审计完成的重要措施
保证内部审计完成的重要措施
以下是保证内部审计完成的重要措施：
1.制定明确的审计计划和目标：审计计划应该明确审计的时间、范围、目标和方法，并与相关部门进行充分沟通和协调。
2.建立完善的审计制度和流程：内部审计应该有明确的制度和流程，包括审计程序、审计标准、审计报告和后续跟进等，以便审计人员能够按照规范的程序进行审计工作。
3.提供充分的支持和资源：内部审计需要充足的人力、物力、财力等资源支持，包括审计人员的培训和能力提升、设备和技术支持等。
4.建立有效的风险管理机制：内部审计应该建立有效的风险管理机制，对审计对象进行全面的风险评估，并采取相应的风险控制措施。
5.强化审计结果的应用和反馈：内部审计结果应该得到充分的应用和反馈，包括对审计发现的问题进行整改和跟踪、对审计结果进行公开和宣传等。
6.建立良好的内部审计文化：内部审计需要建立良好的内部审计文化，包括对审计工作的尊重和支持、对审计人员的信任和支持等，以便内部审计工作能够得到有效的推进和实施。
内部审计如何更好地发挥作用
内部审计如何更好地发挥作用内部审计在企业中扮演着重要的角色，旨在评估和改善组织的内部控制，确保财务报告的准确性和公正性，并提供经营管理的建议。
为了更好地发挥作用，内部审计人员可以从以下几个方面着手：1.确立明确的职责和目标：内部审计人员应该明确他们的职责和目标，以确保他们的工作与组织的战略目标相一致。
他们应该参与制定审计计划，并确定风险评估和内部控制评估的重点。
同时，他们还应了解和遵守相关法律法规和道德准则，保持独立和客观的观点。
2.改进沟通与合作：内部审计人员应该与组织的其他部门和管理层保持密切的沟通和合作。
他们应该与管理层讨论风险和控制问题，并提出改进建议。
此外，他们还应与外部审计师和政府监管机构进行必要的沟通，确保遵守相关规定。
3.采用适当的审计方法和技术：内部审计人员应该采用适当的审计方法和技术，以最有效地评估和改善组织的内部控制。
他们可以使用数据分析和信息技术工具来加强审计过程，提高审计效率和准确性。
此外，他们还应不断学习和更新自己的知识和技能，以跟上日益复杂和变化的业务环境。
4.强调风险管理：内部审计人员应该将风险管理作为其工作的核心内容。
他们应该评估组织面临的各种风险，并提供相应的建议和控制措施。
他们应该与管理层合作，确保组织能够及时识别、评估和应对风险，以保护组织的利益和可持续发展。
5.注重持续改进：内部审计人员应该将持续改进作为他们的核心价值观。
他们应不断评估和改进内部审计的工作流程和方法，以提高其有效性和效率。
他们还应该学习和借鉴其他组织的最佳实践，并根据实际情况进行相应的改进和创新。
综上所述，内部审计人员可以通过明确的职责和目标、改进沟通与合作、采用适当的审计方法和技术、强调风险管理以及注重持续改进等方式，更好地发挥他们的作用。
只有这样，他们才能够为组织提供准确、客观和有价值的审计报告，促进组织的良好治理和可持续发展。
公司如何建立合适的内部审计机构以保障其内部控制有效实施？
公司如何建立合适的内部审计机构以保障其内部控制有效实施？随着时代的发展和企业经营的复杂度增加，内控审计机构的作用日益凸显。
内部审计机构是为检查和评估企业内部控制体系的有效性和完整性而设立的专门组织，是企业内部控制体系不可或缺的组成部分，可以有效地检测和纠正企业管理中存在的风险和漏洞，保障企业的经营稳定和可持续发展。
因此，如何建立一套符合企业需要的内部审计机构是每个企业经营者都必须面对和解决的问题之一。
一、内部审计机构的工作职责建立内部审计机构的首要任务是明确工作职责，需要明确阐述内部审计机构的工作范围和职责，避免出现职责分工模糊，相互推卸责任等问题。
内部审计机构的职责主要包括以下几个方面：1.制定和实施内部审计制度和政策；2.对企业内部控制体系进行检查和评估，发现漏洞和风险；3.对关键业务流程和风险点的管理进行审计；4.对内部数据和信息的准确性和可靠性进行验证；5.对企业管理层的决策、业务操作和财务报告进行审计；6.及时统计分析审计结果，提供有关的建议和改进措施；7.协助监管部门进行审计工作，保障企业合法合规经营。
以上是内部审计机构的主要工作职责，实施内部审计的目的主要是为了持续监测企业的风险点，及时发现问题并给出解决方案，从而保障企业的内部控制有效实施。
二、内部审计机构的组织架构内部审计机构的组织架构是建立内部审计制度的重要内容。
建立合理的内部审计机构组织架构，可以使内部审计工作的有效性得到充分发挥。
内部审计组织架构中一般包括以下方面：1.审计领导人：主要负责领导和管理内部审计工作，确保内部审计工作的有效开展，做好与企业管理层和董事会的沟通工作。
2.审计管理者：主要要负责审计人员的管理，监督和评估工作，培养审计管理人员具备完备的审计技能。
3.审计人员：主要完成内控审计工作，对企业内部控制制度进行检测和评估，并提出改进建议。
4.审计项目负责人：主要负责审计项目，从项目立项到整个审计过程的监督，完成项目审计工作和项目报告的出具。
如何有效发挥企业内部审计监督职能
在企业建设与经营过程中，需要设置独立的监管组织来管理企业的一系列经营活动。
设立审计部门是一种独立监管的重要手段，能够找出企业经营建设过程中存在的问题，并采取更为行之有效的策略，协助企业达成经营目标。
但就目前而言，大部分企业的内部审计部门都无法全面承担起监督职责，因此企业日常的经营业务无法得到更为有效的管理。
不断优化审计监督方式，纠正当前企业运营和发展过程中存在的问题，是企业深化改革、提升市场竞争力的重要手段与策略。
一、企业内部审计的重要作用探论（一）咨询服务方面的作用相对其他部门来说，审计部门的工作是较为独立的，它不仅能够让企业创造更多的经济价值，还能够对企业的日常经营进行必要的统筹管理，使得企业在规范的运营建设流程中发挥潜能，精准规避潜在风险，快速完成既定经营战略目标。
实际上，审计工作作用的发挥，能够为企业的发展提供专业的咨询建议，让企业在重要决策拟定过程中有更为明晰的思路，因此从这个方面来看，企业内部审计工作是具有重要作用的。
（二）监控方面的作用除了咨询服务方面的作用之外，内部审计部门还有监控方面的作用，企业日常经营建设的各项活动是否在既定规划道路上推进，是值得受到关注的。
内部审计部门会代替领导者和管理者完成对各项活动的监管工作，确保各项活动按照规章制度有序落实，这不仅能够使企业各项经营活动更为公开透明，还能够在相应活动出现问题时，及时采取必要的措施进行相应问题的处理。
因此，审计监控作用的发挥，能够使得企业各项经营活动的有效性得到更进一步的提升，也能够压缩企业的日常运营建设成本，让审计工作质量得到完善。
二、新型审计方式的重要特征分析（一）服务性特征企业的内部审计部门之所以要履行监督职能，是为了确保企业的日常业务经营活动能够顺利进行，因此内部审计部门是具有一定服务功用的，审计人员会站在更高的角度为企业制定战略规划，帮助企业进行后期运行和发展状况的判定，并为决策者提供关键的数据信息。
因此，在新型审计方式使用的过程中，需要更进一步突出其服务性特征。
普华永道-如何有效建立内部审计职能
消除期望差异
首先，对现有的内部审计职能进行评估： 我们的内部审计部门是否拥有实现目标价值的审计技术? 我们的内部审计人员需要什么样的培训和方法以创造目标价
值? 我们是否期望内部审计部门成为培育组织管理人才的摇篮? 如何衡量内部审计的成果? 我们是否采用外包或合作的方法以实现我们的目标?
• 明确内审部门的任务和角色 • 制定正式的战略计划 • 完成风险评估并制定审计计划
不断变化的环境
中国的新环境
“e-Business”－电子商务 变化、更多的变化 事倍工半 时间在逐渐缩短、距离在不
断拉近、文化差异在逐步消 失（WTO） 经济高速增长 安然和世通事件余波未平， 监管的加强
这次培训将使参加人员能够系统的了解建立有效的 内部审计职能应考虑的因素。
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培训内容
当这节课程结束以后，参与者将能够了解:
建立有效内审职能的十个步骤
– 第1-4步，战略问题 – 第5-10步，战术问题
普华永道的内部审计和风险管理的工具
– TEAMMATE – TEAMRISK
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为成功打下战略基础
• 确认审计委员会和公司高级管理层对内审部门的 期望和定位
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内部审计的价值驱动
内部审计的价值驱动:
风险管理和控制 内部控制的效率和效果 法律法规及公司政策的合规性 萨本斯－奥克斯利法案准备阶段的测试和每年的持续测试 对紧急事件的处理能力 公司对内审投入的回报 在公司范围内提高风险和控制的意识 成为业务部门的好伙伴并协助解决问题 培育管理层的人选和作为员工职业发展的一部分 通过与外部审计公司的合作使审计成本更加有效
关于普华永道
▪ 普华永道是全球最具规模的专业服务机构，融合各地人才、知识及不 同地域的珍贵资源。我们在全球150个国家拥有超过15万名专业人士， 凭着他们所具备的渊博知识与丰富经验，为世界各地的公司解决繁复 的业务难题，并协助客户建立价值、管理风险及提பைடு நூலகம்业务表现。
如何建立有效的内部审计职能共66页
如何建立有效的内部审计职能
16、人民应该为法律而战斗，就像为 了城墙 而战斗 一样。 ——赫 拉克利 特 17、人类对于不公正的行为加以指责 ，并非 因为他 们愿意 做出这 种行为 ，而是 惟恐自 己会成 为这种 行为的 牺牲者 。—— 柏拉图 18、制定法律法令，就是为了不让强 者做什 么事都 横行霸 道。— —奥维 德 19、法律是社会的习惯和思想的结晶 。—— 托·伍·威尔逊 20、人们嘴上挂着的法律，其真什么损失。——卡耐基 47、书到用时方恨少、事非经过不知难。——陆游 48、书籍把我们引入最美好的社会，使我们认识各个时代的伟大智者。——史美尔斯 49、熟读唐诗三百首，不会作诗也会吟。——孙洙 50、谁和我一样用功，谁就会和我一样成功。——莫扎特
如何更好地发挥内部审计职能
如何有效发挥内部审计职能随着农商行体制改革不断向纵深发展，市场竞争的持续加剧，审计工作越来越被各级管理者重视。
作为内部审计人员如何有效履行职责，充分发挥审计职能，值得我们思考，本人结合自身工作实际，谈几点粗浅想法。
1、创新审计的价值职能。
我想正确定位，有助于充分发挥内审的职能，有利于调动内部各积极因素，齐心协力抓好内部控制与风险管理，以管理促效益，保证农商行良好的经营秩序和内部环境。
传统审计认为，监督是最重要的职能，而现代审计除了重视监督职能，还有评价、鉴证、管理、服务以及增值等多种职能。
因此要进一步提高审计质量，必须结合实际，大胆创新，拓宽审计职能。
要做到这一点，除了掌握扎实的专业基础，完成查找问题的基本监督职能外，更要有意识地接触新知识、新思想，转变思维方式，在审计工作中不断提升创新能力。
从目前我行的审计理念来看，还没有完全与时俱进，审计功能还需进一步完善，需要我们重新定位审计职能，寻找为单位提供增值服务的切入点。
2、具备良好的沟通协调能力。
一是做好审计成员之间的沟通协调。
对于审计工作来说，每一项审计项目，仅仅依靠个人的力量是难以完成的，需要审计组全体成员的团结协助，良好的沟通能力既可以营造轻松和谐的工作气氛又可以提高工作效率，使审计人员了解相关单位的具体情况，找到其问题存在的真正原因，从而拨云见日，提出具有建设性的意见建议。
二是做好与被审计单位的沟通协调。
对审计中发现的问题事实与被审计单位相关责任人进行现场交流尤为重要。
在现场交流过程中重视被审单位的关切，注意与对方交流的姿态、语气，对提出的审计建议做好解释，最大程度地取得对方理解，最终达到促进被审计单位提高内部管理质量、合规经营的目的。
3、做足项目准备阶段工作。
一是做好审计项目计划。
内部审计应重点把握审计的经济性、效率性、效果性，结合自身资源情况，关注总行的发展战略及当前业务热点问题，做好项目可行性调查研究，充分做好审计项目的计划安排，这是做好审计的前提条件。
如何建立高效的财务内部审计体系
如何建立高效的财务内部审计体系在现代商业社会中，一个高效的财务内部审计体系对于企业的运营和管理至关重要。
它旨在确保财务信息的准确性、可靠性和合规性，同时提供对企业风险和内部控制的评估。
本文将探讨如何建立一个高效的财务内部审计体系，以及在实施过程中需要注意的关键要素。
一、审计目标与范围的明确建立一个高效的财务内部审计体系，首先需要明确审计的目标与范围。
审计的目标是指审计所追求的结果，一般包括确保财务信息的真实性、完整性和准确性，评估风险控制程度，提供管理决策依据等。
审计的范围是指审计所覆盖的具体领域和业务流程。
明确审计的目标与范围，可以使审计工作更加有针对性和高效，避免工作盲目性和不必要的重复。
二、建立完善的内部控制体系内部控制是财务内部审计体系的基础，它是为了确保企业目标能够达到而设置的一系列制度、措施和程序。
建立完善的内部控制体系可以帮助企业规范经营行为，减少风险，并提高财务信息的准确性。
内部控制的要素包括风险评估、控制措施、监督机制和信息反馈等。
企业应根据自身的情况和实际需求，结合内部控制的基本原则，建立起适合自己的内部控制体系。
三、确定审计程序与方法确定审计程序与方法是建立高效的财务内部审计体系的关键步骤。
审计程序是指审计员按照一定的方法和步骤来进行审计工作的总体安排，审计方法是指在审计过程中所使用的具体技术工具和操作步骤。
在确定审计程序与方法时，需要综合考虑企业的规模、业务复杂性、风险特点等因素，制定出一套适合企业的审计程序与方法。
同时，还应结合现代信息技术的应用，采用数据分析、数据挖掘等先进技术手段，以提高审计效率和准确性。
四、人员素质与培训建立高效的财务内部审计体系需要具备高素质的专业人员。
审计人员应具备财务、会计、法律等相关专业的知识和技能，熟悉国家法律法规和财务会计准则，具备较强的分析和判断能力，以及良好的沟通和团队合作能力。
此外，还需要定期进行培训，了解最新的法律法规和财务会计准则的变化，掌握最新的内部控制和审计技术，以提高审计人员的专业水平和综合素质。
集团公司内部审计职能的优化思路
集团公司内部审计职能的优化思路随着经济全球化和市场竞争的加剧，集团公司越来越重视内部控制和审计职能的优化和改进。
内部审计在集团公司中起着重要的作用，通过评估和监督企业的风险管理、内部控制和合规性，为公司的持续发展提供保障。
随着业务范围的扩大和经营环境的复杂化，内部审计面临着许多挑战，需要优化和改进。
下面是集团公司内部审计职能的优化思路：1. 优化审计计划和方法：集团公司内部审计需要根据公司的战略目标和风险状况，制定合理的审计计划，并采用科学有效的审核方法。
审计计划应确保覆盖到关键风险领域，并在制定过程中充分考虑到业务的复杂性和重要性。
审计方法应与业务流程相匹配，充分利用数据分析和技术工具来提高审计效益。
2. 强化内部控制和风险管理：集团公司内部审计应重点关注内部控制和风险管理的有效性，及时发现和纠正控制缺陷和风险隐患。
审计人员应与风险管理部门紧密合作，共同制定和改进内部控制框架，并提供必要的培训和技术支持。
3. 提高审计人员的专业素质和能力：集团公司内部审计需要具备广泛的业务和专业知识，并具备独立、客观、公正的职业道德和操守。
审计人员应接受持续的培训和教育，不断提高自身的专业素养和技能，以适应不断变化的审计需求。
4. 加强与业务部门和外部审计师的合作：集团公司内部审计应与业务部门和外部审计师建立良好的合作关系，相互配合，共同提升审计水平和效果。
内部审计人员可以与业务部门进行定期交流和沟通，了解业务流程和风险，收集内部信息和反馈意见。
与外部审计师合作可以提高审计效益，减少重复审计和资源浪费。
5. 提高内部审计报告的质量和价值：集团公司内部审计报告应准确、全面、及时地反映审计结果和问题，并提供合理的建议和改进意见。
审计报告不仅应满足法律法规和集团公司内部规定的要求，还应具备实用性和可操作性，为管理层和股东提供有价值的信息和决策依据。
6. 强化内部审计与风险管理、合规性审计的协调：集团公司内部审计、风险管理和合规性审计是相互关联的，应密切协调和配合，形成一体化的风险和合规管理体系。
内部审计建议书
内部审计建议书尊敬的XXX公司管理层：作为内部审计师，我希望通过本建议书向您提供一些建议，以改进和优化公司的内部审计控制环境。
以下是我对公司内部审计实践的观察和建议。
一、引言为了确保公司的经营活动有效、高效地进行，内部审计在发现潜在风险和问题的早期阶段起着至关重要的作用。
然而，为了确保内部审计的有效性并实现业务目标，我建议公司采取以下措施：二、强化内部审计职能的独立性和理性内部审计职能的独立性是确保审计活动充分发挥作用的基础。
为了增强内部审计职能的独立性，建议公司采取以下措施：1. 首先，为内部审计部门提供足够的资源，并确保其有适当的人员和技能。
这将有助于提高内部审计工作的质量和准确性。
2. 其次，内部审计部门应直接向公司高层管理层报告，以确保其独立性。
此外，应当确保审计报告能够在公司各个层级自由流通，以便及时解决发现的问题。
3. 此外，内部审计部门的人员应随时接受培训，以保持其专业素养和技能的更新。
三、加强风险管理和内部控制体系1. 对公司的风险管理和内部控制体系进行全面评估，确定潜在风险和薄弱环节，并在适当的情况下提出改进建议。
2. 建立内部控制监测机制，包括制定明确的责任制度、实施有效的审计跟踪和监控程序，以及定期评估内部控制的有效性。
3. 提高公司员工对内部控制的意识和理解，加强内部控制培训，确保每个员工都明白他们在内部控制中的角色和责任。
四、加强数据分析和技术工具的应用1. 利用数据分析工具对公司的各个方面进行深入分析，发现潜在问题和异常模式。
2. 使用先进的科技工具和软件，提高审计工作的效率和准确性。
五、改进内部审计报告和建议的质量和透明度1. 内部审计报告应具备清晰和可执行性。
不仅要指出问题，还要提供解决问题的具体建议。
2. 内部审计报告应尽快进入公司档案，以备参考和未来审计活动的评估。
3. 内部审计报告应当以简洁明了的语言撰写，避免使用专业术语和复杂的句子结构，以便各个职能部门的员工能够理解和采取行动。
制定有效的内部审计计划的思路
制定有效的内部审计计划的思路在现代企业管理中，内部审计是一项重要的控制工具，旨在评估和改进组织的运营、风险管理和内部控制体系。
制定一个有效的内部审计计划对于确保组织的稳健运营至关重要。
本文将探讨制定有效的内部审计计划的思路，并提供一些实用的建议。
第一，明确审计目标。
审计目标是制定内部审计计划的基础。
在明确审计目标时，应考虑组织的战略目标、风险管理需求以及监管要求等因素。
例如，如果组织的战略目标是增加市场份额，那么内部审计计划应重点关注市场营销活动的有效性和效率。
同时，还需要考虑组织面临的风险，例如财务风险、法律合规风险等，以确保审计计划能够全面覆盖组织的风险管理需求。
第二，制定审计范围。
审计范围决定了内部审计计划的重点和覆盖面。
在制定审计范围时，应综合考虑组织的规模、业务特点、风险状况等因素。
一般来说，审计范围应涵盖组织的关键业务流程、重要财务报告、关键控制活动等。
此外，还可以根据组织的具体需求，将审计范围细分为不同的主题，例如财务审计、运营审计、合规审计等，以便更好地满足组织的审计需求。
第三，确定审计频率。
审计频率是指内部审计计划中各项审计活动的时间安排。
在确定审计频率时，应根据组织的风险状况、资源可用性等因素进行综合考虑。
一般来说，高风险领域和重要业务流程应更频繁地进行审计，以确保及时发现和解决问题。
同时，还需要平衡资源的利用，避免过度审计导致资源浪费。
第四，制定审计计划。
审计计划是内部审计工作的具体安排和指导。
在制定审计计划时，应首先明确审计目标、范围和频率，然后根据实际情况确定具体的审计项目和时间安排。
审计计划还应考虑到审计资源的分配、审计方法的选择等因素。
此外，还可以根据组织的需求，将审计计划分阶段实施，以确保审计工作的连续性和有效性。
第五，建立有效的沟通机制。
内部审计计划的有效实施需要与组织的各个部门和层级进行有效的沟通和协调。
在沟通过程中，应充分了解各部门的需求和关注点，及时解决问题和提供建议。
如何做好内部审计工作？
如何做好内部审计工作？审计部黄章耀前言：内部审计是环球集团内部控制的一个环节，也是环球集团内部监督的重要组成部分。
集团公司的内部监控离不开内部审计,内部审计是集团内部监控的基本手段和重要内容。
加强集团内部审计,对集团完善管理、堵塞漏洞、提高经营效益等工作,都具有十分重要的作用。
然而，目前内部审计工作还面临着一系列的挑战。
面对存在的问题，作为审计部的一员，一方面,需要脚踏实地、兢兢业业，做好自己的本职工作、贡献好自己的力量.另一方面，也要为部门的完善和发展提出自己的意见和建议。
环球集团审计部刚刚成立不久，为了把审计工作做好，我认为，具体应做好以下几个方面的工作。
一、建立部门规章，明确人员分工“不以规矩，不成方圆”。
部门规章制度是部门工作人员的行动指南，是加强部门管理的有效工具.建立部门规章制度，对于定位部门职能、强化部门监管、提高工作效益具有基础性意义。
以部门规范制度为依托，为工作人员划定职责范围，明确其权利与义务，既可以提高员工的工作效率,也能加强对员工的约束与管理.而对员工工作内容的划定，不管是对工作内容质量的提高，还是对于个人考核，都具备正面的引导作用.二、弄清工作职能,确立审计目标要做好内部审计工作，内部审计机构和人员首先必须清楚内部审计的职能是什么,目标是什么。
内部审计职能是内部审计本身所固有的内在功能.内部审计的职能不同于政府审计和社会审计,其主要目的是加强对内部各子公司的监督与服务，为子公司的发展与完善提供建议与帮助.明确审计目标,是审计工作开展的出发点和落脚点,也是避免审计工作陷入被动混乱的指南针。
明确了审计目标，内部审计工作开展有的放矢，使得审计能向预期方向发展。
三、选取工作重点,做到有的放矢内部审计机构和人员必须紧紧围绕集团目标为工作中心，选择领导重视、员工关心以及对集团管理水平和经济效益提高有帮助的热点、难点问题作为审计工作的重点。
把发现问题、解决问题作为工作的重中之重。
在此基础上，保持头脑清晰、步伐一致，有针对性地开展审计项目，使内部审计的作用尽可能地发挥。
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风险评估
最佳实务操作
内部审计在风险评估过程中的作用 （接上页） 针对“关键风险”，建立专职的内审小组。 是企业的风险/控制自我评估的倡导者和主持者。 辅导业务部门进行风险评估。 举办风险管理研讨会。 相管理层通报最新的风险评估/管理方面的发展动态。
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风险评估
建议这个战略计划由管理层、董事会及审计委员会审阅
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为成功打下战略基础
• 确认审计委员会和公司高级管理层对内审部门的期望 和定位
• 明确内审部门的任务和角色 • 制定正式的战略计划 • 完成风险评估并制定审计计划
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风险评估
目标
有效的风险评估过程，可以帮助内审人员识别所有的风险、对风险 进行排序，并评价风险评估的效果。
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基于风险的审计计划（续）
执行计划 内部审计执行计划主要包括在未来季度内需要完成的项目的排
期。其通常以简要的书面形式记录以下内容：
项目时间安排表； 项目目标； 审计小组成员/资源； 预计分配的工作天数； 预计的岂止日期；
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基于风险的审计计划（续）
执行计划 编制执行计划的过程中应考虑：
由集中化的风险管理职能来设定风险政策、建立风险的通用语言并汇集全企业 的风险敞口。其目标是实现从企业整体的角度看待风险。风险和控制是业务单 位的直接责任。
风险委员会
风险委员会的代表来自于内部审计、资金管理、计划等方面。风险委员会的工 作是设定风险政策并分别从全企业、业务种类和业务流程的角度审视风险。
的价值期望保持一致。 内部审计必须能够衡量和确定他们的贡献以及创造的价值。
根本问题 – 你在做正确的事情吗？ 存在“期望差异”吗？
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内部审计的价值驱动
内部审计的价值驱动:
风险管理和控制 内部控制的效率和效果 法律法规及公司政策的合规性 萨本斯－奥克斯利法案准备阶段的测试和每年的持续测试 对紧急事件的处理能力 公司对内审投入的回报 在公司范围内提高风险和控制的意识 成为业务部门的好伙伴并协助解决问题 培育管理层的人选和作为员工职业发展的一部分 通过与外部审计公司的合作使审计成本更加有效
依赖于一种企业文化，该文化认可风险并鼓励积极的思维过程。 量化风险所带来的正面的机会，并量化可能导致的损失。 系统化地考虑日常业务活动中的风险。 是完整的战略计划中不可缺少的一部分。 对于业务环境变化所导致的影响，进行持续的评估。
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风险评估
最佳实务操作
内部审计职能在风险评估过程中的作用 由于各个企业业务需求和与内审相关联的各方的需求的不同，内部审计 在风险管理活动中所扮演的角色有很大的不同。通常内审所扮演的角色 取决于企业的风险管理结构，主要包括： 依据风险评估的结果制定内部审计战略、年度及执行计划。 内审部门主持风险评估过程，并与管理层协同进行风险评估。 向利益相关方提供关于风险管理的有建设性的意见。 审阅风险管理的实务操作，确定控制措施的有效性。 向管理层和内部审计委员会就企业风险管理过程的充分性提供保证
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战术实施阶段
• 制定当年和长期的预算 • 尽早开展现场工作 • 确认所需的技能 • 开发或取得所需的基本框架、方法和技术 • 建立沟通渠道 • 绩效评估
确认所需的技能
普华永道开发了内部审计的价值 模型，以帮助内部审计部门寻找 提高业绩表现的方法：
将内部审计关注与公司战略政策 相联系
确定技术提高和/或流程改进的 领域
提高内部审计的效果和效率
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如何达到“世界水平”？
世界水平的内部审计职能优先考虑利益相关方的需求和价值观，并进行相应的
投入。 － 普华永道的看法
传统的职能结构
采用传统的组织结构，即法律合规、各部门负责人和内部审计与经营管理层共 同携手工作，对于企业的风险提出意见。
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风险评估 - 热度图示例
编号 1
2 3 4
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风险领域 风险子领域 流程
职责
竞争对手 －
市场竞争决 总经理 策
业务 业务报告
计费/收入 保证
税务处理
原始通话数 计费
据的采集与 部
最佳实务操作
风险评估的主要步骤： 1. 确定主要目标、业务单位和主要业务流程 2. 确定与业务目标、业务单位和主要业务流程相关的关键业务风险 3. 评估发生的可能性和影响 4. 现有的控制和流程对风险的影响 5. 记录风险评估的结果
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风险评估
最佳实务操作
风险管理结构的类型： 集中化的风险管理职能
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为成功打下战略基础
• 确认审计委员会和公司高级管理层对内审部门的期望 和定位
• 明确内审部门的任务和角色 • 制定正式的战略计划 • 完成风险评估并制定审计计划
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内部审计演进模型
价值保护
中间阶段
价值创造
合规性
关注交易/ 资产保护
有限的
控制纠正
流程改进
与管理层合作
实行风险和 控制自我评估
– 第1-4步，战略问题 – 第5-10步，战术问题
普华永道的内部审计和风险管理的工具
– TEAMMATE – TEAMRISK
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为成功打下战略基础
• 确认审计委员会和公司高级管理层对内审部门的期望 和定位
• 明确内审部门的任务和角色 • 制定正式的战略计划 • 完成风险评估并制定审计计划
与管理层的持续联络，以确保及时发现新的风险领域，并确保审核工作能够在最有利的时间得
以实施。
对于各个关键的风险领域所实施的有效监控，在各个类型的审核活动中所分配的资源。 与企业中参与风险管理和控制的各个内部和外部的职能保持有效联络，以确保在时间和成本上
的效率性。
企业经营行为的改变，例如并购、变卖处理、新的系统和流程等。
培训目的
随着市场竞争的进一步加剧，建立一套完整和有效的内 部审计体系、促进企业的全面风险管理体系日益成为国 际国内各大企业风险管理和内部控制工作的重点。
这次培训将使参加人员能够系统的了解建立有效的内部 审计职能应考虑的因素。
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培训内容
当这节课程结束以后，参与者将能够了解:
建立应该等到所有的基础设施和人员全部到位才 能开展现场工作
比较理想的情况是在内审部门宣布成立的100天内 应该对3－5个高风险领域展开审计工作
可借助于外部力量的协助，好处是：
– 可以利用外部专家的力量完成高风险领域的审计 – 可以接触先进的工具和方法 – 实现知识转移，加速内部员工的成长
处理
经理
纳税申报 财务部
经理
业务
产品开发 新产品的研 业务发
发
展部
业务
经营中断 网络监控和 网络
维护
中心
目标
具体的风险或机会
保持竞争中的优势地 由于竞争对手获得3G牌照， 位，XX年度，保证市 拥有全业务能力对XX移动 场占有率达到（维持 产生的负面影响。 在）75%。
保证计费的准确性、 完整性。
保证税务工作符合法 律法规的要求，将年 度申报延迟的问题降 低到不超过一次。
制定当年和长期的预算
根据审计计划，编制审计部门的预算 预算应包括正常的、计划内的审计项目，还应考
虑可能发生的临时的、特殊的审计项目 预算中还应考虑相应的员工培训及发展计划
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战术实施阶段
• 制定当年和长期的预算 • 尽早开展现场工作 • 确认所需的技能 • 开发或取得所需的基本框架、方法和技术 • 建立沟通渠道 • 绩效评估
增加价值 对风险和控制的真正的敏感（“
没有意外”） 关注经营战略和客户
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对内审部门的期望差异
董事会 高级管理层
内部审计
保障 （assurance）
最优 现状
?
业务咨询 利益相关方对内部审计的职能与角色的认识 通常是不同的，这样就产生了所谓的“期望差异”。
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内部审计的环境变化
理解“价值”是正确的运用资源和工作的关键。 利益相关方期望与传统的内部审计不同的更为宽泛的审计技术。 为了创造价值，内部审计的资源和能力必须与利益相关方和组织
影响业 影响公 可能性 务单位 司
3
3 60%
2.5
1.5 20%
0.8
0.5
5%
2.8
2.5 10%
3
3 30%
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风险矩阵例示－微软的风险矩阵
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风险评估软件
普华永道的TeamRisk工具
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风险评估 -风险分类汇总框架例示
• 将风险排序或制成 图表；
• 合理分配资源，集 中精力对有较大影 响力和较大可能性 的风险进行控制。
在恰当的层次实行风险评估可以发现具体的风险并确定内部审计重 点： 企业层次 业务单位（事业部） 被审单位层次
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风险评估
最佳实务操作
企业全面风险评估（EWRM）
企业全面风险评估的是采用综合的、系统化的风险框架，建立企业全面风险 因素汇总。其核心，是识别、评估、规避和量化风险；这些风险贯穿整 个企业，是在管理人员、业务流程、技术和外部事件中所固有的。
由于BOSS系统没能自动识 别断号的原始通化记录造成 的错记、漏记花费。
由于没有及时、准确的填制 纳税申报表使企业遭受来自 税收部门的罚金损失。
保证最大限度地利用 集团的现有资源来开 发新产品。