建立现代企业制度需要强化审计监督
加强企业内部审计监督
第18期2011年9月企业研究Business research总第384期一、加强内部审计风险控制的必要性实行内部审计制度，是建立现代企业制度的内在要求。
党的十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》提出了完善社会主义市场经济体制的若干内容，其中一个重要方面就是要求深化国有企业改革，完善法人治理结构，建立企业经营业绩考核制度和决策失误追究制度，实行企业领导人任期经济责任审计。
而内部审计是法人治理的有机部分，要确保公司治理有效性最终得以实现，就必须实施强有力的内部控制和内部审计机制。
建立健全内部审计制度是管理当局的责任。
根据《会计法》，企业领导有责任要求财务人员按照企业会计准则和国家其他的财务法规真实反映和披露会计信息。
因此，维护公司会计信息的真实性和完整性，内部审计有监督和评价的责任。
加强内部审计，是企业改善经营管理的需要。
内部审计不同于外部审计监督，其主要任务之一是通过内部审计监督，发现问题，分析原因，提出整改意见和建议，新企业会计制度是一把双刃剑，一方面要求财务人员提高素质，真实反映和披露会计信息；另一方面如果不按规定处理，就可能虚报收入和利润。
因此，为了维护公司会计信息的真实性和完整性，内部审计有监督和评价的责任。
二、强化企业内部审计工作，能有效防止企业内控失效（一）根据各部门的特点，建立管理全程递进式的监控措施。
即在企业的生产经营一线，建立互相牵制、互相制约的内控制度，重要业务最好采用双签制，所以业务均要经过复核，禁止一个人处理业务的全过程，建立以“防”为主的监控防线。
在会计部门常规性核算的基础上。
内审部门对各个岗位、各项业务进行日常性和周期性的核查，建立以“堵”为主的监控防线。
通过内部稽核、离任审计、落实举报、纪律检查、专项审计等手段，建立以“查”为主的监控防线。
通过以上三个层次的内控措施，不仅可以及时发现问题，而且对于防范和化解企业的经营风险和会计风险。
国务院办公厅关于转发国家经贸委国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理基本规范（试行）的通知
国务院办公厅关于转发国家经贸委国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理基本规范（试行）的通知文章属性•【制定机关】国务院办公厅•【公布日期】2000.09.28•【文号】国办发[2000]64号•【施行日期】2000.09.28•【效力等级】国务院规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】企业正文国务院办公厅关于转发国家经贸委国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理基本规范（试行）的通知（国办发〔２０００〕６４号）各省、自治区、直辖市人民政府，国务院各部委、各直属机构：国家经贸委会同有关部门起草的《国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范（试行）》已经国务院同意，现转发给你们，请参照试行。
中华人民共和国国务院办公厅二０００年九月二十八日国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范（试行）根据党的十五届四中全会《关于国有企业改革和发展若干重大问题的决定》的要求，为推动国有及国有控股大中型企业（以下简称企业）建立现代企业制度和加强制定本基本规范。
一、政企分开与法人治理结构（一）政企分开。
政府通过出资人代表对国家出资兴办和拥有股份的企业行使所有者职能，不干预企业的日常经营活动，并努力为企业创造良好的外部环境。
（二）明确政府与企业的责任。
企业依法自主经营、照章纳税、自负盈亏，以其全部法人财产独立承担民事责任。
政府以投入企业的资本额为限对企业的债务承担有限责任。
（三）取消企业行政级别。
企业不再套用党政机关的行政级别，也不再比照党政机关干部的行政级别确定企业经营管理者的待遇，实行适应现代企业制度要求的企业经营管理者管理办法。
（四）分离企业办社会的职能。
位于城市的企业，要逐步把所办的学校、医院和其他社会服务机构移交地方政府统筹管理，所需费用可在一定期限内由企业和政府共同承担，并逐步过渡到由政府承担，有些可以转为企业化经营。
独立工矿区也要努力创造条件，实现社会服务机构与企业分离。
各级政府要采取措施积极推进这项工作。
民营企业如何建立现代企业制度
民营企业如何建立现代企业制度民营企业建立现代企业制度是一个复杂而长期的过程。
下面我将结合实践和理论，从制度建设的目标、内容、流程和难点等方面，提出建立现代企业制度的方法。
一、建立现代企业制度的目标1.提高企业治理水平：建立现代企业制度可以规范企业的组织结构和决策程序，确保企业各级管理者的职责和权限明确，提高企业治理效能。
2.提升企业竞争力：现代企业制度有利于促进企业内部资源配置的合理化和优化，实现高效率的生产经营活动，从而提升企业的竞争力和市场占有率。
3.保护投资者权益：制度化的企业管理可以确保投资者的合法权益得到保护，提升企业的信誉和形象。
二、建立现代企业制度的内容1.完善组织结构：包括明确各级管理者的职责和权限、建立规范的会议制度、完善部门和岗位设置、建立科学的组织架构等。
2.健全决策程序：建立决策层级，并明确决策流程、决策参与者和决策依据等，实现决策的科学化和规范化。
3.建立人才梯队：建立科学的人才招聘、培养、激励和退出机制，确保企业人才队伍的稳定和高素质化。
4.健全内部控制：包括财务管理制度、内部审计制度、风险管理制度等，确保企业内部控制的有效性和合规性。
5.建立绩效评估体系：建立科学的绩效评估指标体系，通过对员工和部门的绩效评估，实现资源的合理配置和激发员工的动力。
三、建立现代企业制度的流程1.制定制度建设的规划：明确制度建设的目标、内容和时间表，为制度建设提供明确的指导。
2.梳理现有制度：对企业现有的制度进行全面梳理，发现不足之处和存在的问题。
4.资源投入：投入人力、物力和财力等资源，以确保制度建设工作的顺利进行。
5.制定制度草案：根据企业实际情况和管理需要，制定符合现代企业制度标准的草案，形成可行的制度建设方案。
6.内部讨论和修订：将制度草案提交给企业内部进行讨论和修订，确保各方面的意见得到充分考虑。
7.公示和培训：制度草案修订完毕后，进行公示，并组织相关培训，确保员工全面理解和掌握制度内容。
建立现代化企业制度 规范企业管理
建立现代企业制度加强企业规范管理向宏砚建立现代企业制度，是公司发展的必然选择，是改革现实的迫切需要。
最近，从中央到地方，各级党委、政府出台了促进民营经济健康发展的一系列措施，企业的外部软硬环境在逐步向好。
如何能抓住这次发展的机遇，是我值得探讨的问题。
政府的措施再好，外部的机遇再多，我们内部的种子不好，也是不能长成大树的。
现在很多企业缺乏活力，经营能力欠缺，发展后劲不足，主要表现在旧的组织制度不合理、管理制度不科学，人员素质低下等等。
这也是传统的企业存在的通病，要解决公司存在的问题，就必须通过深化企业制度改革，逐步建立现代企业制度，进一步提升企业的竞争力。
一、完善企业股权架构，强化公司顶层设计中国的公司很多会经历“四同”，第一年同舟共济，第二年同床异梦，第三年同室操戈，第四年同归于尽。
为什么会出现这种状况？就是我们在一开始的时候没有重视股权架构的设计。
很多优秀企业家用“股权”作为杠杆，撬动起一个个成功的商业帝国，但也见到很多企业家掉进了股权的“坑”:或是陷入股权纠纷，让苦心经营的公司在控制权争夺战中元气大伤;或是股权结构失衡，导致公司发展的底层动力不足，日渐没落;或是没有税务规划，导致架构重组或投资退出时承担了巨额的税负;更有一些企业家在股权传承、离婚析产中让亲情和事业双双受损....，所以我们在要趁早做好以下几个方面：1、确定好公司的性质。
我们在成立公司时，是选择个体工商户、有限公司、合伙企业、股份有限公司中的哪种类型？不同的公司体制对应的法律条款是不相同的，相对应的税务政策也不同，特别是有合伙股东的时候，就更应该高度重视。
2、把握好公司的股权结构。
我们很多公司都是多个股东合作，如何既能充分发挥合伙的优势，创始人又不会失去对公司的控制权，弄清10%、34%、51%、67%各个股权阶段的含义。
合理搭建公司股份结构，确保公司顶层设计合理。
3、设计好公司主体架构。
当企业经历了创业期的创新摸索，找到了可复制的商业模式，这时就进入扩张期。
企业如何建立现代企业制度
企业如何建立现代企业制度现代企业制度的建立对于企业的发展和长远规划非常重要，它不仅能提高企业的管理效能和运营水平，还能够增强企业的竞争力和可持续发展能力。
本文将从组织结构、流程优化、内部控制和人力资源管理等方面探讨企业如何建立现代企业制度。
一、组织结构的建立在建立现代企业制度的过程中，良好的组织结构是至关重要的。
企业应该建立清晰明确的组织结构，明确各个部门的职责和权限，避免重复劳动和资源浪费。
同时，应该根据企业规模和特点，灵活调整组织结构，以适应不同阶段的发展需求。
在组织架构中，还需要设立相应的管理层级，建立科学合理的上下级关系。
上级应该给予下级足够的支持和指导，下级则要积极配合并向上级及时反馈工作情况。
通过良好的组织结构和管理层级，企业能够更加高效地协调各项工作，提高整体运营效率。
二、流程优化的实施流程优化是现代企业制度建立的重要环节。
企业应该对各项业务流程进行全面梳理和评估，发现问题和痛点，并采取措施进行改进。
通过精简流程、优化流程，企业能够提高工作效率，降低成本，提升客户满意度。
在流程优化过程中，企业可以借助信息化手段，引入先进的管理软件和系统。
通过自动化和信息化手段，能够更好地掌握各项流程的执行情况，提高数据的可靠性和实时性，为决策提供科学依据。
三、内部控制的加强良好的内部控制是现代企业制度建立的重要保障。
企业应该建立健全的内部控制体系，明确各项流程的控制要点和风险点，制定相应的控制措施，并加强内部审计和监督。
同时，企业要重视内部控制的宣传和教育工作，提高员工的内控意识和遵纪守法意识。
通过内部控制的加强，能够有效预防和控制各种风险，保障企业的良性运转。
四、人力资源管理的优化现代企业制度建立还需要注重人力资源管理的优化。
企业应该制定科学合理的用人政策，注重人才培养和激励机制的建立，提供良好的工作环境和发展机会，吸引和留住优秀的人才。
此外，企业还应该加强对员工的培训和考核，建立完善的绩效评估体系，激发员工的工作热情和创造力。
论现代企业制度下的会计监督职能
论现代企业制度下的会计监督职能CATALOGUE 目录•现代企业制度与会计监督职能概述•会计监督职能的内容和作用•现代企业制度下会计监督职能的挑战与对策•案例分析与应用•结论与展望CHAPTER现代企业制度与会计监督职能概述现代企业制度是指以市场经济为基础，以完善的企业法人制度为主体，以有限责任制度为核心，以公司企业为主要形式，以产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学为条件的新型企业制度。
特点包括：产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学。
现代企业制度的基本概念与特点会计监督职能的概念与重要性会计监督职能与现代企业制度的关系现代企业制度下，会计监督职能是企业实现科学管理的重要手段之一，也是保障企业正常运营和可持续发展的重要保障。
在现代企业制度下，会计监督职能的发挥可以促进企业规范化、标准化管理，提高企业经营管理水平，优化资源配置，提高经济效益。
同时，会计监督职能还可以防止企业内部出现财务舞弊和腐败现象，保障企业资产的安全与完整，防范财务风险，推动企业可持续发展。
CHAPTER会计监督职能的内容和作用会计监督职能的主要内容监督企业内部各项财务收支是否符合规定会计监督职能的作用增强企业领导和会计人员的法制观念和责任感会计监督职能的实现途径CHAPTER现代企业制度下会计监督职能的挑战与对策会计人员素质不高部分会计人员业务素质不高，缺乏必要的专业知识和技能，无法有效履行会计监督职能。
会计监督职能面临的挑战法律法规不完善当前会计法律法规存在漏洞和不足，导致会计监督职能的发挥受到限制。
信息不对称现代企业制度下，所有者与经营者之间存在信息不对称问题，经营者可能隐瞒关键信息或提供虚假信息，使会计监督职能受到削弱。
内部管理体制不健全部分企业内部管理体制不健全，导致会计监督职能难以有效发挥。
加强会计监督职能的对策完善法律法规建立信息披露制度强化内部管理体制提高会计人员素质建立和完善会计监督体系030201CHAPTER案例分析与应用案例一：某公司的会计监督实践案例二：某公司的内部审计制度案例三：某公司的财务报告监督机制总结词：该公司的财务风险预警系统是比较完善的，主要体现在以下几个方面：一是建立了科学的风险评估体系；二是预警指标全面、细致、可操作性强；三是预警结果准确、及时、可参考性强；四是采取了有效的风险应对措施。
国务院国有资产监督管理委员会关于加强中央企业内部审计工作的通知
国务院国有资产监督管理委员会关于加强中央企业内部审计工作的通知文章属性•【制定机关】国务院国有资产监督管理委员会•【公布日期】2005.12.11•【文号】国资发评价[2005]304号•【施行日期】2005.12.11•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】审计正文国务院国有资产监督管理委员会关于加强中央企业内部审计工作的通知(国资发评价[2005]304号)各中央企业：为进一步做好中央企业内部审计工作，强化企业内部监督与风险控制，提高经营管理水平，保障国有资本保值增值和企业可持续发展，根据《中央企业内部审计管理暂行办法》（国资委令第8 号）等有关规定，现将有关事项通知如下：一、进一步提高对内部审计工作重要性的认识内部审计是审计监督的重要组成部分，加强企业内部审计，是建立健全现代企业制度不可或缺的重要环节，是推动企业转变经营机制、依法经营、规范管理、增强市场竞争力、实现健康快速发展的重要手段。
各中央企业要充分认识内部审计工作的重要性，高度重视内部审计工作，切实加强领导。
企业主要负责人要将内部审计工作纳入企业重要议程，保障内部审计工作有效开展，在企业营造“尊重审计、支持审计、自觉接受审计”的工作环境，充分发挥内部审计工作在完善企业内部控制、防范经营风险、提高经营管理水平方面的作用。
二、加强内部审计机构与审计队伍建设各中央企业应按照内部审计工作的有关规定，积极做好内部审计机构和审计队伍建设工作。
一要按照现代企业制度要求建立完善的内部审计机构及监督体系。
大型企业集团应当按照现代企业治理结构要求建立独立的内部审计机构，以保障内部审计工作的有效开展。
二要加强对内部审计工作的领导。
设立董事会的企业，董事会应下设审计委员会，以加强对内部审计工作的指导和监督；尚未设立董事会的企业，审计机构应对企业主要负责人负责，确保内审工作的独立性和权威性。
三要加强内部审计队伍建设。
要按照建立现代企业制度要求配备既懂财务又懂经营管理的高素质人才，充实审计力量，加强人员业务培训，保障审计工作的有效开展。
推动国有企业完善现代企业制度
推动国有企业完善现代企业制度2013-11-26 14:54 来源：《求是》作者：苗圩当前，我国已经进入全面深化改革的新阶段。
国有企业属于全民所有，是推进国家现代化、保障人民共同利益的重要力量。
党的十八届三中全会明确提出，必须适应市场化、国际化的新形势，进一步深化国有企业改革，推动国有企业完善现代企业制度。
这是中央对国有企业改革的新要求，是增强国有企业活力和竞争力、提高国有经济发展质量的有效途径和必然选择，对完善以公有制为主体、多种所有制经济共同发展的基本经济制度和社会主义市场经济体制具有重要的意义。
一、推动国有企业完善现代企业制度的重要性改革开放以来，党中央把国有企业改革作为经济体制改革的中心环节，坚持解放思想、实事求是，积极探索、循序渐进，作出了一系列重要决策部署。
党的十四届三中全会明确提出了推动国有企业逐步建立产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学的现代企业制度。
党的十五届四中全会提出了从战略上调整国有经济布局，推进国有企业战略性重组，建立和完善现代企业制度的任务。
党的十六大确立了国家所有、分级代表，权利、义务与责任相统一，管资产与管人、管事相结合的国有资产管理体制，为国有企业改革奠定了良好的体制基础。
党的十六届三中全会对国企改革进行了全面部署。
党的十七大提出要深化国有企业公司制股份制改革，健全现代企业制度。
党的十八大提出，要进一步深化国有企业改革，完善各类国有资产管理体制，推动国有资本更多投向关系国家安全和国民经济命脉的重要行业和关键领域，不断增强国有经济活力、控制力、影响力。
党中央的一系列重大决策部署，为国有企业改革和现代企业制度建设指明了方向。
经过30多年的探索和实践，国有企业改革不断深入推进，国有企业经营机制、管理体系、企业面貌都发生了根本性变化。
现代企业制度建设成效显著，全国90%以上的国有企业完成了公司制股份制改革，多数企业建立了股东会、董事会、经理层和监事会等机构，公司治理结构逐步规范。
加强企业审计 确保监督到位
因此 ， 在 审 计 方法 、 审计手段、 审计 质 量 等 方 面 都 提 出 了 更 新 更 高 的 国有 制是 国企 的重要 特征 。 这决 定 了国企 大部 分生 产经 营 要求。 审 计 机 关作 为 国 家重 要 的 经 济 监 督部 门 ， 如 何 应 用 监督 职 能参 与 国企 改革 ， 服务 于 国企 改 革 ， 是 审计 在 新 形 势 下 面 临 的 新 问题 。 本 文从 国 有企 业 改革 与 审 计 的关 系 ，坚持 审计 工作 必须 处理 好与 各 方
做好新时代国有企业财务工作的思考
财务工作是加强国有资产监管的重要手段，是国有资产统计工作的重要组成部分，直接反映企业经营成果和财务状况，在国有企业治理中具有十分重要的基础性地位。
经过长期发展，我国国有企业财务管理水平有了长足进步，但也还存在一些突出问题。
近期，一些大型非公企业的财务状况恶化，也对国有企业财务工作敲响了警钟。
面对加速演进的世界百年未有之大变局，适应以国内大循环为主体、国内国际双循环相互促进的新发展格局要求，国有企业财务工作需要进一步科学谋划、担当奋进，更好发挥保障与服务作用，推动国有经济健康平稳发展。
一、财务工作对新时代国有经济的支撑地位作用更加凸显面对复杂严峻的国际国内形势，国有企业财务工作要进一步激发使命担当精神，坚定做好工作的决心与信心，更加注重深化服务国有企业改革发展工作大局，更加注重提升治理效能，从而为国有企业高质量发展提供坚强有力保障。
（一）财务工作在现代经济活动中的地位十分重要党的十八大以来，以习近平同志为核心的党中央高度重视财政金融、财务会计、预算管理等工作，习近平总书记明确指出，“金融是现代经济的核心”[1]，“金融是现代经济的血液。
血脉通，增长才有力”[2]。
并要求把财会监督纳入党和国家监督体系。
财务工作在现代经济活动中必不可少，对于企业而言，资金链就是生命线，财务会计被称为一种商业语言，会计信息准确与否，直接影响决策质量。
如果会计信息失真，小则会误导决策，大则将导致企业衰败、甚至破产。
因此，会计工作一直受到国有经济监管者、经营者的高度重视。
因此，国有企业财务工作者一定要找准定位，强化责任意识，做好本职工作。
（二）财务工作在公司现代化治理中具有不可替代的重要作用资本是企业可持续发展的命脉，是企业进化升级的前提。
财务治理是企业治理的核心，财务工作在企业治理中具有基础地位和支柱作用。
加强财会监督是严肃财经纪律、规范企业市场行为的重要手段，担负着为企业发展提供坚实资金保障、营造风清气正发展环境的重任。
现代企业制度的建立与会计监督
现代企业制度的建立与会计监督摘要：随着现代企业制度的建立，企业的内部管理发生了很大变化，这就要求企业在加强经营管理妁同时，一定要健全内部会计控制。
本文就对建立现代企业制度会计监督的重要性进行了分析，并进而提出具体的措施，以此促进企业健康发展。
关键词：企业；会计；监督一、会计监督是提升现代企业管理的必然要求1.会计监督是建立现代企业制度的基本要求。
现代企业制度是以产权明晰、权责明确、政企分开、管理科学为特征的。
在现代企业制度下，由于企业所有权与经营权的分离使得与企业经营活动及其结果息息相关的企业所有者、债权人、管理者以及政府等方面的利益存在一定矛盾与冲突。
为了使经济活动能够正常、有序地进行，这些不同的利益集团只能依靠法律、法规和制度约束下的会计信息来协调关系，依靠规范的会计基础工作来表述经济活动，根据会计提供的财务状况和经营成果来评价企业的经营管理。
2.会计监督是规范经济行为、促进经济健康发展的需要。
目前，部分企业存在着经济效益差、管理水平低、社会负担和债务负担沉重，以及生产经营规模偏小、产品档次低下、技术含量和附加值不高的状况。
造成这种状况的原因之一就是企业整体素质不高，企业管理特别是财务管理不善，财经纪律松弛，会计监督松懈。
这些现象严重扰乱了社会主义市场经济秩序，阻碍了市场经济的健康、有序发展。
为此，国家三令五申要求整顿经济秩序，整顿会计工作秩序，出台了《关于加强国有企业财务监督若干问题规定》等来规范经济行为，加强经济活动中的财务管理和会计监督。
3.会计监督是发展社会主义市场经济的客观要求。
社会主义市场经济就是法制经济，所以，社会主义市场经济条件下的现代企业，无论是有限责任公司、股份公司，还是国有独资公司，都必须按照有关法律、法规和制度的要求进行经济活动，规范经营行为，并且依法设置会计监督。
由于会计核算和会计监督是相互联系、相辅相成的，所以没有有效的会计监督和控制，会计核算的质量就难以保证，会计监督如果脱离了会计核算的过程，也难以取得好的效果。
论现代企业制度的建立与会计监督
督 职 能 才 能得 到 全 面 的 发 挥 。另 外 ，企 业 还 应 该 完 善 相 应 的财 务管理制度 ，应该 结合本 单位 的实情 ，根据 国家的相关 法规与 制度 ，制定 出科 学 、合理 的企业 内部 财务管 理办法 ，从而 使会 计人员在企 业经 济活 动 中，在 有章 可循 的前 提下 ，做 到事 前 、 事 中 以及 事后 的监 督 工 作 。并 且 保 证 监 督 手 段 和 监 督 方 法 与 企 业 的 实 际情 况 相 适 应 。 保 证
企业 内部监督体 系 的完 善 ，需要企业 建立起 财务部 门 的稽 核制度和内部 牵制制度 ，从而保证财务人员之 间能够相 互制约 、 相互监督 。企业 内部监督体系的完善 ，可 以保证在监督方式 上 ， 由事后审查转 变为事 前检 查 和预 防 ，使监 督环 节 更具 科学 性 ， 监 督 范 围 也更 广 ， 同时 也 能 对 监 督 的 责 任 和 义 务 进 行 明确 。企 业 还 应该 将 账 务 监 督 与 非 账 务 监 督 结 合 起 来 ，使 会 计 监 督 体 系 更加完善 ；在外 部监 督方 面 ，首先 应该 建立 完善 的法 律体 系 ， 加 强 法 制 建 设 。 对 错 误 严 重 的 企 业 人 员 行 为 ，结 合 错 误 性 质 、 危 害 程 度 予 以相 应 的 惩 处 。另 外 还 应 该 提 高 注 册 会 计 师 的 审 计 质量 ，对注册会计 师应该 承担 的法律责 任进行 明确 ，随时对注 册 会 计 师 的 审计 工 作 进 行 抽 查 和 考 核 。 最 后 还 应 该 对 企 业 内外 部 监 督体 系进 行 协 调 运 作 ，使 其 成 为 完 整 的 监 督 体 系 ，保 障 企
企业内部审计制度（6篇）
企业内部审计制度第一章总则第一条为了规范本____集团股份有限公司(以下简称公司)内部审计工作,加强现代企业制度建设,根据《公司法》、《审计法》、《企业内部控制基本规范》和审计署《____内部审计工的的规定》结合公司具体情况，特制定本制度。
第二条内部审计是依法对全公司的财务收支及其经济活动的真实性、合法性和效益性进行的系统审计和监督，以严肃财经纪律，促进廉政建设，维护单位合法权益，改善经营管理，降低生产经营成本，提高经济效益为目的。
第三条公司所属各事业部、全资、控股子公司、分公司及办事处均应按照本制度规定，接受内部审计监督。
第二章任务、范围与依据第四条审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法规制度以及财经纪律在企业的正确执行，强化企业管理，为提高经济效益服务。
第五条内部审计的范围：(一)年度财务计划或单位预算的执行和决算;(二)财务收支、经济往来的真实性、合法性;(三)对全资、控股子公司、分公司及办事处的经济效益审计(年度审计每年进行一次，半年进行监督检查;(四)经济责任审计。
包括中层干部(正职)或负责人进行离任审计;(五)内部控制制度(包括管理控制制度和内部会计控制制度)的严密程度和执行情况审查;(六)与对境内外经济组织进行合资、合作经营企业及合作项目的合同执行情况;长短期投资、财产的经营状况及其效益性进行审查;(七)检查国家财经法规和企业财务规章制度的执行情况;(八)对公司直属具有财务、金融、经济活动的职能部门进行年度预算指标或承包指标执行情况进行审计(以审计结果为最终考核依据);(九)对公司经营管理中的重要问题开展专项审计调查;(十)对国家税款的缴纳的合理性、合法性及税收政策掌握和执行的完整性进行审计;(十一)对企业财务风险预警制度的执行情况进行跟踪检查;(十二)公司领导和上级审计机构交办的审计事宜。
第六条内部审计依据：(一)国家法律、法规、政策。
(二)公司规章制度，董事会决议。
(三)公司经营方计、计划、目标。
国有企业内部审计制度
国有企业内部审计制度1 总则1.1 为了规范公司内部审计工作，加强现代企业制度建设，根据《中华人民共和国审计法》和国家审计署《关于内部审计工作的规定》，结合公司具体情况，特制定本制度。
1.2 内部审计是一项独立、客观的咨询活动，以增加价值、促进公司经营为基本指导思想，通过系统化、规范化的方法，评价和提高公司风险管理控制和管理过程的效果，帮助完成其目标，通过内部审计师建立的执业工作机构促进专业技能并发挥其优点。
1.3 公司应按照本制度规定，接受内部审计监督。
2 目标与范围2.1 内部审计工作是在本公司内部建立的一种独立评价职能，目的是对公司经营活动进行审查和评价，协助公司领导成员有效的履行职责，完成公司经营目标。
2.2 内部审计工作的范围应包括对公司的内部控制系统的合适程度和有效性及其在完成指定的责任过程中的工作效果所进行的审查和评价。
2.3 经济责任审计包括对中层干部(正职)进行离任审计。
3 审计机构的职责和权限3.1 职责3.1.1 制定内部审计职责及工作计划。
3.1.2 按企业内部分工组织或参与组织企业年度财务决算的审计工作，并对企业年度财务决算的审计质量进行监督。
3.1.3 对国家法律法规规定不适宜或者未规定须由社会中介机构进行年度财务决算审计的有关内容组织进行内部审计。
3.1.4 对本企业的财务收支、财务预算、财务决算、资产质量、经营绩效以及其他有关的经济活动进行审计监督。
3.1.5 组织对企业主要业务部门负责人进行任期或定期经济责任审计。
3.1.6 对本企业的基建工程和重大技术改造、大修等的立项、概（预）算、决算和竣工交付使用进行审计监督。
3.1.7 对本企业的物资（劳务）采购、产品销售、工程招标、对外投资及风险控制等经济活动和重要的经济合同等进行审计监督。
3.1.8 企业内部审计机构应当加强对社会中介机构开展本企业有关财务审计、资产评估及相关业务活动工作结果的真实性、合法性进行监督，并做好社会中介机构聘用、更换和报酬支付的监督。
基于建立现代企业制度的地方国资国企改革研究——以河南省汝州市为例
【摘要】按照国企改革三年行动方案（2020－2022年），实施国有企业改革三年行动，全面提升国资国企改革综合成效，对做强做优做大国有经济，增强国有企业活力、提高效率，加快构建新发展格局，都具有重要意义。
该文以河南省汝州市国资国企改革的调查研究为例，针对汝州市国资国企现状，从建立现代企业制度、健全市场化经营机制、完善国有资产监督管理体制三个方面浅谈了地方国资国企改革工作中的几点思考。
通过国资国企改革，形成科学有效的公司治理机制，提升国有资本配置效率，激发国有企业的活力，促进各类所有制企业取长补短、共同发展，形成以管资本为主的国有资产监管体制，推动国有企业公平参与市场竞争，强化国有企业的市场主体地位，营造公开、公平、公正的市场环境，推动党建工作与企业的生产经营深度融合。
【关键词】国资国企改革；现代企业制度；国有资本布局；国有资产监管一、引言国有企业是中国特色社会主义的重要物质基础和政治基础，是我们党执政兴国的重要支柱和依靠力量。
要坚持有利于国有资产保值增值、有利于提高国有经济竞争力、有利于放大国有资本功能的方针，推动国有企业深化改革、提高经营管理水平，加强国有资产监管，坚定不移把国有企业做强做优做大，不断增强国有经济竞争力、创新力、控制力、影响力、抗风险能力。
汝州市积极寻找出路，在多方探索及论证的基础上，引进第三方专业机构，对全市国资国企进行顶层设计，探索国有资本经营公司发展新路径，推动国有资本经营公司运营模式优化升级，加快国有资本经营公司的重组整合步伐，切实提高国有资本运营效率，确保国资国企改革成功。
二、国资国企改革的背景1.改革背景2019年10月，党的十九届四中全会召开，对国企改革提出新的要求，探索公有制多种实现形式，推进国有经济布局优化和结构调整，发展混合所有制经济，增强国有经济竞争力、创新力、控制力、影响力、抗风险能力，做强做优做大国有资本。
11月，国务院国有企业改革领导小组第三次会议，提出制定国有企业改革三年行动方案，未来三年是关键的历史阶段，要落实好国有企业改革顶层设计，抓紧研究制定国有企业改革三年行动方案，明确提出改革的目标、时间表、路线图。
为什么要建立现代企业制度
浅谈中小企业如何建立现代企业制度中小企业，尤其是小型企业可以说是一个世界性永久课题，越来越多的国家已经认识到它在国民经济发展中的重大作用，而且它的作用已经在经济发展的实践中得到了充分的印证。
现实中我们的企业还停留在家庭式管理或是工厂制度阶段。
为改变这种现状，我们从现代企业制度的建立、建立现代企业制度必要性以及如何建立现代企业制度做出如下论述。
一、为什么要建立现代企业制度计划经济体制下我国实行的企业制度是工厂制度。
其主要特征是，企业并不具备典型意义上企业的基本特征，企业成为各级行政机关的附属物，产需脱节、企业的浪费严重，企业激励约束机制软化、生产效率低下，企业平均主义现象严重。
针对工厂制度的弊端，从1978年开始进行国有企业改革试点，先后经历扩权让利、利改税、经营承包和转换企业经营机制四个阶段。
从企业改革的发展历程我们看到，企业存在的问题，既不是一个简单的放权让利就可以解决的问题，也不是一个单纯的经营机制转换问题，而是从产权组织形式、领导体制、管理制度、经营机制等都不合理。
要真正搞好企业的改革，必须解决深层次矛盾，必须把改革的思路从“政策调整”转向“制度创新”，按照社会化大生产和现代市场经济的客观要求，建立现代企业制度是实现制度创新思路的根本途径。
建立现代企业制度是建立社会主义市场经济的必然要求，是促进社会资源最佳配置的需要，是适应政府转变职能、是解决国家与企业分配关系的有效机制，是解决企业社会负担过重问题的有效方式。
二、建立现代企业制度的必要性建立社会主义市场经济体制中我国现代企业制度是我国改革开放不断深化的必然要求。
现代企业制度必须具有两个支柱：一是现代的技术；二是现代化的管理。
这是现代企业的最主要的特征。
广义地说，任何一种企业的组织形式的企业都可能成为现代企业，然而，绝大多数的现代企业组织形式都是公司，特别是有限责任公司和股份有限公司为典型形式，这是因为公司能比其它企业组织形式更好地适应现代社会化大生产发展的要求，积极开发和应用先进的技术成果，建立集中统一有权的管理体制，从而占据了社会生产的主导地位。
现代企业管理制度中内部审计的职能与措施
现代企业管理制度中内部审计的职能与措施摘要：内部审计工作是现代企业管理中的重要一环。
本文结合工作实际，主要就现代企业管理制度中内部审计的有关问题进行了深入研究。
关键词：现代企业管理制度内部审计职能措施现代国有企业进行改革的方向基是朝着建立现代企业管理制度的方向进发展的，尤其上世纪末大多数国有企业都相继进行了现代企业管理制度改革，进而实现了经营状况的明显改善，这些都为国有企业继续进行现代企业管理制度的改革奠定了良好基础。
现代企业管理制度是与市场经济、社会化大相适应的过程中所产生的一种新的企业管理形式，其基本特征是产权、个人权利以及责任划分相对明确，政企分开以及管理方面的科学化等等。
利用企业管理制度对各种企业进行管理都是现代企业发展的重要措施。
但目前的企业管理制度也存在一些缺点，比如企业内部人员凭借着企业的成功而对企业的管理权力进行控制，将国家资产变相转为私人资产等等。
这些问题都是违背国家相关政策和法规的。
因此，为了提高现代企业管理的力度，企业管理者应切实加强对企业内部审计的领导力度。
确保国有财产不流失，企业经济效益最大化。
笔者主要就现代企业管理制度中内部审计的有关问题进行了研究。
一、企业管理制度中内部审计的职能现代企业不管采用何种方式进行管理，其内部审计工作都必须切实加强和重视。
所谓内部审计其实是相对于外部审计而言的。
内部审计的组织者或负责人、成员大多是企业内部的人员，审计的范围仅限于企业内部，也就是自己审计自己。
所以，才称其为内部审计。
进行内部审计的目的就是为了防止企业内部工作人员在工作时少犯错误或不犯错误，根本目的就是要提高企业的经济效益。
因此，内部审计基本职能就是对企业管理制度的监督职能。
监督职能。
就是在产生了一定的经济方面的、相关责任方面的关系的时候，经济责任方面的领导人委派或者指定企业内部的审计人员对企业内部的各个与经济活动有关的责任人进行相关的监督。
主要表现就是内部审计人员监督企业中各个与相关的经济责任，负责严格按照企业制订的管理制度或政策进行周密计划，要坚决抵制违法违纪、贪污盗窃、营私舞弊、浪费损失以及任何经营管理中的出现的问题。
【现代】毕业论文浅析现代企业制度的建立与会计监督
【关键字】现代浅析现代企业制度的建立与会计监督摘要:一种新企业制度的建立，必然要求确立与其相适应的会计思想和方法体系，另一方面，会计理论自身的发展也会促进新型企业制度的建立和完善。
就建立现代企业制度与会计监督管理制度之间的关系以及在社会主义市场经济下如何强化会计监督问题进行研究探讨。
关键词：现代企业制度；会计监督；措施一、现代企业制度的建立与会计监督的关系（一）会计监督是建立现代企业制度的内在要求现代企业制度是指以完善的企业法人制度为基础,以有限责任制度为保证,以公司企业为主要形成,以产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学为条件的新型企业制度,其主要内容包括:企业法人制度、企业自负盈亏制度、出资者有限责任制度、科学的领导体制与组织管理制度。
会计监督的目的是通过对单位会计行为的监督，保证会计信息质量，保证单位的经济活动合规合法，保证社会经济健康发展。
随着国内市场的逐步发展、全面开放和中小企业的陆续上市及新会计准则的实施，会计信息质量问题显得愈加重要。
失去会计监督，会计信息质量是无法保证的。
在现代企业制度下，由于企业所有权与经营权的分离使得与企业经营活动及其结果息息相关的企业所有者、债权人、管理者以及政府等方面的利益存在一定矛盾与冲突。
为了使经济活动能够正常、有序地进行，这些不同的利益集团只能依靠、法规和制度约束下的会计信息来协调关系，依靠规范的会计基础工作来表述经济活动，根据会计提供的财务状况和经营成果来评价企业的经营管理。
这样，会计监督就成为建立现代企业制度的内在要求。
（二）会计监督是维护所有者权益的必然要求政企分开是现代企业制度的一个基本特征。
其前提是政府的双重职能分离，即政府的社会经济管理职能和国有资产所有者管理职能分离。
政府的社会经济管理职能主要是通过法律、法规、产业政策和必要的行政手段对所有企业实施宏观调控和间接管理。
以实现社会公平竞争和经济的稳定增长。
而政府的国有资产所有者管理职能则是通过理顺产权关系，行使所有者的终极所有权权力。
如何建立现代企业制度 (1)
如何建立现代企业制度摘要：随着我国社会主义市场经济的发展和完善，现代企业制度在新形势下被赋予了新的意义，其必要性日加凸显。
现代企业制度下我国企业中还存在一些问题亟待解决，包括现代企业制度缺乏独立性；现代企业制度范围相对狭隘；人员的素质难以满足现代企业经营管理的需求等。
因此在现代企业制度改革和完善的过程中，应着重加强现代企业机构独立性的建设，适当扩大企业内部的职能范围，并着力提高现代企业制度下的人员素质。
关键词：现代企业制度；经济；创新制度随着我国经济社会的快速发展，公司治理结构在在市场经济的改革发展中不断完善。
在我国现代企业公司治理结构中，现代企业制度越来越引起人们的关注。
现代企业制度和外部审计一样，都是实现企业有效监管、稳定经营的关键。
完善现代企业制度制度，促进现代现代企业制度与公司治理结构的合理、良性互动，成为我国现代企业制度改革和市场经济完善中的重要任务。
然而需要指出的是，由于现代企业制度在我国建立的时间相对较短，现代企业制度在形成和发展的过程中难免出现一定的问题。
因此，应在充分认识现代企业制度的关键性和重要性的基础之上，充分认清我国现代企业制度中存在的问题，并不断改进和完善现代企业制度。
一、现代企业制度及相关理论现代企业制度从本质上讲，就是产权明晰、权责明确、政企公开、管理科学的企业治理和管理制度。
其基本内容包括公司法人制度、有限责任制度、现代企业组织制度和现代企业管理制度。
如果从一般的层面去理解现代企业制度，本文认为，现代企业制度是在市场经济体制下确立的一种企业制度，其基本内容是明晰企业各利益主体的产权关系，最终的核心目的是确立企业法人主体和市场竞争实体地位。
现代企业制度一方面要解决所有权及经营权界限的划分及权责利益问题；另一方面要确立企业独立的市场竞争主体地位，以此保障企业独立从事经济活动。
二、现代企业制度中存在的问题（一）现代企业制度缺乏独立性现阶段，我国已经建立了三种不同组织形式机构，第一是内部审计机构隶属于部门、单位的财会部门，由本部门、本单位的会计主管领导；第二是内部审计机构与部门，单位的其他各职能部门平行，由单位的总会计师或总经济师领导。
中共十四届三中全会指出
中共十四届三中全会指出：“建立现代企业制度，是发展社会大生产和市场经济的必然要求，是我国国有企业改革的方向。
”所谓现代企业制度，是以企业法人制度为基础，以企业产权制度为核心，以产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学为条件而展开的由各项具体制度所组成的，用于规范企业基本经济关系的制度体系。
它不是企业的某一种制度，而是企业以及涉及企业的一系列制度和制度环境的统称。
公司制是现代企业制度的主要组织形式，公司治理的完善与否，直接决定着企业的兴衰成败。
【1蚣司治理结构的治理机制有三种，即激励机制、监督机制和决策机制。
圈企业财务监督机制是公司治理结构的重要组成部分，一方面企业财务监督机制可以维系法人治理结构中的相互制衡关系，促进企业内部形成上下沟通、左右协调的合力；另一方面可以确保企业会计信息披露的可靠性和相关性，最大限度地保护利益相关者的权益。
可见，企业财务监督机制包括内部财务监督机制和外部财务监督机制两方面内容。
内部财务监督机制是以现代公司治理结构为基础，以企业内部职能部门为主建立的监督体系；外部财务监督机制则是以企业外部出资人、国家、社会中介和其他市场主体为主建立的包括国家监督、中介监督、市场监督在内的监督体系。
内外财务监督机制相辅相成、相互作用：外部财务监督机制促进、规范和指导内部财务监督机制，使内部财务监督机制保持一定的方向和标准；而内部财务监督机制使外部财务监督机制的意义得以体现，良好的内部财务监督机制为外部财务监督机制的作用发挥打下基础。
一、当前我国企业财务监督机制运行失效的原因分析二、我国企业内部财务监督机制的完善随着我国经济体制改革的进一步深化，企业财务监督机制也在不断地变化和创新。
根据现有公司治理结构，内部财务监督机构的设置已经形成依托于“股东大会——董事会——总经理——部门经理”的委托代理链，依次设置了监事会、财务总监、内部审计部门三个监督机构，并在董事会下设立审计委员会以与外部独立审计进行沟通，形成了以监事会为中心、三位一体的内部财务监督体系。
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建立现代企业制度需要强化审计监督内部审计
〔编者按〕随着现代企业制度的建立和完善,内部审计越来越受到企业领导的重视和支持。
最近,在济南市审计局和市经委联合召开的全市现代企业制度试点单位内部审计工作交流会上,几位试点单位的领导及代表介绍了企业改制后如何强化内审工作的经验和做法,现摘登如下。
济南四建(集团)有限责任公司蒋向波总经理:我公司改制后,按照现代企业制度的要求,重点抓了以经济效益为中心,深化内部制度的改革。
去年实现利税3000多万元,创公司历史以来最高水平,同时被授予全国、全省工程质量先进单位。
我认为强化内审工作是我们取得成绩的一条有效经验。
改制后的新班子对现代企业制度下的内审工作要求起点高、观念新、意识强,设立了隶属总经理直接领导的审计处,人员由原来的“一官一兵”增加到了4人,同时还确立了10名有中级以上职称的兼职内审人员。
1996年以来完成审计任务30多项,减亏增效460万元,收缴违纪违规金额100余万元,提出审计建议40多条,对监督各类管理人员的经营行为,增加企业效益,起到了强有力的监督保证作用。
我们的体会是:随着现代企业制度的进一步完善,越是放权,审计监督的力度越要加强,这是管好企业的必要的、必须的手段;企业内部没有严格的审计监督制度作保障,依靠任何力量都无法使企业处于良好的运营环境;强化审计监督机制,能使企业领导人随时随地有效地掌握企业的经营情况,有效地对企业进行管理、规划和决策。
山东建设机械股份有限公司张伯平总会计师一个企业管理得好坏,重在企业管理制度的建立与执
行,关键要看企业内控制度的完善
与否。
在企业管理上我们始终把内
审工作放在突出位置来抓。
一是强
化内审职能,建立与现代企业制度
相适应的内审机构。
审计处直接在
董事会领导下开展工作,董事长亲
自抓内审,审计处长经股东大会选
举为公司监事会监事,直接参与公
司各个层次的监督检查,独立自主
地开展工作。
二是公司积极支持内
审部门独立公正地开展工作,全面
树立审计部门的绝对权威。
在我们
公司,若问最具权威的部门是谁,大
家会异口同声的回答:是公司审计
处。
这是因为凡属公司管辖的一切
部门,只要有经济活动的地方,审计
处都能依法进行审计检查。
三是坚
持国有资产的有效运营,避免资产
流失。
内审部门从改制之初,便参
与国有资产评估的全过程,保证国
有资产的价值得到合理的体现和反
映。
四是积极发挥内审部门参与管
理和有效监督的双重职能,审计处
会同财务部门制定和完善了企业内
部财务管理办法,对企业内部不同
单位的会计核算工作进行了系统的
规范,形成了我们企业内部第一部
较为系统的财务管理规章制度。
济南金冠毛纺集团有限责任公
司审计监察处韩锐处长:集团公司
成立后,通过开展审计工作,取得直
接效益和间接效益上百万元,我们
的主要体会是:企业必须建立依法
审计制度,对企业所属各部门的经
济活动进行监督约束;对经理、部门
负责人实行离任审计,对原经理、负
责人承包或负责期间的经营状况、
各项经济指标的完成情况、资产、负
债、所有者权益以及集团公司资产
的保值增值情况作出客观公正的鉴
证和评价,同时也落实对有关问题
的责任。
通过审计提出意见和建议
18条,为集团公司避免损失58.46
万元。
山东华联商厦股份有限公司
审计处杨金梅处长:多年来,我们
始终坚持“抓重点、打基础”和“加
强、改进、发展、提高”的审计工作
方针,紧紧围绕企业治理整顿、深
化改革、搞好商品经营等中心任
务,自1994年以来,完成各类审计
36项,查出有问题资金414万元;
纠正经营过程中的差错金额426
万元;促进企业增收节支24万元,
挽回企业效益流失84万元;提出审
计建议89条,从而促进了企业改革
的健康发展。
山东三塑集团审计处王大庆副
科长:近几年随着集团事业的发展,
建设工程越来越多,为管好用好投
资资金,我们将基建审计作为审计
工作的重点。
一是抓住重点内容跟
踪审计。
对基建工程实行施工前、
施工中和竣工后的跟踪审计,是我
们审计监督的重要手段;二是抓住
关键环节,控制投资。
如青宁生产
基地生产车间预算1200万元,审减
252万元,为企业节约了大量资
金。
(济南市审计局刘剑秋供稿)
19
/1998
:
山东审计5。