内控审计报告
内控审计报告意见类型
内控审计报告意见类型1、标准的无保存意见：说明审计师认为被审计者编制的财务报表已根据适用的会计准则的规定编制并在全部重大方面公允反映了被审计者的财务状况、经营成果和现金流量。
2、带强调事项段的无保存意见：说明审计师认为被审计者编制的财务报表符合相关会计准则的要求并在全部重大方面公允反映了被审计者的财务状况、经营成果和现金流量，但是存在需要说明的事项，如对持续经营力量产生重大疑虑及重大不确定事项等。
3、保存意见：说明审计师认为财务报表整体是公允的，但是在存在影响重大的错报。
4、否认意见：说明审计师认为财务报表整体是不公允的或没有根据适用的会计准则的规定编制。
5、无法表示意见：说明审计师的审计范围受到了限制，且其可能产生的影响是重大而广泛的，审计师不能猎取充分的审计证据。
综合上述内容，主要为大家总结了审计意见的五种类型：标准的无保存意见，带强调事项段的无保存意见，保存意见，否认意见，无法表示意见。
此外，治理建议书与审计意见是同一审计托付工程的不同成果。
治理建议是针对审计相关的`内部掌握提出的;审计的对象是被审计单位的会计报表，由此而形成的审计意见是针对会计报表提出的。
审计报告的含义审计报告是指注册会计师依据审计准则的规定，在执行审计工作的根底上，对财务报表发表审计意见的书面文件。
具有以下特征：注册会计师应当根据审计准则的规定执行审计工作。
注册会计师在实施审计工作的根底上才能出具审计报告。
注册会计师通过对财务报表发表意见履行业务商定书商定的责任。
注册会计师应当以书面形式出具审计报告。
注册会计师应当将已审计的财务报表附于审计报告之后，以便于财务报表使用者正确理懈和使用审计报告，并防止被审计单位替换、更改已审计的财务报表。
审计报告的作用(一)鉴证作用注册会计师签发的审计报告，以超然独立的第三者身份，对被审计单位财务报表合法性、公允性发表意见。
这种意见具有鉴证作用。
(二)爱护作用通过不同类型的审计报告，提高或降低财务报表使用者对财务报表的信任程度，在肯定程度上对被审计单位的财产、债权人和股东的权益及企业利害关系人的利益起到爱护作用。
合规管理和内控体系专项审计报告
合规管理和内控体系专项审计报告一、概述合规管理和内控体系专项审计报告是企业管理中非常重要的一项工作。
它通过对企业的合规管理和内控体系进行全面评估，发现存在的问题并提出改进意见，为企业的管理决策提供参考依据。
在当前社会环境下，企业面临着日益严格的监管和法规约束，因此合规管理和内控体系专项审计报告对企业的发展至关重要。
二、合规管理的意义和内容1. 合规管理的意义合规管理是企业遵守国家法律法规、行业规范和企业内部规章制度的管理活动。
它能够有效规范企业的经营行为，避免违法违规行为，保护企业的合法权益和社会公共利益，提升企业的社会形象和品牌价值。
2. 合规管理的内容合规管理的内容主要包括法律法规合规、合同管理、知识产权保护、信息安全保护等。
在实际工作中，企业需要建立健全的制度和流程来确保合规管理的有效实施，同时定期进行合规风险评估和内部审计，及时发现和解决存在的合规风险。
三、内控体系的意义和内容1. 内控体系的意义内控体系是企业为实现经营目标而建立的一系列制度和措施。
它能够有效规范企业的经营行为，防范经营风险，保障企业的资产安全和经营效益，提升企业的管理水平和竞争力。
2. 内控体系的内容内控体系的内容主要包括风险管理、财务管理、人力资源管理、信息系统管理等。
在实际工作中，企业需要建立健全的内控制度和流程来确保内控体系的有效实施，同时定期进行内部审计和自我评估，及时发现和解决存在的内控风险。
四、合规管理和内控体系专项审计报告的编制1. 评估范围的确定合规管理和内控体系专项审计报告的编制首先需要确定评估的范围，包括评估的对象、评估的内容、评估的标准等。
2. 数据收集和分析为了编制合规管理和内控体系专项审计报告，审计人员需要充分收集和分析企业的相关数据和信息，包括内部文件、制度流程、会计凭证、人员档案等。
3. 问题发现和意见提出通过对数据和信息的分析，审计人员需要发现合规管理和内控体系存在的问题，并提出改进意见，包括合规管理和内控体系存在的缺陷和不足，以及改进的建议和措施。
内控制度审计模版(3篇)
内控制度审计模版山东金桥集团有限公司董事会：集团企管审计部根据核准的yyyy年度审计计划，于yyyy年mm月dd日-dd日对mm有限责任公司实施了内部控制审计。
本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。
我们审阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业务的处理文件。
现将审计中情况报告如下：一、财务收支管理公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。
现主要突出的问题是财务总监如何直接参与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。
1、货币资金支出缺乏财务总监的审批手续本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。
发现公司在部分收付款作业中相关业务单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。
举例如下：(1)(2)审计建议：公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。
但没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况，我们建议：任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。
包括提现、资金划拨等业务。
建议公司设计相关单证及授权审批程序。
2、3、二、采购及付款公司采购有较为完备的采购作业管理标准。
对供应商质量审计、采购物资入库时的质量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制；公司采购部门及相关岗位对采购管理和岗位职责较为熟悉。
采购环节的主要审计发现：1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基本维持不变，新供应商开拓力度较弱。
审计建议：(1)我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对供应商的供货质量、过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成本较低的供应商。
内控制度审计报告模版（四篇）
内控制度审计报告模版[企业名称][审计报告编号]审计报告尊敬的董事会、股东及管理层：根据[国际审计准则][国家审计准则]的规定，我们对贵公司的内控制度进行了审计，并就审计结果向您报告。
我们的审计已依据行业的最佳内控理论和实践标准进行，并参考了相关法律法规的要求。
一、审计背景为了保护企业利益，促进企业良好运营，提高内部管理效率，贵公司决定开展内控制度审计。
该审计的目的是评估贵公司的内控制度是否合规、有效和高效，并提出改进建议，以提升贵公司的风险控制和内部管理水平。
二、审计目标我们的审计目标是评估贵公司的内控制度在以下方面的合规、有效和高效程度：1. 控制环境：包括公司治理结构、财务风险意识、道德价值观等因素；2. 风险评估和管理：包括风险识别、评估、控制和监督的流程和措施；3. 控制活动：包括资产和财务管理、业务流程管理、人力资源管理等方面的控制措施；4. 信息与沟通：包括内部信息系统、沟通渠道和信息披露的合规性和有效性；5. 监督与改进：包括内部审计、风险监控和持续改进的机制。
三、审计方法我们采用了以下审计方法对贵公司的内控制度进行审计：1. 通过分析贵公司的内控制度手册、流程图、政策文件等相关文件，评估内控制度的完整性和合规性；2. 与相关部门的管理人员进行访谈，了解他们对内控制度的实施情况和效果评估；3. 参与模拟测试，对贵公司的内控制度进行实际操作测试，确认其有效性和高效性；4. 对内部审计机构的审计报告进行分析，评估内控制度的监督与改进情况；5. 对贵公司的相关财务和运营数据进行抽样检查，评估内控制度对业务的影响。
四、审计结果在我们的审计过程中，我们发现贵公司的内控制度在以下方面存在一些问题需要改进：1. 控制环境方面：贵公司的公司治理结构尚不够健全，对财务风险的意识有待提高；2. 风险评估和管理方面：贵公司的风险评估和管理流程较为简单，需要加强对重要风险的控制和监督；3. 控制活动方面：贵公司的资产和财务管理措施不够严密，业务流程中存在一些风险和漏洞；4. 信息与沟通方面：贵公司的内部信息沟通渠道尚不够畅通，信息披露存在一定的问题；5. 监督与改进方面：贵公司的内部审计机构对内控制度的监督和改进有待加强。
2024年内部审计工作报告
内部审计工作报告内部审计工作报告1一、度内部审计工作目标度内审部工作目标将紧紧围绕完善内部控制，提高公司经营管理工作而展开，在公司内部为董事会和职能部门提供客观的审计和检查服务，我们的目的就是协助董事会建立良好的公司治理机制，并对公司各级管理部门有效履行职责提供审核、意见和建议。
二、审计制度、职责与审计流程结合公司实际情况，修订完善了内部审计制度，并在此基础上明确了审计职责和工作流程。
（参见公司内部审计制度、内审部工作职责与工作流程）三、审计资源分配情况审计资源的分配是基于内审部一名审计人员而完成的。
因公司内审工作刚展开，内审部缺乏具有实际内审经验的人员指导审计工作，建议内审部招聘1名有内部审计经验的负责人。
四、内审计划我们制定的内审计划是基于改善内部控制，降低业务风险而制定的。
五、关于5月内控审计的汇报对于公司内部控制中的缺失我们做了专项工作报告（参见附件3：关于内部控制的内审报告），提请管理层给予关注，因为这涉及到公司整体运营的稳健性，比如信用控制缺失，将导致发货不严；价格管制缺失，会产生后期折扣随意，都会造成较大的实际应收账款，截止3月底，应收账款净额为亿，在流动资产中占比为40%。
实际上，在4亿的流动资产中，应收账款的参考经验数为15%至30%之间，均值为25%,即万。
但是算上已发货未开票，公司的应收余额会更高，为亿，从发货开始计算的应收账款周转率比财务账面数要低，为。
对于内控审计报告中的内控缺失，我们有责任对认为有问题的每一审计项目实施后续审计，安排相关后续审计计划、审计范围和目标，实施相关后续审计程序，其目的是确定有无采取纠正措施，向公司董事会和管理层报告这些措施，并评价它们对纠正审计过程中发现的缺陷的效果。
以上报告呈公司董事会审计委员会批复。
内部审计工作报告2根据__（）x号文件精神及年初内审工作安排，公司审计组于x月x日至x 日对__供电所1月至9月经营活动的合法性、合理性、有效性进行了分析和核实，对该所财经纪律和财务制度执行情况实施了必要的审计程序。
内控制度审计报告模板
内部控制审计报告模板一、审计概况1.1 审计目的根据《企业内部控制基本规范》及相关法律法规的要求，本次内部控制审计旨在评价被审计单位（以下简称“单位”）内部控制的有效性，以合理保证单位经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果。
1.2 审计范围与方法本次审计范围包括单位内部控制制度的制定与执行，以及内部控制缺陷的识别与整改。
审计团队采用询问、观察、检查、分析等方法，对单位的内部控制制度进行了全面了解和评价。
二、内部控制制度的建立健全与执行2.1 内部控制制度的建立健全单位是否按照《企业内部控制基本规范》及相关法律法规的要求，制定了一套完整的内部控制制度，包括内部组织结构、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面的内容。
2.2 内部控制制度的执行单位是否严格执行内部控制制度，确保各项业务活动符合法律法规和内部规定，防范经营风险，保障财务报告的真实性、准确性和完整性。
三、内部控制缺陷的识别与整改3.1 内部控制缺陷的识别审计团队是否发现单位在内部控制制度的制定和执行过程中存在缺陷，包括控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等方面的不足。
3.2 内部控制缺陷的整改单位是否对审计团队发现的内部控制缺陷进行了认真整改，并采取了有效措施加强内部控制，以提高内部控制的有效性。
四、审计结论与建议4.1 审计结论综合评价单位内部控制的有效性，审计团队是否认为单位在内部控制制度的制定和执行方面基本符合《企业内部控制基本规范》及相关法律法规的要求，是否存在重大缺陷和重要缺陷。
4.2 审计建议针对审计过程中发现的内部控制缺陷，审计团队是否提出了针对性的改进建议，以帮助单位进一步完善内部控制制度，提高内部控制的有效性。
五、管理层对内部控制评价报告的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任单位管理层是否对内部控制评价报告的真实性、准确性和完整性承担个别及连带法律责任。
六、审计报告出具日期本内部控制审计报告出具日期为______年______月______日。
内部控制审计报告模板
内部控制审计报告模板
概述
本次内部控制审计报告旨在对公司内部控制制度的完善性和有效性进行评价，根据审计的结果提供建议和改进建议。
审计目的
- 评估公司风险和控制状况。
- 确定公司内部控制制度中的缺陷和不足之处。
- 评估公司内部控制制度的有效性和完整性。
审计结果
经过对公司内部控制制度的审计，我们得出以下结论：
优点
- 公司的内部控制制度基本健全，与行业标准相符。
- 公司在关键流程中设有适当的内部控制措施，减少了风险的发生。
缺点
- 公司一些部门的内部控制措施不完善，存在风险隐患。
- 公司在某些流程中缺乏有效的内部控制，导致风险无法被及时发现和应对。
建议与改进建议
- 对缺乏内控措施的部门进行重点关注，并立即加强对其内部控制的完善性。
- 对内部控制缺陷进行整改，设立有效的内部控制措施，增强内部控制的有效性。
结论
综上所述，公司的内部控制制度基本符合标准，但仍存在不足之处。
我们建议公司在内部控制体系的建设中加强完善，以提高公司管理水平和降低风险。
企业内部控制审计报告范文3篇
企业内部控制审计报告范文3篇财务审计报告就是指财务审计工作人员依据审计计划对被财务审计企业执行必需的审计证据，就被财务审计事宜做出财务审计结果，明确提出审计报告意见和审计建议的书面形式文档。
文中是我为大伙儿梳理的企业内部控制审计报告范文，仅作参考。
企业内部控制审计报告范文篇一：财务审计時间：xx年4月14日-xx年4月16日财务审计关键：会计账务处理的规范化、经济发展业务流程的真实有效财务审计結果：根据近几天对企业集团下级单位的帐务财务审计，最先对企业的总体架构和业务流程特性拥有一定的了解，另外也发觉了各企业的一些难题，关键包含会计账务处理和经济发展业务流程的规范化(难题见配件)。
审计报告意见：1、标准来往学科(其他应收款、其他应收款)的实际应用，此次财务审计全过程发觉，企业集团各下级单位来往学科应用错乱，不容易明确体现出具体经济发展业务流程迈向和债务关联，非常容易造成操作过程全过程中的经济发展风险性;2.企业集团各下级单位资产激发经常，资金分配欠缺目的性和综合性，一部分经济发展业务流程欠缺相对应责任人审核，非常容易造成资产监管风险性;3.会计在开展实际会计账务处理全过程中，会计分录的实际应用十分不标准，在一定水平上危害了花费的真正体现;4.一部分经济发展业务流程初始票据缺乏、不标准，不可以做为初始入帐根据，但会计在实际业务流程操作流程中以此入帐，缺少财务核算的精确性;5.企业集团各下级单位均存有擅自调帐的事宜并欠缺合理的帐务调节审批意见，对于此类情况应当严格严禁;6.平时经济发展业务流程中的超大金额购置应当采取措施的询价采购方式，在具体财务审计全过程中发觉一部分业务流程额度高过价格行情，对于此类情况应当保证有效合理监管，维持企业利益的另外防止财产失效外流;此次内部控制审计是在未彻底了解公司业务基本上开展的，财务审计规范是根据公司企业会计准则和本人过去工作经历，具体步骤全过程中的财务审计忽略无可避免，但此次财务审计实际操作是在较全方位、用心、细心的状况下开展的，财务审计难题真正体现了企业集团的各类经济发展业务流程得与失，另外也为之后内控制度给予实际操作基本。
标准内控审计报告出具要求
标准内控审计报告出具要求标准内控审计报告是内控审计工作的核心成果之一，它对企业的内控制度、运行情况进行了全面、客观、独立、准确地评价，为企业提供了宝贵的内部控制改进建议和意见。
出具标准内控审计报告的要求主要有以下几个方面：首先，标准内控审计报告应当包括审计机构的基本情况，包括审计机构的名称、执业证书号码、注册地址、联系方式等。
这是为了让被审计单位和有关方面明确审计机构的身份和资质。
其次，标准内控审计报告应当明确审计的范围和对象。
审计工作要有明确的目标和边界，应当确定审计的具体内容和对象，例如审计企业的内部控制制度、风险管理制度、业务流程等。
第三，标准内控审计报告应当对被审计单位的内控制度进行全面评价。
报告应当对企业的内部控制制度是否完备、是否合规、是否有效进行评价，并对不足之处提出改进建议。
评价应当客观、准确，具有说服力。
第四，标准内控审计报告应当对被审计单位的内部控制运行情况进行评价。
报告应当对企业内部控制制度的落实情况、存在的问题进行评价，对风险的识别和控制情况进行评价，并对不足之处提出改进建议。
评价应当具有可靠性和实用性。
最后，标准内控审计报告应当提出审计结论和意见。
该部分应对被审计单位的内部控制制度和运行情况进行总结和概括，明确提出审计结论，并给出建议和意见。
这有助于企业进一步完善内部控制制度，提高运行效率和风险防控能力。
总之，标准内控审计报告的出具要求包括明确审计机构的基本情况、确定审计的范围和对象、全面评价被审计单位的内部控制制度和运行情况，提出改进建议，并提出审计结论和意见。
这些要求能够保证审计报告的可信度和实用性，为企业提供参考和指导。
上市企业内控控制审计报告
上市企业内控控制审计报告1.引言1.1 概述概述：上市企业内控控制审计报告是对上市企业内部控制体系的一次全面审计，旨在评估企业内部控制是否有效、健全，是否符合法律法规和相关规范要求。
内控控制审计报告对于上市企业的企业治理、风险管理和运营管理具有重要的意义。
本篇文章将从内控控制的概念、上市企业内控控制的重要性、内控控制审计报告的作用等方面进行探讨，并就内控控制审计报告的重要性进行总结，为上市企业的内控控制提出建议，并展望内控控制审计报告的未来发展。
1.2文章结构文章结构部分的内容可包括以下信息：文章结构部分将介绍本篇长文的组织结构和内容安排，以便读者更好地了解文章的主题和目的。
本文共分为三部分，即引言、正文和结论。
引言部分将首先概述内控控制审计报告的背景和意义，然后介绍本文的结构和内容安排，最后阐明本文的目的和意义。
正文部分将首先介绍内控控制的概念，然后阐述上市企业内控控制的重要性，并分析内控控制审计报告的作用和意义。
结论部分将总结内控控制审计报告的重要性，提出对上市企业内控控制的建议，并展望未来内控控制审计报告的发展方向。
通过以上三部分的内容安排，本文将全面深入地探讨上市企业内控控制审计报告的重要性和发展趋势，以期为读者提供全面深入的信息和观点。
1.3 目的本文的目的在于探讨上市企业内控控制审计报告的重要性及作用。
通过对内控控制的概念和上市企业内控控制的重要性进行分析，了解内控控制审计报告对于企业的管理和监督具有的意义和作用。
同时，本文也将总结内控控制审计报告的重要性，提出对上市企业内控控制的建议，并展望未来内控控制审计报告的发展方向。
通过本文的研究，旨在为上市企业内控控制展开审计工作提供参考和指导，促进企业的持续健康发展。
2.正文2.1 内控控制的概念内控是指组织内部建立的一套用于管理和监督其业务运作的制度和措施。
内控控制则是对这些制度和措施的具体执行和效果进行评估和监控的过程。
内控控制的核心目标是确保组织的业务活动合法、合规、高效地进行，并防范各类风险。
内控审计报告意见类型
内控审计报告意见类型
1.无保留意见：审计人员认为内控系统完全符合相关法规、规章和会
计准则的要求，能够有效地识别和管理风险，并且在日常运作中高效可靠
地执行。
审计人员对该组织的内控系统和相关程序给予高度的肯定，并表
示无需对报告进行任何修改。
2.保留意见：审计人员认为内控系统在一些方面存在不足或缺陷，但
这些缺陷不会对整个组织的业务或财务报表产生重大影响。
审计人员可能
会提出具体的建议和改进措施，以帮助组织更好地改进内控系统。
3.重大保留意见：审计人员认为内控系统存在重大缺陷，这些缺陷可
能会对整个组织的业务或财务报表产生重大影响。
审计人员可能会详细说
明具体的缺陷和可能的影响，并提出紧急的改进建议。
4.不合格意见：审计人员认为组织的内控系统完全无法满足相关法规、规章和会计准则的要求，或者根本没有一个有效的内控系统。
审计人员可
能会详细说明违规的具体情况，并提出严厉的批评和改进要求。
根据审计人员对内控系统的评估，报告中的意见类型会有所不同。
无
保留意见是最理想的结果，而保留意见、重大保留意见和不合格意见则表
示需要进一步改进和完善组织的内控系统。
这些意见类型在审计人员对组
织内控的评估结果中会进行详细的说明和分析，并提出具体的建议和改进
措施，以帮助组织更好地管理风险和确保财务报表的准确性和可靠性。
关于对公司审计部内控状况的审计报告的回复
关于对公司审计部内控状况的审计报告的回复尊敬的审计部门谢谢您向我们公司提交了关于审计部门内控状况的审计报告。
我们专门成立了一个小组来评估和回应您的报告，并制定相应的改进措施。
首先，我们非常感激您对我们公司内控制度的审计工作。
审计报告详细地列出了我们存在的问题和风险，并提供了宝贵的建议和指导，以帮助我们改善内部控制。
作为一个负责任的公司，我们高度重视内部控制，希望能够保障公司的合规性、财务稳定性和业务发展。
根据您的审计报告内容，我们认识到我们公司当前内控机制存在几个主要问题：首先，我们公司的内部控制机制缺乏明确的责任分工和流程规范。
我们意识到这个问题会导致审计风险和潜在的财务损失。
从审计报告中我们了解到，我们应该建立一套规范的内控流程，并明确各部门的职责。
为了确保内控制度的实施，我们计划向公司高层管理人员提供培训，并将内部控制纳入日常业务流程。
其次，我们意识到我们公司在风险管理方面存在不足。
审计报告中指出，我们应该建立一个系统化的风险管理框架，以便及时发现和应对潜在的风险。
我们打算聘请专业顾问来帮助我们完善风险管理流程，并建立一套有效的风险报告和跟踪机制。
另外，我们还将重视审计报告中对内部控制操作的评估和测试的建议。
我们计划在合适的时间安排独立评估和测试，以确保内部控制的有效性和可持续性。
我们将建立一个独立的内部审计部门来负责这项工作，并确保其独立性和客观性。
最后，我们承诺将进行实质性的改进，以满足审计部门对内部控制的要求。
我们将与审计部门保持密切的沟通，定期报告我们的改进进展。
我们将确保在提供定期报告的同时，我们的管理层也对相关改进措施进行了充分的理解和支持。
再次对您提供的审计报告表示感谢。
我们会严肃对待其中的问题和建议，并尽快采取行动改进我们的内部控制机制。
我们相信，通过我们的共同努力，我们将能够建立起稳固的内部控制系统，以便更好地面对未来的审计挑战。
此致敬礼。
审计报告第8章 内部控制
信息与沟通
控制活动
风险评估过程
控制环境
控制环境（Control Environment）
下列要素构成控制环境： 1、对诚信和道德价值观念的沟通与落实； 2、对胜任能力的重视； 3、治理层的参与程度； 4、管理层的理念和经营风格； 5、组织结构及职权与责任的分配； 6、人力资源政策与实务。 主要从两个方面学习：一是每个点的含义；二是注 册会计师在了解和评估时，考虑的主要因素是哪些？
内 部 控 制 五 要 素 ： 信息系统与沟通（Information System and Communication） 与财务报告相关的信息系统， 包括用以生成、记录、处理和 报告交易、事项和情况，相关 资产、负债和所有者权益履行 经管责任的程序和记录。 与财务报告相关的沟通：包括 使员工了解各自在与财务报告 有关的内部控制方面的角色和 职责、员工之间的工作联系， 以及向适当级别的管理层报告 例外事项的方式。
Factors Affecting the Control Environment
Communication and enforcement of integrity and ethical rules A commitment of competence Participation of the board of directors and audit committee Management’s philosophy and operating style Organizational structure Assignment of authority and responsibility Human resource policy and practice
第八章
内控制度审计（5篇）
内控制度审计一、目的内部控制审计的目的是合理地保证组织实现以下目标：(一)遵守国家有关法律法规和组织内部规章制度；(二)信息的真实、可靠；(三)资产的安全、完整；(四)经济有效地使用资源；(五)提高经营效率和效果。
二、内部控制制度审计程序说明(一)了解组织岗位设置、人员配备是否符合内部控制要求。
(二)审阅组织各种文件，了解各项内部控制制度，取得与审计内容有关的信息。
(三)找出组织各项内部控制关键控制点，绘制内部控制标准流程图。
(四)运用《内部控制制度问题式调查表》对组织内部控制状况进行调查。
(五)对内部控制调查结果进行分析，进行健全性测试，找出组织内部控制的弱点。
(六)对组织内部控制的健全性和合理性进行初步评价，对控制弱点进行分析。
21、初步评价组织所有控制目标是否已经达到，各种管理制度是否体现了内部控制的要求。
2、内部控制的设置是否合理；有无不必要的控制点；每个需要控制的地方是否都建立了控制环节；控制职能是否划分清楚；人员之间的分工和牵制是否恰当。
3、分析内部控制弱点是否有补偿性控制；控制弱点产生的潜在错误及其重要影响。
提出进一步审查的目标。
(七)对组织内部控制进行符合性测试。
1、对实物资产进行盘点。
2、对有关业务人员操作情况进行“实地观察”。
3、用“检查证据法”，对分项审计内容逐个选择若干笔业务进行“穿行测试”。
4、对“穿行测试”中发现的问题进行重点检查。
5、审计人员认为可以采用的其他方法。
(八)收集审计证据，编制审计工作底稿。
(九)根据审计结果，对组织内部控制状况进行评价，提出审计报告。
对审计中查出的组织内部控制重大缺陷和内部控制弱点，应当认真研究，有针对性地提出可行的改进意见与建议，向管理层和董事会反映。
三、工作标准3(一)内部控制的审查与评价1、内部审计人员应实施适当的审查程序，以评价被审计单位的控制环境。
其审查重点为以下内容：a经营活动的复杂程度；b管理权限的集中程度；c管理行为守则的健全性和有效性；d管理层对逾越既定控制程序的态度；e组织文化的内容及组织成员对此的理解与认同；f法人治理结构的健全性和有效性；g组织各阶层人员的知识与技能；h组织结构和职责划分的合理性；i重要岗位人员的权责相称程度及其胜任能力；j员工聘用程序及培训制度；k员工业绩考核与激励机制。
内部控制审计报告
内部控制审计报告
内部控制审计是指对企业内部管理的检查和评价，是企业宩内财务报告会计信息的合
法性和真实性以及安全性有效控制的财务保证。
内部控制审计是组织会计信息的关键，其
目的在于控制会计信息的正确性、真实性、完整性和有效性，从而采取有效的措施来确保
企业管控序列的完善。
内部控制审计要以审计准则为基础，审核企业 systems 、过程、方法、程序和财务
报告，以确保管理程序的有效实施，有效掌控企业资金和物资。
审计过程中要仔细考察账
务核算的完整性、准确性等，以确保账务真实可靠，并就报表处理情况进行验证确认。
对内部控制要进行定期审计，以明确哪些控制措施是有效的，哪些控制措施需要进一
步改进优化，以建立一个有效的内部控制系统。
此外，审计工作还要处理报表不足、内
控不足等安全质量问题，分析整体情况，提出合理的保证措施，督促有关部门履行职责。
总之，对企业内部控制审计的报告是一项重要的工作，为企业的发展提供了有效的财
务保障。
要做好内部控制审计，需要具备专业有效的审计组织、具有完善的审计准则、建
立严格的账户财务制度、建立完善的内部控制体系以及定期对内部控制审计进行报告等。
只要有充分规划和不断改进，审计就可以有效避免财务风险，为企业创造可持续发展的良
好环境。
内控审计报告
内控审计报告
内控审计报告是一个组织机构对其内部控制体系进行审查和评估的报告。
该报告会对组织机构的内部控制制度、政策和程序进行检查，并给出评估结果和建议。
内控审计报告通常包含以下内容：
1. 报告目的和范围：说明审计的目的和范围，包括审计的时间段和涉及的业务范围。
2. 内部控制结构：描述组织机构的内部控制结构，包括内部控制的组成部分、责任分配和关键流程。
3. 审计方法和依据：说明审计采用的方法和依据，包括内控审计的标准和准则。
4. 审计结果和发现：列出审计发现的问题和不足，并进行评估和分类。
这些问题可能涉及到内部控制的设计缺陷、操作不当以及存在的风险和违规行为等。
5. 建议和改进建议：给出改进和加强内部控制的具体建议，包括修订控制制度、加强员工培训和建立内部审核机制等。
6. 报告结论：对内部控制的整体评估和报告的结论，包括是否符合内部控制的要求、存在的风险和改进的必要性等。
内控审计报告是组织机构管理层和监管机构对内部控制制度和
运营情况进行监督和评估的重要依据。
该报告可以帮助组织机构识别、评估和改进其内部控制体系，从而提高组织机构的运营效率和风险管理能力。
公司内控审计自查问题及整改情况汇报
公司内控审计自查问题及整改情况汇报一、概述自2019年以来，公司为了提高内部管理水平，加强风险防范，进行了一系列内控审计自查工作。
本报告将对自查发现的问题及整改情况进行汇报，以便全面了解公司内部管理情况。
二、自查问题汇总1. 财务管理方面存在的问题在自查过程中发现，公司财务管理存在以下问题：（1）资金管理不够严密，存在资金占用和挪用情况；（2）成本核算不够准确，导致部分项目成本超支；（3）账务记录不完整，档案管理不规范。
2. 采购管理方面存在的问题自查结果显示，公司采购管理出现了以下问题：（1）采购程序执行不规范，超出授权范围采购物资；（2）采购合同审批流程不够清晰，存在审批漏洞；（3）供应商管理不严格，部分供应商履约能力不足。
3. 人力资源管理方面存在的问题自查发现，公司人力资源管理存在以下问题：（1）招聘程序不够完善，导致招聘质量参差不齐；（2）员工培训计划不够有序，部分员工培训不到位；（3）绩效考核不够公平公正。
4. 资产管理方面存在的问题自查结果显示，公司资产管理存在以下问题：（1）固定资产盘点不够及时，存在丢失资产的情况；（2）资产使用不够规范，存在闲置资产浪费情况；（3）资产维护保养管理不够完善。
三、整改情况汇报1. 财务管理问题整改情况（1）制定了资金管理规范和相关流程，加强了对资金使用的监控；（2）对成本核算进行了全面审查，加强了成本控制和核算的流程；（3）加强了财务档案管理，建立了完善的档案整理和保存制度。
2. 采购管理问题整改情况（1）重新修订了采购管理办法，明确了采购程序和审批权限；（2）加强了采购合同审核和审批流程，建立了合同审批记录和归档制度；（3）对供应商进行了重新评估，建立了供应商信用评价和管理体系。
3. 人力资源管理问题整改情况（1）修订了招聘程序，建立了招聘流程和标准化的面试考核制度；（2）重新规划了员工培训计划，提升了培训内容和培训效果；（3）优化了绩效考核制度，建立了公平公正的绩效评价标准。
内控审计报告结论
内控审计报告结论1. 引言内控审计是企业管理的重要环节之一，通过对企业内部控制体系的评估和检查，帮助企业发现和解决潜在的风险和问题。
本文将根据内控审计的结果，总结出内控审计报告的结论，并提出相应的建议。
2. 内控审计结果概述内控审计结果显示，企业内部控制体系存在一些问题和风险。
具体而言，以下是审计结果的主要发现：2.1. 人员管理方面的问题审计发现，企业在人员管理方面存在一定的漏洞。
一方面，部分员工未经过充分的培训和教育，缺乏对内部控制的了解和重视。
另一方面，企业在人员选拔和背景调查方面未能充分考虑员工的可信度，导致一些员工具有未经授权的权限和访问敏感信息的能力。
2.2. 内部流程和程序的不完善审计结果还表明，企业的内部流程和程序存在一定的不完善之处。
具体而言，一些重要的业务流程缺乏清晰的规定和标准操作程序，导致了信息传递的混乱和不可靠性。
此外，一些重要的控制点未能得到充分的关注和执行，存在潜在的风险和漏洞。
2.3. 信息系统的安全性问题审计还揭示了企业信息系统方面的安全性问题。
企业的信息系统存在一些漏洞和弱点，使得未经授权的用户能够访问和修改敏感信息。
此外，企业在信息系统的监控和日志记录方面也存在不足，无法及时发现和应对潜在的安全威胁。
3. 内控审计报告结论基于对企业内部控制体系的审计结果，我们得出以下结论：3.1. 人员管理方面的建议针对人员管理方面的问题，我们建议企业加强员工培训和教育，提高员工对内部控制的认识和重视。
此外，企业应加强对员工的选拔和背景调查，确保员工拥有必要的资质和可信度，避免存在未经授权的权限和访问敏感信息的能力。
3.2. 内部流程和程序的改进建议为了改善内部流程和程序的不完善问题，企业应制定和完善重要的业务流程和标准操作程序，确保信息传递的准确性和可靠性。
此外，企业还需要加强对重要控制点的关注和执行，确保内部控制的有效性和稳定性。
3.3. 信息系统安全性的增强建议为了提升信息系统的安全性，企业应加强对信息系统的漏洞和弱点的修复和管理。
内部控制制度审计评价范文(二篇)
内部控制制度审计评价范文内部控制是指企业内部建立的一系列制度、规章和程序，旨在保护企业资产，确保财务报告的准确性和可靠性，预防和发现内部欺诈和错误。
内部控制制度的有效性对企业的经营活动和管理决策具有重要影响。
因此，为了评估内部控制制度的有效性，进行内部控制制度审计评价是至关重要的。
内部控制制度审计评价是指对企业内部控制制度进行全面、系统的评估，旨在确定内部控制制度的设计、实施和运行是否符合预期目标，存在的问题和改进的空间。
下面将从几个关键方面对内部控制制度进行审计评价。
首先，我们评价企业的内部控制环境。
内部控制环境是指企业内部工作氛围、道德价值观和行为准则对内部控制的影响。
我们需要评估企业的治理结构、风险管理和内部控制意识，以确定其对内部控制的重视程度和有效性。
其次，我们评价企业的风险识别和评估机制。
企业需要建立一套有效的风险管理机制，包括识别和评估风险、制定应对策略和监控风险的控制措施。
我们需要评估企业的风险管理政策和程序，以确定其对风险的认识和处理能力。
另外，我们评价企业的控制活动。
控制活动是指根据企业内部控制目标和风险特征制定并实施的制度和程序。
我们需要评估企业的内部控制制度，包括财务报告制度、财务管理制度、资产管理制度和人力资源管理制度等，以确定其对内部控制目标的实现程度。
此外，我们评价内部控制信息和交流机制。
企业需要建立一套有效的信息和交流机制，确保内部控制信息及时、准确地传达给相关部门和人员。
我们需要评估企业的信息系统和沟通渠道，以确定其对内部控制信息和交流的支持程度。
最后，我们评价企业的监测机制。
监测机制是指企业对内部控制制度进行监控和评估的过程。
我们需要评估企业的监测活动和报告制度，以确定其对内部控制的持续改进和追踪能力。
综上所述，内部控制制度审计评价是对企业内部控制制度的全面、系统的评估。
我们通过评价企业的内部控制环境、风险识别和评估机制、控制活动、内部控制信息和交流机制以及监测机制，确定内部控制制度的有效性和存在的问题，为企业提供改进建议和措施。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
审计报告
xx监审（yyyy）200号
M M 有限责任公司
内部控制审计报告
MM有限责任公司董事会：
集团监察审计部根据核准的yyyy年年度审计计划，于yyyy年mm月dd日-dd日对MM 有限责任公司实施了内部控制审计。
本次审计的主要目的是检查和评价采购及付款、销售
及收款、存货管理及成本核算等业务流程相关制度的有效性和日常执行的遵循性。
我们审
阅了相关制度，与相关采购、销售、仓储、财务等部门人员进行了面谈，并抽查了相关业
务的处理文件。
现将审计中情况报告如下：
一、财务收支管理
公司财务核算总体比较规范，能够按《企业会计制度》执行，公司财务部制订了财务
管理条例使之成为日常财务管理、核算的标准。
现主要突出的问题是财务总监如何直接参
与企业业务管理，特别是对重大的资本性支出、费用性支出加强事前审核和监督。
1、货币资金支出缺乏财务总监的审批手续
本次审计，我们抽查了公司部分收付款凭证。
发现公司在部分收付款作业中相关业务
单证及审批手续并不完备，特别是财务总监没有在重要财务收支上履行审批责任。
举例如
下：
审计建议：
公司制订了完备的财务部管理文件，对财务部的日常工作都作了相应的规章制度。
但
没有对各种支出的审批程序、审批权限作出清晰的规定，出现了以上情况，我们建议：任何一项财务收支均应由内部填制单证，并经授权程序批准。
包括提现、资金划拨等
业务。
建议公司设计相关单证及授权审批程序。
2、
3、
二、采购及付款
公司采购有较为完备的采购作业管理标准。
对供应商质量审计、采购物资入库时的质
量检查及验收、付款审批等环节的实务操作有适当控制；公司采购部门及相关岗位对采购
管理和岗位职责较为熟悉。
采购环节的主要审计发现：
1、供应商相对集中，主要原料采购供应商选择，缺乏年度复查程序，供应商名录基
本维持不变，新供应商开拓力度较弱。
审计建议：
（1）我们建议公司宜实施一年一度的供应商复审制度，同时通过对供应商的供货质
量、过去履约情况以及生产现场等方面进行年底系统复查，来选择有利于公司生产和成
本较低的供应商。
（2）密切关注供应商竞争环境及市场出现的新供应商，逐步开拓新的供应商，……。
（3）有些原料如需维持独家供应情形的，……。
2、采购价格缺乏系统、严格的询价、比价等价格核定程序，采购价格合理性缺乏足
够的支持。
审计时，我们通过对主要原料两年的采购价格收集与分析，公司主要原材料采购价
格较去年均有较大幅度的增长。
部分主要原材料不含税进价对照表单位:元
品名单位本年进价上年进价同比增长%
目前公司所有的采购都没有保存过询价、比价资料，经了解公司采购价格以采购员询
价为基础，价格变动不大由供应部负责人予以核定，变动较大的口头上报主管厂长和总经
理核定后实施采购。
由于这种做法缺乏系统、严格及时的询价、比价等价格核定程序和书
面文件，我们担心采购价格合理性是否能够得到保障。
审计建议：
（1）对于固定供应商，我们建议公司应制定价格审核机制。
该机制可根据采购料件
的特点，采用定期独立询价、议价，收集公开市场成交价格等方式来控制价格。
（2）采购部门应密切关注主要材料、物资市场供求、价格变动情况，进行趋势预测，
提出最有利的采购时机和合理交易价格，为管理层采购决策提供支持。
（3）询价、比价资料是证明采购人员谨慎勤勉的直接资料；也是保证采购人员谨慎
勤勉的重要控制手段。
对于大宗物资采购，公司应该建立询价比价制度，并制定统一的询
价表、制定规范的比价记录规则，并要求采购人员留有询价、比价资料，为管理层决策提
供必要的依据，也为未来采购提供参考。
3、签订采购合同缺乏必要的核准程序。
我们抽查了公司当年与供应商签定的采购合同，在上述合同中，没有看到管理层同意
订立合同的核准资料。
审计建议：
采购合同应经一定的核准程序。
核准程序应有书面纪录。
我们建议公司设计合同会签单，按分层授权原则核准采购合同。
所有合同的盖章生效，必须依签核完整的合同会签单
为基础。
三、存货管理
公司已制定存货管理标准，对岗位设置、存货分类、出入库单据及流转、存货计量以
及存货储存等控制环节已作明确，在日常操作中，原材料和成品仓库由供应部负责管理，
实际控制较好。
主要不足之处为：
1、公司仓储部门隶属于采购部门，有违不相容岗位必须分开的原则。
仓储部门在公司管理体系中承担着检查核实供应商提供的物资在数量、外观质量等方面是否符合核定的采购订单要求，和评估供应商售后服务质量的职责。
仓储部门隶属于采
购部门，客观上会削弱对采购业务的监督。
审计建议：
按目前公司组织体系和生产规模，我们建议仓储部门直接隶属于财务管理。
这样做，
一方面可解决岗位冲突问题；另一方面，可更好的保证库存信息质量。
2、公司存货中存在一定比例的残次冷背，并且没有计提足够的减值准备。
经对存货库龄以及生产领用、销售出库等调查分析，截止审计基准日，公司材料中1年以上的冷背物料万元，成品中呆滞品万元，二者占存货总成本的 %，公司未计提任何减值准备。
审计建议：
（1）加强市场开发和加大冷背存货的消化力度以减少资金占用，并计提相应减值准
备。
（2）对存货减值损失应考核到相关责任人。
3、公司存货管理方面的表单填写存在不规范的情况，对业务的完整记录产生不利影
响
审计建议：
（1）检查所有表单，对没有编号进行重新设计，同时完善表单间的引用设计。
并根
据需要制定编号原则。
编号一般以月度为单位连续编号为好，个别业务量较少的单据可以
年度为单位连续编号；
（2）规范入库单的填写，如按目前由采购员填写入库单方法，库管必须将实际点收
数量填入进货单的实收数量栏内；或者改由库管按实际点收数量填写入库单，并由库管和
采购签字确认。
四、销售及收款
1、合同的审核表现为事后控制
公司授权业务员在购销合同上签字盖章，业务员将双方签字盖章的购销合同交财务部
开票，开票前财务部信用审核员将对购销合同进行审核。
如审核通不过，则退回重批，会
使已签约的购销合同无法履行，可能造成违约，同时产生财务部和市场营销部之间的矛盾
以及公司和客户之间的矛盾。
审计建议：
建议公司在合同签字盖章以前，各职能部门对合同进行事前审核，如产品品种、质量、价格、交货期、信用额度、结算方式、外汇损益、运输方式、运保费承担、法律诉讼等内
容逐一进行审核、把关，重大问题审核通过方可授权市场营销部签署合同。
2、信用期、和信用额度标准制订不合理
公司在购销合同上给予客户的信用期一般为90天、60天、30天、现款等，而信用期长短的标准是根据客户离公司地理位置的远近而定，公司给予客户的信用额度统一为该年
销售额的10％，信用期和信用额度的确定不科学，没有考虑客户的信誉度、还款能力、应
收账款的大小等因素。
审计建议：
充分考虑各种因素，对相关客户进行信用评定，确定可行的、差别化的客户信用期和
信用额度。
4、现金收款
审计建议：
严格执行银行的现金管理条例。
减少现金交易，货款通过银行结算方式直接汇
入公司账户。
5、应收账款的管理
审计建议：
五、资产管理
六、成本核算管理
本次内控审计得到公司各部门相关人员的配合与协助，使审计工作得以顺利完成，特此致谢！
因限于重点，审计工作无法触及所有方面；审计方法以抽样为原则，因此在报
告中未必揭示所有问题。
根据公司内部审计部门手册的规定：被审计单位及其相关责任人员，不因其业
务经过审计而代替、减轻或解除其应有的管理责任。
附件：MM公司主要内控流程图（略）
1、采购付款业务
2、存货管理业务
3、生产成本核算
4、销售收款业务
5、货币资金
6、工薪循环
NN集团监察审计部
Yyyy年mm月dd日
关键词：审计报告、MM公司、内部控制
主办单位：NN集团监察审计部印发：10份抄报：NN集团董事会。