2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》_控制环境考试题

2016年上半年山东省内审师《内部审计基础》：控制环境考试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）1、下列哪项是首席审计执行官将列举重要内部控制弱点的审计报告复印件送给审计委员会和外部审计师的最有可能的理由？A：审计委员会和外部审计师通常会收到所有内部审计报告的复印件。

B：期望审计委员会和外部审计师对审计观察结果采取纠正措施。

C：错报财务报表的潜在可能，会影响到审计委员会和外部审计师的活动。

D：一些政府机构要求这样分发。

2、过时原料及边角余料几如均记入事先确定的项目数码内。

这些原料分别装入特定的箱子运往某公司拍卖场销售。

为降低这一过程中的各种风险，公司应当采取如下哪些步骤？I 出售的过时原料及边角余料需要由管理部门批准认定；II 允许雇员在拍卖前购买这些过时原料与边角余料；III仅将过时原料与边角余料销售给事前批准的购买者；IV明确支持给拍卖公司的将为一笔固定费用而非佣金。

A：II和III；B：仅有I；C：II和IV；D：I，III和IV。

3、在应付账款工作的审计过程中，内部审计师计划与供应商联系以便核实账款余额。

对这类与组织外部单位的联系是在何处进行授权的A：内部审计活动的章程B：内部审计实务专业实务标准C：内部审计道德行为规范D：内部审计活动的政策与程序4、内部审计主管被任命参加一评估外部审计师应聘资格的委员会。

承担外部审计的会计师事务所业务合伙人邀请内部审计主管一起到其私人狩猎场打猎一周。

该内部审计主管应当A：接受，理由是他们双方的有关条文允许；B：拒绝，鉴于双方的利害关系；C：只要不占用工作时间就可以接受；D：询问主计长，这样做就是违背公司道德守则。

5、在使用CAAT软件时，审计师最不可能执行以下哪项审计过程A：在应收账款余额中查找信用余额；B：检查存货余额，以发现存货老化情况；C：检查应收账款，确定正面和负面的确认；D：列出异常的大额存货账户。

6、验收报告和发票都没有留下纸张文件资料。

某审计师希望确定是否发票都是货物已经验收后才按经批准的价格支付，那么以下哪项审计程序最为适当A：对主要供货商进行统计抽样，追踪向特定发票付款的金额B：运用通用审计软件来对付款进行抽样，核对计算机中储存的采购订单、发票以及验收报告是否一致C：对应付账款进行货币单位抽样并直接向供货商函证金额D：运用通用审计软件抽查某一天的所有收货，追查这些验收报告至支票的签发确性。

7、首席审计执行官确保内部审计部门拥有充足恰当资源的最重要原因是A：确保内部审计部门得到充分保护，无需将业务进行外包。

B：展示其有足够的能力来满足审计计划的要求。

C：在审计委员会和管理层面前建立可信度。

D：满足制定有效接班计划的需要。

8、内部审计师的工作底稿的相当部分致力于相关业务领域得出的结论。

在某些情形下，内部审计管理人员可能不同意这些结论并要求助理审计师做更多的外勤工作。

假定助理审计师随后开展了一系列工作后，管理人员仍不同意其在工作底稿中得出的结论，则以下内部审计活动做出的哪项反应是不恰当的A：助理审计师与管理人员均对达成不同结论的相应理由进行书面记录；在工作底稿中保留双方的基本理由；B：在业务工作底稿中注明不一致的地方并提请注意，再开展后续工作；C：将两种结论提交首席审计执行官来解决。

首席审计执行官可以解决该问题；D：在审计报告中同时提交两种结论并让管理层与审计客户同时对两种结论做出反应。

9、审计委员会是促进外部审计师与内部审计师独立性的主要因素。

以下哪项是对审计委员会有效性的最重要的限制A：审计委员会可以由独立的董事组成，不过，这些董事可以同管理层有较亲密的个人关系，在职业上是友好的；B：组织补偿审计委员会成员的收入，因而委员会的成员们偏爱业主的观点；C：审计委员会对外部审计师关注的问题更为专注，但对内部审计活动与总体的控制环境关心的很少；D：审计委员会成员通常不具有会计学或审计学领域的学位。

10、下面哪个例子属于或有负债？A：租赁合同要求承租方补足相对于租赁期内资产残值的差值。

B：公司在中期年报应计应付所得税。

C：公司拒绝支付年度审计费用，因为公司认为这数额比与事务所合伙人协议的价格要高。

D：零售店向大卖场支付少量的或最小的月租金，并按销售额的一定比例缴纳其作租金。

11、某制造工艺在生产过程的诸多阶段(从原材料装卸到制成品储存等)均可能可能产生有害废弃物。

如果防污审计的目标是确认有哪些机会可最大程度地减少有害废弃物，那么，审计师应按何种顺序来考虑以下各种机会？ 1.循环再利用； 2.从源头上消除； 3.能源节约； 4.作为有用产品进行回收； 5.进行处理。

A：排列顺序应该是5，2，4，1，和3B：排列顺序应该是4，2，1，3，和5C：排列顺序应该是1，3，4，2，和5D：排列顺序应该是3，4，2，5，和112、下列哪项技术能用于估计抽样计划的标准离差？A：比率估计B：试验样本C：回归D：发现抽样13、某公司决定留用某家外部审计师事务所，针对此决定，审计执行主管(CAE)应该A：评估外部审计师的业绩，然后在认为其达到质量和成本标准后留用该外部审计事务所B：促进恰当评估过程的开发，从而为审计委员会提供协助C：与公司财务总监一起评估外部审计师的业绩，然后一起做出决定D：不要参与该决定过程，因为这么做有损审计执行主管的客观性14、在双重报价的合并要约中,股东会收到较高的报价,假如他们能A：晚期才提交股票B：早期就提交股票C：答应在新合并的企业中购买新发行的债券D：答应出售给企业他们目前所有的债券15、对批发商来说下列哪项信用批准程序将被作为提出审计观察结果和管理建议的基础？A：由董事会的财务委员会检查和批准商业信贷标准。

B：不符合商业信贷标准的顾客只能款到发货。

C：销售人员负责评价和监测潜在顾客和老顾客的财务状况。

D：信用部门显示批准顾客信用的授权签字，将出现在所有赊销单上。

16、根据专业实务框架，内部审计活动的独立性通过以下哪项来获得？A：人员配备和监督B：持续的专业发展和应有的职业审慎C：人际关系和沟通D：机构状况和客观性17、一家宠物医院通过计算机应用程序把每次宠物就诊的账单提供给客户。

需要在操作系统的帮助下才能完成的功能是下列哪一项？A：a.需要将就诊费用汇总时。

B：b.当对余额进行更新时。

C：c.当对每一个宠物的文件进行调阅时。

D：d.当从通讯录中提取出宠物主人的姓名时。

18、内部审计主管刚完成一风险评估程序，确定了该单位的最高风险区域并决定优先审计这些区域。

下列陈述哪些与该风险评估在逻辑上一致并与准则相一致？I．各项目应当按照本组织的可量化美元风险级数进行量化；II．风险先后顺序应当以重大控制缺陷为依据；III．量化的风险过程，是对风险披露及发生概率方面作出专业判断的结果。

A：仅有I。

B：仅有III。

C：II和III。

D：I，II和III。

19、以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必须的技能或知识？A：有能力确定审计人员已完成审计程序、审计目标已得到实现。

B：有能力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的证据。

C：有能力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有准确性。

D：有应用风险评估和其他判断程序的能力，以针对被审计部门制定审计计划和审计时间表，并将计划提交审计委员会。

20、内部审计师的工作底稿的主要目标是A：为所开展的业务程序提供计划和执行的书面化记录；B：可以当作编制财务报表的一种方式；C：将内部控制中的薄弱环节记录下来，并向管理层提出改进建议；D：遵守《内部审计专业实务标准》。

21、现在，一些组织采用数据库管理系统来管理组织的数据信息。

下列哪一项是数据库结构的最大优点？A：a.当数据项目以多种形式出现时可以对一致性检企有很大帮助。

B：b.可以把备份和恢复手续费减小到最低程度。

C：c.数据库结构可以减小数据冗余。

D：d.向一个数据库管理系统的转化成本较小，并可以很快地完成。

22、企业风险管理A：保证组织目标的实现。

B：要求内部审计师确定风险和控制活动。

C：包括确认那些对组织目标具有负面影响的事件，D：包括为组织选择最佳风险响应。

23、内部审计师在计划审计业务时研究以前的审计报告，这是为了Ⅰ、确认以前已经报告过的问题领域，以便进一步采取跟踪措施。

Ⅱ、再进一步审查时排除以前已经审计过的领域。

Ⅲ、了解被审计领域的业务程序和控制活动。

Ⅵ、理解管理层关注的问题或提出的要求。

A：只有Ⅲ是对的。

B：只有Ⅱ和Ⅲ是对的。

C：只有Ⅰ和Ⅲ是对的。

D：只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅵ是对的。

24、据专家预测未来信息系统的发展趋势是最终用户需要很少的计算机知识就可以开发和使用他们自己的程序，来解决复杂的问题，例如投资决策。

最终用户编程的广泛普及所带来的结果是下列哪一项？A：a.增大了对中央管理信息系统部门的需求，来设计最终用户的应用程序。

B：b.减少了违法和舞弊的风险。

C：c.最终用户程序文档得到一定程度的改善。

D：d.由经验不足的程序员导致的非故意的错误。

25、以下哪种计算机控制措施对于从个人电脑向主机上载数据完整，而且没有其他数据被添加最为效果？A：有效限制进入的密码，保证只有合法用户可以把数据上载到主机结构。

B：字段层次编辑控制，检查每个字段的完整性。

C：自校验数位，保证只有有效的部分数字被添加到数据库中。

D：批处理总数控制，包括控制总数和杂项总和。

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、企业置存现金的主要原因是____A：交易性，预防性，投机性需要B：交易性，收益性，投机性需要C：交易性，预防性，收益性需要D：交易性，投机性，收益性需要2、以下关于电脑控制的说法中哪一项是不正确的？A：应用程序的普通安全存取水平包括只读、更新和系统管理B：逻辑安全控制是指与系统用户存取能力有关的控制C：应用软件控制经常比与操作系统有关的逻辑安全控制更为关键D：拥有操作系统存取途径和未经授权的用户经常可以绕过应用程序的安全控制3、决策支持系统的目标是A：在决策制定过程中代替管理者的判断B：在问题的解决过程中，提供一个预定义的分析序列C：在问题的解决过称中，提供交互式的辅助D：将管理人员的决策制定过程自动化4、以下哪项一定是包含存货评估的风险模型的一部分？A：a．产品担保政策B：b．供应商价格政策C：c．存货短缺费用D：d．年度销售预测5、与其他方法相比，用条形码识别制造商所使用的零部件的优越性是A：所有零部件的移动都得到了控制;B：方便快捷地记录各零部件的移动;C：卖方可以应用相同的零部件编号;D：卖方使用同样的识别方法6、函证是获取信息的非常有效的形式。