固定资产折旧登记明细表
《固定资产加速折旧(扣除)明细表》及填报说明.doc
附件1固定资产加速折旧(扣除)明细表金额单位: 人民币元(列至角分)填报说明一、适用范围及总体说明（一）本表作为《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》的附表，适用于按照《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）、《财政部国家税务总局关于进一步完善固定资产加速折旧企业所得税政策的通知》（财税〔2015〕106号）等规定，享受固定资产加速折旧和一次性扣除优惠政策的查账征税的纳税人填报。
（二）《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）规定的固定资产加速折旧，不填报本表。
（三）本表主要任务：一是对税法加速折旧，会计未加速折旧的固定资产，预缴环节对折旧额的会计与税法差异进行单向纳税调减。
当该固定资产的会计折旧额大于税法折旧额时，不再填写本表，预缴时也不作纳税调增，纳税调整统一在汇算清缴处理。
二是对于税法、会计都加速折旧的，对纳税人享受加速折旧优惠情况进行统计。
（四）填报要求1.税法折旧小于会计折旧后，本年度内预缴要保留“累计”和“原值”金额，“本期”不再填写。
当税法折旧额小于会计折旧额（或正常折旧额）时，在本年度内以后月（季）度申报时，该项固定资产此后月份、季度的折旧情况不再填写本表。
为便于统计优惠数据，按月申报的纳税人，本月折旧（扣除）金额不再填写，年度内保留累计数；按季申报的纳税人，对于季度中间月份税法折旧额小于会计折旧额的，季度申报时本期数按实际数额填报，年度内保留累计数。
例如：A汽车公司享受固定资产加速折旧政策，按季度预缴所得税，2018年5月，某项固定资产税法折旧额开始小于会计折旧额（其4月税法折旧额大于会计折旧额），其2季度申报时，本期数只填写4月份数额，累计数填写到4月份数额。
固定资产折旧计算明细表
固定资产折旧计算明细表固定资产折旧，是指企业购置固定资产所投入的经济成本，逐渐由于技术进步、社会需求的变化而逐渐衰减的过程。
企业通过有效的进行固定资产折旧的计算，可以准确知晓及掌握资产的折旧率等，有助于企业对投资资金的利用，以保障企业的正常运营及稳定的财务状况。
因此，企业在固定资产的使用及估算价值时，都需要正确的计算折旧明细，以最大限度地节省企业的资产折旧支出，保障企业的正常运营及获得最大利润。
一般来说，固定资产折旧计算明细表，由以下三部分构成：1、计算固定资产折旧开始年度：计算开始年度是根据企业购买设备的实际安装时间计算的，一般为购买设备的当年的第一天；2、计算折旧年限：折旧年限的计算，一般是按照国家规定的资产折旧期限，或者按照企业自定义的折旧年限计算。
3、计算折旧率：折旧率，也称为折旧系数，是指按固定资产在一定时期内折旧多少的比例，一般按国家规定的比例计算，在此根据企业的实际情况，审批计算折旧率；以上三项基本参数，结合资产的实际情况，即可完成固定资产折旧计算明细表的编制，可以有效地指导企业财务管理和投资决策。
首先，需要根据固定资产的购买日期，补充计算出该固定资产的折旧开始年度，并明确资产的折旧年限及其折旧系数，以方便后续折旧计算明细表的编制。
其次，根据企业购买设备的实际情况，明确该设备使用寿命及其所属行业，来确定该设备的折旧年限及折旧系数，以确定该设备各年度折旧额的大小。
最后，根据财务报表的要求，汇总固定资产的折旧计算明细，并编制折旧明细表，以便明确企业固定资产的折旧情况，从而为企业管理节约成本，获取最大的投资利益提供有力的参考依据。
企业在编制固定资产折旧计算明细表时，首先要了解和根据公司法规及国家规定折旧期限及折旧系数，来确定固定资产折旧计算明细表的基础参数，确保折旧计算明细表的编制准确及合法。
其次，要根据购买的设备的实际使用情况，来审批计算出设备的折旧年限及折旧系数，以准确确定该设备的折旧额，及折旧计算明细表的编制，以最大限度地节省企业的资产折旧支出，以保障企业的正常运营及财务状况。
每月固定资产折旧表明细_模板
540.55
36.00
52.75
1,899.05
36.00
52.75
1,899.05
账面价值
79.00 57.00 102.50 120.00 17.45 99.90 14.95 124.95 119.95 99.80 105.80 107.90 128.16 147.45 89.95 84.95 124.95 28.45 99.95 99.95
2,499.00 4,157.27 4,998.00 2,949.00 124,019.52 847,587.95
0.05
124.95
0.05
207.86
0.05
249.90
0.05
147.45
6,200.98
42,379.40
旧明细表 2020年7月
净值
4,275.00 4,275.00 58,444.95 28,500.00 28,500.00 7,600.00 19,000.00 7,600.00 87,444.65 120,032.50 47,548.72 159,410.00 55,100.00 63,934.19 683,115.01 39,202.70 5,985.00 11,652.70 9,120.00 2,777.80
累计折旧（已提）
36.00
65.95
2,374.05
36.00
109.71
3,949.41
36.00
131.89
4,748.10
36.00
77.82
2,801.55
-
3,272.74
117,818.54
17,309.16
805,208.55
固定资产折旧明细表会计分录
固定资产折旧明细表会计分录
固定资产折旧明细表是一张重要的会计报表，它记录了企业固定资产的折旧情况。
在编制固定资产折旧明细表的过程中，需要进行相应的会计分录。
下面是固定资产折旧明细表的会计分录：
1. 固定资产折旧的计提
借：固定资产折旧费用
贷：累计折旧-固定资产
2. 固定资产处置的会计分录
借：固定资产减值损失
借：处置固定资产的收益
贷：固定资产原值
贷：累计折旧-固定资产
3. 固定资产转移的会计分录
借：累计折旧-固定资产
贷：累计折旧-固定资产（转移前）
借：固定资产原值（转移后）
贷：固定资产原值（转移前）
4. 固定资产折旧的冲销
借：累计折旧-固定资产
贷：固定资产折旧费用
以上是固定资产折旧明细表的常见会计分录，需要根据企业的实际情况进行调整和处理。
固定资产折旧明细表调整方法
固定资产折旧明细表调整方法固定资产折旧明细表是企业会计工作中非常重要的一项内容，它记录了企业资产的折旧情况，对于企业的财务管理和决策具有重要意义。
然而，在实际操作中，由于各种原因，可能需要对固定资产折旧明细表进行调整。
本文将详细介绍固定资产折旧明细表调整方法。
一、什么是固定资产折旧明细表固定资产折旧明细表是指记录企业所有固定资产（包括土地、房屋、机器设备等）的名称、规格型号、数量、原值、累计折旧额和净值等信息的表格。
这张表格通常按照时间顺序排列，每个月或每个季度更新一次。
二、为什么需要调整固定资产折旧明细表在实际操作中，可能会出现以下几种情况需要调整固定资产折旧明细表：1. 购置或报废固定资产：当企业购置或报废了某些固定资产时，需要更新相应的信息。
2. 投入使用日期变更：有些固定资产可能由于各种原因没有按照原计划投入使用，需要调整相应的折旧信息。
3. 折旧方法变更：企业可能会根据实际情况对某些固定资产的折旧方法进行调整，例如从直线法改为加速折旧法等。
4. 其他原因：例如固定资产的净值计算错误、资产评估结果发生变化等，也需要进行相应的调整。
三、固定资产折旧明细表调整方法1. 购置或报废固定资产当企业购置或报废了某些固定资产时，需要更新相应的信息。
具体操作步骤如下：（1）在固定资产折旧明细表中找到对应的资产记录，将其原值和累计折旧额分别增加或减少相应金额。
（2）在“购置日期”或“报废日期”一栏中填写正确的日期，并在“备注”一栏中注明购置或报废原因。
2. 投入使用日期变更有些固定资产可能由于各种原因没有按照原计划投入使用，需要调整相应的折旧信息。
具体操作步骤如下：（1）在固定资产折旧明细表中找到对应的资产记录，在“投入使用日期”一栏中填写正确的日期。
（2）根据新的投入使用日期重新计算该资产的折旧额，并将累计折旧额和净值进行相应调整。
3. 折旧方法变更企业可能会根据实际情况对某些固定资产的折旧方法进行调整，例如从直线法改为加速折旧法等。
最新的固定资产折旧年限明细表
最新的固定资产折旧年限明细表2010-12-16 15:51第六十条除国务院财政、税务主管部门另有规定外，固定资产计算折旧的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）与生产经营活动有关的器具、工具、家具等，为5年；（四）飞机、火车、轮船以外的运输工具，为4年；（五）电子设备，为3年。
「释义」本条是对固定资产最低折旧年限的规定。
虽然企业固定资产折旧年限的长短，只是涉及缴纳税款的时序问题，但是国家每年财政收入的要求、通货膨胀或者紧缩等经济情况的变化等多种因素的影响决定了，若不对固定资产的折旧年限作一个基本要求，仍然会影响到国家的税收利益。
所以，国家需要根据不同类型的固定资产的共有特性，对不同类别的固定资产的折旧年限作一个最基本的强制规定，以避免国家税收利益受到大的冲击。
原内资企业所得税暂行条例及其实施细则并未对固定资产的折旧年限作直接的规定，而是笼统的规定，固定资产折旧年限参照国家其他有关规定执行。
原外资税法实施细则则对固定资产的最低折旧年限作了规定：固定资产计算折旧的最短年限如下：（一）房屋、建筑物，为20年；（二）火车、轮船、机器、机械和其他生产设备，为10年；（三）电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产、经营业务有关的器具、工具、家具等，为5年。
本条基本沿用了外资税法实施细则的规定，但也作了小幅度的调整：首先，增加授予了国务院财政、税务主管部门可以作除外规定的权力；其次，将飞机的折旧年限从5年改为10年；再其次，飞机、火车、轮船以外的运输工具的最低折旧年限从5年改为3年；最后，将电子设备的最低折旧年限从5年改为3年。
本条的规定，具体可从以下几方面来理解。
（一）房屋、建筑物的最低折旧年限为20年。
房屋和建筑物作为最主要的固定资产，其构造、属性等方面相对较为特殊，使用寿命相对较长，价值相对较高，其使用价值的体现也是一个相对较长的过程，根据收入与支出配比原则等要求，其折旧年限也应相对较长，所以本条规定，房屋、建筑物的最低折旧年限为20年，这基本能反映房屋、建筑物的现实使用情况。
固定资产明细表
被审计单位： 项目： 固定资产、累计折旧及减值准备明细表 编制人： 编制日期：
项目名称
一、原价合计 固定资产\房屋建筑物 固定资产\机器、机械和 其他设备 固定资产\计算机及办公 电器设备 固定资产\运输工具 固定资产\工具、器具、 家具等
二、累计折旧合计 累计折旧\房屋建筑物 累计折旧\机器、机械和 其他设备 累计折旧\计算机及办公 电器设备 累计折旧\运输工具 累计折旧\工具、器具、 家具等
三、固定资产减值准备 合计
期初余额
本期增加
本期减少
期末余额
四、固定资产账面价值 合计
编制说明:备注栏可填列固定资产的使用年限、剩余使用年限、残值率和年折旧率等情况. 审计说明：
准备明细表
索引号： ZO2 报表截止日： 复核人： 复核日期：
调整金额
期
固定资产折旧明细表模板
固定资产折旧明细表模板
一、固定资产折旧明细表
表头：
1. 固定资产名称：
2. 购置日期：
3. 原值：
4. 累计折旧：
5. 净值：
表内容：
序号固定资产名称购置日期原值累计折旧净值
1 计算机 2020-01-01 10000 1000 9000
2 桌子2020-02-01 2000 200 1800
3 椅子2020-03-01 1000 100 900
4 空调2020-04-01 3000 300 2700
5 投影仪 2020-05-01 5000 500 4500
二、折旧计算
1. 平均年限法：
（1）计算折旧年限：
折旧年限=购置日期至今的月份数/12
（2）计算月折旧率：
月折旧率=1/折旧年限
（3）计算月折旧额：
月折旧额=原值*月折旧率
（4）计算累计折旧：
累计折旧=月折旧额*购置日期至今的月份数（5）计算净值：
净值=原值-累计折旧
2. 双倍余额递减法：
（1）计算折旧年限：
折旧年限=购置日期至今的月份数/12 （2）计算月折旧率：
月折旧率=2/折旧年限
（3）计算月折旧额：
月折旧额=原值*月折旧率
（4）计算累计折旧：
累计折旧=月折旧额*购置日期至今的月份数（5）计算净值：
净值=原值-累计折旧。
《固定资产加速折旧(扣除)明细表》及填报说明.doc
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（二）《国家税务总局关于企业固定资产加速折旧所得税处理有关问题的通知》（国税发〔2009〕81号）、《财政部国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）规定的固定资产加速折旧，不填报本表。
（三）本表主要任务：一是对税法加速折旧，会计未加速折旧的固定资产，预缴环节对折旧额的会计与税法差异进行单向纳税调减。
当该固定资产的会计折旧额大于税法折旧额时，不再填写本表，预缴时也不作纳税调增，纳税调整统一在汇算清缴处理。
二是对于税法、会计都加速折旧的，对纳税人享受加速折旧优惠情况进行统计。
（四）填报要求1.税法折旧小于会计折旧后，本年度内预缴要保留“累计”和“原值”金额，“本期”不再填写。
当税法折旧额小于会计折旧额（或正常折旧额）时，在本年度内以后月（季）度申报时，该项固定资产此后月份、季度的折旧情况不再填写本表。
为便于统计优惠数据，按月申报的纳税人，本月折旧（扣除）金额不再填写，年度内保留累计数；按季申报的纳税人，对于季度中间月份税法折旧额小于会计折旧额的，季度申报时本期数按实际数额填报，年度内保留累计数。
例如：A汽车公司享受固定资产加速折旧政策，按季度预缴所得税，2018年5月，某项固定资产税法折旧额开始小于会计折旧额（其4月税法折旧额大于会计折旧额），其2季度申报时，本期数只填写4月份数额，累计数填写到4月份数额。
计提折旧表格
计提折旧表格
1.资产编号：固定资产的唯一标识符。
2.资产名称：描述固定资产的具体名称或类型，如机器设备、办公电器电脑等。
3.购置日期：购买或开始使用该固定资产的日期。
4.原值：固定资产的原始购入成本，包括运输费、安装费等相关费用。
5.预计使用寿命（年）：按照财务政策和税法规定，固定资产预计可以使用的年限。
1
6.残值率：预计固定资产在使用寿命结束时的剩余价值占原值的比例。
7.折旧方法：如平均年限法（直线法）、双倍余额递减法、年数总和法等。
8.每月/每期折旧额计算公式：根据所选折旧方法的不同，对应的Excel单元格中会设置相应的计算公式。
9.累计折旧：从资产投入使用后每个月或每个会计期间累计计提的折旧总额。
10.净值：固定资产的账面价值，即原值减去累计折旧后的金额。
其中，本月折旧额通常会依据选定的折旧方法及当前时间点来自动计算。
例如，对于直线法折旧，公式可能是(原值 - 残值) / 预计使用寿命 * 年折旧率，如果是月折旧，则需除以12。
而对于双倍余额递减法或其他复杂方法，公式则更为复杂。
2。
资产折旧、摊销及纳税调整明细表
九、线宽小于 0.25 微米的集成电路生产企业减免企业所得税（填写 A107042）
用加计扣除（加计扣除比例及计算方法：_____） 其中：第四季度相关费用加计扣除
前三季度相关费用加计扣除 （四）安置残疾人员所支付的工资加计扣除 （五）其他（30.1+30.2+30.3）
1.企业投入基础研究支出加计扣除 2.高新技术企业设备器具加计扣除 3.其他 合计（1+17+25）
A107012
（五）投资者从证券投资基金分配中取得的收入免征企业所得税
12
（六）取得的地方政府债券利息收入免征企业所得税
13
（七）中国保险保障基金有限责任公司取得的保险保障基金等收入免征企业所得税
14
（八）中国奥委会取得北京冬奥组委支付的收入免征企业所得税
15
（九）中国残奥委会取得北京冬奥组委分期支付的收入免征企业所得税
*
16
（九）外购软件加速折旧
*
2
17
（十）集成电路企业生产设备加速折旧
18 二、生产性生物资产（19+20）
19
（一）林木类
20
（二）畜类
21 三、无形资产（22+23+24+25+26+27+28+29）
22
（一）专利权
23
（二）商标权
24
（三）著作权
25 所有无 （四）土地使用权 26 形资产 （五）非专利技术
A105080
资产折旧、摊销及纳税调整明细表
行次
项目
1
一、固定资产（2+3+4+5+6+7）
资产 原值
固定资产折旧明细表调整方法
固定资产折旧明细表调整方法1. 简介在财务会计中，固定资产折旧明细表是记录企业固定资产折旧情况的一份表格。
折旧是固定资产价值的逐年减少，是企业成本分摊的一种方式。
固定资产折旧明细表的调整是指对已编制的折旧明细表进行修改、更新以及维护等操作，以确保其准确性和可靠性。
本文将介绍固定资产折旧明细表的调整方法，包括调整的原因、流程以及需要注意的问题。
2. 调整原因固定资产折旧明细表需要定期进行调整的原因主要包括以下几点：2.1 新增固定资产当企业购置新的固定资产时，需要将新资产的相关信息添加到折旧明细表中，包括资产编码、购置日期、初始价值等。
2.2 旧资产报废或出售当固定资产到达预计使用寿命末期或被出售时，需要从折旧明细表中删除相应的资产信息。
2.3 资产价值调整固定资产的价值可能会因为市场变化、损耗、修理等原因发生变动，需要对折旧明细表进行相应的调整。
2.4 政策变化当相关政策或会计准则发生变化时，可能会对固定资产折旧方法或折旧年限等进行调整，需要对折旧明细表进行相应的更新。
3. 调整流程固定资产折旧明细表的调整流程一般包括以下几个步骤：3.1 收集资料首先，需要收集与固定资产折旧有关的资料，包括新资产购置发票、旧资产报废或出售相关文件、资产价值调整的凭证以及政策变化的文档等。
3.2 核对数据将收集到的资料与现有的折旧明细表进行核对，确保数据的准确性。
对于新增的资产，要核对资产信息的完整性和正确性；对于报废或出售的资产，要核对是否已在明细表中删除相应的记录；对于资产价值调整和政策变化，要核对相应的调整金额或折旧年限等信息。
3.3 更新明细表根据核对结果，对折旧明细表进行更新。
对于新增的资产，要添加相应的记录；对于报废或出售的资产，要删除相应的记录；对于资产价值调整和政策变化，要修改相应的数据。
3.4 审核与审批更新完折旧明细表后，需要进行审核与审批。
审核的目的是确保数据的真实性和合规性，审批的目的是保证调整操作的合法性和正确性。
资产折旧、摊销纳税调整明细表
5.电子设备
7
二、生产性生物资产ຫໍສະໝຸດ 81.林木类9
2.畜类
10
三、长期待摊费用
11
1.已足额提取折旧的固定资产的改建支出
12
2.租入固定资产的的改建支出
13
3.固定资产大修理支出
14
4.其他长期待摊费用
15
四、无形资产
16
五、油气勘探投资
17
六、油气开发投资
18
合计
经办人（签章）:
法定代表人（签章）
资产折旧、摊销纳税调整明细表
填报日期: 年 月 日
金额单位:元（列至角分）
行次
资产类别
资产原值
折旧、摊销年限
本期折旧、摊销额
纳税调整额
账载金额
计税基础
会计
税收
会计
税收
1
一、固定资产
2
1.房屋建筑物
3
2.飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备
4
3、.与生产经营有关的器具工具家具
5
4.飞机、火车、轮船以外的运输工具
自动生成固定资产折旧明细表
办公室 办公室 财务室 办公室 办公室 办公室 办公室 办公室 财务室 办公室 办公室 办公室 办公室 财务室 办公室 办公室 办公室 办公室
0000000001 0000000002 0000000003 0000000004 0000000005 0000000006 0000000007 0000000008 0000000009 0000000010 0000000011 0000000012 0000000013 0000000014 0000000015 0000000016 0000000017 0000000018
编制单位:金蝶财务记账软件财税实操
2021年4月固定资产折旧清单
分类
部门
卡片编码
资产编码
资产名称
购买时间 计提原值
电子设备 电子设备 电子设备 电子设备 机器设备 办公家具设备 电子设备 电子设备 电子设备 办公家具设备 运输设备 运输设备 电子设备 电子设备 办公家具设备 办公家具设备 办公家具设备 电子设备
2016年8月 2016年8月 2016年8月 2016年8月 2016年8月 2016年12月 2017年8月 2017年8月 2017年8月 2017年9月 2017年9月 2017年9月 2017年9月 2017年9月 2017年9月 2017年9月 2017年9月 2017年9月
55000 50000 14800 178000 270000 5000 4000 4000 3700 3000 335433 343008 420000 422720 50600 10360 5150 8300
预计使 残值 用年限 率
3
5%
3
5%
3
5%
3
公司固定资产折旧明细表
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净值/残值 1,000.00 23,052.00 9,592.00 28,004.00 2,330.00 32,800.00 96,778.00 50.00 142.00 598.00 1,723.00 3,338.00 4,596.00 11,710.00 13,430.00 35,587.00明细表
2011年3月 固定资产名称 电动剪板机 焊机电子交流 空压机 冲床J23-100T 超声波清洗机 抛丸喷砂机 饰刻机 冲床30T特殊 生产小计 手机 打印机 电脑 打印机 电脑 电脑 空调 笔记本电脑 非生产小计 合计 制表： 台 台 台 台 台 台 台 台 单位 台 台 台 台 台 台 台 台 数量 1 2 1 1 1 1 1 2 10 1 1 1 1 1 2 8 1 16 26 2008年4月 2009年5月 2009年5月 2010年8月 2010年12月 2010年2月 2011年3月 2011年3月 购入时间 2005年5月 2005年5月 2005年5月 2007年7月 2009年3月 2010年3月 2010年5月 2011年3月 原值 12,200.00 2,000.00 2,599.00 86,500.00 16,000.00 35,000.00 2,800.00 32,800.00 190,899.00 2,850.00 1,770.00 6,120.00 2,430.00 3,800.00 9,900.00 11,710.00 13,430.00 52,010.00 242,909.00 日期： 2018年10月16日 100.00 100.00 100.00 50.00 2 2 2 2 2 2 2 2 24 24 24 24 24 24 24 24 24 22 22 7 3 13 0 0 117.00 74.00 251.00 101.00 154.00 408.00 488.00 560.00 残值 ###### 折旧年限 折旧月份 已折旧月份 每月折旧 5 5 5 5 5 5 5 5 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 60 44 24 12 10 0 187.00 33.00 43.00 1,442.00 267.00 583.00 47.00 547.00 当月折旧 已折旧完 已折旧完 已折旧完 1,442.00 267.00 583.00 47.00 本月不提 2,339.00 已折旧完 74.00 251.00 101.00 154.00 408.00 本月不提 本月不提 988.00 3,327.00 累计折旧 11,200.00 2,000.00 2,599.00 63,448.00 6,408.00 6,996.00 470.00 93,121.00 2,800.00 1,628.00 5,522.00 707.00 462.00 5,304.00 16,423.00 ########