大工15春企业税收筹划在线作业3满分题教学提纲

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大工15秋《企业税收筹划》大作业.doc

网络教育学院《企业税收筹划》大作业学习中心：专业：年级：学号：学生：完成日期：注意：请从以下五个题目中任选其一作答！题目一：某生产出口产品的家具生产公司，2008年8月从德国进口一批木材，并向当地海关申请保税，该公司报关表上填写的单耗计量单位为：250块/套，即做成一套家具需耗用250块木材。

在加工过程中，该公司引进先进设备，做成一套家具只需耗用200块木材。

家具生产出来以后，公司将成品复运出口，完成了一个保税过程。

假设公司进口木材20万块，每块价格150元，海关关税税率为50%。

筹划要求：该公司应该如何进行税收筹划？题目二：某企业2008年境内应纳税所得额为100万元，所得税税率为33%；其在A、B两国设有分支机构。

在A国机构的所得额为40万元，A国的所得税税率为30%；在B国机构的所得额为46万元，B国的所得税税率为35%。

在A、B两国应分别缴纳所得税12万元和16.1万元。

假设A、B两国的应税所得额按我国税法计算分别为45万元和48万元。

筹划要求：请判断选择哪种抵扣方式对企业有利。

题目三：齐某为某单位软件技术员，利用业余时间为某公司开发软件并提供一年的维护服务，按约定可得劳务报酬12 000元，齐某可要求对方事先一次性支付该报酬，亦可要求对方按软件维护期12个月支付，每月支付1 000元。

筹划要求：（1）两种获得劳务报酬的方式，在应交个人所得税上有何不同？（2）哪种获得劳务报酬的方式缴纳的个人所得税较少？（3）你能为齐某想出其他的个人所得税的税收筹划方式吗？题目四：甲公司拥有一处商铺，现有乙公司欲承租用于销售本公司产品。

该房产的计税原值为1 000万元。

甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。

现有两种方案。

方案1：甲公司将商铺租给乙公司，每年收取租金200万元。

方案2：甲公司利用该商铺为乙公司代销其产品，代销产品的品种、价格均由乙公司确定，甲公司每年只收取代销手续费200万元。

筹划要求：请为甲公司的两种方案进行计算并分析（只考虑营业税和房产税）。

大工16春企业税收筹划在线作业3

大工16 春《企业税收筹划》在线作业3一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。

）1. 假设国居民公司在某纳税年度中总所得为10万元，其中来自国的所得8万元，来自国的所得2万元。

、两国所得税税率分别为30%和25%，若国采取全额免税法，则在国应纳税额为（）。

. 万元. 3万元. 万元. 万元正确答案：2. 稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征()。

. 10%. 20%. 30%. 40%正确答案：3. 陈某是一家报社的自由撰稿人，其基本工资300元，按照业务量获得绩效奖金。

每个月的工资、薪金差异较大，其个人所得税筹划应该使用（）的方法。

. 分期平均. 增加可扣除项目. 转化为劳务报酬. 扩大福利正确答案：4. 出口货物关税完税价格计算公式为（）。

. 离岸价格÷（1＋出口税率）. 离岸价格÷（1－出口税率）. 成交价格÷（1＋出口税率）. 到岸价格÷（1－出口税率）正确答案：5. 下列各项所得中，适用于减征规定的是()。

. 个体工商户的生产经营所得. 劳务报酬所得. 稿酬所得. 偶然所得正确答案：6. 财产转让所得中可扣除()来计算应纳税所得额。

. 定额扣除800元. 定额扣除800元或定率扣除20%. 财产原值. 财产原值和合理费用正确答案：7. 某企业全年营业收入10000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，按规定可在费用中计提列支的业务招待费应为（）万元。

. 100. 33. 60. 50正确答案：8. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业. 在中国境内成立的外商独资企业. 在中国境内成立的个人独资企业. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业正确答案：9. 韩国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（）。

大工15春《税收优惠筹划》在线作业2

大工15春《税收优惠筹划》在线作业2概述本文档旨在回答大工15春《税收优惠筹划》在线作业2的问题。

以下是针对每个问题的简要回答。

问题一问题：请举例说明根据《企业所得税法》第二条，某企业如何被判定为居民企业或非居民企业？回答：根据《企业所得税法》第二条，某企业如何被判定为居民企业或非居民企业主要根据其注册地或实际经营地。

如果企业在中国境内注册或实际经营，则被视为居民企业，适用中国的企业所得税法律法规；如果企业在中国境外注册或实际经营，则被视为非居民企业，仅适用与中国签订的双边或者多边税收协定。

问题二问题：请解释合并纳税制度在中国企业所得税中的具体规定和优势。

回答：中国企业所得税法规定了合并纳税制度，允许具有关联关系的企业以集团的形式申请合并纳税。

合并纳税制度的主要优势包括：1. 集团内部利润可自由调配：合并纳税制度允许集团内部的利润自由调配，可以通过内部转移定价等方式合理安排利润分配，从而实现税务优化。

2. 可将亏损抵扣：合并纳税制度下，集团内部企业的亏损可以抵扣其他盈利企业的利润，减少整体纳税额。

3. 简化税务申报程序：通过合并纳税制度，集团内的企业可以进行一次集中申报，简化了税务申报的流程。

问题三问题：请解释并比较外商投资企业和国内企业在税收方面的区别。

回答：外商投资企业和国内企业在税收方面存在以下区别：1. 企业所得税率差异：外商投资企业通常享受更低的企业所得税率，这是为了鼓励外商投资并促进经济发展而设置的特殊政策。

国内企业则按照一般企业所得税的税率缴纳税款。

2. 不同的税收优惠政策：外商投资企业可以享受与外国投资有关的税收优惠政策，例如减免关税、增值税退税等。

而国内企业则不具备这些优惠政策。

3. 资金汇出限制：外商投资企业在资金汇出方面可能受到一定的限制，需要遵守外汇管理的相关规定。

而国内企业则没有这样的限制。

结论本文档回答了大工15春《税收优惠筹划》在线作业2的问题，涵盖了根据《企业所得税法》判定企业居民性质、合并纳税制度的规定和优势，以及外商投资企业和国内企业在税收方面的区别。

大工17春《企业税收筹划》在线作业2答案

大工17春《企业税收筹划》在线作业2答案本文是一份关于《企业税收筹划》在线作业2的题目集，共有10道单选题和5道多选题，总分为80分。

其中第一道单选题涉及物业管理公司的营业税计算，答案为C，应纳税额为3.5万元。

第二道单选题询问机床厂经营饭店的税收归属，答案为C，属于兼营非应税劳务行为。

第三道单选题列举不免增值税的项目，答案为A，即用于集体福利的购进货物。

第四道单选题规定兼营不同税目应税行为应分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额，否则将从高适用税率计算税款。

第五道单选题确定交通运输业适用的营业税税率为3%。

第六道单选题指出从增值税销项税额中可抵扣购进固定资产的进项税额。

第七道单选题要求判断纳税人进口金银首饰的消费税纳税环节为零售环节。

第八道单选题规定纳税人进口应税消费品的纳税义务发生时间为消费税报关进口的当天。

第九道单选题给出了一个小规模纳税人销售商品的案例，答案为A，应缴纳增值税43.69元。

最后一道单选题列举不属于增值税纳税人的对象，答案为D，即在境外提供修理修配劳务的企业。

接下来是5道多选题，总分为30分，需要考生根据题目要求选择多个正确答案。

正确答案：A满分：4分1.消费税法规定，消费税是对特定的消费品征收的一种税。

这种税是在消费阶段征收的，针对的是消费行为。

2.在选择增值税纳税人身份时，可以通过增值率判别法、购货额占销售额比重判别法以及含税销售额与含税购物额比较法来进行判别。

3.经营项目的营业额确定正确的有从事安装工程作业，凡所安装的设备价值作为安装工程产值的，其营业额应包括设备价款；从事娱乐业，其营业额应包括门票收费、台位费、点歌费、烟酒和饮料收费及其他各项收费；金融机构从事转贷业务，以贷款利息收入全额为营业额；运输企业自中华人民共和国境内运载旅客或货物，在境外改由其他企业承运旅客或者货物的，以全程运费减去付给该承运企业的运费后的余额为营业额。

4.应税消费品连同包装物一并出售的，无论包装物是否单独计价核算，原则上均应并入应税消费品的销售额中缴纳增值税和消费税。

(精华版)最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务3作业及答案

最新国家开放大学电大《纳税筹划》网络课形考任务3作业及答案形考任务3一、单选题(10道，共40分)题目1合理提前所得年度或合理推迟所得年度，从而起到减轻税负或延期纳税的作用。

这种税务处理属于( )。

选择一项：C. 企业成果分配中的税收筹划题目2采取缩短折旧年限方法的，最低折旧年限不得低于规定折旧年限的()。

选择一项：D.60%题目3某小型零售企业20×7年度自行申报收入总额250万元，成本费用258万元，经营亏损8万元。

经主管税务机关审核，发现其发生的成本费用真实，实现的收入无法确认，依据规定对其进行核定征收。

假定应税所得率为9%,则该小型零售企业20×7年度应缴纳企业所得税( )万元。

选择一项：A. 2.55题目420×7年初A居民企业以实物资产2000万元直接投资于B居民企业，取得B企业40%的股权。

20×7年12月，A企业全部撤回对B企业的投资，取得资产总计2800万元，投资撤回时B企业累计未分配利润为1000万元，累计盈余公积150万元。

A企业投资转让所得应缴企业所得税为( )万元。

选择一项：B.85题目5境外某公司在中国境内未设立机构、场所，20×7年取得境内甲公司支付的贷款利息收入800万元，取得境内乙公司支付的财产转让收入180万元，该项财产净值120万元。

20×7年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税()万元。

选择一项：A. 86题目6在一个纳税年度内，纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担(指医保目录范围内的自付部分)累计超过( )的部分，由纳税人在办理年度汇算清缴时，在80000元限额内据实扣除。

选择一项：C . 15000元题目7在新个人所得税法规定中，大病医疗费用的扣除属于( )选择一项：C. 专项附加扣除费用题目8对于只有两个子女的家庭关于赡养老人的扣除，其二者可能分摊的费用组合为( )。

南开15春学期《税收筹划策略与技巧》在线作业及答案(更新)

南开15春学期《税收筹划策略与技巧》在线作业及答案一、单选题（共30 道试题，共60 分。

）1. 某电器生产企业自营出口自产货物,2005年10月末计算出的期末留抵税款为6万元,当期免抵退税额为15万元,则当期免抵税额为（）万元。

A. 6B. 0C. 15D. 9正确答案：D2. 某白酒厂用粮食酒精勾兑白酒100吨全部用于销售，当月取得销售额480万元(含税)，当月初库存外购粮食酒精余额为90万元，当月购进粮食酒精110万元，月末库存外购粮食酒精20万元。

该厂当月应纳的消费税是（）万元。

A. 102.57B. 121C. 112.57D. 111正确答案：C3. 税收筹划的风险率=（）A. 无风险报酬率+风险报酬率B. 无风险报酬率-风险报酬率C. 无风险报酬率*风险报酬率D. 无风险报酬率/风险报酬率正确答案：A4. 某公司2004年1月以房屋作抵押，向银行贷款150万元，2005年6月到期后本息合计175万元；因该公司无力归还贷款，银行将所抵押的房屋收归己有，经权威机构评估，该房屋价值180万元，银行将多余5万元返还该公司，则该公司应纳营业税为（）万元。

A. 8.75B. 9C. 7.5D. 8.6正确答案：B5. 属于应纳契税的有( )。

A. 等价交换房产B. 国有企业出售，对承受所购企业的土地房屋权属并安置原企业全部职工的C. 接受土地、房屋权属作价投资的D. 城镇职工第一次购买公有住房正确答案：C6. 某酒厂本月生产销售散装啤酒400吨，每吨售价2800元。

另外，该厂生产一种新研制的粮食白酒，广告样品使用0.2吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨35000元，成本利润率为10%，该厂当月应纳消费税（）元。

A. 90766.67B. 86166.60C. 2566.67D. 88000.00正确答案：A7. 建筑设计院某工程师为一工程项目制图，3个月完工交付了图纸。

对方第1个月支付劳务费8000元，第2个月支付劳务费12000元，第3个月支付劳务费15000元。

大连理工大学《企业税收筹划》在线作业3

大工《企业税收筹划》在线作业3
W某、X某及Y某出资成立了一家个人合伙企业，三位合伙人各占1/3的股份，全年盈利180000元，企业利润平分，三位合伙人的工资为每人每月3000元，按个人所得税法现行规定，W某的所得税实际负担率是（）。

A:35%
B:33.33%
C:33.55%
D:20.25%
参考选项：D
进出口货物完税价格的确定权属于（）。

A:国务院
B:财政部门
C:税务部门
D:海关
参考选项：D
稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征()。

A:10%
B:20%
C:30%
D:40%
参考选项：C
2012年3月英国剑桥大学学者皮特应邀来中国中山大学进行为期一年的学术交流，月薪50000元，（）使其不用缴纳个人所得税。

A:月薪由中山大学支付
B:中山大学支付工资，由英国剑桥大学支付一定数量的补贴
C:月薪由中山大学和英国剑桥大学各支付一半
D:月薪由英国剑桥大学支付
参考选项：D
下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。

A:在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B:在中国境内成立的外商独资企业
C:在中国境内成立的个人独资企业
D:在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
参考选项：C
海关估价时，如果有多个相同或类似货物的成交价格，应当以（）为基础估定进口货物的完税价格。

A:最低的成交价格
1。

大工16秋《企业税收筹划》在线作业1满分答案

大工16秋《企业税收筹划》在线作业1满分答案大工16秋《企业税收筹划》在线作业1一、单选题（共10道试题，共50分。

）1.我国不征收房产税的地方有（）。

A.城市的市区B.县城C.建制镇和工矿区D.农村正确答案：D2.下列油类产品中，应征收资源税的为（）。

A.人造石油B.天然原油C.汽油D.柴油正确答案：B3.广义上的税收筹划，不包括()。

A.节税B.避税C.税负转嫁D.偷税正确答案：D4.税负转嫁只适用于（）。

A.流转税B.资源税C.所得税D.印花税正确答案：A5.下列应征土地增值税的项目为（）。

A.合作建房，建成后自用B.被兼并企业将房地产转让到兼并企业中C.企业进行房地产交换D.房地产的重新评估正确答案：C6.城镇土地使用税采用（）税率。

A.全省统一的定额B.有幅度差别的定额C.全县（区）统一的定额D.有幅度差别的比例精确答案：B7.企业从（）取得借款，既可以减少印花税的缴纳又可以获得税前扣除。

A.非金融企业B.金融企业C.个体工商户D.合伙企业精确答案：A8.城镇土地使用税纳税人以（）的土地面积为计税依据。

A.自用B.拥有C.实际占用D.被税务机关认定正确答案：C9.地皮增值税按照纳税人转让房地产所取得的（）和规定的税率计算征收。

A.收入额B.所得额C.增值额D.利润额精确答案：C10.开采原油过程中用于加热、修井的原油，其资源税（）。

A.减按40%征收B.减征30%C.全额征税D.免税精确答案：D大工16秋《企业税收筹划》在线功课1二、多选题（共5道试题，共30分。

）1.以下不免征地皮增值税的项目有（）。

A.个人因工作调动而转让居住7年的自用住房B.转让写字楼的增值额未超过扣除项目金额20%的项目C.建造普通标准住宅出售，增值额占扣除项目金额的21%D。

1993年底签订的房地产开发合同，1996年底建成后第2次转让正确答案：BCD2.以下各项中，符合资源税纳税义务发生时间规定的有（）。

A.采取分期收款结算方式的为实际收到款项的当天 B.采取预收货款结算方式的为发出应税产品的当天 C.自产自用应税产品的为移送使用应税产品的当天 D.采取其他结算方式的为收讫贩卖款或取得索取贩卖款凭据的当天精确答案：BCD3.土地增值税的征税范围包括（）、A.转让国有土地使用权B.出让国有土地使用权C.地上建筑物及附着物连同国有土地使用权一并转让D.以赠与方式转让房地产正确答案：AC4.税收筹划的根本路径包括（）。

大工15秋《企业税收筹划》毕业清考大作业答案

大工15秋《企业税收筹划》毕业清考大作业题目二：A公司于2007年2月20日以银行存款900万元投资于B公司，占B公司股本总额的70%，B公司当年获得税后利润500万元。

A公司2008年度税前利润100万元。

A公司所得税税率为33%，B公司所得税税率为15%。

公司可以用两种方案来处理这笔利润。

方案1：2008年3月，B公司董事会决定将税后利润的30%用于分配，A公司分得利润105万元。

2008年9月，A公司将其拥有的B公司70%的股权全部转让给C公司，转让价为人民币1000万元。

转让过程中发生税费0.5万元。

方案2：B公司保留盈余不分配。

2008年9月，A公司将其拥有的B公司70%的股权全部转让给C公司，转让价为人民币1105万元。

转让过程中发生税费0.5万元。

请通过计算各自的应纳税额判断两种方案的优劣。

答：比较两个方案下A公司应纳的企业所得税：方案一：A公司生产、经营所得100万元，税率25%，应纳企业所得税=100×25%=25(万元)。

对于股息性收益，国家税务总局《关于股权投资业务所得税若干问题的通知》(国税发[2000]118号)规定，只要是被投资单位支付的分配额，而且是从税后利润中的分配，均应作为投资方的股息性所得。

凡投资方适用的所得税税率高于被投资方适用所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，其取得的投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税。

《中华人民共和国企业所得税法》规定，自2008年1月1日起，内外资企业所得税法统一，不存在内外资所得税税率差异，所以即使投资方适用的所得税税率高于被投资方适用的所得税税率的，投资方所收到的投资所得也不再补缴所得税。

国税发[2000]118号文件还规定，不论企业会计账务中对投资采用何种核算方法，被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时，投资方企业应确认投资所得的实现。

也就是说，如果被投资单位未进行利润分配，即使被投资单位有很多未分配利润，也不能推定为投资方企业的股息所得实现。

大工15春《企业税收筹划》在线作业3(满分题)教学提纲

大工15春《企业税收筹划》在线作业3一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。

）1. 某企业全年营业收入10000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，按规定可在费用中计提列支的业务招待费应为（D）万元。

A. 100B. 33C. 60D. 502. 按照《企业所得税法》的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（C）。

A. 固定资产减值准备B. 被没收财物的损失C. 遭到龙卷风袭击的存货毁损D. 非广告性质的赞助支出3. 韩国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（B）。

A. 20万元B. 60万元C. 59.5万元D. 120万元4. 个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

其中对于个体工商户捐赠支出的扣除，说法错误的是（D）。

A. 捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果B. 捐赠必须是间接捐赠，主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠C. 捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除D. 纳税人发生的纯公益性捐赠支出可以在税前从应税所得额中全额扣除5. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A）。

A. 5年B. 6年C. 8年D. 10年6. 进口货物的完税价格是指货物的（C）。

A. 成交价格B. 到岸价格C. 成交价格为基础的到岸价格D. 到岸价格为基础的成交价格7. 跨国公司想利用原产地标准来合理避税，那么最后组装成最终产品的地点（即原产国）就非常重要，一般应选择在（A）。

大工15春《企业税收筹划》大作业

网络教育学院《企业税收筹划》大作业学习中心：专业：年级：学号：学生：完成日期：注意：请从以下五个题目中任选其一作答！题目一：房地产开发企业按普通标准住宅建造一栋4 000平方米的商品房，现有两种销售方案：方案1：按照2 000元/平方米的价格出售，假设扣除项目金额为672万元；企业所得税允许税前扣除金额同为672万元。

方案2：按照2 100元/平方米的价格出售，则扣除项目金额为674.2万元。

请对两种方案进行土地增值税的计算并分析。

答：方案一：该房地产取得销售收入为2000×4000÷10000=800(万元) 房产的增值率为[(800-672)÷672]×100=19.05增值率小于20的临界点，无需缴纳土地增值税，企业的税前利润为128万元。

方案二：该房地产取得销售收入为2100×4000÷10000=840(万元)房产的增值率为〔(840-674.2)÷674.2〕×100=24.59增值率大于20，需要缴纳土地增值税165.8×30=49.74(万元)企业的税前利润为168-49.74=118.26（万元）。

从方案一与方案二的比较看，方案二的销售价格虽然提高了100元/平方米，但是税前利润却下降了128-118.26=9.74(万元)。

所以，企业该采取第一种销售方案。

学习心得通过这个学期学习《企业税收筹划》这门课程。

在这个过程中，我努力学习，认真听课，积极讨论问题，反复做习题，经过不断思考，使我加深了对税收概念的理解，并且掌握了基本的纳税知识，了解了相关的法律法规知识，进而掌握了一些节税的方法，这为我以后进一步的学习《税务筹划》奠定了坚实的基础，使我深刻了解了税收的真正意义。

___山东02313《纳税筹划》形考任务三作业资料

___山东02313《纳税筹划》形考任务三
作业资料
合理的纳税筹划是指通过提前或推迟所得年度来减轻税负或延期纳税。

这种筹划属于企业成果分配中的税收筹划。

借款费用应该根据是否符合资本化条件来处理。

如果不符合资本化条件，则应计入财务费用，并在企业所得税前据实扣除。

境外公司在中国境内未设立机构或场所，但在20×7年取得了境内公司支付的贷款利息收入和财产转让收入。

根据相关规定，该境外公司应缴纳企业所得税86万元。

某企业通过直接投资取得另一企业的股权，后来撤回了投资并取得了资产。

在计算投资转让所得时，应缴纳85万元的企业所得税。

在计算企业应纳税所得时，允许抵扣的增值税不得从收入总额中扣除。

所得税是一种涉及收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目的税收筹划。

新个人所得税法规定，在计算应纳税所得额时，可以选择（）的方式扣除子女抚养费用。

A.实际支出
B.每个子女每年1.2万元
C.每个子女每年2万元
D.每个子女每年0.8万元
认真研究课本知识，并分析作答上述题号]
参考答案：每个子女每年1.2万元
B.在中国境内从股票交易中取得的所得
C.在中国境外从房地产租赁中取得的所得
D.在中国境内从外籍雇主获得的薪资所得
认真研究课本知识，并分析作答上述题号]
参考答案：将财产出租给承租人在中国境内使用而取得的所得,在中国境内从股票交易中取得的所得,在中国境内从外籍雇主获得的薪资所得。

大工15春《企业税务筹划案例》在线作业2

大工15春《企业税务筹划案例》在线作业2本文档旨在为大工15春《企业税务筹划案例》在线作业2提供参考答案。

以下是针对作业问题的简要回答：问题一答：问题一要求就税务筹划工具进行分类和讨论。

税务筹划是指通过合法合规的手段对企业税务风险进行规避和减少的过程。

根据策略性、操作性和法律属性，税务筹划工具可以分为三类：策略性工具、结构性工具和操作性工具。

- 策略性工具：包括企业的分支机构遣散、转让定价策略、利润转移和遗产规划等。

这些工具主要用于优化企业整体税务筹划方案，包括全球范围内的税务优化。

- 结构性工具：包括公司分立、海外基地成立、境外投资等。

这些工具通过调整企业组织结构和业务拓展来实现税务优化。

- 操作性工具：包括税务减免政策的合规操作、会计政策的选择等。

这些工具主要通过合规操作和内部管理来实现税务优化。

问题二答：问题二要求分析特定案例下的税务筹划方案。

根据提供的案例描述，可建议以下筹划方案：1. 利用税收优惠政策：根据案例提供的信息，该企业在科技创新领域有一项新项目。

可以与当地税务部门协商，了解并利用相关科技创新税收优惠政策，以最大程度减少项目开发和运营过程中的税务负担。

2. 优化资本结构：通过调整资本结构，如通过欠资金债务重组、发行债券等方式调整企业的债务结构，以降低税务负担。

此外，还可以考虑使用利息税收抵免等方式进一步优化税务筹划。

3. 国际税务筹划：根据案例提供的信息，该企业在境外设有分支机构和子公司。

可以通过调整跨境利润转移方式、合理规避双重征税等手段，优化企业在境外的税务筹划。

以上仅为参考建议，具体的税务筹划方案需要结合案例具体情况和相关法律法规进行进一步分析。

问题三答：问题三要求就企业分支机构的税务筹划进行分析。

根据提供的信息，以下是相关建议：1. 合理选址：选址时要考虑国内外税务政策的差异和具体情况，选择有利税收政策的地区，以最大程度减少企业在分支机构所在地的税务负担。

2. 利润分配策略：通过调整分支机构与总部之间的利润分配、成本划分等方式，实现税务优化，尽可能降低整体税收负担。

大工16秋《企业税收筹划》大作业及要求

《企业税收筹划》大作业要求
一、离线作业要求
学生需要在平台离线作业中下载“大工16秋《企业税收筹划》大作业”、“大工16秋《企业税收筹划》大作业要求”，认真完成“大工16秋《企业税收筹划》大作业”，并提交至课程平台，学生提交的大作业作为本课程考核的依据，未提交者无成绩。

《企业税收筹划》大作业中给出了五个题目，学生只需任选其中一个题目作答即可。

为区分该课程大作业是否独立完成，请在大作业最后写下自己对该课程的想法或者学习心得。

二、离线作业提交形式及截止时间
学生需要以附件形式上交离线作业（附件的大小限制在10M以内），选择已完成的作业，点“上交”即可。

如下图所示。

截止时间：2017年3月8日。

在此之前，学生可随时提交离线作业，如需修改，可直接上传新文件，平台会自动覆盖原有文件。

三、离线作业批阅
老师会在作业关闭后集中批阅离线作业，在离线作业截止提交前不进行任何形式的批阅。

注意事项：
独立完成离线作业，不准抄袭他人或者请人代做，如有雷同，成绩以零分计！
大连理工大学网络教育学院
2016年11月。

大工15秋《企业税收筹划》在线作业3 满分答案

大工15秋《企业税收筹划》在线作业3满分答案本文是一份关于企业税收筹划的在线作业，共有10道单选题，总分为50分。

以下是每道题的正确答案和解析：1.原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物适用协定税率。

解析：根据相关法规，原产于我国参加的含有关税优惠条款的区域性贸易协定有关缔约方的进口货物适用协定税率。

2.关税减免税不包括随时减免。

解析：关税减免税包括法定减免、特定减免和临时减免，但不包括随时减免。

3.出口货物关税完税价格计算公式为离岸价格÷（1＋出口税率）。

解析：出口货物关税完税价格应包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费和工厂至离境口岸之间的运输、保险费。

计算公式为离岸价格÷（1＋出口税率）。

4.视同销售收入的是某酒厂将产品用于捐赠。

解析：根据《企业所得税法》的相关规定，企业将产品用于捐赠属于视同销售收入。

5.出口货物的完税价格应该包括工厂至离境口岸之间的运输、保险费。

解析：出口货物的完税价格应该包括离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费和工厂至离境口岸之间的运输、保险费。

6.财产转让所得中可扣除财产原值和合理费用来计算应纳税所得额。

解析：财产转让所得中可扣除财产原值和合理费用来计算应纳税所得额。

7.在计算企业所得税应纳税所得额时，遭到龙卷风袭击的存货毁损不准予从收入总额中扣除。

解析：根据《企业所得税法》的相关规定，固定资产减值准备、被没收财物的损失和非广告性质的赞助支出准予从收入总额中扣除，但遭到龙卷风袭击的存货毁损不准予从收入总额中扣除。

8.从个人所得税税收筹划的角度，XXX应选择国债项目投资。

解析：国债项目投资是个人所得税税收筹划中的一种有效方式。

9.不属于免纳个人所得税项目的是个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得。

解析：根据相关法规，个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得属于免纳个人所得税项目。

10.个体工商户的生产经营所得适用于减征规定。

2012东财《企业税收筹划》在线作业三答案(随机)

东财《企业税收筹划》在线作业三答案（随机）一,单选题1. 增值税暂行条例》规定，纳税人兼营不同税率的货物或者应税劳务，应当分别核算不同税率的货物或者应税劳务的销售额。

未分别核算销售额的，应（）A. 从低适用税率B. 从高适用税率C. 适用加权平均税率D. 核定征收正确答案：B1. 国家凭借所有权取得的财政收入是（）A. 税收收入B. 公债收入C. 国有资产收益D. 收费收入正确答案：C1. 下列说法符合个人所得来源地确认方法的是（）A. 工资、薪金所得，以纳税人任职、受雇的公司、企业等单位的所在地为所得来源地B. 劳务报酬所得，以劳务报酬的支付地的地点为所得来源地C. 财产租赁所得，以财产所有人的居住地为所得来源地D. 特许权使用费所得，以特许权的使用费的支付地为所得来源地正确答案：A1. 凭借国家信用取得的财政收入是（）A. 税收收入B. 公债收入C. 国有资产收益D. 收费收入正确答案：B1. 国家取得税收收入凭借的是（）A. 所有权B. 使用权C. 国家信用D. 政治权利正确答案：D1. 下列各项不属于社会保障基金来源的有（）A. 国家B. 企业C. 个人D. 慈善组织正确答案：D1. 纳税人进口应税消费品，应于（）缴纳消费税税款。

A. 海关填发税款缴款书次日起15日内B. 海关填发税款缴款书之日起15日内C. 次月起7日内D. 次月起10日内正确答案：B10. 下列说法正确的是（）A. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利C. 当新设置的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D. 在选择新设分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题正确答案：A10. 财政分配的主体是（）A. 个人B. 家庭C. 企业D. 政府正确答案：D10. 下列说法正确的是（D）A. 航空地面服务属于服务业B. 运输企业出租船舶的收入按照水上运输业征税C. 搬家业务按照服务业征税D. 代办电信工程属于建筑业正确答案：D10. 甲厂将一批原材料送交乙厂进行委托加工应税消费品，该批原材料不含税价格10万元，受托方代垫辅料收费1万元（含税），另外收取加工费3万元（含税），假定该消费品消费税税率为5%，甲乙为增值税一般纳税人企业，则该项委托加工组成计税价格为（）A. 13.68万元B. 14.13万元C. 14.74万元D. 15万元正确答案：B10. 下列属于增值税价外收入的有（）A. 增值税纳税人收取的会员费收入B. 建材厂销售建材送货上门，向客户收取的装卸搬运费C. 燃油电厂从政府财政专户取得的发电补贴D. 高校师生食堂向师生提供餐饮服务的同时向社会提供餐饮服务正确答案：B2. 尚未用债务收入弥补，还有缩减的可能，被称为（）A. 软赤字B. 硬赤字C. 周期性赤字D. 结构性赤字正确答案：A2. 根据现行税法的规定，钻石及钻石饰品消费税的征税环节在（）A. 生产环节B. 委托加工环节C. 零售环节D. 进口环节正确答案：C2. 下列税种属于价外税的是（）A. 消费税B. 营业税C. 增值税D. 个人所得税正确答案：C2. （）是社会保障的核心内容。

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大工15春《企业税收筹划》在线作业3
一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。

）
1. 某企业全年营业收入10000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，按规定可在费用中计提列支的业务招待费应为（D）万元。

A. 100
B. 33
C. 60
D. 50
2. 按照《企业所得税法》的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（C）。

A. 固定资产减值准备
B. 被没收财物的损失
C. 遭到龙卷风袭击的存货毁损
D. 非广告性质的赞助支出
3. 韩国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（B）。

A. 20万元
B. 60万元
C. 59.5万元
D. 120万元
4. 个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。

其中对于个体工商户捐赠支出的扣除，说法错误的是（D）。

A. 捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果
B. 捐赠必须是间接捐赠，主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠
C. 捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除
纳税人发生的纯公益性捐赠支出可以在税前从应税所得D.
额中全额扣除
5. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（A）。

A. 5年
B. 6年
C. 8年
D. 10年
6. 进口货物的完税价格是指货物的（C）。

A. 成交价格
B. 到岸价格
C. 成交价格为基础的到岸价格
D. 到岸价格为基础的成交价格
7. 跨国公司想利用原产地标准来合理避税，那么最后组装成最终产品的地点（即原产国）就非常重要，一般应选择在（A）。

A. 同进口国签订有优惠税率的国家
B. 进口国征收一般关税的国家
C. 进口国征收特别关税的国家
D. 以上的选择均可以
8. 下列不属于免纳个人所得税项目的是（D）。

A. 国债和国家发行的金融债券利息
B. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴
C. 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得
D. 个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
9. 下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（C）。

A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B. 在中国境内成立的外商独资企业
C. 在中国境内成立的个人独资企业
D. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
10. W某、X某及Y某出资成立了一家个人合伙企业，三位合伙人各占1/3的股份，全年盈利180000元，企业利润平分，元，按个人所得税法现行规3000三位合伙人的工资为每人每月．定，W某的所得税实际负担率是（D）。

A. 35%
B. 33.33%
C. 33.55%
D. 20.25%
二、多选题（共 5 道试题，共 30 分。

）
1. 下列做法能够降低企业所得税负担的有（BCD）。

A. 亏损企业均应选择能使本期成本最大化的计价方法
B. 盈利企业应尽可能缩短折旧年限并采用加速折旧法
C. 采用双倍余额递减法和年数总和法计提折旧可以降低盈利企业的税负
D. 在物价持续下跌的情况下，采用先进先出法
2. 企业所得税计税依据的筹划空间很大，在日常税收筹划过程中，可以推迟获利年度的出现，主要方法有（ABC）。

A. 根据企业的行业情况选择加速折旧方法，抵消利润
B. 用好用足税前列支政策，加大有关费用的支出标准
C. 选择适当的商品销售价格压低利润
D. 做到合法地在预缴期间尽可能少预缴，特别是不要在年终形成多预缴需退税的结果
3. 关于企业所得税纳税人的具体税收筹划方法，以下说法正确的有（BC）。

A. 从总体税负角度考虑，独资企业、合伙制企业一般要低于公司制企业
B. 企业最终税负的高低与否是多种因素起作用的结果，在考虑纳税主体的身份的选择时，要充分考虑税基、税率和税收优惠政策等多种因素
C. 设立分公司手续简单，有关财务资料也不必公开，分公司不需要独立缴纳企业所得税，并且分公司这种组织形式便于总公司管理控制
D. 分公司具有独立法人资格，通常要履行与该国其他居民企业一样的全面纳税义务
4. 下列进出口货物，海关可以酌情减免关税的有（AB）。

A. 在境外运输途中或者起卸时，遭受损坏或损失的货物
起卸后海关放行前，因不可抗力遭受损坏或者损失的货B.
物
C. 海关查验时已破漏、损坏或腐烂，经查为保管不慎的货物
D. 纳税人因不可抗力，缴税确有困难的纳税人进口的货物
5. 以下属于合理合法的税收筹划的做法有（ABD）。

A. 从事货物进口或出口时，选择同类产品中成交价格比较低的，运输、杂项费用相对小的
B. 积极在保税区内投资设厂
C. 隐瞒真实价格，降低申报价格，从而使完税价格大大降低
D. 选择最佳的进出口货物运输
三、判断题（共 5 道试题，共 20 分。

）
1. 在中国境内无住所，居住超过5年的个人，从第6年起，应当就其来源于中国境外的全部所得缴纳个人所得税。

(B)
A. 错误
B. 正确
2. 同一作品出版、发表后，因添加印数而追加稿酬的，应与以前出版、发表时取得的稿酬合并计算为一次，计征个人所得税。

(B)
A. 错误
B. 正确
3. 在税率确定的情况下，完税价格的高低就决定了关税的轻重，所以可以通过降低申报价格来进行关税筹划。

(A)
A. 错误
B. 正确
4. 总机构设在A地的某外商投资企业，在B地设有一销售分机构，对分机构生产经营所得应按A地企业所得税税率，由总机构汇总缴纳所得税。

(A)
A. 错误
B. 正确
5. 在货物进口以后发生的基建、安装、维修和技术服务费用，
无论如何也不能计入完税价格中去。

(A) A. 错误
正确B.。