递延所得税资产和负债怎么理解2篇

递延所得税资产和负债怎么理解2篇
递延所得税资产和负债是会计中的两个重要概念。

下面将分为两部分进行阐述。

第一篇：递延所得税资产（简称递延税资产）
递延所得税资产是指企业在过去的会计年度中由于暂时性差异导致的未实现的减少未分配利润或者增加未分配亏损，可以用来补偿未来纳税义务的资产。

递延税资产的产生原因主要有两个方面，即暂时性差异和可抵扣亏损。

首先，暂时性差异是指由于会计准则和税法之间的差异，导致企业在会计利润和税务利润之间存在一定的差异。

例如，企业可能会在会计上确认一笔费用，但税法却不允许扣除该费用，导致会计利润高于税务利润，从而产生递延税资产。

另外，企业可能在会计上确认一笔收入，但税法却暂时不予扣除，导致会计利润低于税务利润，也会产生递延税资产。

其次，可抵扣亏损是指企业在过去的会计年度中发生的亏损可以在未来一定期限内用于抵扣纳税利润，从而减少未来的纳税义务。

这种情况下，企业可以将这部分亏损认定为递延税资产。

递延税资产的会计处理主要是在资产负债表中列示，并在递延所得税资产科目下进行核算。

当企业预计能够利用这些递延税资产抵扣未来的纳税义务时，会予以确认，并相应地减少递延所得税资产。

递延税资产的存在对企业有一定的财务影响。

它可以降低企业在未来纳税时的实际缴纳所得税额，提高企业的现金流量。

同时，递延税资产的存在也会影响企业的纳税期限、纳税计划以及其它与税务有关的决策。

总结起来，递延所得税资产是指由于暂时性差异和可抵扣亏损而导致的未实现的减少未分配利润或者增加未分配亏损，具有补偿未来纳税义务的作用。

企业应当合理核算、使用和披露递延税资产，以充
分利用它们带来的财务效益。

（本篇为第一篇，接下来是第二篇）
第二篇：递延所得税负债（简称递延税负债）
递延所得税负债是指由于暂时性差异导致的未实现的应纳税额，
是企业为未来的潜在税务负担做出的权益义务。

递延税负债的产生原因与递延税资产相反，主要是由于会计准则
和税法之间的差异导致。

当会计利润低于税务利润时，会产生递延税
负债。

这种情况下，企业需要在未来一定期限内支付额外的所得税，
以补偿过去的暂时性差异。

例如，企业在会计上确认一笔收入，但税
法暂时不予扣除，导致会计利润低于税务利润，从而产生递延税负债。

递延税负债的会计处理同样是在资产负债表中列示，并在递延所
得税负债科目下进行核算。

当企业预计未来会产生足够的可抵扣暂时
性差异以支付额外的所得税时，递延税负债会予以确认，并相应地减
少递延所得税负债。

与递延税资产类似，递延税负债的存在也会对企业的财务状况和
决策产生影响。

它会增加企业在未来的纳税负担，降低企业的现金流量。

同时，递延税负债的存在也会影响企业的纳税计划、业务结构、
投资决策等。

总结起来，递延所得税负债是指由于暂时性差异而导致的未实现
的应纳税额，是企业为未来的潜在税务负担做出的权益义务。

企业应
当合理核算、使用和披露递延税负债，以充分评估其对企业财务状况
和经营决策的影响。

以上是递延所得税资产和负债的解释，对于理解和运用这两个概念，企业应当根据具体情况进行合理处理，并遵守相关会计准则和税
法的规定。

只有正确理解和使用递延所得税资产和负债，企业才能更
好地评估其财务状况和经营风险，制定相应的决策和策略，提高经营
效益。