内部审计考试试题及答案解析

内部审计考试试题及答案解析
内部审计考试试题及答案解析
[单项选择题]1、
以下哪项活动违反了内部审计的独立性原则（）
A.内部审计师马上要提升负责某个分部，但仍继续对该部门实施审计
B.内部由于预算限制而缩小审计范围
C.内部审计师参加特别小组，对新的配送系统的控制标准提出建议
D.内部审计师在采购代理执行合同之前检查合同的初稿
参考答案：A
[多项选择题]2、
在了解甲公司的控制环境时，审计人员应当关注的内容有（）
A.甲公司治理层相对于管理层的独立性
B.甲公司管理层的理念和经营风格
C.甲公司员工整体的道德价值观
D.甲公司对控制的监督
参考答案：A,B,C
[单项选择题]3、
内部控制无论如何设计和执行只能对财务报告的可行性提供合理保证，其原因是（）
A.建立和维护内部控制是丙公司管理层的职责
B.内部控制的成本不应超过预期带来的收益
C.在决策时人为判断可能出现错误
D.对资产和记录采取适当的安全保护措施是丙公司管理层应当履行的经管责任
参考答案：C
[单项选择题]4、
健全的内部控制系统最可能发现由谁实施的舞弊行为（）
A.一组雇员串通
B.单个雇员
C.一组经理串通
D.单个经理
参考答案：B
[判断题]5、
期中审计报告的使用者一般为部门或项目的主管人员。

参考答案：对
[多项选择题]6、
内部控制存在固有局限性，无论如何设计和执行，只能对财务报告的可靠性提供合理的保证。

内部控制存在的固有局限性主要包括（）
A.在决策时人为判断可能出现错误和由于人为失误而导致内部控制失效
B.可能由于两个或更多的人员进行串通或管理层凌驾于内部控制之上而被规避
C.被审计单位内部人员素质
D.被审计单位拥有的员工的多少
参考答案：A,B,C
[填空题]7、
什么是审计报告？审计报告有什么作用？
参考答案：
审计报告，是指内部审计人员根据审计计划对被审计单位实施必要的审计程序后，就被审计项目的审查结果，向有关方面发表审计意见，提出审计结论的书面的或其他形式的报告文件。

内部审计审计报告的作用：
（1）是公司管理层借以了解经营活动问题与漏洞等方面信息，并改进管理效率与效益的重要手段
（2）是内部审计质量的综合反映，也是提高内部审计工作质量的有效工
具
（3）是内部审计机构衡量和考核其审计人员业绩的基本依据
（4）可为国家审计人员和注册会计师的审计工作提供重要的参考资料?
[填空题]8、
简述审计工作底稿的构成要素。

参考答案：
审计工作底稿应载明下列事项：
1.被审计氮气的名称
2.审计事项及其期间或截止日期
3.审计程序的执行过程和执行结果记录
4.审计结论
5.执行人员姓名和执行日期
6.复核人员姓名、复核日期和复核意见
7.索引号及页次
[单项选择题]9、
控制的设计是为一下哪项提供合理的保证（）
A.组织目标和目的经济、有效率的实现
B.员工串通起来就会绕过管理层的计划
C.内部审计活动对管理层业绩的指导和监督是经济、有效地实现的
D.管理层的计划、组织和领导过程得到恰当的评价
参考答案：A
[单项选择题]10、
内部审计师在开展初步调查时发现许多重大审计问题并决定深入调查这些问题。

业务客户非正式表达其对初步调查结果的认可，并要求审计师在其有机会对问题做出反应之前不予报告这些存在重大问题的领域。

以下哪项反应时不恰当的（）
A.将该业务安排在审计进度表上，并与管理层讨论是否需要及时完成该项业务
B.考虑所涉及领域内的相关风险；若风险很高，则继续进行审计。