2016年上半年山东省税务师《财务与会计》考试试卷

2016年上半年山东省税务师《财务与会计》考试试卷
一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）
1、下列项目中，不属于房地产开发成本的是__。

A．耕地占用税
B．无偿移交给政府的公共配套设施发生的支出
C．开发间接费用
D．土地出让金
2、甲公司将销售商品收到的面值为117000元不带息银行承兑汇票向某商业银行办理贴现，实际收到贴现款114660元。

则甲公司应作的会计分录为（）。

A．借：银行存款114660 财务费用2340 贷：短期借款117000
B．借：银行存款114660 贷：短期借款114660
C．借：银行存款114660 财务费用2340 贷：应收票据117000
D．借：银行存款114660 贷：贴现负债114660
3、某市区一企业2009年6月缴纳进口关税65万元，进口环节增值税15万元，进口环节消费税26.47万元；本月实际缴纳增值税36万元，消费税85万元，营业税13万元。

在税务检查过程中，税务机关发现，该企业所属宾馆上月隐瞒饮食服务收入50万元，本月被查补相关税金。

本月收到上月报关出口自产货物应退增值税35万元。

该企业6月份应纳城市维护建设税税额__元。

A．95550
B．124579
C．71050
D．122829
4、第一次债权人会议由__负责召集。

A．人民法院
B．管理人
C．债权人会议主席
D．有表决权的债权人代表
5、7月份工资应纳个人所得税__元。

A．881.34
B．1821.43
C．3084.68
D．6375
6、“短期借款”科目反映的是__。

A．借方登记归还的借款，贷方登记取得的借款
B．借方登记取得的借款，贷方登记归还的借款
C．借方登记归还的借款和已支付的利息，贷方登记取得的借款和应付利息D．借方登记取得的借款和应付利息，贷方登记归还的借款和已支付的利息
7、甲公司从乙农场购入10头种牛，乙农场违约，将部分带有传染病的种牛交付给甲公司，致使甲公司所饲养的其他奶牛大量患病造成财产损失。

对此，甲公司要求乙农场承担责任的方式是__。

A．只能要求乙农场承担违约责任
B．只能要求乙农场承担侵权责任
C．要求乙农场既承担违约责任又承担侵权责任
D．在违约责任或侵权责任中选择其一要求乙农场承担
8、某公司2001年销售收入为500万元。

未发生销售退回和折让，年初应收账款为120万元。

年末应收账款为240万元。

则该公司2001年应收账款周转天数为__天。

A．86
B．129.6
C．146
D．173
9、行政许可由具有行政许可权的行政机关在其__范围内实施。

A．法定职责
B．法定职权
C．日常管理
D．监督检查
10、3月份该粮油公司应纳增值税为__。

A．6000.09元
B．3040元
C．4526元
D．6140.09
11、企业所得税前可以扣除管理费用和经营费用合计__万元。

A．710
B．736.28
C．729.4
D．708.57
12、我国现行增值税征税范围一般规定包括__。

A．货物的生产、销售和进口、加工和修理修配以及加工和修理装配以外的劳务服务
B．将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送给他人
C．因转让著作所有权而发生的销售电影母带、录像带母带、录音磁带母带的业务
D．融资租赁业务，无论租赁的货物的所有权是否转让给承租方
13、根据《刑法》规定，对于预备犯，__。

A．可以比照既遂犯从轻、减轻处罚但不能免除处罚
B．应当比照既遂犯减轻或免除处罚
C．可以比照既遂犯从轻、减轻处罚或者免除处罚
D．应当比照既遂犯从轻处罚
14、中国公民王某2005年12月份取得当月工资收入2400元和2005年1月至12月的奖金3600元，王某12月份应纳个人所得税__元。

A．315
B．550
C．665
D．825
15、关于税法的效力，下列表述错误的是__。

A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的
B．适用“有利溯及”原则，主要是从强化税收征管角度考虑的
C．特别法的税法效力高于作为普通法的税法效力
D．对同一事项新、旧税法有不同规定的，新法的效力优于旧法
16、平等作为民法的基本原则，是指民事主体在__中平等地享有权利、承担义务。

A．民事活动
B．经济活动
C．物权关系
D．人身权关系
17、评估价格为__万元。

A．800
B．900
C．700
D．750
18、某烟厂为一般纳税人，2003年5月将从某国有农场购进自产的烟叶委托甲企业加工烟丝，收购凭证上列示的购进价格为96800元，支付运费1500元(取得符合抵扣规定的运费发票)，支付不含税加工费14500元，并取得增值税专用发票；本月收回加工的已税烟丝，全部对外销售，取得不含税销售收入170200元。

本月取得的相关凭证均已通过认证。

该烟厂上述业务应纳增值税和消费税合计__元。

A．56684.71
B．62122.86
C．107744.71
D．59401.85
19、2009年中国公民黄某在境外某国取得劳务报酬收入60000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税9000元；取得偶然所得10000元，按该国税法规定缴纳了个人所得税3000元。

回国后，黄某应缴纳个人所得税__元。

A．2000
B．2200
C．2400
D．4400
20、根据《企业破产法》规定，人民法院受理破产申请后，债务人的债务人或者财产持有人应当向__清偿债务或者交付财产。

A．管理人
B．债权人会议
C．债务人法定代表人
D．债务人的主管部门
21、该公司2006年资产周转率为__。

A．0.06
B．0.1
C．0.45
D．2.22
22、下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是__。

A．产权属于集体的由承典人缴纳
B．房屋产权出典的由出典人缴纳
C．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳
D．产权属于国家所有的不缴纳
23、本月应纳的消费税为__万元。

A．345.69
B．400
C．345.61
D．404.17
24、在纳税人发生了税务登记变更事项后，需要在规定的期限内向税务机关申报办理变更税务登记，税务机关应当自受理之日起__日之内，审核办理变更税务登记。

A．90
B．60
C．30
D．15
25、某珠宝首饰生产企业(一般纳税人)2008年8月向某食品集团企业销售自产的铂金戒指取得含税收入158950元，销售金银镶嵌项链取得含税收入35780元(该集团企业主要用于配合市场营销赠送VIP客户)；向某经营金银首饰的商业企业销售镀金镶嵌手镯取得不含税收入12378元；取得铂金项链修理、清洗收入780元。

(金银首饰的消费税税率为5%，贵重首饰和珠宝玉石的消费税税率为10%)该企业上述业务应纳消费税为__元。

A．4048.29
B．5983.16
C．9559.59
D．5286.09
二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5 分）1、该厂当月增值税销项税额为__元。

A．20910
B．21054.5
C．19014.5
D．1887075
2、根据《刑事诉讼法》的规定，下列关于刑事诉讼当事人、回避、辩护、审理的表述中，正确的是__。

A．庭审期间被告人突发心肌梗塞死亡，不影响案件的继续审理
B．刑事诉讼中的当事人是指公诉人、犯罪嫌疑人和被告人
C．不参与案件审理的现职审判人员可以接受委托担任辩护人
D．犯罪嫌疑人认为负责案件侦查的公安人员具有依法应当回避情形的，可以向公安机关申请，要求有关人员回避
3、注册税务师代理变更税务登记，其变更登记内容与工商登记内容无关的，应向税务机关提交如下资料__。

A．变更税务登记申请书
B．税务机关发放的原税务登记证件
C．营业执照复印件
D．有关变更登记内容的决议及证明资料
E．工商变更登记表
4、B企业当月销售货物应纳增值税的销项税额为__万元。

A．142.61
B．142.85
C．152.81
D．153.05
5、下列情形中，__的个体工商户应设立复式账。

A．请帮工在5人(含5人)以上
B．月销售收入25000元
C．从事应税劳务月营业额在15000元以上
D．2人以上合伙经营且注册资金达到10万元以上
6、N公司从Y公司购进的材料验收入库时，所作的会计分录为__。

A．借：原材料245500 贷：在途物资245500
B．借：原材料245000 应交税金——应交增值税(进项税额) 41650 贷：应付账款286650
C．借：原材料585 贷：应付账款585
D．借：其他应收款——应收赔款2340 贷：应付账款2340
7、课税对象构成了税收实体法诸要素中的基础性要素，主要因为__。

A．课税对象是各税种划分的最主要标志
B．课税对象明确了各税种的征税范围
C．课税对象是国家据以征税的主要依据
D．税制要素中的其他要素一般都是以课税对象为基础确定的
8、下列各项个人所得中，应缴纳个人所得税的是__。

A．被拆迁入按规定的标准取得的拆迁补偿款
B．与企业解除劳动合同后再任职取得的收入
C．破产国有企业职工按规定取得的一次性安置费收入
D．外籍个人取得的探亲费
9、某金融机构2008年第三季度业务情况如下：(1)发放贷款取得利息收入3000万元，其中包括用自有资金发放贷款取得的利息120万元，用储蓄存款发放贷款取得利息收入1800万元；(2)为市人事考试中心代收考试费用200万元，取得手续费3万元；(3)转让某种债券取得收入100万元，该债券的买入价格是70万元，同时支付手续费1200元。

根据以下资料，下列项目正确的有__。

A．利息收入应纳营业税为108万元
B．利息收入应纳营业税为150万元
C．当期应缴纳的营业税合计为151.65万元
D．当期应缴纳的营业税合计为155.1万元
E．当期债券转让涉及的营业税为1.5万元
10、符合关税法定免税规定的是__。

A．保税区进口的基建物资
B．边境贸易进出口的基建物资
C．关税税额在50元以下的一票货物
D．按照国家规定实行关税配额管理的进口货物
11、有关增值税的性质，下列表述内容正确的是__。

A．都是以全部流转额为计税销售额
B．税负具有转嫁性，其税负由最终销售者负担
C．和其他流转税一样不能采取累进税费，所得税也是如此
D．增值税属于商品劳务税
E．按产品或行业实行比例税率，而不能采取累进税率
12、某加工企业接受某学校委托，制作一批校服，总金额为800万元，据此签订了加工承揽合同。

合同记载制作校服的主要材料由学校提供，金额为420万元；辅助材料由加工企业提供，金额150万元；加工费230万元。

该加工企业应缴纳印花税__元。

A．1150
B．1900
C．2100
D．4000
13、下列项目中，属于经营活动现金流量的有__。

A．支付的融资租赁费
B．教育费附加返还
C．支付给在建工程人员的工资
D．支付给离退休人员的统筹退休金
E．为生产工人支付的住房公积金
14、下列经济业务中，可以引起资产和负债同时变化的有__。

A．摊销无形资产价值
B．计提某项工程借款利息，工程尚未完工
C．支付现金股利
D．取得一项短期银行借款，款项已存入银行账户
E．产品出口当期收到税务机关退回的增值税款
15、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是__。

A．电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
B．装潢公司为客户包工包料装修房屋
C．零售商店销售家具并实行有偿送货上门
D．饭店提供餐饮服务并销售洒水
16、下列关于印花税征收管理规定的说法中，正确的是__。

A．按期汇总缴纳印花税的期限最长不得超过3个月
B．凡多贴印花税票者，不可申请退税，但可申请下期抵扣
C．纳税人购买了印花税票不等于履行了纳税义务，只有在将印花税票贴在应税凭证上后，才算完成了纳税义务
D．已贴用的印花税票揭下重用造成未缴或少缴印花税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴税款50%以上5倍以下的罚款，构成犯罪的，依法追究刑事责任
17、按照现行税收征管法规定，税收优先权主要表现在__。

A．税收优先于无担保债权
B．税收优先于担保债权
C．税收优先于发生在其后的抵押权
D．税收优先于发生在其前的质权
E．税收优先于罚款
18、下列各项中，房地产开发公司应进行土地增值税清算的有__。

A．直接转让土地使用权的
B．房地产开发项目全部竣工完成销售的
C．整体转让未竣工决算房地产开发项目的
D．取得销售(预售)许可证满2年仍未销售完毕的
E．取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的
19、企业的应付福利费可以用于__。

A．发放职工节日福利
B．发放职工的非经常性奖金
C．支付职工因公伤赴外地就医路费
D．交纳职工医疗保险金
E．支付工会活动费
20、按相对量形式规定征收比例的税率形式为__。

A．比例税率
B．定额税率
C．累进税率
D．边际税率
21、以下对于个人所得税政策描述中说法正确的有__。

A．对个人拍卖的物品是经文物部门认定是海外回流文物的，如果不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证的，不能正确计算财产原值的，按转让收入额的3%征收率计算征收个人所得税
B．实行核定征税的合伙企业，不能享受税收优惠
C．某省政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖免税
D．个人通过非营利的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠，允许在税前全额扣除
E．非因住房改革政策，单位按低于购置或建造成本价格出售住房给职工，职工因此而少支出的差价部分，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税
22、根据《物权法》关于占有的规定，下列关于善意占有的表述中，正确的是（）。

A．属于无权占有
B．是指基于“本权”而为的占有
C．是指明知无占有的权源而占有
D．只适用于动产
23、在法定减免税之外，国家按照国际通行规则和我国实际情况，制定发布的有关进出口货物减免关税的政策，称为特定或政策性减免税。

下列货物属于特定减免税的有__。

A．残疾人专用品
B．境外捐赠用于扶贫、慈善性捐赠物资
C．出口加工区进出口货物
D．无商业价格的广告品和货样
E．科教用品
24、对可撤销合同，具有撤销权的当事人应在__内行使撤销权
A．合同成立之日起一年
B．当事人知道或者应当知道撤销事由之日起一年
C．合同成立之日起两年
D．当事人知道或者应当知道撤销事由之日起两年
25、下列各项中，不应在“包装物”账户中核算的有__。

A．各种包装材料
B．生产过程中用于包装产品作为产品组成部分的各种包装容器C．随同产品出售不单独计价的各种包装容器
D．出租或出借给购买单位使用的包装容器
E．用于存储和保管产品、材料而不对外出售的包装物。