纳税服务100题

纳税服务知识练习题
一、选择题
1、主管地方税务机关应当结合本地区、本部门的工作实际，合理设置办税服务厅，应该遵循的原则不包括（ B ）。

A、相对集中
B、方便税务机关
C、合理布局
D、方便纳税人
2、根据办税服务厅三类办税服务窗口的具体工作职能，设置除（ D ）的相关工作岗位。

A、综合服务窗口设置税务登记岗、文书受理岗和咨询服务岗；
B、申报征收窗口设置申报征收岗；
C、发票管理窗口设置发票管理岗、发票发售岗、机构所在地或者居住地发票验审缴销岗和发票代开岗。

D、税务稽查岗
3、即时受理、限时办结和上报审批业务流程不包括（ B ）：
A、受理
B、通知
C、传递
D、出件
４、税务机关提供纳税服务，主要依据（ C ）的规定，以贯彻落实国家税法，更好地为广大纳税人服务为目的，通过多种方式，帮助纳税人掌握税法，正确及时履行纳税义务，满足纳税人合理愿望，维护纳税人合法权益的一项综合性税收工作。

A、宪法
B、税收征管法
C、税收征管法及其实施细则
D、税收基本法５、纳税人在法定期限内到地税机关办理纳税申报，资料齐全、手续齐备的，受理后，企业（D ）分钟内审核办结，个体工商业户（）分钟内审核办结。

A、10、5
B、20、10
C、15、10
D、20、5
６、办税服务厅接收的有关税务人员的税风税纪的投诉事项，应移交（ C ）办理。

A、纳税服务部门
B、征管部门
C、纪检、监察部门
D、督查内审部门７、对办税服务厅工作岗位应实行轮岗制度，每年轮岗交流比例不低于（C）。

A、10%
B、15%
C、20%
D、30%
８、纳税服务投诉事项应当自受理之日起30日内办结；情况复杂的，经受理地税机关负责人批准，可以适当延长办理期限，但延长期限不得超过（ C ）个工作日。

A、5
B、10
C、15
D、20
９、发票代开岗对纳税人所持完税凭证与代开发票相核对，检查是否足额征税，是否将完税凭证号码注明在发票上，经核对无误后，将代开发票的（Ｄ）交纳税人。

A、存根联
B、记账联
C、抵扣联
D、发票联
１０、《税收征管法》规定，税务机关应当广泛宣传税收法律、行政法规，普及纳税知识，为纳税人提供（Ａ）纳税咨询服务。

A、无偿
B、有偿
C、全天候
D、全方位
１１、纳税人、扣缴义务人不能按期办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表的，经税务机关核准，可以( Ａ)。

A、延期申报
B、免除申报
C、办理零申报
D、并入下期申报
１２、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具( Ｄ)。

A、发票
B、收据
C、代收税款凭证
D、完税凭证
１３、优化纳税服务在现行征管模式中是一项基础性工作，是（ B ）工作的基本组成部分。

A、征管
B、税收
C、监管
D、稽查
14、有条件的税务机关，应当组织开展纳税服务（ A ）活动，帮助社会弱势群体解决办税困难。

A、志愿者
B、服务年
C、倡导
D、宣传
15、集中受理或办理纳税人需要到税务机关办理的各项涉税事项的服务叫（ A ）。

A、“一站式”服务
B、全程服务
C、预约服务
D、提醒服务
16、根据纳税人的需求，在征纳双方约定的时间内，为纳税人办理涉税事项的服务叫（ C ）。

A、“一站式”服务
B、全程服务
C、预约服务
D、提醒服务
17、在纳税人发生纳税义务或履行税收法律责任之前，提醒纳税人及时办理涉税事项的服务叫（D ）。

A、“一站式”服务
B、全程服务
C、预约服务
D、提醒服务
18、（ A ）是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑或指引，不得以任何借口推诿。

A、首问责任制
B、义务责任制
C、岗位责任制
D、坐席责任制
19、对于应纳税额核定，纳税人享有哪项权利？（A）
A、知情权
B、保密权
C、检举权
20、纳税人有权就哪些事项委托税务代理人代为办理？（B）
A、申请减免税
B、注销税务登记和申请退税
C、要求听证
二、多项选择题
1、针对纳税服务的概念，下列说法中正确的有（BD）
A、纳税服务是税务机关无偿向社会提供的公共产品和公共服务。

B、纳税服务是税务机关的行政行为
C、税务机关不依法服务将负有法律责任
D、纳税服务和税收征管是税收工作的核心
2、公民法人或者其他组织对行政机关实施行政许可，享有（ABCDE ）
A、陈述权
B、申述权
C、复议权
D、诉讼权E赔偿权
３、办税公开是纳税服务体系的重要组成部分，下列事项中属于办税公开内容的是（ACD ）
Ａ、纳税人李某月核定税款300元，税额核定情况
B、纳税人的涉税信息
C、A级纳税信用等级评定的程序和标准
D、税务人员违法征管法规定责任追究的情况
4、甲企业于2011年5月1日开业，纳税信誉一直很好，在2012年4月份纳税信用等级评定过程中评分95分，并申请认定为A级纳税信用等级。

下列对甲企业信用等级评定结果说法正确的是（B C ）
A、甲企业评分在95分以上，可以评定为A级信用企业
B、不予将甲企业列入纳税信用等级评定
C、甲企业可视为B级信用等级管理
D、甲企业可视为A级信用等级管理
5、税务人员李某为办税服务厅前台工作人员，根据优化纳税服务的要
求，下列属于李某工作职责的是（ＡＢ）
A、为某公司会计人员提供纳税申报辅导
B、受理个体工商户张某的纳税咨询并开展税法宣传
C、对纳税人刘某逾期未缴销发票情况进行下户调查
D、受理某有限公司小型微利企业认定，并协助税收管理员对申请事项进行调查核实
６、强化纳税服务队伍建设的内容包括（ＡＢＣ）
Ａ、合理配置人力Ｂ、提高服务能力
Ｃ、建立激励机制Ｄ、加强经费管理
7、着制服，应穿符合着装规定的当季税务制服，经常换洗，保持干净整洁并做到（ＡＢ）
A、制服成套穿着
B、制服徽章完整
C、新旧制服混穿
D、制服与便服混着
8、税务机关的职务违法行为给纳税人的合法权益造成侵害时，纳税人可以要求税务行政赔偿，赔偿的方式有哪些？（A、B）
A、金钱赔偿
B、返还财产
C、恢复名誉
D、追究责任
9、纳税人享有申请延期缴纳税款权，经批准有特殊困难的纳税人可以延期缴纳税款，但是最长不得超过多长时间？（C）
A、一个月
B、两个月
C、三个月
D、六个月
10、对于税务人员滥用职权多征税款或者故意刁难等，纳税人享有哪项权利？（C）
A、知情权
B、保密权
C、税收监督权
D、陈述与申辩权
11、纳税人多缴的税款自结算缴纳税款之日起多长时间内发现的，享有申请退还多缴税款权？（C）
A、一年
B、两年
C、三年
D、五年
12、纳税服务，是指地税机关依据税收法律、行政法规的规定，在（ABCD ）过程中，向纳税人提供的服务事项。

A、税收征收
B、管理
C、检查
D、实施税收法律
13、纳税人有权要求税务机关保密的事项有哪些？（A、B）
A、商业秘密
B、个人隐私
C、个人信息
D、减免税信息
14、纳税人对税务机关作出的下列哪些行为不服，可以依法申报行政复议，也可以依法向人民法院起诉？（B 、C）
A、加收税款滞纳金
B、罚款
C、拍卖查封的商品抵缴税款
D、征收税款
15、对纳税人的哪些行为，税务机关可以无限期追征其税款、滞纳金？（A、B、C）
A、偷税
B、抗税
C、骗税
D、未按期申报
１6、纳税人当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费，不足缴纳税款的，经批准可以延期缴纳税款。

当期货币资金包含哪些？（ABC ）
A、企业的外埠银行存款
B、库存现金
C、非基本账户存款
D、应收账款
17、纳税人对税务机关作出哪些具体行政行为不服的，只能先依法申请行政复议，再依法向人民法院起诉？（AC）
A、征收税款
B、罚款
C、加收滞纳金
D、强制执行措施
18、纳税人按时、如实履行申报的义务时，应报送哪些资料？( A B C )
A 、纳税申报表B、财务会计报表;
C、税务机关根据实际需要要求报送的其它纳税资料。

19、纳税人对扣缴义务人作出的扣缴税款行为不服的，复议机关是（A）。

A、主管该扣缴义务人的税务机关的上一级税务机关
B、做出该具体行政行为的扣缴义务人
C、主主管该扣缴义务人的税务机关
20、纳税人享有的法律救济权包括哪些？（ABC）
A、申请行政复议
B、提起行政诉讼
C、请求国家赔偿等权利
D、索取完税凭证的权利
21、纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有哪些权利？（A B C D ）
A、知情权
B、保密权
C、税收监督权
D、纳税申报方式选择权
22、依照宪法、税收法律和行政法规规定，纳税人在纳税过程中负有哪些义务？（ABCD ）
A、依法进行税务登记的义务
B、设置帐薄、保管帐薄和有关资料以及依法开具、使用、取得和保管发票的义务
C、财务会计制度和会计核算软件备案的义务
D、按照规定安装、使用税控装置的义务
23、纳税人在履行纳税义务过程中，依法享有知情权的内容是什么？
（ABCD）
A 、现行税收法律、行政法规和税收政策规定
B、办理税收事项的时间、方式、步骤以及需要提交的资料
C、应纳税额核定及其他税务行政处理决定的法律依据、事实依据和计算方法
D、在纳税、处罚和采取强制执行措施时与税务部门发生争议或纠纷时，可以采取的法律救济途径及需要满足的条件。

24、纳税人负有报告涉税信息义务的内容有哪些？（ABCD ）
A、纳税人有义务就其与关联企业之间的业务往来，向当地税务机关提供有关的价格、费用标准等资料
B、企业合并、分立的报告义务
C、报告全部账号的义务
D、处分大额财产报告的义务
25、对纳税人、扣缴义务人和其他税务当事人以及税务人员违反税收法律规定，其应承担的法律责任形式包括哪些？（ABCD ）
A、行政处分责任
B、行政处罚责任
C、行政赔偿责任
D、刑事处罚责任。

26、纳税服务是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施、根据这一表述，纳税服务应当具备以下特征（ABCD ）Ａ、纳税服务提供的主体是税务机关
Ｂ、纳税服务提供的依据是税收法律、行政法规
Ｃ、纳税服务的对象是广大纳税人
Ｄ、纳税服务贯穿于税收征纳活动全过程的各项服务措施的总称
27、税务机关应当（ABD ）地向纳税人宣传税收法律、法规和政策，普及纳税知识。

A、专业
B、及时
C、限时
D、准确
28、各级地税机关开展纳税服务工作应当坚持（ABCD ）的原则，为纳税人提供规范、全面、便捷、经济的服务，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。

A、依法
B、无偿
C、公平
D、公正
29、在纳税信用等级评定中，下列哪种情形属于可以不进行计分考评，直接定为D级的（BCD ）
A、依法应当办理税务登记而未办理的
B、具有涉税犯罪嫌疑，已依法移送公安机关，尚未结案的
C、两年内有偷税、逃避追缴欠税、骗取出口退税、抗税、虚开增值税专用发票等涉税犯罪行为记录的
D、骗取税收优惠政策、骗取多缴税款退回的
30、办税服务厅是税务机关面向纳税人、面向社会提供纳税服务的平台，也是展示税务机关及其工作人员形象的重要窗口，它是税务机关集（ABCD ）等功能为一体的税收综合服务机构或场所。

A、税务登记
B、发票管理
C、政策咨询
D、申报受理、税费征收
31、按照《国家税务总局关于印发纳税服务工作规范（试行）的通知》（国税发[2005]165号）第25条规定：办税服务厅设置（ACE ）
三类办税服务窗口。

A、发票管理
B、社保费征收
C、综合服务
D、契税征收
E、申报征收
F、税务登记
32、有下列情形之一的，市局可以直接受理应由下级地税机关受理的纳税服务投诉。

（ABD ）
A、责令下级地税机关受理纳税服务投诉不利于合法、公正处理的
B、对于可能造成社会影响的重大、紧急投诉事项，或者10人以上群体性投诉事件
C、下级机关受理后，长时间没有答复的
D、上级地税机关认为有必要直接受理的其他情形
33、对服务对象直接到地税机关办理有关涉税事项或（ABCD ）的，首问人应热情接待，弄清来意，了解详情，认真记录。

A、咨询
B、查询
C、举报
D、投诉
E、调查
F、问询
34、完善内部监督与纳税人监督相结合的机制，定期开展评议活动。

可以建立由（BCD ）等组成的评议小组
A、第三方评估机制
B、特邀监察员
C、税务人员
D、纳税人代表
35、即时受理、限时办结和上报审批业务流程为（ACD ）。

A、受理
B、告知
C、传递
D、出件
36、办税服务人员的职业道德有（ABCD ）。

A、以人为本，诚信服务，科学规范，优质高效；
B、秉公执法，清正廉洁，勤政务实，注重效率；
C、精通业务，规范操作，严格程序，严把权限；
D、爱岗敬业，恪尽职守，为国聚财，乐于奉献。

37、正确理解纳税服务的内容，必须把握以下要点（ABD ）。

A、纳税服务是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作
B、纳税服务是税务机关依法行政的重要内容
C、广义的纳税服务是指税务登记、纳税申报、税款征收、税源管理、发票管理、税务稽查和实施税收法律救济过程中的服务
D、纳税服务是税务机关的一项工作职责
38、纳税服务的意义是（ABCD ）。

A、纳税服务是实践聚财为国、执法为民的税务工作宗旨的集中体现
B、纳税服务是降低税收成本、提高税收征管质量和效率的重要途径
C、纳税服务是加强税务干部队伍建设，树立良好税务形象的必然要求
D、纳税服务是国际税收管理发展的客观趋势
39、纳税服务的要求是（ABCD ）的管理体制。

A、坚持统一
B、事务公开
C、高效便利。

D、依法进行
40、根据区局纳税服务工作有关规定，纳税服务场所内一般应设置( ACDF )，标识规格要按照总局《通知》要求制作，悬挂于功能区域所在地正上方，力求布局合理、整齐美观。

A、咨询辅导区
B、领导值班区
C、办税服务区
D、自助办税区
E、排队叫号区
F、等候休息区
41、办税服务厅提供特殊服务，针对不同纳税人的特点和需求，提供个性化服务。

如对纳税人因特殊情况请求实行的（ABC ）
A、预约办税
B、延时办税
C、为行动不便的残疾人、老年人提供上门服务
D、办理减免税服务
42、办税服务厅申报纳税窗口受理或办理的主要工作事项（ABCDE ）。

A、各税种的申报和审核事项
B、征收税款、滞纳金和罚款
C、减、免、退税申请
D、延期申报、延期缴纳税款申请
E采集、审核和处理有关涉税数据F、纳税咨询与办税辅导
43、综合服务口受理或办理的主要工作事项有（ABCD ）。

A、受理纳税人开立或变更基本存款或者其他存款账户账号报告
B、税务行政许可申请
C、涉税审批事项申请、开展办税辅导，提供纳税咨询服务等
D、办理设立、变更、注销税务登记及扣缴税款登记;进行停复业处理和税务登记证件遗失处理、加强相关税收证明管理
44、办税公开的内容包括（ABCDEF ）。

A、公开纳税人的权利、义务
B、公开税收政策法规和管理服务规范
C、公开稽查工作规范
D、公开税务违法违章处罚标准和税务干部廉洁自律有关规定
E、公开受理纳税人投诉部门和监督举报电话
F、公开税务行政收费项目
45、办税公开的方式包括（ABCD ）。

A、办税服务厅设置的电子显示屏和触摸屏
B、公告栏
C、税收宣传栏
D、发放税收宣传资料、新闻媒体
46、纳税服务的内容主要包括（ABCD ）。

A、宣传服务、办税辅导
B、咨询服务、预约服务
C、援助服务、提醒服务
D、税收法律救济服务、减轻纳税人负担;推行多元化申报方式和缴款方式
47、办税服务厅岗位人员岗前准备规范包括（ABCD ）。

A、提前10分钟到岗，换着税务制式服装；
B、上岗前检查整理岗位备用品、印鉴、表格、资料、找零现金等齐全有序、取用方便；
C、每月底对软件、硬件设施进行全面检查；
D、每次班前会应做好记录。

48、办税服务厅岗位人员仪容、仪表规范包括（ABCD ）。

A、穿着税务制式服装时不得佩带如：项链、耳环、手镯等各类饰品；
B、仪表仪容要文雅大方、仪表自然；
C、举止文明、精神饱满、服务热情；
D、接待来人应正视对方，态度要热情、诚恳。

49、办税服务厅服务质量规范包括（ABCD ）。

A、对有特殊需要的服务对象，要主动上前给予帮助；
B、在服务过程中发生工作差错，应立即向纳税人致歉和纠正错误；
C、应熟练掌握岗位技能,办理涉税事项准确、快捷；
D、接待纳税人时，不得从事与接待纳税人无关的事；使用文明礼貌语言，营造和谐氛围，树立良好形象；
50、办税服务厅的工作纪律规范（ABCD ）。

A、出具税务文书应当程序合法、数据准确、印章齐全；
B、严格执行纳税服务场所的各项工作制度；
C、窗口人员如有事需临时离开，要将标有注明字样的标牌及时出示给纳税人；
D、申报征收岗人员必须按照规定，在每天下午下班前，将所征收的税款、行政规费、滞纳金、罚款解入金库；
三、判断题
1、现场咨询工作量较大的税务机关，可以设置咨询辅导室，为纳税人提供预约咨询和集中解答。

（对）
2、纳税信用等级评定主要从五个方面进行审核评定，包括税务等级情况、纳税申报情况、账簿凭证管理情况、税款缴纳情况和违反税收法律、行政法规行为处理情况。

（对）
3、信用等级评定按照评定内容分指标计分，设置ABCD四级，评定工作每5年开展一次。

（错）
4、12366纳税服务热线应当以市内通话费为通信资费标准。

税务机关不得向拨打12366纳税服务热线的纳税人直接或变相收取任何费用。

（对）
5、为整合服务资源，提供哦啊服务效能，节省税收成本，同一地区的国、地税局可以联合办理税务登记、联合设立“12366”，连恶化评定纳税信用等级，联合开展那税务检查和税收调查。

（对）
6、办税服务厅工作人员在接受纳税咨询时，对于能够即时准确解答的问题，应给予当场答复；对于不能即时准确解答的问题，可不予答复。

（错）
7、办税公开内容包括纳税人的应当知道的相关信息，如纳税人权利和义务，税收法律、法规和政策等，而不包括税务干部廉洁自律的有关规定。

（错）
8、现场咨询工作量较大的税务机关，可设置咨询辅导室，为纳税人提供预约咨询和集中解答。

（对）
9、纳税信用等级评定主要从五个方面进行审核评定，包括税务登记情
况、纳税申报情况、账簿凭证管理情况、税款缴纳情况和违法税收法律、行政法规行为的处理情况。

（对）
10、在纳税信用等级评定中，纳税人的主管国家税务局、地方税务局设置不一致的，可由纳税人主管的国家税务局单独核定。

（错）11、采取第三方评价或监督的方式建立健全纳税服务工作的评议评价制度中的第三方，是指包括征纳双方在内的机构或有关专家、社会人士。

（错）
12、12366纳税服务热线应当以市内通话费为通信资费标准。

税务机关不得向拨打12366纳税服务热线的纳税人直接或变相收取任何费用。

（对）
13、办税服务厅税务人员小李认为：仪表举止就是指礼节、仪态、容貌、举止和一些待人处事的传统做法等。

（错）
14、上级领导来视察工作，办税服务厅张主任急忙迎出，伸出左手与领导握手，右手拿着报纸。

（错）
15、纳税人与税务机关发生争议时，可以依法申请税务行政复议。

（错）
16、在纳税期内要是无应税收入、所得以及应税项目，或者虽有应税收入但已享受减免税待遇，从事生产、经营并实行独立经济核算的纳税人，可不办理纳税申报。

（错）
17、参与受理、调查、处理纳税服务投诉的工作人员，与投诉事项或者投诉人、被投诉人有直接利害关系的，应当回避。

（对）
18、文书受理岗受理纳税人、扣缴义务人涉税事项申请，自受理之日起
3日内向纳税人、扣缴义务人发放相关表格，同时要求涉税审批事项申请人提交相关证件、资料。

（错）
19、首问责任是指第一个受理纳税人办税事宜的税务人员负责为纳税人答疑，不得以任何借口推诿。

（错）
20、税务机关可以指定税务代理为纳税人代理纳税事宜。

（错）
四、简答题
1、纳税人张某拒不缴纳税款，并用菜刀威胁税务人员，却不慎自己伤到了手，张某认为是税务人员行使谁搜执法权才导致其受伤，所以有权向税务机关提起赔偿。

请问张某的做法是否正确，为什么？
答：错误。

纳税人因为自己的行为致损害法生的，税务机关不承担赔偿责任。

2、办税服务厅工作人员小马5月31日接到纳税人王会计电话，咨询办理外出经营许可证需要具备什么条件。

小马回答：“这个业务我不太熟悉，你还是去找其他业务部门吧。

”小马的做法是否妥当，为什么？
答：不妥当，违反了首问责任制。

税务部门实行首问责任制，纳税人办理涉税事项，应当给予纳税人即时的答复和正确的指引。

3、开展纳税服务工作必须坚持哪些原则？
答：（1）以人为本的原则；（2）合法合理的原则（3）务实创新的原则；（4）统筹协调的原则；（5）经济效能的原则。

4、2011年3月12日，某县地税局办税服务厅以办税服务厅的名义在办税服务厅电子显示屏上对该县所管辖的纳税人的潜水情况进行
了公告，其欠税公告内容摘录如下：
（1）A公司：欠缴税款、滞纳金和罚款分别为198万元、5万元和20万元；
（2）个体户李某：欠税10万元。

请问：该县办税服务厅的欠税公告是否正确？不正确的地方有哪些？
答：（1）公告应以某县地税局的名义，不能以办税服务厅的名义；（2）公告不应该包括滞纳金和罚款；（3）个体户欠税10万元以上（含10万元）的，由地（市）级税务局公告。

5、近年来，自治区地税局积极推行办税服务厅“十统一”建设。

请问办税服务厅“十统一”建设的具体内容有哪些？
答：进一步加强办税服务厅规范化标准化建设工作的主要任务是实现“十个统一”，即统一服务内容、统一窗口设置、统一办税流程、统一服务制度、统一各类标识、统一服务格局、统一硬件配置、统一公开内容、统一办税指南、统一服务标准。

五、情景案例分析题
王某为了解有关申报税务的具体程序向有关部门打电话咨询。

可是，电话响了足足半分多钟没有人接听。

当王某正纳闷着，突然电话那端传来一个不耐烦的女高音：“什么事呀？”王某一楞，以为自己拨错电话，于是问道：“请问是××部门吗？”对方答道：“废话，你不知道自己往哪儿打的电话？”“嘟……”请问：这位女士是否符合接听电话的礼仪规则，如果不符合应该怎样做？
答：税收服务人员在与纳税人交往过程中要做到文明友善、亲切耐
心、清晰准确。

尽量使用文明用语,做到来有迎声，问有答声，走有送声。

要注意交谈内容的文雅，避免格调不高的话题,脏话、粗话、侮辱人的话不能讲。

言语表达清晰，内容准确规范，运气柔和中肯。

表达自己热情、亲切、委婉、友善与耐心的态度,避免急躁的情绪、生硬的语气和狂妄的态度。

耐心倾听，用谦和的语言增强亲和力。

税务人员必须去掉官腔，放下架子，平等谦和地同纳税人交流，需要耐心地倾听对方的陈述，让其把要想陈述的事情全部说出来。

税务人员必须牢记并熟练使用文明服务用语，禁忌服务忌语，工作交流中注重使用普通话，做到语言美。