施工单位财务管理制度

第一章总则
第一条为加强施工单位财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，保障施工
单位健康发展，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务通则》等相关法律法规，结合施工单位实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于施工单位所有财务活动，包括但不限于资金收支、会计核算、成本控制、税务管理、资产管理等。

第三条施工单位财务管理应遵循以下原则：
1. 法规遵从原则：严格遵守国家法律法规，执行国家财务会计制度。

2. 规范管理原则：建立健全财务管理制度，规范财务行为。

3. 效益优先原则：合理配置资源，提高资金使用效益。

4. 内部控制原则：加强内部控制，防范财务风险。

第二章组织机构与职责
第四条施工单位应设立财务管理部门，负责财务管理的具体实施。

第五条财务管理部门的主要职责：
1. 制定和实施财务管理制度，组织财务核算工作；
2. 编制和执行财务预算，进行成本控制；
3. 负责资金管理，确保资金安全；
4. 负责税务申报和缴纳；
5. 负责固定资产和无形资产的管理；
6. 完成领导交办的其他财务工作。

第六条各部门应积极配合财务管理部门开展工作，确保财务管理的顺利进行。

第三章资金管理
第七条资金管理应遵循以下原则：
1. 专款专用原则：按照预算和项目进度使用资金；
2. 安全性原则：确保资金安全，防范风险；
3. 效益性原则：提高资金使用效益。

第八条资金收支管理：
1. 收入管理：严格执行收入管理制度，确保收入真实、完整、及时；
2. 支出管理：按照预算和审批程序进行支出，严格控制支出；
3. 资金结算：采用多种结算方式，确保资金结算的及时、准确。

第九条资金核算：
1. 建立健全资金核算体系，确保资金核算的真实、准确、完整；
2. 定期进行资金盘点，确保资金账实相符。

第四章成本控制
第十条成本控制应遵循以下原则：
1. 目标成本原则：以预算为基础，制定目标成本；
2. 全过程控制原则：从项目立项到竣工交付，全过程进行成本控制；
3. 优化配置原则：合理配置资源，降低成本。

第十一条成本核算：
1. 建立健全成本核算体系，确保成本核算的真实、准确、完整；
2. 定期进行成本分析，找出成本控制的薄弱环节，提出改进措施。

第五章税务管理
第十二条税务管理应遵循以下原则：
1. 合法合规原则：依法纳税，遵守税法规定；
2. 税收筹划原则：合理利用税收优惠政策，降低税负；
3. 诚信纳税原则：诚信纳税，树立良好企业形象。

第十三条税务申报和缴纳：
1. 建立健全税务管理制度，确保税务申报和缴纳的及时、准确；
2. 定期进行税务审计，防范税务风险。

第六章资产管理
第十四条资产管理应遵循以下原则：
1. 依法合规原则：依法管理资产，确保资产安全；
2. 保值增值原则：提高资产使用效益，实现资产保值增值；
3. 责任到人原则：明确资产责任人，落实资产管理责任。

第十五条资产核算：
1. 建立健全资产核算体系，确保资产核算的真实、准确、完整；
2. 定期进行资产盘点，确保资产账实相符。

第七章内部控制
第十六条施工单位应建立健全内部控制制度，确保财务管理的规范性和有效性。

第十七条内部控制主要包括以下方面：
1. 组织架构控制：明确各部门职责，确保分工合理；
2. 制度控制：建立健全财务管理制度，规范财务行为；
3. 人员控制：加强人员培训，提高财务人员素质；
4. 程序控制：严格执行审批程序，确保资金安全；
5. 监督控制：定期进行财务检查，及时发现和纠正问题。

第八章附则
第十八条本制度由施工单位财务管理部门负责解释。

第十九条本制度自发布之日起施行，原有相关规定与本制度不一致的，以本制度为准。

第二十条本制度未尽事宜，按照国家法律法规和上级部门规定执行。