《预算管理制度》课件

制定调整方案：根据分析结果， 制定合理的预算调整方案，包 括调整后的预算金额、时间等
审批流程：按照公司规定，提 交预算调整方案进行审批，确 保调整方案的合法性和合规性
跟踪调整效果：对调整后的预 算进行跟踪分析，评估调整效 果，为后续预算调整提供参考
预算考核的指标和标准
预算执行情 况：实际支 出与预算的
预算编制和审批 要注重时效性， 确保预算的及时 性和有效性
预算执行的职责和要求
预算执行人员：负责预算的编制、执行和监控 职责：确保预算的准确性、合理性和可行性 要求：具备财务、管理、法律等方面的专业知识和技能 控制：对预算执行情况进行定期检查和评估，及时发现和解决问题
预算控制的方法和手段
预算编制：明确预 算目标，制定预算 计划
依据：公司战略、年度计划、 部门需求、历史数据等
编制工具：Excel、预算软 件等
编制原则：科学性、合理性、 可行性、前瞻性等
编制时间：根据公司实际情 况确定，一般提前几个月进
行编制
预算审批的标准和程序
预算编制的 准确性：确 保预算数据
准确无误
预算内容的 完整性：确 保预算涵盖 所有相关费
用
预算执行的 可行性：确 保预算能够 被有效执行
预算分析的方法和工具
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比较分析法：将实际数据与预算数据进行比 较，找出差异并分析原因
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比率分析法：计算各种比率，如成本利润率、 资产负债率等，分析企业的经营状况
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预算软件：使用预算软件进行预算的编制、 调整和分析，提高工作效率和数据准确性
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趋势分析法：分析预算数据的变化趋势，预 测未来的发展趋势
建立预算绩效评价体系， 对预算执行情况进行全 面、客观、公正的评价， 为预算管理制度的完善 提供依据。
加强预算管理制度的宣 传和教育，提高员工对 预算管理的认识和重视 程度。
未来预算管理的发展趋势
数字化预算管理：利用大数据、 云计算等技术，提高预算管理的 准确性和效率
风险管理：加强预算风险管理， 提高预算管理的风险防范能力
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智能化预算管理：引入人工智能 技术，实现预算管理的自动化和 智能化
绩效管理：将预算管理与绩效管 理相结合，提高预算管理的效果 和效益
预算评价的流程：包括制定评价标准、收 集评价数据、分析评价结果、提出改进建 议等步骤。
预算评价的频率：根据企业的实际情况， 可以选择季度、半年或全年进行预算评价。
预算评价的结果应用：将预算评价的结果 应用于企业的管理决策，如调整预算、优 化资源配置等。
预算考核与评价的实践经验
及时调整预算计划和策略
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预算的编制与审 批
预算的调整与分 析
预算管理制度概 述
预算的执行与控 制
预算的考核与评 价
预算管理制度的定义和作用
定义：预算管理制度是 指企业为了合理配置资 源，提高经济效益，对 各项经济活动进行预算、 控制和评价的一种管理 制度。
作用：预算管理制度可 以明确企业经营目标， 提高资源利用效率，控 制成本，降低风险，提 高企业竞争力。
预算执行：按照预 算计划执行，确保 预算目标的实现
预算监控：定期检 查预算执行情况， 及时发现和解决问 题
预算调整：根据实 际情况，对预算进 行调整，确保预算 目标的实现
预算执行与控制的重点环节
预算编制： 明确预算目 标、预算范 围和预算标
准
预算审批： 确保预算的 合理性和可
行性
预算执行： 按照预算计 划执行，确 保预算目标
的实现
预算监控： 对预算执行 情况进行监 控，及时发 现和解决问
题
预算调整： 根据实际情 况对预算进 行调整，确 保预算目标
的实现
预算评估： 对预算执行 情况进行评 估，总结经 验教训，为 下一轮预算 编制提供参
考
预算调整的条件和程序
预算调整的条件：实际支出与预算差异较大，需要调整预算 预算调整的程序：提交预算调整申请，说明调整原因和调整金额 预算调整的审批：由财务部门审核，提交上级领导审批 预算调整的执行：根据审批结果，调整预算，并通知相关部门执行
差异程度
预算完成率： 实际完成预
算的比例
预算准确性： 预算与实际 支出的差异
程度
预算效益： 预算支出带 来的经济效 益和社会效
益
预算合规性： 预算执行是 否符合法律 法规和规章
制度
预算透明度： 预算信息的 公开程度和
透明度
预算评价的方法和流程
预算评价的方法：包括定量评价和定性 评价，定量评价包括财务指标、非财务 指标等，定性评价包括管理水平、执行 能力等。
业务部门： 负责预算 的编制、 执行和监 督
审计部门： 负责预算 的审计和 监督
信息部门： 负责预算 数据的收 集、分析 和报告
风险管理 部门：负 责预算的 风险管理 和控制
预算编制的依据和流程
编制方法：零基预算、增量 预算、滚动预算等
流程：预算编制、预算审核、 预算审批、预算执行、预算 调整、预算评估等
定期进行预算执行情况的检 查和评估
制定明确的考核标准和评价 指标
加强预算执行过程中的沟通 和协调
注重预算考核与评价结果的 应用和反馈
持续改进预算管理制度和流 程
预算管理制度的实施要点
明确预算目 标：确定预 算管理的目 的和预期效 果
制定预算计 划：根据实 际情况制定 详细的预算 计划
预算执行与 监控：确保 预算计划的 执行，并对 执行情况进 行监控
预算调整与 优化：根据 实际情况对 预算计划进 行调整和优 化
预算评估与 反馈：对预 算执行情况 进行评估， 并反馈给相 关部门进行 改进
预算管理制度的完善建议
建立完善的预算管理制 度体系，明确预算编制、 执行、监督、考核等各 个环节的责任和权限。
加强预算执行过程中的 监控和调整，确保预算 目标的实现。
预算管理制度的基本原则Fra bibliotek明确目标：确保预算与公司战 略目标相一致
科学合理：预算编制要基于实 际，符合客观规律
公开透明：预算过程和结果要 公开透明，接受监督
动态调整：根据实际情况，对 预算进行动态调整和优化
预算管理制度的组织架构
预算管理 委员会： 负责预算 管理制度 的制定、 执行和监 督
财务部门： 负责预算 的编制、 审核和执 行
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因素分析法：分析影响预算的因素，如市场 需求、成本、价格等，找出影响预算的主要 因素
预算调整与分析的注意事项
明确调整原因：分析预算调整 的原因，如市场变化、政策调 整等
调整幅度：根据实际情况，合 理调整预算的幅度，避免过大 或过小
分析影响：分析预算调整对项 目、部门、公司等各方面的影 响，包括财务、运营等方面
预算审批的 及时性：确 保预算审批 在规定时间
内完成
预算审批的 透明度：确 保预算审批 过程公开透
明
预算审批的 合规性：确 保预算审批 符合相关法 律法规和公
司政策
预算编制与审批的注意事项
预算编制要全面、 准确，包括所有 支出项目和收入 来源
预算审批要严格、 公正，确保预算 的合理性和可行 性
预算编制和审批 要遵循相关法律 法规和政策规定