重点项目跟踪审计制度范本

重点项目跟踪审计制度
第一章总则
第一条为了加强重点项目的审计管理，确保财政资金的安全、合规和有效使用，提高项目建设质量和效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》等法律法规，制定本制度。

第二条本制度所称重点项目，是指由政府投资或者政府主导投资，对经济社会发展具有重大影响，投资额较大，建设周期较长，社会关注度较高的项目。

第三条重点项目跟踪审计应遵循依法依规、客观公正、全面细致、动态管理的原则，确保审计工作的独立性、权威性和有效性。

第二章审计机构和职责
第四条审计机关应设立专门的重点项目跟踪审计部门，负责组织、协调和实施重点项目跟踪审计工作。

第五条审计部门的主要职责包括：
（一）制定重点项目跟踪审计工作计划和方案；
（二）组织实施重点项目跟踪审计工作；
（三）对审计发现的问题进行整改跟踪和督促；
（四）定期向上级审计机关报告重点项目跟踪审计工作情况和结果；
（五）对审计过程中形成的资料进行归档和管理。

第三章审计内容和范围
第六条重点项目跟踪审计的内容包括：
（一）项目前期筹备和审批过程的合规性；
（二）项目资金的筹集、使用和管理情况；
（三）项目建设的进度、质量和安全情况；
（四）项目效益和影响评估；
（五）其他需要审计的内容。

第七条重点项目跟踪审计的范围包括：
（一）项目实施过程中的各个环节；
（二）项目相关利益方的情况；
（三）项目影响区域的社会、经济和环境状况；
（四）其他需要审计的范围。

第四章审计方法和程序
第八条重点项目跟踪审计应采用现场审计、资料审查、访谈调研、统计分析等方法，全面、深入地了解项目情况。

第九条重点项目跟踪审计程序：
（一）审计计划制定：根据项目特点和审计目标，制定审计计划，明确审计重点、范围、方法和时间安排；
（二）审计方案制定：根据审计计划，制定具体的审计方案，包括审计小组组成、审计任务分配、审计工具和设备准备等；
（三）审计实施：按照审计方案，开展审计工作，及时记录审计过程和发现的问题；
（四）审计报告编制：对审计发现的问题进行分析和总结，编制审计报告，提出整改意见和建议；
（五）审计整改跟踪：对审计报告中提出的问题进行整改跟踪和督促，确保问题得到有效解决；
（六）审计资料归档：将审计过程中形成的资料进行归档和管理，以备后续审计工作使用。

第五章审计结果运用和整改
第十条审计机关应将重点项目跟踪审计结果报告给本级人民政府和上级审计机关，并向社会公告。

第十一条审计机关应根据审计结果，提出整改意见和建议，送达被审计单位。

被
审计单位应当及时整改，并将整改情况书面反馈给审计机关。

第十二条审计机关应对被审计单位的整改情况进行跟踪检查，确保整改措施得到有效实施。

第六章法律责任
第十三条审计机关和审计人员违反本制度，有下列行为之一的，由其所在单位或者上级机关给予行政处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）未按照审计计划和方案进行审计的；
（二）未保持审计独立性和客观公正的；
（三）泄露审计过程中获取的国家秘密、商业秘密或者个人隐私的；
（四）其他违反法律法规和本制度的行为。

第七章附则
第十四条本制度自发布之日起施行。

第十五条本制度的解释权归审计机关。