如何计算缴纳公务员工资薪金所得个人所得税
个人所得税应纳税额如何计算（全）
个人所得税应纳税额如何计算（全）展开全文一、工资、薪金所得工资、薪金所得应纳税额的计算公式为：应纳税额＝应纳税所得额×适用税率－速算扣除数＝（每月收入额－3500元或4800元）×适用税率－速算扣除数（一）特定行业的工资、薪金特定行业的工资、薪金所得应纳的税款，可以实行按年计算、分月预缴的方式计征。
所说的特定行业，是指采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业以及国务院财政、税务主管部门确定的其他行业。
所说的按年计算、分月预缴的计征方式，是指特定行业职工的工资、薪金所得应纳的税款，按月预缴，自年度终了之日起30日内，合计其全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补。
应纳所得税额＝［（全年工资、薪金收入÷12-费用扣除标准）×税率-速算扣除数］×12（二）年终一次性奖金全年一次性奖金是指行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况，向雇员发放的一次性奖金。
一次性奖金也包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资。
根据当月不包括一次性奖金的工资薪金的高低，分成两种计算方法。
（1）若当月除了年终一次性奖金以外的工资薪金所得高于3500元，则工资薪金和年终奖各自计税后加总。
年终一次性奖金计税时，除以12个月，按其商数对应的税率和速算扣除数计税，不再扣除费用。
（2）若当月除了年终一次性奖金以外的工资薪金所得低于3500元，将工资薪金和年终奖合并计税。
按合并后减除3500元的余额，除以12个月，按其商数找出对应的税率和速算扣除数。
然后按合并后减除3500元的余额，根据上述税率和速算扣除数计税。
例：中国公民王先生2012年12月取得当月工薪收入4600元，同时取得当年的年终奖金28800元。
计算当月份应扣缴的个人所得税。
解：当月工资应纳税额＝（4600－3500）×3%＝33（元）28800÷12＝2400（元），适用税率10%，速算扣除数为105。
工资、薪金个人所得税筹划浅析
活 成本也 不断增涨 ，国家也将 个人所得 税免征 额从最初 的 ８ ０ ０
元 ／月 ， 调到了现在的 ３ ， ５ ０ ０ 元 ／月 （ 外籍人员是 ４ ， ８ ０ ０ 元 ／月） ， 理 制 度 凭 真 实 、 合 法 、有 效 的 票 据 报 销 ，无 需 并 入 当 月工 资 薪
但 还 是 有 越 来 越 多 的 人 进 入 了个 人 所 得 税 征 税 范 围 之 内 ，如 何 金 所 得计 征个 人 所得 税。 他按 照单 位 《 差 旅 费管 理制 度 规 在合理前提下减轻纳税成本 ， 提 高实际收益， 受到人们高度重视。 定 的 标 准 取 得 的 差 旅 费 津 贴 ，不 属 于 个 人 所 得 税 征 收 范 围 ，无
年一 次性奖金 ”单独计算缴 纳个人所得税 ，将 “ 年 终加薪” 和
省 级 人 民 政 府 、 国 务 院 部 委 和 中 国 人 民 解 放 军 军 以 上 单 当月工资合并计算缴纳个人所得税 。 对于用 方法①还是 ②计 算缴纳个人所得税 ，要根据实 际情 位 ，以及外 国组织 、国际组 织颁发的科 学、教育 、技 术 、文化 、
工 资 、离 休 生 活 补 助 费 ；依 照 我 国 有 关 法 律 规 定 应 予 免 税 的 各 元 ，公 司 为 陈 先 生 代 扣 代 缴 “ 五险一金”为 ４ １ ４元 。 国驻 华 使 馆 、 领 事 馆 的外 交代 表 、 领事 官员和其他人 员的所得； 按 第 一 种 方 法 计 算 个 人 所 得 税 为 ＝ （ ６ ， ０ ０ ０ － ４ —３， ５ ０ ０ ） ×１ ０ ％ 一１ ０ ５ ＋ （ １ ４ ８ ， ０ Ｏ ０ ＋６ ， ０ Ｏ ０） ×２ ５ ％一 企业 或个人按 国家 和地方政府规 定比例提取并 向指定机构实 际 ４１
个人所得税的计算方法
个人所得税的计算方法个人所得税的计算方法如下：1. 首先，确定纳税所得额。
纳税所得额等于总收入减去各项扣除项。
2. 根据纳税所得额的不同范围，适用不同的税率。
通常，个人所得税采用分段计税方法，即将纳税所得额按照一定范围分为多个级别，每个级别适用不同的税率。
3. 每个级别的纳税额等于纳税所得额在该级别范围内的部分乘以对应的税率，并累加起来。
4. 最后，将累计纳税额减去已扣税项和税务减免额，得到应缴个人所得税额。
举例说明计算方法：假设某人的年收入为10万元。
个人所得税分为七个级别，每个级别适用的税率和速算扣除数如下：- 不超过36,000元的部分，适用税率3%，速算扣除数0- 超过36,000元至144,000元的部分，适用税率10%，速算扣除数2,520元- 超过144,000元至300,000元的部分，适用税率20%，速算扣除数16,920元- 超过300,000元至420,000元的部分，适用税率25%，速算扣除数31,920元- 超过420,000元至660,000元的部分，适用税率30%，速算扣除数52,920元- 超过660,000元至960,000元的部分，适用税率35%，速算扣除数85,920元- 超过960,000元的部分，适用税率45%，速算扣除数181,920元根据上述税率和速算扣除数，计算个人所得税的步骤如下：纳税所得额为10万元，不超过36,000元的部分为0元；超过36,000元至144,000元的部分为10万元 - 36,000元 = 64,000元，适用税率10%，速算扣除数2,520元，所得税额为(64,000元 × 10% - 2,520元) = 3,960元；其他级别的纳税额类似计算，最后将累计纳税额减去已扣税项和税务减免额，得到应缴个人所得税额。
请注意，具体的个人所得税计算方法可能因国家或地区的税法规定而略有不同。
以上仅是一个示例，具体应按照当地税法规定进行计算。
个人所得税的计算方法
个人所得税的计算方法
首先，个人所得税的计算基础是个人的收入。
收入包括工资、薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得等。
一般而言，个人所得税
适用于综合所得制和分类所得制两种计税方式。
综合所得制是指将个人所有收入汇总后，再进行计税。
在计税过程中，可以根据扣除费用和专项附加扣除来降低应纳税额。
比如，学费、住房公
积金、商业保险费、赡养老人等支出可以进行扣除。
在综合所得制下，计
算个人所得税的公式为：
应纳税所得额=收入总额-各项扣除-个人所得税免征额
应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
适用税率和速算扣除数根据个人所得税税率表确定。
此外，个人所得税计算还需要考虑个人所得税的起征点和减免税额。
起征点是指个人所得税适用的最低收入标准，低于起征点的收入不需要缴
纳个人所得税。
减免税额是指根据国家政策规定，对于特定人群或特定费
用进行减免的税款金额。
在实际操作中，个人所得税的计算可以通过税务系统自动计算，也可
以通过自行填写纳税申报表进行计算。
个人通常要做的是根据自己的实际
情况填写相关信息，如收入、扣除项等，然后根据相应规定计算出应缴纳
的个人所得税金额，并在规定时间内进行申报和缴纳。
如何计算个人所得税的应纳税额
如何计算个人所得税的应纳税额个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算，是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。
其中涉及到了个人所得税的应纳税额，关于应纳税额的计算是下文论述的重点内容。
个人所得税应纳税额的计算：1.工资、薪金所得应纳税额的计算。
(1)一般工资、薪金所得应纳税额的计算公式为：应纳税额= 应纳税所得额× 适用税率- 速算扣除数=(每月收入额- 减除费用标准)× 适用税率- 速算扣除数(2)纳税人取得含税全年一次性奖金计算征收个人所得税的方法。
(3)纳税人取得除全年一次性奖金以外的其他各种名目奖金，按税法规定缴纳个人所得税。
(4)纳税人取得不含税全年一次性奖金计算征收个人所得税的方法。
2.个体工商户的生产、经营所得应纳税额的计算。
应纳税额=应纳税所得额× 适用税率- 速算扣除数=(全年收入总额- 成本、费用及损失)× 适用税率- 速算扣除数3.对企事业单位的承包经营、承租经营所得应纳税额的计算。
应纳税额= 应纳税所得额× 适用税率- 速算扣除数=(纳税年度收入总额- 必要费用)× 适用税率- 速算扣除数4.劳务报酬所得应纳税额的计算。
(1)每次收人不足4000元的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=(每次收入额- 800)× 20%(2)每次收人在4000元以上的：应纳税额=应纳税所得额×适用税率=每次收入额×(1 - 20%)× 20%(3)每次收入的应纳税所得额超过20000元的：应纳税额=应纳税所得额× 适用税率- 速算扣除数=每次收入额×(1 - 20%)× 适用税率- 速算扣除数5.稿酬所得应纳税额的计算。
(1)每次收人不足4000元的：应纳税额= 应纳税所得额× 适用税率×(1 - 30%) =(每次收入额- 800)× 20%×(1 - 30%)(2)每次收人在4000元以上的：应纳税额= 应纳税所得额× 适用税率×(1-30%) =每次收入额×(1 - 20%)× 20% ×(1 - 30%)6.对特许权使用费所得应纳税额的计算。
工资薪金个人所得税征收办法及讲解
全员全额申报是个人所得税综合与 分类相结合的税制改革的必然要求 。而且随着金税三期全面推行的临 近，全面推广全员全额明细申报工 作已迫在眉睫。
二、工资、薪金个人所得税政策解读
（一）工资、薪金个税的相关政策
（二）工资、薪金所得如何代扣代缴个税
（三）如何进行个税全员全额申报
（一）工资、薪金个税的相关政策
10% 20% 25%
0
105 555 1005
5 6 7
超过35000元至55000元的部分 超过55000元至80000元的部分 超过80000元的部分
30% 35% 45%
2755 5505 13505
注：本表所列含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的余额。
例：王某2015年9月的工资表如下，假设住房 公积金、各项保险符合税法规定的扣除标准， 则王某当月应纳个人所得税多少？
9、未休带薪年假取得补贴收入是 否计算个人所得税？
根据《中华人民共和国个人所得税法实 施条例》第八条一款之规定，工资、薪金 所得，是指个人因任职或者受雇而取得的 工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红 、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的 其他所得。因此，个人因没有休带薪年假 而从任职单位取得补贴收入应合并到当月 工资薪金缴纳个人所得税。
4、住房补贴是否允许税前扣除？
《财政部 国家税务总局关于住房公积金医 疗保险金、养老保险金征收个人所得税问 题的通知》（财税字〔1997〕144号）第三 条规定，企业以现金形式发给个人的住房 补贴、医疗补助费，应全额计入领取人的 当期工资、薪金收入计征个人所得税。
5、防暑降温费、取暖费是否允 许税前扣除？
接上例：王某9月份除工资收入外，又取得 文明单位奖7300元，王某本月应缴纳个人 所得税多少？ a、王某9月份收入总额：5189+7300=12489 元
综合所得交税如何计算公式
综合所得交税如何计算公式综合所得是指一个纳税人在一个纳税年度内取得的全部收入。
综合所得包括工资、薪金所得、个体工商户所得、对企事业单位承包经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、利息所得、偶然所得等。
综合所得税是指一个纳税人在一个纳税年度内按照国家税法规定应纳税的所得额。
综合所得税的计算公式如下：综合所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
在这个公式中，应纳税所得额是指一个纳税人在一个纳税年度内按照国家税法规定应纳税的所得额。
适用税率是指根据纳税人的应纳税所得额确定的税率。
速算扣除数是指按照国家税法规定确定的速算扣除数。
首先，我们需要计算纳税人的应纳税所得额。
应纳税所得额的计算公式如下：应纳税所得额=综合所得-减除费用-专项扣除-其他扣除。
在这个公式中，综合所得是指一个纳税人在一个纳税年度内取得的全部收入。
减除费用是指一个纳税人在一个纳税年度内按照国家税法规定可以减除的费用。
专项扣除是指一个纳税人在一个纳税年度内按照国家税法规定可以扣除的专项费用。
其他扣除是指一个纳税人在一个纳税年度内按照国家税法规定可以扣除的其他费用。
其次，我们需要根据纳税人的应纳税所得额确定适用税率。
适用税率是根据国家税法规定的税率确定的。
最后，我们需要根据纳税人的应纳税所得额确定速算扣除数。
速算扣除数是根据国家税法规定的速算扣除数确定的。
举例来说，假设某个纳税人在一个纳税年度内取得的综合所得为10万元，减除费用为2万元，专项扣除为1万元，其他扣除为5000元。
那么该纳税人的应纳税所得额为10万元-2万元-1万元-5000元=6.5万元。
假设该纳税人的应纳税所得额确定的适用税率为20%，速算扣除数为2000元。
那么该纳税人的综合所得税为6.5万元×20%-2000元=1000元。
在实际操作中，纳税人可以根据自己的具体情况确定应纳税所得额、适用税率和速算扣除数，然后进行计算。
公务员津贴补贴是否要缴纳个人所得税
公务员津贴补贴是否要缴纳个⼈所得税
津贴和补贴是指基本⼯资外,为了补偿职⼯特殊或额外的劳动消耗和因其他特殊原因⽀付给职⼯的津贴、补贴。
下⾯店铺⼩编来为你解答，希望对你有所帮助。
⼀、相关政策：
（⼀）、《个⼈所得税法》第四条第三项规定：按照国家统⼀规定发给的补贴、津贴免征个⼈所得税(《个⼈所得税法实施条例》第⼗三条税法第四条第三项所说的按照国家统⼀规定发给的补贴、津贴，是指按照国务院规定发给的政府特殊津贴、院⼠津贴、资深院⼠津贴以及国务院规定免纳个⼈所得税的其他补贴、津贴)。
（⼆）、《国家税务总局关于印发〈征收个⼈所得税若⼲问题的规定〉的通知》第⼆条(⼆)款规定：下列不属于⼯资、薪⾦性质的补贴、津贴或者不属于纳税⼈本⼈⼯资、薪⾦所得项⽬的收⼊，不征税：
1、独⽣⼦⼥补贴;
2、执⾏公务员⼯资制度未纳⼊基本⼯资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副⾷品补贴;
3、托⼉补助费;
4、差旅费津贴、误餐补助。
⼆、《国家公务员暂⾏条例》第六⼗四条：国家公务员的⼯资制度贯彻按劳分配的原则。
国家公务员实⾏职级⼯资制。
国家公务员的⼯资主要由职务⼯资、级别⼯资、基础⼯资和⼯龄⼯资构成。
国家公务员按照国家规定享受地区津贴和其他津贴。
国家税务总局指出：根据《个⼈所得税法》及其实施条例规定，公务员取得的⼯作性津贴、⽣活津贴、艰边补贴等，不属于免征个⼈所得税的收⼊，应征收个⼈所得税。
以上就是关于这⽅⾯的法律知识，希望能对您有所帮助。
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新个人所得税计算公式,工资薪金所得应纳税额如何计算？
新个人所得税计算公式，工资薪金所得应纳税额如何计算？
1.应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
2.应纳税所得额=月工资薪金收入-2000
3.如果是外籍、港澳台在华人员及其他特殊人员，还需扣除附加减除费用2800元
4.2000元的生计费扣除标准和2800元的附件费用扣除标准都是在2008年3月1日起开始实施的在之前分别为1600元和3200元
5.附件减除费用使用的范围：
1)在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员。
2)应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家。
3)在中国境内有住所而在中国境外任职或者受雇取得工资、薪金所得的个人。
4)财政部确定的取得工资、薪金所得的其他人员。
6.速算扣除数是指在采取超额累进税率征税的情况下，根据超额累计税率表中划分的应纳税所得额的级距和税率，先用全额累进方法计算出税额，再减去用超额累进方法计算的应征税额以后的差额。
7.设应纳税所得额为2000,则速算扣除数=200010%-(5005%+(2000-500)10%)200010%-5005%-200010%+50010 %=500(10%-5%)=25
8.举例：王某的2008年3月份的工资为1600元，当月一次性取得上
年奖金6000元，王某全年应缴纳个人所得税多少？
1)判断适用税率和速算扣除数：
【6000-(2000-1600)】12=466.7(元)；适用税率5% 2)应纳税额=【6000-(2000-1600)】5%=280(元)。
个人所得税如何计算起征点是多少
一、个人所得税如何计算起征点是多少1、工资个税的计算公式应纳税额=（工资薪金所得-“五险一金”-扣除数）×适用税率-速算扣除数2、个税免征额是5000，使用超额累进税率的计算方法缴税=全月应纳税所得额×税率-速算扣除数实发工资=应发工资-四金-缴税全月应纳税所得额=（应发工资-四金）-50003、扣除标准个税按5000元/月的起征标准算二、个人所得税税率个人所得税根据不同的征税项目，分别规定了三种不同的税率：1、工资、薪金所得，适用７级超额累进税率，按月应纳税所得额计算征税。
该税率按个人月工资、薪金应税所得额划分级距，最高一级为45%，最低一级为3%，共7级。
2、个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位适用5级超额累进税率。
适用按年计算、分月预缴税款的个体工商户的生产、经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营的全年应纳税所得额划分级距，最低一级为5%，最高一级为35%，共5级。
3、比例税率。
对个人的稿酬所得，劳务报酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得和其他所得，按次计算征收个人所得税，适用20%的比例税率。
其中，对稿酬所得适用20%的比例税率，并按应纳税额减征30%；对劳务报酬所得一次性收入畸高的，除按20%征税外，应纳税所得额超过2万元至5万元的部分，依照税法规定计算应纳税额后再按照应纳税额加征五成；超过5万元的部分，加征十成。
”三、个税征收对象1、我国个人所得税的纳税义务人是在中国境内居住有所得的人。
2、不在中国境内居住而从中国境内取得所得的个人，包括中国国内公民，在华取得所得的外籍人员和港、澳、台同胞。
3、居民纳税义务人：在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满１年的个人，是居民纳税义务人，应当承担无限纳税义务，即就其在中国境内和境外取得的所得，依法缴纳个人所得税。
4、非居民纳税义务人：在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，是非居民纳税义务人，承担有限纳税义务，仅就其从中国境内取得的所得，依法缴纳个人所得税。
例谈如何计算工资薪金类个人所得税
解法二 ： ①先求 出李兵应纳税所得额＝ ７５０ ３５０ 一 ０ ～ ０ ＝ ０元 。 （ ０ ＋ ０ ） ｌ ０ １６０ ７９ ０ ５
② 再 分段 逐 级 累 计 出 应 缴 个人 所得 税 ， ： 即
②月工资薪金所得 总额指的是 当月个人所有收入 ， 包括工资 、 奖金 、 各种补 等。 教师在讲课时一定要提醒学生注意 ， 在计算月工资薪金所得 总额 时不仅包
工资收入 ， 还包括奖金等其他形 式的收入 ， 不要遗漏掉某项 收入 。 ③ 免税 收人包括 ： 人承担的基本养老金 、 保险金 、 个 医疗 失业保险金 、 住房公 积金等“ 四金” 如果试题 中涉及个人承担“ 。 四金 ” 的费用一定要扣除后再计算。 ④ 费用扣除额 ： ２０年 １ １ 起 ， 自 ０６ 月 日 工资薪金所得费用扣除标准为１ ０元 。 ０ ６ ⑤ 税率 为５ ４ ％ ％～５ 九级超额 累进税率 。 超额 累进税率 的计算较 为复杂 ， 因此 可将其转化为使用适用税率 和速算扣 除数的简化算法 。 具体适用税率 和速算扣
例 谈 如 何 计 算 工资 薪金 类 个 人 所得秘
●安 徽 省 来 安 毒 笨塔 牢 学 倪 新 月 孙 其 发
作为中华人 民共 和国的公 民， 我们应 自觉维 护国家利益 ， 自觉树立纳税人 意 识。 一旦成为纳税人 ， 就应 自觉履行依法纳税的义务。 但个人所得税如何缴纳？ 怎样 计算？ 中学思想政治教材 中并没有详细介绍， 教师在讲解这部分 内容时往往也是蜻
一
、
工资薪金所得应缴纳个人所得税的具体计算方法
（） １速算扣 除法 ： 应缴纳个人所得税＝ 应纳税所得额× 适用税率一 速算扣除数。 （） ２ 分段逐级 累计法 ： 先求 出应纳税所得 ， 再根据工 资薪金所得项 目税 率表 将个人应纳税所得额分段逐级累加。 这种方法计算起来相对复杂 ， 学生理解起来
工资和薪金所得缴税个人所得税的方法
工资和薪金所得缴税个人所得税的方法作者：佟梅来源：《理财·财经版》2018年第06期个人所得税、税率、工资、薪金所得缴纳个人所得税，是人人涉及、关心的话题，基于此，笔者对如何缴纳个人所得税进行了探讨。
一、个人所得税的概念个人所得税是以个人（自然人）取得的应税所得为征税对象而征收的一种税。
个人所得税的课税主体包括个人（自然人）和具有自然人性质的企业。
《中华人民共和国个人所得税法》于1980年9月10日第五届全国人民代表大会第三次会议通过，先后进行过六次修正。
二、个人所得税的特点一是实行分类所得税制，二是课税公平、量能负担，三是不易形成重复征税，四是实行源泉扣缴与个人自行申报纳税相结合的征管办法。
三、征税对象个人所得税以个人（自然人）及具有自然人属性的企业一次或者一定时期取得的各项应税所得为征税对象。
包括工资、薪金所得、个体工商业户的生产经营所得、对企事业单位的承包经营、承租经营所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息、红利所得、财产租赁所得、财产转让所得、偶然所得、其他所得、个人独资企业和合伙企业投资者的应纳税所得。
现主要探讨工资、薪金所得。
（一）工资、薪金所得工资、薪金所得是指个人因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
缴纳个人所得税不分事业、企业单位人员还是公务员，计算方法是相同的，根据个人所得税法规定，工资、薪金所得，适用超额累进税率，税率为3%～45%，以每月收入额减除费用3 500元后的余额，为应纳税所得额。
个人负担的“五险一金”可以在税前扣除。
（二）工资、薪金所得税率工资薪金所得适用超额累进税率，税率为3%～45%，见表1。
2.含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
（三）工资、薪金所得应纳税额的计算工资、薪金所得以每月收入额减除费用3 500元后的余额，为应纳税所得额。
公务员个人所得税
公务员个人所得税首先需要明确的是，公务员的收入一般由基本工资、津贴补贴以及奖金等几部分组成。
在计算个人所得税时，应依据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例来确定应纳税所得额。
假设某名公务员每月的基本工资为8000元，固定津贴1500元，此外还有季度奖金和年终奖。
根据税法规定，个人月收入扣除五险一金（社会保险和住房公积金）和税前各项专项扣除后的余额，即为应纳税工资薪金所得。
我们需要了解的是当前的个税起征点。
截至目前，我国个税起征点设定为每月5000元。
也就是说，如果该公务员的月度应税所得不超过5000元，则无需缴纳个人所得税。
为了简化计算，我们假设该公务员每月的五险一金等专项扣除合计为2000元。
该公务员每月的应纳税所得额为：基本工资 + 固定津贴 - 五险一金等专项扣除 - 起征点 = 8000 + 1500 - 2000 - 5000 = 2500元按照我国现行的个人所得税税率表，2500元的应纳税所得额适用3%的税率，速算扣除数为0。
因此，该公务员每月应缴纳的个人所得税为：2500元 × 3% = 75元至于季度奖金和年终奖的计算，则需要单独考虑。
季度奖金通常分摊到每个月来计算税额，而年终奖则可按年度一次性收入来计算。
具体的计算方法较为复杂，涉及到将奖金分摊到12个月计算超额累进税率等步骤，这里不再展开。
值得注意的是，以上仅为一个简化的个人所得税计算示例。
实际情况下，每位公务员的具体收入结构可能不同，五险一金及专项附加扣除等也会有所差异，因此实际的税款计算需要结合具体情况进行。
提醒广大公务员朋友，合理规划个人税务，依法纳税是每个公民的义务。
同时，也要关注相关税收优惠政策，如继续教育支出、住房贷款利息、住房租金等专项附加扣除，这些都可以在计算应纳税所得额时予以扣除，从而合法减少税负。
公务员有劳务报酬纳税记录
公务员有劳务报酬纳税记录公务员有劳务报酬可以申报吗有的务员的劳务报酬应该是国家给的工资和奖金,其他的所得不应该获得。
公务员违规兼职的收入会被全部没收,上缴国库。
根据《行政机关公务员处分条例》第二十七条规定,从事或者参与营利性活动,在企业或者其他营利性组织中兼任职务的,给予记过或者记大过处分。
情节较重的,给予降级或者撤职处分劳务报酬怎么缴纳个人所得税,如何计算,怎么查看缴纳情况劳务报酬所得个人所得税是由应纳税所得额、税率、速算扣除数计算得到的。
一、缴纳方式劳务报酬全称为劳务报酬所得,与工资薪金、稿酬、特许权使用费个人综合所得,一起参与缴纳个人所得税。
一般是由支付方或付款方依法预扣预缴,个人一般不需要单独缴纳。
二、劳务报酬所得个人所得税计算公式及税率表应纳税所得额:1、劳务报酬所得为 800 元及以下收入,应纳税所得额为 0 元。
2、应纳税所得额 = 劳务报酬所得 - 800 (劳务报酬所得800-4000 元)3、应纳税所得额 = 劳务报酬所得× (1 - 20 %) (劳务报酬所得大于 4000 元)个人所得税 = 应纳税所得额×税率-速算扣除数劳务报酬个人所得税税率表三、劳务报酬个人所得税案例分析:2021年12月,小张、小李和小王的劳务报酬所得分别为 600 元、3000 元、10000元,三人分别缴纳的个人所得税为多少?小张劳务报酬所得为 600 元小于 800 元,所以是不需要缴纳个人所得税,也就是缴纳个人所得税为 0 元小李四劳务报酬所得为 3000 元,符合级数 2,税率为 20 %,速算扣除数为 0 。
应纳税所得额= 3000 - 800 = 2200 元个人所得税 = 2200 × 20 % - 0 = 440 元小王劳务报酬为10000元,符合级数 3,税率为 20 %,速算扣除数为 0 。
小王应纳税所得额= 10000 ×(1-20%)= 8000 元个人所得税 = 8000 × 20 %= 1600 元四、怎么查看已经缴纳的劳务报酬所得个人所得税情况可在个人所得税app中查询已经缴纳的劳务报酬个人所得税。
个人所得税计算的相关知识
六、利息、股息、红利所得
利息、股息、红利所得，是指个人拥有债权、股权 而取得的利息、股息、红利所得。利息是指个人拥有债 权而取得的利息，包括存款利息、贷款利息和各种债券 的利息。股息、红利是指个人拥有股权取得的股息、红 利。按照一定的比率对每股发给的息金叫股息；公司、 企业应分配的利润，按股份分配的叫红利。
外国来华留学Biblioteka 领取的生活津贴费、奖学金。二、劳务报酬所得
劳务报酬所得是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、 测试、医疗、法律、会计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审 稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、 技术服务、介绍服务、经纪服务、代办服务及其他劳务等非雇佣 的各种劳务所取得的所得。
三、稿酬所得
稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊形式出版、发表而取得的所得。 作品包括文学作品、书画作品、摄影作品及其他作品。作者去世后，财产继承 人取得的遗作稿，也应征收个人所得税。
四、特许权使用费所得
特许权使用费所得的概念
特权权使用费所得是指个人提供专利权、商标权、著作权、非专利技术及其他特 许权的使用权取得的所得。提供著作权的使用权取得的所得，不包括稿酬所得。专利 权是指由国家专利主管机关依法授予专利申请人或其权利继承人在一定期间内实施其 发明创造的专有权。商标权，即商标注册人享有的商标专用权。著作权，即版权，是 作者依法对文学、艺术和科学作品享有的专有权。个人提供或转让商标权、著作权、 专有技术或技术秘密、技术诀窍取得的所得，应当依法缴纳个人所得税。
七、财产租赁所得
财产租赁所得是指个人出租不动产、机器设备、车 船及其他财产取得的所得。个人取得的财产转租收入 属于“财产租赁所得”的征税范围，由财产转租人缴 纳个人所得税。
个人所得税计税方法
一、工资、薪金所得计算公式：应纳税额＝（每月收入额－费用扣除标准－不属于工资、薪金性质的补贴、津贴－住房公积金－医疗保险金－基本养老保险金－失业保险金－其公式说明：（一）扣除标准1、费用扣除标准为2000元，外籍人员为4800元；2、下列不属于工资、薪金性质的补贴、津贴或者不属于纳税人本人工资、薪金所得项目的收入，不征税：（1）独生子女补贴；（2）执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家庭成员的副食品补贴；（3）托儿补助费；（4）差旅费津贴、误餐补助。
不征税的误餐补助，是指按财政部门规定，个人因公在城区、郊区工作，不能在工作单位或返回就餐，确实需要在外就餐的，根据实际误餐顿数，按规定的标准领取的误餐。
一些单位以误餐补助名义发给职工的补贴、津贴，应当并入当月工、薪金所得计征个人所得税。
3、企业和个人按照国家或地方政府规定的比例提取并向指定金融机构实际缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金，不计入个人当期的工资薪金收入，免予征收个人所得税。
超过国家或地方政府规定的比例缴付的住房公积金、医疗保险金、基本养老保险金、失业保险金应将其超过部分并入个人当期的工资、薪金收入，计征个人所得税。
4、对个人一次取得数月奖金或年终加薪、劳动分红计算征税问题：可单独作为一个月的工资、薪金所得计算纳税，原则上不再减除费用，全额作为应纳税所得额直接按适用税率计算应纳税款。
如果纳税人取得奖金当月的工资、薪金所得不足2000元的，可将奖金收入减除“当月工资与2000元的差额”后的余额作为应纳税所得额，并据以计算应纳税款。
5、其他准予扣除的项目主要是指：〈1〉按照国务院规定发给的政府特殊津贴和国务院规定免纳个人所得税的补贴、津贴；〈2〉个人因公务用车和通讯制度改革而取得的公务用车、通讯补贴收入，扣除一定标准的公务费用后，按照“工资、薪金”所得项目计征个人所得税等。
二、利息、股息、红利所得，偶然所得和其他所得计算公式：应纳税额＝每次收入额×20%适用税率：20%比例税率。
工资个人所得税标准
工资个人所得税标准工资个人所得税是指个人在我国境内因任职或者受雇而取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或受雇有关的其他所得，需要缴纳的所得税。
下面详细介绍我国工资个人所得税的标准及其相关规定。
一、个人所得税起征点个人所得税起征点是指在一定期间内（如月度、季度、年度等），个人的所得额达到一定数额时，才需要缴纳个人所得税。
根据我国税收法规，自2008年3月1日起，个人所得税起征点调整为每月2000元。
也就是说，如果一个人的月收入低于2000元，那么他无需缴纳个人所得税。
二、个人所得税税率表根据《中华人民共和国个人所得税法》的规定，个人所得税采用超额累进税率制度。
目前，我国个人所得税税率表如下：1. 全月应纳税所得额不超过500元的，税率为5%；2. 超过500元至2000元的部分，税率为10%，速算扣除数为25元；3. 超过2000元至5000元的部分，税率为15%，速算扣除数为125元；4. 超过5000元至20000元的部分，税率为20%，速算扣除数为375元；5. 超过20000元至40000元的部分，税率为25%，速算扣除数为1375元；6. 超过40000元至60000元的部分，税率为30%，速算扣除数为3375元；7. 超过60000元至80000元的部分，税率为35%，速算扣除数为6375元；8. 超过80000元至100000元的部分，税率为40%，速算扣除数为10375元；9. 超过100000元的部分，税率为45%，速算扣除数为15375元。
需要注意的是，这里的“全月应纳税所得额”是指依照个人所得税法第六条的规定，以每月收入额减除费用一千六百元后的余额或者减除附加减除费用后的余额。
三、个人所得税计算方法在了解个人所得税起征点和税率表的基础上，我们可以计算出个人需要缴纳的个人所得税。
计算公式如下：应缴纳个人所得税= （全月应纳税所得额-速算扣除数）×税率其中，全月应纳税所得额是指个人每月的收入扣除个人所得税起征点、个人承担的三险一金（养老保险、医疗保险、失业保险和住房公积金）以及法定费用扣除额后的余额。
个人所得税计算
个人所得税计算在我们的日常生活中，个人所得税是一个不可忽视的重要部分。
它不仅关系到国家的财政收入，也与我们每个人的切身利益息息相关。
那么，个人所得税究竟是如何计算的呢？让我们一起来详细了解一下。
首先，我们要明确个人所得税的纳税义务人。
个人所得税的纳税义务人包括居民个人和非居民个人。
居民个人是指在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满一百八十三天的个人；非居民个人是指在中国境内无住所又不居住，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满一百八十三天的个人。
接下来，我们来看看个人所得税的征税范围。
个人所得税的征税范围包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得；经营所得；利息、股息、红利所得；财产租赁所得；财产转让所得；偶然所得。
对于大多数上班族来说，最常见的就是工资、薪金所得的个人所得税计算。
在计算工资、薪金所得的应纳税所得额时，需要先扣除一些法定的扣除项目。
这些扣除项目包括每月 5000 元的基本减除费用，也就是我们常说的“起征点”；专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等；专项附加扣除，包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人等支出。
假设一个上班族小王，每月的工资收入为 15000 元，每月缴纳的五险一金（个人承担部分）为 2000 元。
他有一个正在上小学的孩子，可以享受每月 1000 元的子女教育专项附加扣除；他自己正在攻读在职研究生，可以享受每月 400 元的继续教育专项附加扣除；他的父母均已满 60 岁，可以享受每月 2000 元的赡养老人专项附加扣除。
那么，小王每月的应纳税所得额计算如下：首先，计算应纳税所得额＝工资收入基本减除费用专项扣除专项附加扣除即：15000 5000 2000 （1000 ＋ 400 ＋ 2000）＝ 4600（元）然后，根据个人所得税税率表，查找对应的税率和速算扣除数。
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如何计算缴纳公务员工资薪金所得个人所得税公务员“工资、薪金所得”个人所得税是我国个人所得税的重要组成部分，但是，目前有些单位盲目地将公务员的工资、薪金总额全部作为计算缴纳工资、薪金所得个人所得税的基数，致使本来工资水平就很低的公务员又因此多缴纳了一部分个人所得税，殊不知，我国对公务员“工资、薪金所得”个人所得税是有特殊优惠政策的，现将相关政策规定及其计算方法归纳如下：
一、相关政策
（一）减免税优惠政策
1、《中华人民共和国个人所得税法》（简称《个人所得税法》）第四条第一款第三项、第七项规定：按照国家统一规定发给的补贴、津贴及干部职工的安家费、退职费、退休工资、离休工资、离休生活补助费免征个人所得税。
2、《国家税务总局关于印发〈征收个人所得税若干问题的规定〉的通知》（国税发[1994]89号）规定：独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助、执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴不征收个人所得税。
3、《财政部、国家税务总局关于基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金有关个人所得税政策的通知》（财税[2006]10号）
规定：单位和个人分别在不超过职工本人上一年度月平均工资12%的幅度内实际缴存的住房公积金，允许在个人应纳税所得额中扣除。
个人实际领（支）取原提存的基本养老保险金、基本医疗保险金、失业保险金和住房公积金时，免征个人所得税。
4、《财政部、国家税务总局关于生育津贴和生育医疗费有关个人所得税政策的通知》（财税[2008]8号）规定：生育妇女按照县级以上人民政府根据国家有关规定制定的生育保险办法取得的生育津贴、生育医疗费或其他属于生育保险性质的津贴、补贴免征个人所得税。
5、《财政部、国家税务总局关于廉租住房、经济适用住房和住房租赁有关税收政策的通知》（财税[2008]24号）规定：对个人按《廉租住房保障办法》（建设部等9部委令第162号）规定取得的廉租住房货币补贴，免征个人所得税。
6、《国家税务总局关于中国共产党党员交纳抗震救灾“特殊党费”在个人所得税前扣除问题的通知》（国税发[2008]60号）规定：党员个人通过党组织交纳的抗震救灾“特殊党费”，允许在个人所得税税前扣除。
7、《国家税务总局关于个人向地震灾区捐赠有关个人所得税征管问题的通知》（国税发[2008]55号）规定：个人通过扣缴单位统一或直接通过政府机关、非营利组织向灾区的捐赠，凭政府机关或非营利组织开具捐赠凭据、扣缴单位记载的个人捐赠明细表等，允许扣缴单位代扣代缴或个人申报缴纳个人所得税时据实扣除。
8、《财政部、国家税务总局关于高级专家延长离休退休期间取得工资薪金所得有关个人所得税问题的通知》（财税[2008]7号）规定：高级专家延长离休退休期间从其劳动人事关系所在单位取得的按国家有关规定
统一发放的工资、薪金、津贴、补贴等收入，视同离休、退休工资，免征个人所得税。
（二）征税政策。
1、《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算代扣代缴个人所得税。
2、《国家税务总局关于生活补助费范围确定问题的通知》（国税发[1998]155号）规定：对从超出国家规定比例或基数计提的福利费、工会经费中支付给个人的各种补贴、补助；或从福利费和工会经费中支付给本单位职工人人有份的补贴、补助等一并列入“工资、薪金所得”计征个人所得税：
二、计算方法
1、月份工资、薪金所得个人所得税的计算
我国的《个人所得税法》规定，工资、薪金所得个人所得税，以每月收入额减除2000元费用后的余额计算。
结合上述各项规定，除高级专家延长离休退休期间按国家有关规定取得的工资、薪金、津贴、补贴等收入
及离休、退休人员的工资外，一般在职公务员的工资薪金所得个人所得税的计算应分四步进行：
第一步：确定工资薪金总额。
目前，公务员的工资由职务工资、级别工资、生活性补贴、工作性津贴及艰苦边远地区津贴五部分组成。
除此之外，对个别职工还有按国家和当地政府统一规定发放的独生子女补贴、托儿补助费、生育津贴、生育医疗费、生育保险性津贴补贴、廉租住房货币补贴及奖金等，这些都应列入公务员工资薪金总额，即：首先应确定出公务员各项工资薪金应发总金额。
第二步：剔除各项免税的补贴、津贴。
根据上述规定，公务员工资总额中的生活性补贴、工作性津贴、艰苦边远地区津贴、独生子女补贴、托儿补助费、生育津贴、生育医疗费、生育保险性津贴补贴、廉租住房货币补贴等及在规定比例内缴存（扣缴）的住房公积金都应在计算个人所得税时从所得总额中剔除。
第三步：确定工资表以外福利和工会等部门发放给职工应计入计税所得额的应税所得。
根据上述规定，公务员如有从超出国家规定比例或基数计提的福利费、工会经费中取得的各种补贴、补助应列入工资薪金所得额之内。
此外，从福利费和工会经费中支付给本单位职工人人有份的补贴、补助等也应列入工资薪金所得总数之内。
第四步：计算应缴纳的工资薪金所得个人所得税。
例如：某位科长2008年10月份领取职务工资510元，级别工资847元，生活性补贴和工作性津贴950元，艰苦边远地区津贴75元，独生子女补贴10元，一般性奖金200元。
此外，从福利费和工会经费中取得人人有份的福利用品金额300元，从应领取的工资中扣缴住房公积金360元，通过非营利组织向地震灾区捐款100元，则该科长的工资总额为：510＋847＋950＋75＋10＋200＝2592元
计税所得为：
2592―950―75―10―360－100＋300＝1397元
因该科长10月份的工资薪金所得为1397元，不足2000元的扣除费用额，故该科长10月份不缴纳个人所得税。
但按目前一些机关掌握的计算方法，该科长则应缴纳个人所得税（2592－2000）10%－25＝34.20元。
需要说明的是，目前有的国家机关还没有完全执行新的公务员工资政策，对这些单位的公务员工资薪金中未纳入基本工资总额而按照国家统一规定发放的补贴、津贴、职工家属成员的副食品补贴、独生子女补贴、托儿补助费、差旅费津贴、误餐补助等亦不能征收个人所得税。
2、全年一次性奖金个人所得税的计算
根据《国家税务总局关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定：纳税人取得全年一次性奖金，单独作为一个月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税，其方
法是：先将当月内取得的全年一次性奖金，除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数，如果在发放年终一次性奖金的当月，纳税人当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除额，应将全年一次性奖金减除“雇员当月工资薪金所得与费用扣除额的差额”后的余额，再确定全年一次性奖金的适用税率和速算扣除数。
例如：某机关公务员王某年终获得一次性奖金8000元，当月的工资薪金所得超过当月计算个人所得税时应扣除的费用标准，则应缴纳个人所得税的计算方法为：
①、按含税的全年一次性奖金收入除以12个月，即8000÷12＝666.67元，根据国税发[1994]89号文件给出的《税率表》（下同）找出含税所得对应的税率为10%，速算扣除数为25；
②、按含税的应纳税所得额计算的应纳个人所得税税额为8000×10%－25＝775元。
再如：某机关公务员李某年终获得一次性奖金8000元，当月的工资薪金所得比计算个人所得税时应扣除的费用标准还少600元，则应缴纳个人所得税的计算方法为：
①、按含税的全年一次性奖金收入除以12个月，即（8000－600）÷12＝616.67元，找出含税所得对应的税率为10%，速算扣除数为25；
②、按含税的应纳税所得额计算的应纳个人所得税税额为（8000－600）×10%－25＝715元。