2024年库存现金管理制度范本（二篇）

2024年库存现金管理制度范本
1. 下班前，超出库存限额的现金应送存银行。

2. 为了强化现金管理，除确保日常工作需要的适量备用金可存放在出纳人员的个人抽屉内，其余现金应存入专用的保险柜，不得随意放置。

3. 限额内的库存现金在每日核对无误后，应全部存入保险柜，不得留在办公桌内过夜。

4. 纸币和硬币应分开妥善保管。

出纳人员应按纸币面额和硬币面额，以及整数和零数分别进行分类存储。

库存现金的核算：
一、库存现金的总分类核算
设立“库存现金”账户，借方记录库存现金的增加，贷方记录库存现金的减少，期末借方余额表示期末实际库存的现金数额。

(一)库存现金收入的核算
库存现金收入涵盖企业在经营和非经营活动中收到的现金。

(二)库存现金支出的核算
库存现金支出是指企业在经营和非经营活动中支付的现金。

常见的库存现金支出原始凭证包括：
1. 借据
2. 工资结算单
3. 报销单
4. 差旅费报销单
5. 领款收据
(三)备用金的核算
对于定额备用金，应通过“其他应收款—备用金”账户或设立单独的“备用金”账户进行核算。

二、库存现金清查的核算
1. 库存现金短缺。

应由责任人赔偿的部分，借记“其他应收款—应收库存现金短缺款(____)”，贷记“待处理财产损益”；由保险公司赔偿的部分，借记“其他应收款—应收保险赔款”，贷记“待处理财产损益”；无法查明原因的部分，经批准后，借记“管理费用—现金短缺”，贷记“待处理财产损益”。

2. 现金溢余。

应支付给个人或单位的部分，借记“待处理财产损益”，贷记“其他应付款—应付现金溢余(某某个人或单位)”；无法查明原因的，经批准后，借记“待处理财产损益”，贷记“营业外收入—现金溢余”。

2024年库存现金管理制度范本（二）
经核查，确认数值为____元，准确无误。

据此，可逆向推导出
____年____月____日的库存现金应存数额。

具体计算流程如下：2300元（期初余额）+ 7160元（收入）7130元（支出）= 2330元（应存数额）。

鉴于____年____月____日“货币资金”项目下记录的库存现金账面余额为____元，与上述推导结果不符，因此，公司资产负债表内，该日期的现金余额存在不实，其正确数额应为____元。

（三）审计结论
1. 经审计确认，该公司____年____月____日的库存现金存在账实不符情况，需深入调查其原因。

2. 责令被审计单位及时将各项收支记录入账。

例如，职工李东于____月____日预借差旅费____元，虽已获领导批准且符合规定，但出纳人员未能即时将此借款登记入账。

被审计单位应依据实际情况编制以下会计分录：
借：其他应收款——李东 500元
贷：库存现金 500元
同时，出纳人员需尽快催促李东完成报销手续并退还多余款项。

3. 鉴于财务制度严禁白条抵库行为，审计人员将深入核查胡立借款的真实性，并督促被审计单位及时收回该笔款项。

4. 根据银行规定，库存现金限额为____元，而公司当前留存金额超出限额____元，应立即将超出部分送存银行。

[编辑]关于库存现金违规现象的正确处理方法
对库存现金进行盘点，是验证资产负债表所列现金是否存在的重要步骤，也是确保现金准确无误的必要技术手段。

在审计过程中，我们发现被审计单位存在现金长款、短款、白条抵库、存放个人物品及个人存折等问题，这些问题均可能引发资金违规风险，需引起审计人员的高度重视。

针对上述问题，审计人员在盘点结束后，应进一步分析问题根源，明确库存现金盘盈或盘亏的具体原因，并依据相关规定提出处理意见：
①对超出限额保管的现金，建议立即送存银行；
②对长款或短款问题，需深入查明原因及责任归属，不得因长款而放松警惕；
③对尚未入账但符合财务制度的收付款凭证，应督促及时入账，以确保会计信息的真实性与准确性；
④对不符合财务制度的借条，应要求追回款项；对白条开支，需说明原因并要求换取正式票据；
⑤对存放的个人物品及个人存折，应详细记录并重点核查个人存折，以确认是否存在公款私存或利用个人存折转移资金的情况，并要求出纳人员作出合理解释。

商业企业库存现金的管理
商业企业的现金来源主要包括零售商品销货款、从银行提取的现金及其他现金收入。

根据现金管理制度和结算制度的要求，所有企业均需在银行或其他金融机构开立存款账户，以便办理存款、取款及转账结算业务。

鉴于商业企业现金收付频繁、业务量大且涉及人员众多，极易出现差错，因此加强现金管理是我国财务制度的重要组成部分。

商业企业在处理现金收付时，必须严格遵守《现金管理暂行条例》及其实施细则。

现金管理的主要内容包括以下几个方面：
（一）明确现金的使用范围
1. 支付给职工个人的工资、奖金、补贴、福利补助费、差旅费等款项；
2. 支付给无法转账的单位或城乡居民个人的劳务报酬及购买物资款项；
3. 转账金额起点（通常为____元）以下的零星支付款项；
4. 其他确需以现金方式支付的支出。

（二）设定现金库存限额
为加强现金管理、减少闲置现金，通常由开户银行根据企业实际情况核定其库存现金的最高限额。

一般情况下，该限额不超过企业3-____天的日常零星开支需求。

对于远离银行、交通不便的企业，虽可适当放宽限额，但最长不得超过____天的日常零星开支。

库存限额一经核定，企业必须严格遵守，超出部分应及时存入银行。

若企业需调整库存限额，应向开户银行提出申请并获得批准。

（三）禁止坐支现金
坐支现金指企业直接以收入的现金支付自身支出，此行为为国家所禁止。

企业在经营活动中取得的现金收入，应在当日送存银行。

为加强银行监督，企业在送存现金时应注明款项来源；在支取现金时，应明确注明款项用途。

对于违反现金管理制度的款项支付请求，银行有权拒绝支付。

企业的货币资金除在规定的限额内可保留少量现金外，其余部分均须存入银行。

企业的一切款项支付，除在特定范围内可采用现金结算外，其余均须通过银行办理转账结算。

此举有利于调节货币流通、节约现金使用并集中企业闲散资金以支援国家建设。