银行存款借贷方分析小结

银⾏存款借贷⽅分析⼩结
本⽂重要提⽰：把⼿机横过来看动图会更清晰。

时间真快，今天CPA成绩出来了，很庆幸，去考的审计、税法、会计以及财管都通过了，之后再谈谈⾃⼰的⼀些⼩感想吧！
下⾯进⼊今天的主题——银⾏存款借贷⽅分析
在审计过程中，进⾏会计科⽬的借贷⽅分析，可以看看会计核算是否符合常理，主要是有哪些业务构成，对于特殊的对⽅科⽬，需要留意并分析，所以不仅仅银⾏存款需要进⾏借贷⽅分析，只是我⽬前接触的较多的是货币资⾦借贷⽅分析，且银⾏存款较复杂，所以⼀直想写⼀个⼩总结。

由于企业做分录，并不总是⼀借⼀贷形式，⼀借多贷，⼀贷多借或者多借多贷是很常见的，所以利⽤数据透视表并不能直接得出我们所需要的结果。

我将⾃⼰做银⾏存款借贷⽅分析的⽅法总结⼀下，不⼀定是最简便的，可以选择性的借鉴。

如果有的伙伴之前没有接触过借贷⽅分析，⽬前看不懂我所写的，没关系，可以先收藏，我相信以后会⽤到的。

以下以分析银⾏存款贷⽅发⽣额为例：
1、获得含有银⾏存款借⽅发⽣额的序时账
（1）如果我们有专门的倒账软件，就可以直接从系统中导出含有银⾏存款借⽅发⽣额的序时账；（2）如果没有，我们只能拿到所有序时账，这个时候，就有可能利⽤ctrl+g功能填充时间（上⼀篇推送已经讲解如何操作），并进⾏⼀定的⾼级筛选，筛选出含有银⾏存款贷⽅发⽣额的分录。

下⾯说说第（2）种情况下，拿到如下表所⽰的序时账，如何利⽤⾼级筛选功能得出银⾏存款借⽅发⽣额分录：
如下动图所⽰，得到⾼级筛选所需要的条件：筛选出银⾏存款借⽅有发⽣额的记录——复制粘贴“⽇期”及“凭证号”列。

如下动图所⽰，利⽤⾼级筛选，筛选出含有银⾏存款借⽅发⽣额的分录。

选择“数据”——“⾼级筛选”——在“列表区域”选中所有分录——在“条件区域”选中上⼀步筛选出的条件——点击“确定”——将筛选出来的区域复制并粘贴到新的excel表格。

筛选之后的结果如图所⽰
2、进⾏多借多贷、多借⼀贷分析
在进⾏分析的时候，我们要保证两点：（1）我们分析的分录中，银⾏存款借⽅发⽣额始终是正确的，如，这个例⼦就是要⼀直等于80；（2）分录的借⽅发⽣额等于贷⽅发⽣额；所以就这个表⽽⾔，我们需要两个公式：（1）=SUMIF(D:D,'银⾏存款',E:E)=80，该公式保证银⾏存款借⽅发⽣额始终等于80，（2）=SUM(E:E)=SUM(F:F)，这个公式保证借⽅发⽣额=贷⽅发⽣额。

如动图所⽰，我们先写上两个公式；其次我们在D列把“银⾏存款”的对勾去掉，然后在E列把“空⽩”前⾯的对勾去掉，这样⼦就可以得出借⽅发⽣额不是银⾏存款的记录，标上黄⾊，这是我们需要重点分析的分录。

分析完⼀笔多借多贷分录后，我们要注意H列和I列是否仍旧是“true”（为了便于查看，可冻结第⼀⾏），如果不是“true”，则表明我们分析的有问题，及时发现，及时更正，不然好不容易分析⼀遍，却发现借贷⽅不相等，那真的是要哭了。

3、数据透视表
如动图所⽰，插⼊——数据透视表——在分析数据列框选中已经分析好的分录——选择⼀个单元格显⽰数据透视表位置——把“分录”字段拉在⾏标签，把“借⽅”、“贷⽅”字段拉在数值标签——把“计数”改为“求和”。

这样⼦借贷⽅分析的结果就出来了，出于谨慎考虑，最好将其复制粘贴成不带公式的纯数字格式。

这边⽂章花了较长时间，却仍旧有些乱，主要是因为动图制作软件有限，全屏幕做，效果很不好，以后有机会研究研究怎么录视频，⽽不仅仅是动图。

感觉这种纯操作的技巧，还是视频讲
解⽐较给⼒。

最后强调⼀下：两个公式是重点，这是⾠哥分享给我的两⼤法宝。

很感激她把这么宝贵的经验分享给我；其次，可以利⽤ctrl+g功能，在分录间插⼊⼀空⽩⾏，便于分析；⾄于⾼级筛选功能，⽤多了就会熟悉。

再补充⼀句，仅仅标⽰出“借⽅发⽣额不是银⾏存款的记录”并分析的做法在⼤部分情况下都是完全适⽤的，但在⼀种很特殊的情况下，也会导致分析有点偏差，我就不再此说明，待伙伴们在实践中遇到时，⾃⼰动动脑⽠⼦，这样⼦⽐较有趣。