2023年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案

2023年税务师之税法一能力测试试卷A卷附答案
单选题（共40题）
1、根据规定，税务机关发现纳税人的纳税申报数据资料异常的，可以提请生态环境主管部门进行复核，生态环境主管部门应当自收到税务机关的数据资料之日起（）日内向税务机关出具复核意见。

A.5日
B.10日
C.15日
D.30日
【答案】 C
2、某货物运输企业为增值税一般纳税人，2020年6月提供货物运输服务，取得不含税收入480000元；出租闲置车辆取得含税收入68000元；提供车辆停放服务，取得含税收入26000元，以上业务均选择一般计税方法。

该企业当月销项税额为（）元。

A.94056.92
B.53169.80
C.95258.12
D.64152.04
【答案】 B
3、某石化企业为增值税一般纳税人，开采原油过程中同时开采天然气。

2019年12月发生如下业务：
A.845.00
B.808.30
C.849.77
【答案】 B
4、法定解释应严格接照法定解释权限进行，任何部门都不能超越权限进行解释，因此法定解释具有( )。

A.全面性
B.专属性
C.判例性
D.目的性
【答案】 B
5、关于试点纳税人农产品核定扣除进项税额，下列说法错误的是（）。

A.购进农产品及应税服务不再凭增值税扣税凭证抵扣增值税进项税额
B.进项税额核定扣除试点范围包括以农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精，植物油
C.农产品指的是初级农业产品
D.投入产出法是农产品增值税进项税额核定扣除方法之一
【答案】 A
6、（2016年真题）某烟厂2019年2月收购烟叶，支付给烟叶销售者价款600万元，开具烟叶收购发票，该烟厂应纳烟叶税（）万元。

A.132
B.116.8
C.120
D.106.19
7、某油田企业（增值税一般纳税人）2020年5月发生如下业务：（1）开采原油8万吨，对外销售原油1.5万吨，其中包括三次采油的原油0.5万吨，原油不含税销售单价3000元/吨。

（2）将本月自采原油3万吨无偿赠送给关联企业，开采原油过程中加热使用自采原油0.1万吨；将上月自采原油30万吨用于对外投资。

（3）支付石油勘探服务费，取得增值税专用发票，注明税额68万元；购买开采设备，取得增值税专用发票，注明税额1011.19万元。

（4）承租一栋楼房，一楼作为职工食堂，二楼以上用于厂部研发机构。

合同约定，租期5年，不含税租金共计180万元，按年支付。

本月支付1年租金，取得增值税专用发票，注明金额36万元，税额3.24万元。

（其他相关资料：原油资源税税率6%，本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月申报抵扣进项税额）要求：根据上述资料，回答下列问题。

该企业当月应纳增值税（）万元。

A.672.57
B.674.51
C.12372.57
D.12374.51
【答案】 C
8、关于税收协定的说法，错误的是( )。

A.税收协定具有高于国内税法的效力
B.税收协定不能和国内税法相矛盾冲突
C.税收协定不能限制有关国家对跨国投资者提供更为优惠的税收优惠
D.税收协定不能干预有关国家自主制定或调整、修改税法
【答案】 B
9、禁止对特定纳税人给予歧视性对待，也禁止在没有正当理由的情况下对特定纳税人给予特别优惠，这一说法体现了（）。

A.税收合作信赖主义
B.实质课税原则
C.税收公平主义
D.税收法律主义
【答案】 C
10、甲涂料生产企业为增值税一般纳税人，2019年12月生产经营情况如下：
A.20000
B.400
C.8
D.0
【答案】 A
11、某境外旅客2019年10月5日在内地某退税商店购买了一件瓷器，价税合计金额2260元，取得退税商店开具的增值税普通发票及退税申请单，发票注明税率13%。

2019年10月10日该旅客离境，应退增值税（）元。

A.220.00
B.223.96
C.248.60
D.260.00
【答案】 C
12、某市一日化公司为增值税一般纳税人，主要生产高档化妆品，2020 年2 月发生以下业务：
A.360035.30
B.405000.00
C.340764.71
D.350807.25
【答案】 A
13、某市高尔夫球艺有限公司为一般纳税人，下设高尔夫球具生产厂、高尔夫球包生产厂、高尔夫球生产厂，为国内外客户提供专业的高尔夫个性化产品。

2020年6月发生业务如下：
A.271.98
B.226.74
C.375.21
D.375.15
【答案】 B
14、某稀土矿开采企业为增值税一般纳税人， 2018年5月份发生下列业务:
A.13.91
B.16.15
C.8.07
D.6.90
【答案】 A
15、根据《税务规范性文件制定管理办法》，关于税务规范性文件制定权说法不正确的的是（）。

A.县以上税务机关可以按照法定职权和法定程序制定并发布税务规范性文件
B.县级税务机关制定税务规范性文件，应当依据法律、法规、规章或者市以上税务机关税务规范性文件的明确授权
C.县级税务机关没有授权又确需制定税务规范性文件的，应当提请上一级税务机关制定
D.各级税务机关的内设机构、派出机构和临时性机构，不得以自己的名义制定税收规范性文件
【答案】 B
16、宏达房地产开发公司为一般纳税人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月开发“翰林官邸”住宅项目，发生相关业务如下：
A.1 744.58
B.1 649.22
C.1 769.22
D.1 938.42
【答案】 D
17、下列关于税法效力的说法中，正确的是（）。

A.最常见的税法失效宣布方式是直接宣布废止某项税法
B.在处理税法对人的效力时，我国税法采用属人.属地相结合的原则
C.税收实体法多采用从新原则，允许其具有溯及既往的效力
D.税收程序法多采用从旧原则，不仅便于税收征管，也不会对纳税人的实体权利构成损害
【答案】 B
18、下列单位经营的应税消费品中，不需要缴纳消费税的是（）。

A.饮食业的啤酒屋利用啤酒生产设备生产的啤酒
B.商场销售高档手表
C.金店销售金银首饰
D.汽车制造厂公益性捐赠的自产小轿车
【答案】 B
19、某房地产开发公司开发一住宅项目，取得该土地使用权所支付的金额3000万元，房地产开发成本4000万元，利息支出500万元（能提供金融机构贷款证明），所在省人民政府规定，能提供金融机构贷款证明的，其他房地产开发费用扣除比例为4%，该公司计算土地增值税时允许扣除的开发费用为（）万元。

A.700.00
B.780.00
C.500.00
D.850.00
【答案】 B
20、某市甲房地产开发企业发生相关业务如下：
A.2203.97
B.1775.97
C.1401.75
D.1733.72
【答案】 D
21、下列关于车辆购置税的说法中，正确的是（）。

A.车辆购置税以购置的所有车辆为课税对象
B.车辆购置税在车辆每一次交易环节都需要征收
C.车辆购置税其征税具有专门用途
D.车辆购置税的计税价格包含车辆购置税本身
【答案】 C
22、出口货物的成交价格不能确定，经与纳税义务人进行价格磋商后，以海关估定的价格作为完税价格。

下列各项中，不能作为出口货物完税价格的是（）。

A.同时或者大约同时向同一国家或者地区出口的相同货物的成交价格
B.同时或者大约同时向国内其他地区销售的类似货物的成交价格
C.根据境内生产相同或者类似货物的成本.利润和一般费用（包括直接费用和间接费用）.境内发生的运输及其相关费用.保险费计算所得的价格
D.按照合理方法估定的价格
【答案】 B
23、甲公司采取预收货款方式向乙公司销售货物，双方于2019年8月18日签订了一份买卖合同，合同约定乙公司于9月28日向甲公司预付货款。

但甲公司在9月10日就收到乙公司的预付货款；甲公司于10月30日发出货物。

按我国《增值税暂行条例》及其实施细则的规定，甲公司增值税纳税义务发生时间应当为（）。

A.8月18日
B.9月20日
C.9月28日
D.10月30日
【答案】 D
24、某汽车生产企业为增值税一般纳税人，2021年8月生产经营情况如下：
A.1117.17
C.975
D.988.65
【答案】 D
25、某烟草批发企业为增值税一般纳税人，2020年7月发生以下业务：
A.0
B.1.44
C.28.00
D.29.44
【答案】 A
26、对纳税人报送的清算资料进行数据、逻辑审核，重点审核项目归集的一致性、数据计算的准确性等，这指的是清算审核方法中的（）。

A.实地审核
B.案头审核
C.定期审核
D.异地审核
【答案】 B
27、某房地产开发公司于2019年12月销售新开发项目95%的建筑面积，土地增值税清算时确定的扣除项目金额合计为9500万元、共计缴纳土地增值税2000万元。

2020年6月，该公司将剩余5%的建筑面积对外销售，取得不含税收入800万元，该公司销售剩余部分应缴纳土地增值税（）万元。

A.105.26
C.95
D.90
【答案】 C
28、某酒厂自产白酒用于本企业职工福利，没有同类白酒销售价格，需按组成计税价格计算缴纳消费税，下列关于该业务的应纳消费税计算，正确的是（）。

A.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
B.应纳消费税=（成本+利润）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
C.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率
D.应纳消费税=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）×消费税比例税率+自产自用数量×定额税率
【答案】 D
29、下列增值税一般纳税人（非房地产开发企业）转让不动产的相关处理中，错误的是（）。

A.转让自建的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除建造过程中发生的全部支出后的余额按照5%的预征率预缴增值税
B.转让自建的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用按照5%的预征率预缴增值税
C.转让外购的不动产适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
D.转让外购的不动产适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除不动产购置原价后的余额按照5%的预征率预缴增值税
【答案】 A
30、某市一房地产开发公司为增值税一般纳税人，发生业务如下：
A.2838.54
B.3123.87
C.2796.74
D.3697.66
【答案】 B
31、杰克为甲国驻我国的外交官，2019年7月杰克将其自用2年的一辆小轿车转让给我国公民张某，成交价为110000元，初次办理纳税申报时确定的计税价格为220000元。

则该辆小轿车应补纳的车辆购置税税额为（）元。

A.0
B.11000
C.17600
D.24000
【答案】 C
32、某服装厂为增值税小规模纳税人，2020 年 2 月销售自己使用过 3 年的一台设备，取得含税销售额 120000 元，未放弃享受减税优惠；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额 40000 元。

2020年 2 月该服装厂上述业务应纳增值税（）元。

A.3517.99
B.3495.15
C.3125.83
D.3106.80
【答案】 B
33、某经营进口汽车的汽车销售公司2020年10月直接从韩国进口一辆自用的小轿车，经报关地口岸海关对有关报关资料审查确定，关税完税价格为284000元，海关征收关税26800元，并按增值税、消费税有关规定分别缴纳进口增值税54646.15元、消费税30738.46元。

该公司应纳车辆购置税（）元。

A.18400
B.36800
C.34153.85
D.40000
【答案】 C
34、2020年4月张某从某汽车销售公司（增值税一般纳税人）购买一辆排气量为2.0升的小汽车供自己使用，小汽车不含增值税售价240000元，另支付手续费4000元，支付的各项价款均由汽车销售公司开具“机动车销售统一发票”，则张某应缴纳车辆购置税（）元。

A.24400
B.24000
C.24353.98
D.21592.92
【答案】 C
35、某煤炭开采企业为增值税一般纳税人，主要从事煤炭开采和原煤加工生产业务， 2020 年5 月发生下列业务：（1）采用分期收款方式销售自行开采的A 型原煤，约定不含税销售额15.5 万元，合同规定，货款分两个月支付，5 月15 日支付80%，其余货款于6 月15 日支付。

由于购货方资金紧张，5 月15 日支付货款10 万元。

（2）采用直接收款方式销售自行开采的B 型原煤1000 吨，取得不含税销售额60 万元，取得货款并向购买方开具了发票。

但实际9 月20 日才发出原煤。

（3）为职工宿舍供暖使用本月开采的B 型原煤300 吨；另将本月开采的B 型原煤600 吨无偿赠送给某长期业务往来的客户。

已知：原煤资源税税率为8%。

要求：根据上述资料，回答下列问题：
A.0
B.3.20
C.4.13
D.4.80
【答案】 D
36、甲酒类产品生产企业（以下简称甲企业）为增值税一般纳税人，2020 年4 月发生以下业务：
A.1.80
B.2.34
C.1.93
D.2.45
【答案】 B
37、（2019年真题）关于增值税纳税人的规定，下列说法正确的是（）。

A.单位租赁或承包给其他单位或个人经营的，以出租人为纳税人
B.报关进口货物，以进口货物的发货人为纳税人
C.资管产品运营过程中发生的增值税应税行为，以资管产品管理人为纳税人
D.境外单位在境内提供应税劳务，一律以购买者为纳税人
【答案】 C
38、下列行为属于土地增值税征税范围的是（）。

A.政府向国有企业划转土地使用权
B.事业单位出租闲置房产
C.村委会自行转让土地
D.企业以房地产抵债
【答案】 D
39、2020 年 12 月 1 日，某企业按照特定减免税办法经批准免税进口一批货物，12 月 8 日该货物报关入境；后来该企业因经营范围改变，于 2021 年 2 月 12 日经海关批准转让该货物，2 月 20 日海关接受了企业再次填写的报关单，当日办理相关补税手续。

该批货物补征关税时适用的关税税率为（）。

A.2020年12月1日的税率
B.2020年12月8日的税率
C.2021年2月12日的税率
D.2021年2月20日的税率
【答案】 D
40、下列税收文件，属于全国人民代表大会通过的税收法律的是（）。

A.《中华人民共和国城市维护建设税法》
B.《中华人民共和国企业所得税法》
C.《中华人民共和国增值税暂行条例》
D.《税务部门规章制定实施办法》
【答案】 B
多选题（共20题）
1、关于电子等排体的说法正确的是
A.包括经典的和非经典的电子等排体
B.CH
C.经典的生物电子等排包括可交换基团和环与非环的替代
D.CH=，N=互为二价电子等排体
E.非经典电子等排必须遵循经典生物电子等排的立体和电子规则
【答案】 A
2、下列关于环境保护税征收管理的表述中，正确的有（）。

A.纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日
B.环境保护税按月计算.按季申报缴纳
C.纳税人按季申报缴纳的，应当自季度终了之日起10日内，向税务机关办理纳税申报并缴纳税款
D.纳税人应向大气污染物的产生地缴纳环境保护税
E.纳税人应向固体废物的产生地缴纳环境保护税
【答案】 AB
3、根据车辆购置税规定，已经办理纳税申报的车辆发生下列情形，需要重新办理纳税申报的有（）。

A.更换底盘
B.车辆过户
C.车辆转籍
D.更换发动机
E.免税条件消失
【答案】 A
4、自 2020 年 1 月 1 日起，纳入试点的网络平台道路货物运输企业（以下称试点企业）可以为符合条件的货物运输业小规模纳税人（以下称会员）代开增值税专用发票，并代办相关涉税事项。

下列选项中说法正确的有（）
A.仅限于为会员通过本平台承揽的货物运输服务代开增值税专用发票
B.应与会员签订委托代开增值税专用发票协议
C.使用自有增值税发票税控开票软件，按照3%的征收率代开增值税专用发票，并在发票备注栏注明会员的纳税人名称、纳税人识别号、起运地、到达地、车种车号以及运输货物信息。

如内容较多可另附清单
D.代开增值税专用发票的相关栏次内容，应与会员通过本平台承揽的运输服务，以及本平台记录的物流信息保持一致
E.试点企业接受会员提供的货物运输服务，可以为会员代开专用发票
【答案】 ABCD
5、下列关于关税的强制执行措施的说法中，不正确的有（）。

A.海关可以书面通知其开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款
B.纳税义务人自缴纳税款期限届满之日起超过3个月仍未缴纳税款的，经国务院关税税则委员会批准，海关可以采取强制措施
C.海关可以将应税货物依法变卖，以变卖所得抵缴税款
D.海关采取强制措施时，仅对纳税义务人、担保人未缴纳的关税税款强制执行
E.海关可以扣留并依法变卖其价值相当于应纳税款的货物或者其他财产，以变卖所得抵缴税款
【答案】 BD
6、以下各行为不得开具增值税专用发票的有（）。

A.向消费者个人销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为的
B.纳税人销售自己使用过的固定资产，适用按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策，且放弃减税的
C.销售货物、提供应税劳务或者发生应税行为适用增值税免税规定的
D.增值税一般纳税人的单采血浆站销售非临床用人体血液选择简易计税的
E.纳税人销售旧货，按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税的
【答案】 ACD
7、（根据2015年教材，该题目政策过时）根据营业税规定，下列说法错误的有（）。

A.企业销售其购置的不动产，以全部收入为营业额计征营业税
B.水运部门取得的服务性收入，按照“服务业”税目计税，计税依据为收入全额
C.民航部门取得地面服务收入，按照“服务业”税目计税，计税依据为收入全额
D.代开票纳税人从事联运业务的，计税依据为代开的货物运输业发票注明的应税收入，不得减除支付给其他联运合作方的各种费用
E.中国国际航空公司与中国国际货运航空公司开展客运腹舱联运业务，中国国际货运航空公司以收到的货运收入扣除支付中国国际航空公司的腹舱收入的余额为营业额
【答案】 ABC
8、氢氯噻嗪的化学名为
A.6-氯-3，4-二氢-2H-1，2-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物
B.6-氯-3，4-二氢-2H-1，2，4-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物
C.6-氯-3，4-二氢-2H-1，4-苯丙噻嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物
D.6-氯-2H-1，2，4-苯丙噻二嗪-7-磺酰胺-1，1-二氧化物
E.7-氯-3，4-二氢-2H-1，2，4-苯丙噻二嗪-6-磺酰胺-1，1-二氧化物
【答案】 B
9、房地产开发公司支付的下列相关税费，可以计入加计20%扣除基数的有（）。

A.土地征用及拆迁补偿费
B.开发的间接费用
C.取得土地使用权所支付的金额
D.占用耕地缴纳的耕地占用税
E.应县政府要求与房价一并收取的代收费用
【答案】 ABCD
10、依据关税的有关规定，下列选项中的特许权使用费应计入完税价格的有（）。

A.特许权使用费用于支付该进口货物的专利技术
B.特许权使用费用于支付该进口货物的商标权
C.支付的特许权使用费与进口货物无关
D.支付的特许权使用费不构成进口货物向境内销售的条件
E.支付的特许权使用费用于进口软件的著作权
【答案】 AB
11、某化妆品公司将新研制的高档化妆品与普通护肤护发品组成化妆品礼品盒，其中，高档化妆品的生产成本为120元/套，普通护肤护发品的生产成本为70元/套。

2021年1月将100套化妆品礼品盒赠送给某演出公司试用。

其税务处理正确的有（）。

（高档化妆品消费税税率15%，高档化妆品、普通护肤护发品成本利润率5%）
A.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳增值税
B.将礼品盒赠送给某演出公司，不需要缴纳消费税
C.普通护肤护发品不属于应税消费品，礼品盒中的普通护肤护发品不缴纳消费税
D.礼品盒中的普通护肤护发品需要按照高档化妆品适用税率缴纳消费税，同时缴纳增值税
E.该化妆品公司应就赠送行为缴纳消费税3520.59元
【答案】 D
12、下列属于车辆购置税应税车辆的有（）。

A.汽车挂车
B.汽车
C.叉车
D.有轨电车
E.电动摩托车
【答案】 ABD
13、有关金银首饰消费税政策，下列叙述正确的有（）。

A.金银首饰进口时要征收消费税
B.钻石及钻石饰品消费税在零售环节征收
C.铂金首饰在零售环节征收消费税
D.镀金首饰应在零售环节征收消费税
E.翻新改制金银首饰，纳税义务发生时间为受托方交货的当天
【答案】 BC
14、某商场零售的下列首饰中，应缴纳消费税的有（）。

A.翡翠项链
B.金银首饰
C.玉石手镯
D.钻石戒指
E.包金手链
【答案】 BD
15、关于货物关税完税价格确定的说法，正确的有( )。

A.进口货物的完税价格，由海关以该货物的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运抵我国境内输人地点起卸前的运输及其相关费用、保险费。

B.购进的进口货物，以企业的销售价格为完税价格
C.出口货物关税完税价格不包含出口关税
D.进口货物的关税完税价格包括购货佣金
E.进口货物的关税完税价格不包含进口增值税、消费税
【答案】 AC
16、依据现行消费税的相关规定，下列说法正确的有（）。

A.纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，应当按同类消费品的最高售价计算消费税
B.纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰）、钻石首饰，在计税时，一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款
C.委托加工的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
D.委托加工的应税消费品，按照委托方的同类消费品的销售价格计算纳税
E.纳税人通过自设非独立核算门市部销售的自产应税消费品，应当按照门市部对外销售额或者销售数量计算征收消费税
【答案】 ABC
17、下列各项中，房地产开发企业转让存量房和非房地产开发企业转让存量房，在计算土地增值额时，均能扣除的项目有（）。

A.取得土地使用权所支付的金额
B.房地产开发费用
C.房地产开发成本
D.评估价格
E.与转让房地产有关的税金
【答案】 AD
18、关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（）。

A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
B.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
C.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
E.购买时不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额的应税项目，可在用途改变的次月按照规定计算可抵扣的进项税额
【答案】 ACD
19、某工业企业为增值税一般纳税人， 2018 年9月仓库出库情况如下:基建时领用外购材料用于在建工程，成本6.56万元(含运费0.6万元),食堂领用外购的农产品(未纳入农产品核定试点范围),成本5万元，生产车间领用原材料用于生产，成本50万元，厂部领用原外购货物用于工厂子弟小学，成本2万元，上
述领用的外购材料均已抵扣进项税额，关于上述情况的税务处理，下列做法正确的有( )。

A.生产车间领用原材料应转出进项税额为8.5万元
B.食堂领用农产品应转出进项税额0.56万元
C.厂部领用原自产货物用于工厂子弟小学应转出进项税0.37万元
D.厂部领用原自产货物用于工厂子弟小学应转出进项税0.32万元
E.在建工程领用外购材料应转出进项税1.17万元
【答案】 BD
20、依据关税的有关规定，下列选项中的特许权使用费应计入完税价格的有（）。

A.特许权使用费用于支付该进口货物的专利技术
B.特许权使用费用于支付该进口货物的商标权
C.支付的特许权使用费与进口货物无关
D.支付的特许权使用费不构成进口货物向境内销售的条件
E.支付的特许权使用费用于进口软件的著作权
【答案】 AB。