营运资金表

营运资金量测算方法

营运资金量测算方法银监会发布的《流动资金贷款管理暂行办法》提出了银行业机构应合理测算借款人的流动资金需求，以此确定流动金贷款的额度和期限，防止超额受信和贷款挪用。

其附件《流动资金贷款需求量的测算参考》（以下简称《测算参考》）明确了具体的测算方法。

在实际工作中，由于中小企业财务数据不够系统和完整，难以满足现有测算方法对数据的要求，因此，有必要寻求更简单方便的方法完善对流动资金贷款需求量的测算，以符合中小企业的财务实际和流动资金贷款测算的要求。

一、借款人营运资金量测算方法（一）测算公式《测算参考》中提出了营运资金量的测算公式为：营运资金量＝上年度销售收入×(1－上年度销售利润率)×(1＋预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数①其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)②周转天数=360/周转次数③应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额④预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额⑤存货周转次数＝销售成本/平均存货余额⑥预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额⑦应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额⑧（二）测算公式的会计含义公式①总的指导原则：上年的营运资金周转总量（销售成本）/营运资金周转次数，为平均每个生产周期须占用的营运资金量，即“上年销售成本/上年营运资金周转次数”，其中“上年度销售收入×(1－上年度销售利润率)=上年销售成本（包括税金及附加等）”。

预测本年因销售收入增长所需增加的营运资金量，在均衡增长的情况下，该增长率就是销售成本的增长率，即“销售成本增长率=上年销售成本×（1＋预计销售收入年增长率）”。

因此，公式①可以表示为：营运资金量＝上年度销售成本×(1＋预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数=（上年度销售成本/营运资金周转次数）×(1＋预计销售收入年增长率)=上年营运资金量×预计本年营运资金增长率（三）测算公式的转化公式②-⑧中，均以上年报表数据为标准。

基于价值链的皇氏集团营运资金管理研究

份和仙坛股份的最终综合得分名列前茅。

反观天山生物和獐子岛等公司应当在保持其现有能力优势的基础上提高自己公司的偿债能力水平，以达到提升其公司自身综合财务能力的最终目的。

从发展能力因子可以看出，神农科技、益生股份、民和股份者三家公司最强。

因此可以看出这几家公司的发展潜力巨大，所以应当在其盈利能力和营运能力上提升自身的水平，以达到提升其公司综合竞争力的最终目的。

其中值得引人注意的是福建金森在盈利能力上表现较强、偿债能力居中，但是因发展能力得分较低，使其排名远低于其他公司，最终使其综合得分排名居后。

所以应该大力提升公司的发展水平，以提升企业核心竞争力。

2.建议基于我国农业上市公司的财务绩效现状，提出以下几点建议：一是加强政府政策对相关企业的支持，比如涉农企业的税收优惠、农产品的价格和政府补贴等；二是发展高科技农业，促进农业发展，提高创新能力和生产技术水平，加大发展高科技农业技术的力度和人才队伍的建设，从而加快农业现代化建设；三是加强农业公司上市前的信息监管的力度，可以通过财税、金融支持等手段对农业上市公司所涉足非农行业进行适当引导，规范农业上市公司的有序发展，审批制度，规范农业公司上市；四是加强资产管理，优化资本结构，提高资产管理水平和防范风险意识，选择最佳的融资方式优化资本结构，使公司能够获得可持续发展的能力。

四、结论本文以我国38家农业上市公司2019年的财务数据中的14个财务指标为研究样本，运用S P SS 统计软件进行因子分析，得出各个公司综合得分和排名情况，最终得到如下结论：从整体的公司绩效综合得分情况来看，目前我国农业上市公司的经营绩效整体水平较低，在不同的公司间经营绩效存在较大的差异；可以看出我国农业上市公司在盈利、发展、营运和偿债四个能力方面发展并不均衡。

从因子分析的实证研究结果来看，我国农业上市公司整体上财务绩效水平较差，发展能力、偿债能力与公司绩效有正向相关性，然而公司财务绩效的弱项主要在营运能力和盈利能力两个方面。

第6章营运资金管理

预防动机：取决于企业临时举债能力其他资产的变现能力对现金预测的可靠程度愿意承担风险的程度
投机动机：取决于市场机会的多少投资者对风险的态度
6.2.1 持有现金的动机和成本
持有成本：是指因持有货币资金而丧失的再投资收益，这是一项机会成本，它与持有现金的数量有关，持有现金越多，持有成本越大。
应收账款的信用成本
机会成本：是指企业的资金被应收账款占用所丧失的潜在收益，它与应收账款的数额有关，与应收账款占用时间有关，也与资本成本有关。
机会成本=维持赊销业务所需资金×资本成本 =应收账款平均余额×变动成本率× 资本成本 =赊销收入净额×应收账款周转期/360× 变动成本率×资本成本
管理成本：是指企业对应收账款进行管理而发生的开支。包括对客户的信用调查费用、应收账款记录分析费用、催收账款费用等。
图解说明
总成本
总成本线
短缺成本线
Q
图6-1 成本分析模式
机会成本线
管理费用线现金持有量
存货分析模式
存货分析模式是借用存货管理经济批量公式来确定最佳现金持有量的一种方法。
存货分析模式的假设条件
(1)企业在某一段时期内需用的现金是已知的，并以短期有价证券的形式持有。
(2)企业对现金的需求是均匀、稳定的，可通过分批抛售有价证券取得。
信用标准定得过高，会使销售减少并影响企业的市场竞争力；信用标准定得过低，会增加坏账风险和收账费用。制定信用标准先要评估客户的资信程度。
信用标准
客户的资信程度（“5C”系统）客户品质偿债能力资本：看客户的经济实力和财务状况抵押品经济状况：是指可能影响客户偿债能力的
经济环境。
信用条件
1、合理确定并控制流动资产的需要量 2、合理确定流动资产的来源构成 3、加快资金周转，提高流动资产的使用效益

营运资金管理

短期融资成本过高问题
总结词
短期融资成本过高问题是指企业在短期内筹集资金的成本过高，导致经营成本增加的风险。
详细描述
短期融资成本过高可能是由于市场利率波动、融资渠道受限等原因造成。
解决方案
加强与金融机构的合作关系，争取优惠利率；采用多种融资方式，如商业票据、短期债券等；优化债务结构，降低融资成本。
短期贷款
企业向银行或其他金融机构申请短期贷款，以满足短期资金需求。
信用证
应收账款融资
企业通过开立信用证的方式，利用银行信用进行短期融资。
企业将应收账款作为抵押品，向银行或其他金融机构申请短期融资。
供应链金融
供应链融资
通过整合供应链上的信息流、物流和资金流，为企业提供全方位的金融服务，包括应收账款融资、库存融资和预付款融资等。
回收率。
案例四：某跨国企业的全球营运资金整合
总结词
通过集中管理、统一调度、优化资源配置等方式，实现全球营运资金的协同运作。
详细描述
该跨国企业在全球范围内拥有众多子公司和分支机构，各地区的营运资金管理存在差异和效率低下的问题。为了提高整体运营效率和资金使用效益，企业实施了全球营运资金整合战略。通过建立集中管理平台，统一调度和配置全球资金资源，优化现金流管理流程，实现了全球范围内的资金高效运作和协同效应。同时加强内部控制和风险管理，确保全球营运资金管理的安全和稳定。这一战略有效提升了该跨国企业在全球市场的竞争力和盈利能力。
案例二：某制造企业的供应链金融实践
总结词
通过供应链金融模式，降低采购成本、优化库存结构、提高销售收入。
详细描述
该制造企业与金融机构合作，实施供应链金融模式。通过向供应商提供融资支持，降低采购成本；同时利用融资租赁等手段优化库存结构，提高资产周转率；并通过向下游客户销售产品提供融资服务，提高销售收入。这一模式有效提升了企业的营运资金管理水平。

营运资金=流动资产-流动负债

例题
表11-3 现金总需求T
520 000
各种方案下现金持有的总成本单位：元
初始现平均现机会成本交易成总成
金持有金持有（C/2）本（T/C）本TC
量C
量C/2 ×K
×F
60 000 30 000 3 000 867
3 867
520 000 50 000 25 000 2 500 1 040 3 540
根据企业流动资产和销售额之间的关系，以及不同时期企业短期财务目标的差异，可以将企业的流动资产持有政策分为宽松政策、适中政策和紧缩政策三种，可用图11-1来表示。
四、流动资产的持有政策
流
动
资
宽松政策
产
适中政策
紧缩政策
O
销售额
图11-1 流动资产持有政策
1．宽松的流动资产持有政策
宽松的流动资产政策，要求企业在一定的销售水平上保持较多的营运资金持有量。这种政策的特点是报酬低、风险小。
3．提高收现效率,加速收款
提高收现效率和加速收款是现金管理的基本原则，也是促使企业现金高效运用的基本保证。
4．推迟应付账款的支付
推迟应付账款的支付，是指企业在不影响自身信誉的前提下，尽可能地推迟应付账款的支付期，充分运用供货方所提供的信用优惠。
知识链接
正常经营的企业，其资金流转的起点和终点都是以现金形式表示的，形成一种现金循环。以货币资金开始，通过储备资金、生产资金、产成品资金和结算资金的流转，最后以货币资金结束，开始新的现金循环。
（三）投机动机
企业现金管理的投机动机，是指企业为了抓住不寻常的购买机会,从事投资活动获取投资收益而需要保持一定的货币资金。

营运资金需求量测算表

营运资金需求量测算表
测算企业：测算基础数据
科目 S:销售收入最近一期报表流动资产最近一期报表流动负债最近一期报表其他应收款
单位：万元 2009年度销售收入备注
2007年度销售收入
2008年度销售收入
2009年度期初数
存货应收账款应付账款预收账款预付账款 2009年利润总额 m:授信申请月份 2009年销售成本 Rp:预计企业销售收入年增长率（小数形式）现有融资余额 M: 2009年度销售利润率预计借款人自有资金平均应收账款余额平均应付账款余额 2008年销售收入增长率 #DIV/0! 0 0 力测试时点值
#DIV/0!
平均存货余额平均预付账款余额平均预收账款余额 2009年 #DIV/0! #DIV/0! 平均销售收入增长率 0 0 0.00001
计算结果（不含压力测试）项目公式第 1 页，共 2 页计算结果
Tw:营运资金周转次数存货周转天数应收账款周转天数应付账款周转天数预付账款周转天数预收账款周转天数 W：借款人营运资金需求新增流动资金贷款额度
W
360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数) 360/（销售成本/平均存货余额） 360/（销售收入/平均应收账款余额） 360/（销售成本/平均应付账款余额） 360/（销售成本/平均预付账款余额） 360/（销售收入/平均预收账款余额）
m
#DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
计算结果 #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0! #DIV/0!
压力测试计算结果科目

企业流动营运资金需求测算表

营运资金量=本年度销售收入×(1－上年度销售利润率)×(1＋预计销售收入年增长率)/营运资金周
转次数自有流动资金=所有者权益-固定资产净值-无形资
产+长期借款
360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转
天数)
360/周转次数
销售成本/平均存货余额销售收入/平均应收账款余额销售成本/平均应付账款余额销售成本/平均预付账款余额销售收入/平均预收账款余额
7
一年（天）
8
存贷周转天数
9
应收账款周转天数
10
应付账款周转天数
11
预付账款周转天数
12
预收账款周转天数
13
存贷周转次数
14
应收账款周转次数
15
应付账款周转次数
16
预付账款周转次数
17
预收账款周转次数
18
平均存货余额
19
平均应收账款余额
20
平均应付账款余额
21
平均预付账款余额
22
平均预收账款余额
23
7,027,296,496.31 1,251,589,383.64
228,971,952.14 6,684,882.14
11,312,322,432.03 13,686,824,525.57 11,883,714,397.51
1,829,846,200.99
需求量测算
备注
单位：元
营运资金量-自有流动资金
基础数据输入
41
销售成本
42
利润总额
4,360,023,280.50 413,371,289.70 461,109,819.64

财务管理：会计实务：从营运资金变动表到现金流量表

从营运资金变动表到现金流量表财务状况变动表一般有两种形式，一是以营运资金（workingcapital，又称流动资金）为基础，反映营运资金的来源和运用情况的营运资金变动表，一是以现金及现金等价物（又称约当现金）为基础，反映企业的经营、融资和投资活动对现金影响的现金流量表。

本文拟介绍以美国、加拿大为代表的西方财务状况变动表的演化过程以及演变的动因，并对这些因素在我国国情中的状况进行分析，从而说明以现金流量表代替营运资金变动表的必要性。

一、西方财务状况变动表的演化过程在西方，财务状况变动表经历了一个演变的过程。

在企业制定此表之初，也以营运资金的变动表为主。

根据1974年颁布的加拿大注册会计师手册，财务状况变动表是反映企业在一定时期内资金的来源与运用，以及由此而引起的财务状况变化的报表。

资金的定义以营运资金为主。

在此形式下制定的财务状况变动表，类似于资产负债表各项的增减单列，用途颇为有限，越来越多的人认为不能有效地提供有价值的信息。

因此，加拿大在1985年，美国在1987年，都放弃了以营运资金为基础的财务状况变动表，转而采用现金流量表。

1985年修改的加拿大注册会计师手册将财务状况变动表重新定义为提供有关企业经营、融资和投资活动的及其对现金影响的信息的报表。

现在，现金流量表与资产负债表和损益表一起，已成为有限公司必须向外界提供的报表之一；并且因其以现金为基础，被投资者和债权人视为最有用最可信赖的一份报表。

这项变化的主要原因是： 1.会计数据中的人为因素。

因为权责发生制的使用，会计数据中含有众多的人为因素，致使会计收入与现金收入严重偏离。

投资者和债权人对此感到担心和不满。

他们认为会计中使用了过多的人为的随意判断，如固定资产折旧率、无形资产的摊销年限，赊销带来的有收入无现金等，帐面收入已不能反映企业创造“真正”的收入——现金收入的能力。

2.通货膨涨的帐面影响。

八十年代初北美通货膨涨率较高，帐面数值因高通货膨涨的影响而与真实价值相差愈远，认为越来越不能满足投资决策的需要。

营运资金量测算方法

营运资金量测算方法银监会发布的《流动资金贷款管理暂行办法》提出了银行业机构应合理测算借款人的流动资金需求，以此确定流动金贷款的额度和期限，防止超额受信和贷款挪用。

其附件《流动资金贷款需求量的测算参考》（以下简称《测算参考》）明确了具体的测算方法。

在实际工作中，由于中小企业财务数据不够系统和完整，难以满足现有测算方法对数据的要求，因此，有必要寻求更简单方便的方法完善对流动资金贷款需求量的测算，以符合中小企业的财务实际和流动资金贷款测算的要求。

一、借款人营运资金量测算方法（一）测算公式《测算参考》中提出了营运资金量的测算公式为：营运资金量＝上年度销售收入×(1－上年度销售利润率)×(1＋预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数①其中：营运资金周转次数＝360/(存货周转天数+应收账款周转天数－应付账款周转天数＋预付账款周转天数－预收账款周转天数)②周转天数=360/周转次数③应收账款周转次数＝销售收入/平均应收账款余额④预收账款周转次数＝销售收入/平均预收账款余额⑤存货周转次数＝销售成本/平均存货余额⑥预付账款周转次数＝销售成本/平均预付账款余额⑦应付账款周转次数＝销售成本/平均应付账款余额⑧（二）测算公式的会计含义公式①总的指导原则：上年的营运资金周转总量（销售成本）/营运资金周转次数，为平均每个生产周期须占用的营运资金量，即“上年销售成本/上年营运资金周转次数”，其中“上年度销售收入×(1－上年度销售利润率)=上年销售成本（包括税金及附加等）”。

预测本年因销售收入增长所需增加的营运资金量，在均衡增长的情况下，该增长率就是销售成本的增长率，即“销售成本增长率=上年销售成本×（1＋预计销售收入年增长率）”。

因此，公式①可以表示为：营运资金量＝上年度销售成本×(1＋预计销售收入年增长率)/营运资金周转次数=（上年度销售成本/营运资金周转次数）×(1＋预计销售收入年增长率)=上年营运资金量×预计本年营运资金增长率（三）测算公式的转化公式②-⑧中，均以上年报表数据为标准。

企业营运资金结构分析报告

企业营运资金结构分析报告1.引言1.1 概述概述:企业营运资金结构分析是指通过研究企业的资金来源和运用情况，以及对这些资金结构的组成部分进行分析和评估，从而揭示企业在资金运作方面的问题和优势，为企业未来的发展提出合理的建议和决策依据。

营运资金是企业正常经营活动所需的资金，它反映了企业短期债务与长期债务的比例，对企业的经营运行具有重要的影响。

本报告将通过对企业营运资金结构的分析，全面了解企业当前的财务状况，为企业的财务管理提供参考和指导。

1.2 文章结构文章结构部分的内容可以包括描述整篇文章的组织结构和主要内容安排。

可以如下编写：文章结构部分：本文主要分为引言、正文和结论三个部分。

引言部分概述了本报告的目的和主要内容，以及撰写本报告的背景和意义。

正文部分主要包括对企业营运资金结构的分析，包括营运资金的概念、影响因素以及现状分析。

结论部分对正文内容进行总结，并给出相应的结果分析和建议。

整篇文章将系统地分析企业营运资金结构，并提出相关的建议，以期能够为企业提供参考和借鉴。

1.3 目的目的：本报告旨在对企业的营运资金结构进行全面分析，以便更好地理解企业资金运作的现状和特点。

通过深入分析和研究，可以为企业提供更合理的资金运作方案，提高资金利用效率，降低资金成本，优化资金结构，提升企业的盈利能力和竞争力。

同时，也可以为投资者和金融机构提供客观的参考和评估依据，帮助其更好地了解企业的经营状况和风险状况，从而做出更准确的投资和融资决策。

2.正文2.1 第一个要点:在分析企业营运资金结构时，首先需要了解企业的资金来源和运用情况。

资金来源包括自有资金、银行贷款、股权融资等，而资金运用则包括日常经营支出、固定资产投资、短期投资等。

在研究企业营运资金结构时，重点关注资金的长短期性质及偿债能力。

企业的营运资金主要用于应对日常运营的资金需求，如原材料采购、工资支出、税费缴纳等。

因此，企业的营运资金结构要合理安排，以保证企业能够稳健运营。

xin第七章营运资金

第二节现金的管理
一、企业持有现金的需求
（一）交易性需求（二）预防性需求（三）投机性需求
二、现金的成本
由持有成本、转换成本、管理成本和短缺成本组成。
（一）持有成本：指置存货币资金而丧失的投资收益。机会成本（二）转换成本：有价证券转换的交易费用。（固定的交易费用）（三）短缺成本：指置存货币资金太少给企业造成的损失。（四）管理成本：管理费用。
第六章营运资金
【引导案例】爱多VCD昙花一现
96年爱多VCD是行业龙头，3年后却销声匿迹了！爱多为何寿命如此短暂，原因很多，其中理财不善是主要原因。 1、流动资金管理不善。在竞争中采用肉搏战的降价是主要竞争方式。导致流动资金不足，拖欠原材料款。 2、未能科学计算存货最佳持有量。部分零部件库存太高，甚至上亿。 3、营销管理盲目，在微利情况下扔大规模做广告，甚至去的央视的“标王”。资金流出太多，导致企业 “贫血”。
（1）计算应收账款平均余额计算公式：
应收账款平均余额年赊销额平均每日平均收平均收 × × = 账天数赊销额账天数 360
=
（2）计算维持赊销业务所需要的资金计算公式：
维持赊销业务应收账款× 变动成本 = = 应收账款 × 变动所需要的资金平均余额销售收入平均余额成本率
应收账款机会成本=日销售额×平均收账期×变动成本率×资金成本率
（2）存货分析模型 A：借用存货管理经济批量公式来确定最佳货币资金持有量的一种方法。（把货币资金作为特殊的存货） B:应用存货模型的假定条件 a、企业在一定时期需要的货币资金是已知的 b、货币支出在一定时期内是均匀发生的 c、货币收入是每隔一段时间发生的，并且通过出售证券获得的。 d、短期有价证券的利率稳定的，可知 e、每次将有价证券变现的交易成本可知。货币持有量（C） C/2平均持有量

财务管理第五章营运资金管理

财务管理第五章营运资⾦管理第五章营运资⾦管理第⼀节营运资⾦管理概述⼀、营运资⾦的概念和特点营运资⾦是指流动资产减去流动负债后的余额。

营运资⾦的管理既包括流动资产的管理，也包括流动负债的管理。

1. 流动资产流动资产是指可以在1年以内或超过1年的⼀个营业周期内变现或运⽤的资产，流动资产具有占⽤时间短、周转快、易变现等特点。

企业拥有较多的流动资产，可在⼀定程度上降低财务风险。

流动资产按不同的标准可进⾏不同的分类，常见分类⽅式如下：(1) 按占⽤形态不同，分为现⾦、交易性⾦融资产、应收及预付款项和存货等。

(2) 按在⽣产经营过程中所处的环节不同，分为⽣产领域中的流动资产、流通领域中的流动资产以及其他领域的流动资产。

2. 流动负债流动负债是指需要在1年或者超过1年的⼀个营业周期内偿还的债务。

流动负债⼜称短期负债，具有成本低、偿还期短的特点。

流动负债按不同标准可作不同分类，最常见的分类⽅式如下：(1) 以应付⾦额是否确定为标准，可以分为应付⾦额确定的流动负债和应付⾦额不确定的流动负债。

应付⾦额确定的流动负债是指那些根据合同或法律规定到期必须偿付、并有确定⾦额的流动负债。

应付⾦额不确定的流动负债是指那些要根据企业⽣产经营状况，到⼀定时期或具备⼀定条件才能确定的流动负债，或应付⾦额需要估计的流动负债。

(2) 以流动负债的形成情况为标准，可以分为⾃然性流动负债和⼈为性流动负债。

⾃然性流动负债是指不需要正是安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因⽽⾃然形成的流动负债；⼈为性流动负债是指根据企业对短期资⾦的需求情况，通过⼈为安排所形成的流动负债。

(3) 以是否⽀付利息为标准，可以分为有息流动负债和⽆息流动负债。

(⼆) 营运资⾦的特点为了有效地管理企业的营运资⾦，必须研究营运资⾦的特点，以便有针对性地进⾏管理。

营运资⾦⼀般具有如下特点：(1) 营运资⾦的来源具有灵活多样性。

与筹集长期资⾦的⽅式相⽐，企业筹集营运资⾦的⽅式较为灵活多样，通常有银⾏短期借款、短期融资券、商业信⽤、应交税⾦、应交利润、应付⼯资、应付费⽤、预收货款、票据贴现等多种在内外部融资⽅式。

营运资金量表(表31)

泰州农村商业银行流动资金需求测算表
日期: 日期: 单位: 单位:万元 403.97
营运资金量流动资金贷款需求额度
去年销售收入去年主营业务成本去年主营业务利润去年销售利润率
预计今年销售收入年增长率( 预计今年销售收入年增长率(填写小保留一位) 数,保留一位)
300 1150.54 895.83 243.23 16%
285.97
103
80.7 --------
153.01 404.69
47 --------
--------
153.3
--------
短期借款(仅指他行贷款) 短期借款(仅指他行贷款)
--------
0
--------
0.3
财务指标
前年数
去年数
周转天数
应收帐款余额预收帐款(含其他应付款) 预收帐款(含其他应付款) 应付帐款余额预付帐款(含其他应收款) 预付帐款(含其他应收款) 存货余额所有者权益
固定资产原值(含在建工程、固定资产原值(含在68
130.43
228.91

财务管理专业-浅析日出东方公司营运资金管理问题及对策

随着国内外经济的迅速发展，企业的发展在国民经济中越来越重要。

市场经济的运行直接受到企业发展质量的影响。

企业的经营风险以及能否实现利益最大化受到营运资金管理的影响，这是现代企业财务管理的重要组成部分。

但是，缺乏合理的营运资金管理计划仍是企业风险频繁发生甚至破产的重要原因之一。

阅读了大量营运资本管理文献之后，本文主要以日出东方公司为例，首先介绍企业的相关经营与发展情况。

接着对企业的各个关键周转期进行分析评价，发现日出东方公司存在营运资金运行效率低、营运资金不足，融资渠道单一、营运资金结构缺乏合理性、营运资金管理方法亟待改进的问题。

最后针对日出东方公司营运资金管理现状的不足提出合理的解决方法。

关键词：日出东方营运资金管理周转期With the rapid development of domestic and foreign economy, the development of enterprises is more and more important in the national economy. The operation of market economy is directly affected by the quality of enterprise development. The management of working capital affects the operation risk and the maximization of profit, which is an important part of modern enterprise financial management. However, the lack of a reasonable working capital management plan is still one of the important reasons for the frequent occurrence and even bankruptcy of enterprise risks. After reading a lot of working capital management literature, this article mainly takes Solareast Holdings Co., Ltd. as an example, and first introduces the related operation and development of the company. Then analyze and evaluate the key turnover periods of the enterprise, and found that Solareast Holdings Co., Ltd. has problems such as low working capital operating efficiency, insufficient working capital, single financing channels, lack of reasonable working capital structure, and urgent improvement of working capital management methods. Finally, a reasonable solution to the current situation of Solareast Holdings Co., Ltd.'s working capital management is proposed.Keywords：Sunrise East Working capital management Turnover period目录一、引言 (1)二、营运资金管理概述 (1)(一) 营运资金管理的概念 (1)(二) 营运资金管理的意义 (1)三、日出东方公司营运资金管理现状 (2)(一) 日出东方公司简介 (2)(二) 日出东方公司营运资金管理的概况 (2)(三) 日出东方公司营运资金结构分析 (3)(四) 重点要素周转期分析 (5)四、日出东方公司营运资金管理存在的问题 (8)(一) 营运资金运行效率低 (8)(二) 营运资金不足，融资渠道单一 (9)(三) 营运资金结构缺乏合理性 (9)(四) 营运资金管理方法亟待改进 (10)五、对日出东方公司改善营运资金管理工作的建议 (10)(一) 提高营运资金管理效率 (10)(二) 增加营运资金，融资渠道多元化 (11)(三) 优化营运资金结构 (11)(四) 建立健全的营运资金管理体系 (12)六、总结 (12)参考文献 (12)致谢 (14)日出东方公司营运资金管理问题及对策廖维新一、引言营运资金管理是对流动资产和流动负债的管理。

营运资金量测算方法

基于价值链的皇氏集团营运资金管理研究

第6章 营运资金管理

营运资金管理

营运资金=流动资产-流动负债

营运资金需求量测算表

企业流动营运资金需求测算表

财务管理：会计实务：从营运资金变动表到现金流量表

营运资金量测算方法

企业营运资金结构分析报告

xin第七章 营运资金

财务管理第五章营运资金管理

营运资金量表(表31)

财务管理专业-浅析日出东方公司营运资金管理问题及对策

第6章营运资金管理

xin第七章营运资金