期末审计循环测试作业解析
生产与存货循环审计练习试卷1(题后含答案及解析)
生产与存货循环审计练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题单项选择题1．在审计存货项目时,下列情况中最需要注册会计师在制定相关审计计划时予以特别考虑的是( )。
A．有些销售交易可能涉及的关系人B．凡单位价值在50元以下的项目均需列入永续盘存记录C．所有存货采购均须开列请购单D．存货内包括宝石正确答案：D 涉及知识点：生产与存货循环审计2．为了证实审计工作底稿对企业存货内部控制的描述是否完整和正确,注册会计师可通过( )加以验证。
A．简易抽查B．符合性测试C．现场观察存货的流动与控制D．询问内部控制相关人员正确答案：A 涉及知识点：生产与存货循环审计3．健全有效的存货内部控制要求由独立的采购部门负责( )。
A．编制请购单B．编制订货单C．确定存货水平以免出现积压D．检验购入货物的数量，质量正确答案：B 涉及知识点：生产与存货循环审计4．内部控制良好的企业中,存储部门应根据预先编号并经过批准的( )发货。
A．请购单B．订货单C．验收单D．领料单正确答案：D 涉及知识点：生产与存货循环审计5．存货内部控制中最重要的环节是( )。
A．生产B．永续盘存制C．成本会计控制制度D．发运正确答案：C 涉及知识点：生产与存货循环审计6．最能用来保持准确的永续存货记录的内部控制程序是( )。
A．定期独立地将记录同实存商品核对B．定期核对订货合同，卖方发票和验收报告C．建立定期存货盘存制度D．定期独立地调节总账和明细账正确答案：A 涉及知识点：生产与存货循环审计7．下列各项中,属于生产成本审计实质性测试程序的是( )。
A．对成本进行分析性复核B．审查有关凭证是否经过适当审批C．审查有关记账凭证是否附有原始凭证,以及这些原始凭证的顺序编号是否完整D．询问和观察存货的凭证及接触审批程序正确答案：A 涉及知识点：生产与存货循环审计8．检查外购存货年末计价是否正确,应从审查供货单位( )入手。
期末审计循环测试作业解析
审计循环测试班级:姓名1:学号:姓攵2：学号: 姓名3：学号: 姓名4：学号:小组分工情况 (1)一、采购与付款循环测试 (2)（-）背景介绍 (2)（二）、相关活动流程图 (2)（三）控制测试和实质性程序 (3)二、生产与存货循环测试 (4)（一）背景介绍 (4)（二）相关活动流程图 (4)（三）控制测试和实质性程序 (5)小结小组分工情况1、编制采购与付款循环流程图；2、编制采购与付款循环控制测试表;3、编制生产与存货循环流程图；4、编制生产与存货循环控制测试表;一、釆购与付款循环测试（一）背景介绍浙江奥特王儿童用品有限公司是专业从事儿童用品设计•、制造和销售的企业，是国内童车行业最大的生产企业之一。
拥有三喷三烤油漆涂装线和自行车.三轮车专业加工设备。
具有年产200万辆％类童车的能力。
公司目前主要生产儿童自行车、儿童三轮车、婴儿学步车等系列200多个品种。
产品外销五大洲30多个国家和地区，内销国内20多个省rb•。
质量上乘, 信誉卓越。
公司拥有自营进出口权，具有较大的生产规模和较强的专业研制、设计、开发能力。
设备精良，工艺完善，技术力量雄厚，检测设备齐全，且拥有冲床设备轮子输送线、组装车间. 组装流水线等厂房设备供生产。
公司采用ERP “资源计划系统”，同时推行ISO品质管理系统，通过IS09000： 2000质量体系认证。
产品通过3C, CE, SGS等认证。
（二）、相关活动流程图（三）控制测试和实质性程序二、生产与存货循环测试（一）背景介绍浙江奥特王儿童用品有限公司是专业从事儿童用品设计、制造和销售的企业，是国内童车行业最大的生产企业之一。
拥有三喷三烤油漆涂装线和自行车、三轮车专业加工设备。
具有年产200万辆各类童车的能力。
公司目前主要生产儿童自行车、儿童三轮车、婴儿学步车等系列200多个品种。
产品外销五大洲30多个国家和地区，内销国内20多个省市。
质量上乘，信誉卓越。
公司拥有自营进出口权，具有较大的生产规模和较强的专业研制、设计、开发能力。
审计案例期末作业分析总结
审计案例期末作业分析总结一、案例背景及问题描述：某X公司是一家大型制造业企业，在国内拥有多个子公司，包括生产制造公司和销售公司等。
该公司年度财务报表是依照中国会计准则编制的。
由于公司规模较大，业务复杂，风险较高，因此需要进行审计，以保证财务报表的真实性、准确性和完整性。
本次审计主要集中于审计目标及审计重点的确定，审计程序的设计和执行，以及审计工作的组织和执行过程中所遇到的问题和解决办法等方面展开。
二、审计目标和审计重点的确定：根据审计准则的要求，审计目标主要包括审计财务报表的真实性、准确性和完整性，审计报告的审计意见具备充足的审计证据支持，以及审计工作能够及时发现和纠正财务报表中的错误和违规行为等。
根据X公司的特点和业务环境，本次审计的重点主要包括以下几个方面：1、重点关注X公司的内部控制制度的设计和执行情况，尤其是对销售、采购、库存、资金等关键环节的控制情况进行审计，以保证内部控制制度能够有效运行。
2、对X公司的主要业务活动和交易进行审计，包括销售收入、成本费用、固定资产和无形资产等方面的审计，以保证相关账务的准确性和完整性。
3、对X公司的合规性进行审计，包括合同履约情况、税收合规情况、环境保护合规情况等方面的审计，以保证公司在经济和法律层面的合规性。
4、重点关注X公司的财务报表附注和重要事项说明的编制情况，以保证财务报表附注和重要事项说明内容充分、准确、清晰，能够反映公司的经营、财务状况和盈利能力。
三、审计程序的设计和执行：针对审计目标和审计重点，本次审计程序的设计和执行主要包括以下几个方面：1、对X公司的内部控制制度进行了全面的了解和评估，包括内部控制的设计和执行情况，以及内部控制的效力和有效性等。
通过文献资料的查阅、询问和实地观察等方法，对公司的内控制度进行了评估，并据此确定了相关的审计程序。
2、对X公司的主要业务活动和交易进行了审计，包括销售收入、成本费用、固定资产和无形资产等方面的审计。
注册会计师审计第11章 生产与存货循环的审计含解析
注册会计师审计第11章生产与存货循环的审计含解析一、单项选择题1.下列有关生产与存货循环涉及的主要凭证和会计记录的说法中，不恰当的是（）。
A.工薪费用分配表反映了各生产车间各产品应负担的生产工人工薪及福利费B.产成品入库单是产品生产完成并经检验合格后从生产部门转入仓库的凭证C.在实施存货盘点之前，注册会计师通常编制存货盘点指令，对存货盘点的时间、人员、流程及后续处理等方面作出安排D.存货明细账是用来反映各种存货增减变动情况和期末库存数量及相关成本信息的会计记录2.（2015年）如果注册会计师认为存货数量存在舞弊导致的重大错报风险，下列做法中通常不能应对该风险的是（）。
A.扩大与存货相关的内部控制测试的样本规模B.要求被审计单位在报告期末或邻近期末的时点实施存货盘点C.在不预先通知的情况下对特定存放地点的存货实施监盘D.利用专家的工作对特殊类型的存货实施更严格的检查3.A注册会计师在观察被审计单位仓库时，发现一批商品已经蒙了厚厚一层灰尘，经询问仓库人员，得知该批商品已经过时，下列各项有关存货余额的认定中，注册会计师通常认为存在重大错报风险的是（）。
A.存在B.完整性C.准确性、计价和分摊D.准确性4.下列有关存货监盘的说法中，错误的是（）。
A.如在存货盘点现场实施存货监盘不可行，注册会计师应当另择日期实施监盘，并对间隔期内发生的交易实施审计程序B.对未纳入盘点范围的存货，注册会计师应当查明未纳入的原因C.如被审计单位在存货入库和装运过程中采用连续编号的凭证，注册会计师应当关注盘点日前的最后编号D.注册会计师可能在存货监盘中获取有关存货所有权的部分审计证据5.注册会计师针对甲公司特殊类型存货设计监盘程序时，以下说法中错误的是（）。
A.针对存货为汽油的，需要注意使用容器进行监盘或通过预先编号的清单列表加以确定B.针对存货为钻石的，需要注意选择样品进行化验与分析，或利用专家的工作C.针对存货为需要使用磅秤测量的，只需在监盘前检验一次磅秤的精准度，在监盘过程中无须检验和重新调校，以免标准不统一D.针对存货为生产纸浆用木材的，需要注意通过高空摄影以确定其存在性，对不同时点的数量进行比较，并依赖永续存货记录6.下列各项中，注册会计师在被审计单位存货盘点结束前的做法中不恰当的是（）。
销售与收款循环审计案例分析答案
销售与收款循环审计案例分析
（1）存货核算部门填调拨单，门市上货物应实行售价控制，不独立核算门市不确认销售
借：库存商品——甲商品（调入门市）600*10=6000元
贷：库存商品——甲商品（调出方）6000元（2）收到8日前销售款，应于出库时对发出商品进行核算，于收到时冲销挂帐，不能等到收款时方入帐。
因为已经入账，无调整分录（3）12日售出的乙产品，款已收应及时入帐，否则易出现帐外事项，导致收款安全隐患。
调整分录：
借：现金（银行存款）32000元
贷：主营业务收入及销项税金32000元
（6）结转成本：
借：主营业务成本1600*15= 元
贷：库存商品—乙1600*15= 元
（4）托儿所大修应视同销售处理。
调整分录
借：管理费用2000元
贷：主营业务收入及销项税2000元
借：主营业务成本1500元
贷：库存商品—乙1500元
（5）商品退回应及时做入库处理。
调整分录，红字冲减销售
借：主营业务成本2800元
贷：库存商品—甲2800元
并做：
借：应收账款4000元
贷：主营业务收入甲商品
贷：应交税金——增值销项共：4000元。
审计学课后习题详细答案完整版-第十章生产与存货循环
审计学课后习题详细答案完整版-第十章生产与存货循环第十章思考与练习答案解析目录一、思考题 (1)1.【解答】 (1)2.【解答】 (4)二、案例分析题 (4)1.【答案】 (4)2.【答案】 (5)3.【答案】 (6)一、思考题1.【解答】（1）评价管理层用以记录和控制存货盘点结果的指令和程序。
（2）观察管理层制定的盘点程序（如对盘点时及其前后的存货移动的控制程序）的执行情况。
（3）检查存货（4）执行抽盘（5）需要特别关注的情况（6）存货监盘结束时的工作二、案例分析题1.【答案】针对要求（1）：（1）不恰当。
无论是否信赖内部控制，注册会计师在监盘中均应当观察管理层制定的盘点程序的执行情况。
（2）不恰当。
已确认为销售但尚未出库的存货不应包括在盘点范围内。
（3）不恰当。
审计项目组代管理层执行盘点工作，将会影响其独立性/盘点存货是甲公司管理层的责任。
（4）不恰当。
当a产品被选为样本项目时，应当对所有a产品执行抽盘。
（5）恰当。
针对要求（2）：审计项目组可以实施的审计程序有（以下答对三项即可）：⑴向保管存货的第三方函证存货的数量和状况；⑴实施检查程序/检查与第三方保管的存货相关的文件记录；⑴对第三方保管的存货实施监盘；⑴安排其他注册会计师对第三方保管的存货实施监盘；⑴获取其他注册会计师或提供仓储服务的第三方的注册会计师针对第三方用以保证存货得到恰当盘点和保管的内部控制的适当性而出具的报告。
2.【答案】（1）存在缺陷。
监盘计划不能与被审计单位的员工沟通，抽盘范围属于监盘计划的一部分，所以也是不能沟通的内容。
（2）不存在缺陷。
（3）存在缺陷。
对于存放在外地分公司的存货也应实施存货监盘程序。
（4）存在缺陷。
存货监盘工作结束时，注册会计师应取得并检查已填用、作废及未使用表单的号码，由此才可以确定其是否连续编号。
（5）存在缺陷。
盘点结束后，应当由W公司组成调查小组，对盘盈或盘亏的存货进行分析和处理，并将存货实物数量和仓库记录调节相符。
注册会计师审计(销售与收款循环的审计)模拟试卷4(题后含答案及解析)
注册会计师审计（销售与收款循环的审计）模拟试卷4(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题 5. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．为了证实被审计单位关于主营业务收入的截止认定，下列程序中最有效的是( )。
A．从销售发票追查到主营业务收入明细账B．选取资产负债表日前后若干天一定金额以上的发运凭证，追查至销售发票和主营业务收入明细账C．从主营业务收入明细账追查到发运凭证D．从发运凭证追查到销售发票副本和主营业务收入明细账正确答案：B解析：选项B能够实现截止测试；选项C主要证实主营业务收入的发生认定；选项AD可以查出收入未入账的情况，主要证实的是主营业务收入的完整性认定。
知识模块：销售与收款循环的审计2．在B公司2013年度财务报表审计中，A注册会计师负责销售与收款循环的审计。
针对2013年营业收入的完整性认定，A注册会计师设计了下列四项审计程序，其中不能够获取充分、适当的审计证据的程序是( )。
A．抽取2013年12月31日的发货单，检查相应的销售发票副本和账簿记录B．抽取2013年12月31日开具的销售发票副本，检查相直的发货单和账簿记录C．从营业收入明细账中抽取2014年1月1日的明细记录，检查相应的记账凭证、发货单和销售发票副本D．从营业收入明细账中抽取2013年12月31日的明细记录，检查相应的记账凭证、发货单和销售发票副本正确答案：D解析：选项D针对的是营业收入的发生认定。
知识模块：销售与收款循环的审计3．下列有关注册会计师是否实施应收账款函证程序的说法中，正确的是( )。
A．对上市公司财务报表执行审计时，注册会计师应当实施应收账款函证程序B．对小型企业财务报表执行审计时，注册会计师可以不实施应收账款函证程序C．如果有充分证据表明函证很可能无效，注册会计师可以不实施应收账款函证程序D．如果在收入确认方面不存在由于舞弊导致的重大错报风险，注册会计师可以不实施应收账款函证程序正确答案：C解析：除非有充分证据表明应收账款对被审计单位财务报表而言是不重要的，或者函证很可能是无效的，否则，注册会计师应当对应收账款进行函证。
注册会计师审计(生产与存货循环的审计)模拟试卷5(题后含答案及解析)
注册会计师审计（生产与存货循环的审计）模拟试卷5(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货．注册会计师认为最可能证实的是( )。
A．计价和分摊B．权利和义务C．存在D．完整性正确答案：A解析：存货的状况是被审计单位管理层对存货计价认定的一部分．除了对存货的状况予以特别关注以外，注册会计师还应当把所有毁损、陈旧，过时及残次存货的详细情况记录下来，这既便于进一步追查这些存货的处置情况，也能为测试被审计单位存货跌价准备计提的准确性提供证据。
知识模块：生产与存货循环的审计2．X公司与领料单相关的以下规定中，存在缺陷的是( )。
A．三个车间的领料单应统一事先连续编号，按顺序使用B．每张领料单只能填列一种材料，领料前需经车间主管人员批准C．领料单一式三联，领取材料后，其中一联连同材料返还车间D．领料单的一联留存仓库登记材料明细账，一联交会计部门进行材料收发核算和成本核算正确答案：A 涉及知识点：生产与存货循环的审计3．A注册会计师负责审计X公司2014年财务报表。
在实施存货监盘程序时，A注册会计师了解到X公司存货采用永续盘存制核算，同时注意到某些存货项目实际盘点的数量大于永续盘存记录中的数量。
假定不考虑其他因素，以下各项中，最可能导致这样情况的是( )。
A．供应商向X公司提供购货折扣B．X公司向客户提供销货折扣C．X公司已经将购买的存货退给供应商D．客户已将购买的存货退给供应商正确答案：D 涉及知识点：生产与存货循环的审计4．注册会计师在研究评价M公司成本费用的相关内部控制时，了解到如下的控制措施。
其中不符合规定的是( )。
A．明确制造费用支出范围和标准，采用弹性预算等方法，加强对制造费用的控制B．每月一次定期检查成本费用的支出情况，发现问题后，查明原因并及时处理C．建立人工成本控制制度，通过实施严格的绩效考评与激励机制，控制人工成本D．加强对材料采购和材料耗用的成本控制，将材料成本控制在经审批的预算范围正确答案：B解析：根据规定，企业应“实时”监控成本费用的支出情况。
审计期末试题总结
审计期末试题总结审计是指独立的第三方通过对组织、公司或机构的财务报表、内部控制制度、运营活动的全面评估，以确定其是否符合相关法律法规和准则的过程。
期末试题的目的是测试学生对审计知识的理解和运用能力，因此在准备期末考试之前，总结和回顾试题是十分必要的。
本文将对审计期末试题进行总结，主要包括以下几个方面：审计的基础知识、审计程序、内部控制、风险评估、审计证据、审计报告、专项审计及信息系统审计。
一、审计的基础知识审计的基础知识包括审计的定义、目的、特点、职责、独立性和道德要求等方面。
在审计期末试题中，通常会涉及对这些基础知识的理解和解释。
在回顾这一部分内容时，可以通过查阅相关教材、课堂笔记和参考书籍，对基础知识进行梳理和记忆。
二、审计程序审计程序是指根据审计目标和任务，按照一定的顺序和方法进行的一系列审计工作的组合。
在期末试题中，往往涉及审计程序的设计、执行和测试等方面的内容。
为了回答这类试题，学生需要对审计程序的各个步骤有清晰的认识和了解。
三、内部控制内部控制是指组织或公司为实现经营目标而制定实施的一系列规章制度和管理措施。
期末试题中常常要求学生分析一个公司或组织的内部控制制度是否健全，以及提出改进建议。
在总结这一部分内容时，可以重点关注内部控制的五个要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督与反馈。
四、风险评估风险评估是指审计师对企业面临的内外部风险进行评估和分析，以确定审计程序的性质、时机和范围。
在期末试题中，学生往往需要根据给定的企业情况，分析其面临的风险，并提出相应的审计程序，以应对这些风险。
五、审计证据审计证据是指审计师通过对企业的财务报表、会计记录和相关文件的审阅和分析，以及通过询问会计人员和其他相关人员，收集的与财务报表相关的信息和数据。
在期末试题中，学生通常需要根据给定的审计证据，对企业的财务报表进行分析和评价。
六、审计报告审计报告是审计师对企业财务报表进行审计后，对审计结果进行总结和陈述的文件。
审计期末考试试题及答案
审计期末考试试题及答案审计期末考试试题及答案审计是一门重要的会计学科，它涉及到对企业财务信息的真实性和准确性进行评估和验证。
对于学习审计的学生来说，期末考试是一个重要的评估方式，它能够检验学生对于审计知识的掌握程度和应用能力。
下面将给大家介绍一些审计期末考试的试题及答案。
一、选择题1.审计的目标是什么？A.发现企业财务舞弊B.评估企业的经营风险C.评估企业的财务状况和业绩D.发现企业的税务问题答案：C2.审计师在进行审计工作时，应遵循的基本原则是什么？A.保密原则B.独立性原则C.专业判断原则D.所有选项都对答案：D3.下列哪个是审计师的职责？A.编制企业财务报表B.发现企业的内部控制问题C.提供法律咨询服务D.制定企业的财务策略答案：B4.审计师在进行审计工作时，应遵循的审计程序是什么？A.计划阶段B.执行阶段C.报告阶段D.所有选项都对答案：D5.以下哪个不是审计师的报告类型？A.无保留意见报告B.保留意见报告C.否定意见报告D.有条件意见报告答案：C二、填空题1.审计程序的第一步是______。
答案：计划阶段2.审计的基本原则之一是______。
答案：独立性原则3.审计师的职责之一是发现企业的______。
答案：内部控制问题4.审计师应遵循的审计程序包括______。
答案：计划阶段、执行阶段、报告阶段5.审计师的报告类型包括______。
答案：无保留意见报告、保留意见报告、有条件意见报告三、案例分析题某公司的财务报表显示，其利润大幅增长，但是现金流量却出现了较大的负数。
请分析可能的原因，并提出相应的建议。
答案：这种情况可能是由于公司存在虚增收入、未及时收回应收账款或者存在大额的长期投资等原因导致的。
为了解决这个问题，审计师可以进行以下工作：首先，审计师可以对公司的收入来源进行详细的调查，核实其真实性；其次，审计师可以对公司的应收账款进行核查，确保其准确性和及时回收；最后，审计师可以对公司的长期投资进行评估，确保其合理性和收益性。
审计期末考试题及答案
审计期末考试题及答案考官姓名：XXX考试日期：XXXX年XX月XX日尊敬的各位考生，经过一个学期的学习，你们已经掌握了基本的审计理论和方法。
现在，为了检验你们的学习成果，特别为大家准备了一套审计期末考试题目。
本文将逐题给出答案，供大家参考。
一、选择题（每题5分，共30分）1. 下列哪个不是审计的目标？A. 发现错误和舞弊B. 了解受审计单位的内部控制制度C. 评价经济业务的可靠性D. 评估受审计单位的经营风险答案：B2. 审计工作的核心环节是：A. 流程分析B. 内部控制评价C. 证据搜集与分析D. 编制审计报告答案：C3. 审计师应具备的职业素养包括（多选）：A. 独立性B. 诚实正直C. 敬业精神D. 专业知识和技能答案：A、B、C、D4. 以下哪项不是审计程序的一部分？A. 风险评估B. 事务检查C. 盘点资产D. 确认函答案：A5. 在执行风险评估时，审计师应考虑下列因素（多选）：A. 审计对象的经济环境B. 审计师的工作经验C. 内部控制的能力和稳定性D. 先前年度审计发现的问题答案：A、C、D6. 审计工作的基本原则包括（多选）：A. 独立性B. 保密性C. 谨慎性D. 过程性答案：A、B、C二、问答题（每题10分，共40分）1. 请简要解释审计的概念，并列举至少两个审计的目标。
答案：审计是指独立第三方对受审计单位的财务状况、经营实绩以及资金使用情况进行核查、评价和报告的过程。
审计的目标包括发现错误和舞弊行为、评估受审计单位的经营风险、评价经济业务的可靠性等。
2. 请简要描述审计程序中的事务检查和确认函的作用。
答案：事务检查是指审计师通过检查受审计单位的账务凭证、会计记录和相关文件，以获得证据来评估经济业务的真实性和完整性。
确认函是审计师向第三方确认与受审计单位相关的事实、事件或金额，并将其作为审计证据的一种方法。
3. 请解释审计师应具备的独立性，并说明独立性的重要性。
答案：审计师的独立性是指其能够以无偏见、无干扰的态度执行审计工作的能力。
审计()第11章 生产与存货循环的审计 章节练习(后附答案)
第十一章生产与存货循环的审计一、单项选择题1.针对生产与存货循环主要单据与会计记录，下列说法中不正确的是（）。
A.产成品入库单是产品生产完成并经检验合格后从生产部门转入仓库的凭证B.产成品出库单是根据经批准的销售单发出产成品的凭证C.在存货盘点过程中，注册会计师通常会使用盘点表记录盘点结果，使用盘点标签对已盘点存货及数量作出标识D.对于管理具有保质期的存货（如食物、药品、化妆品等）通过编制存货账龄分析表确定是否需要计提存货跌价准备尤其重要2.签发预先顺序编号的生产通知单的部门是（）。
A.人事部门B.销售部门C.会计部门D.生产计划部门3.针对了解被审计单位生产和存货循环的业务活动和相关内部控制，注册会计师通常实施的审计程序不包括（）。
A.询问参与生产和存货循环各业务活动的被审计单位人员B.观察生产部门如何将完工产品移送入库并办理手续C.检查原材料领料单、成本计算表、产成品出入库单等D.重新执行制定生产计划、领料生产、成本核算、完工入库的整个过程4.在满足职务分离的基本要求下，仓储部门职员除了履行保管存货的职责外，还可以兼任下列（）职务。
A.存货的清查B.存货的验收C.存货的采购D.存货处置的申请5.如果被审计单位在接触存货时没有设置授权审批的内部控制措施，将导致存货（）认定出现重大错报风险。
A.存在B.完整性C.计价和分摊D.权利和义务6.针对被审计单位生产与存货循环中“发出产成品”该业务活动，通常可能设计的内部控制要求的说法中不恰当的是（）。
A.产成品出库时，由仓库管理员填写预先顺序编号的出库单，并将产成品出库单信息输入计算机系统，然后计算机系统直接自动更新产成品明细台账并与发运通知单编号核对B.产成品装运发出前，由运输经理独立检查出库单、销售订购单和发运通知单，确定从仓库提取的商品附有经批准的销售订购单，并且，所提取商品的内容与销售订购单一致C.每月末，生产成本记账员根据计算机系统内状态为“已处理”的订购单数量，编制销售成本结转凭证，结转相应的销售成本，经会计主管审核批准后进行账务处理D.产成品出库时，由仓库管理员填写预先顺序编号的出库单，并将产成品出库单信息输入计算机系统，经仓储经理复核并以电子签名方式确认后，计算机系统自动更新产成品明细台账并与发运通知单编号核对7.被审计单位存货内部控制规定：仓库管理员应把领料单信息输入计算机系统，生成出库单，经仓储经理复核并以电子签名方式确认后，系统自动更新材料明细台账。
审计期末知识点整理-题目解析
审计期末知识点整理+题目解析 审计期末复习知识点整理+题目解析 13页 第二章/ 违约、过失、欺诈名词概念 违约：指合同的一方或多方未能履行合同条款规定的义务。
过失：指在一定条件下，没有保持应有的职业谨慎。
普通过失，指没有保持职业上应有的职业谨慎；对注册会计师而言则是指没有完全遵循专业准则的要求。
重大过失，指连起码的职业谨慎都没有保持；对注册会计师而言是指根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计。
欺诈：是一种以欺骗或坑害他人为目的的故意的错误行为。
推定欺诈，又称涉嫌欺诈，是指虽无故意欺诈或坑害他人的动机，但却存在极端或异常的过失。
3.以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为，是指。
A.欺诈B.普通过失C.重大过失D.过失【解析】以欺骗或坑害他人为目的的一种故意的错误行为，是指欺诈。
21~22页第二章/ 侵权赔偿的责任范围 1、关于事务所侵权赔偿顺位。
(1) 事务所与被审计单位之间的责任顺位。
应先被审计单位赔偿利害关系人的损失。
(2) 被审计单位与其瑕疵出资股东之间的责任顺位。
被审计单位的出资人虚假出资、不实出资或者抽逃出资，事后未补足，且依法强制执行被审计单位财产后仍不足以赔偿损失的，出资人应在虚假出资、不实出资或者抽逃出资数额范围内向利害关系人承担补充赔偿责任。
(3) 事务所与被审计单位瑕疵出资股东之间的责任顺位。
对被审计单位、出资人的财产依法强制执行后仍不足以赔偿损失的，事务所在其不实审计金额范围内承担相应的赔偿责任。
2、关于事务所侵权赔偿责任范围。
因故意出具不实报告而承担连带责任时，没有最高赔偿额的限定，事务所应当承担的赔偿数额具体案件中利害关系人的损失数额和其他责任主体的赔偿能力决定。
因过失出具不实报告而承担赔偿责任时，事务所就其所出具的不实审计报告承担赔偿责任的最高限额为该审计报告中的不实审计金额。
12.在会计师事务所因过失出具不实报告而承担补充赔偿责任情形下，其下列关于赔偿顺位和最高限额的说法中不正确的是。
生产循环审计练习试卷1(题后含答案及解析)
生产循环审计练习试卷1(题后含答案及解析) 题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 3. 综合分析题 4. 判断题单项选择题1．在生产循环的分析性复核中,通常运用的主要比率是存货周转率和( )。
A．销售成本B．平均存货C．毛利率D．存货跌价准备正确答案：C 涉及知识点：生产循环审计2．( )是存货审计中最重要、最具有决定性的审计程序。
A．观察B．函证C．监督盘点D．亲自盘点正确答案：C 涉及知识点：生产循环审计3．对于下列各项目及替代程序而言,( )不能认为是满意的。
A．以检查会计记录替代监盘存货B．以检查货运文件及出库记录替代函证应收账款C．以向银行发函替代检查银行对账单D．以检查决算日以后的会计记录替代函证负债正确答案：A 涉及知识点：生产循环审计4．被审计单位于12月28日收到货物并已验收入库,但购货发票于次年1月5日才收到,审计人员应提请被审计单位( )。
A．不必入账B．以暂估价入账C．在备查簿登记D．待收到发票后入账正确答案：B 涉及知识点：生产循环审计5．12月底入账的发票,如果附有12月31日前的验收报告,则说明( )。
A．购货高估B．购货低估C．截止期正确D．截止期错误正确答案：C 涉及知识点：生产循环审计6．应付职工薪酬的审计目标不应包括( )。
A．确定应付职工薪酬的计提金额是否合理、正确B．确定应付职工薪酬计提和支付的记录是否完整、正确C．确定应付职工薪酬的表达和披露是否恰当D．确定应付职工薪酬是否存在正确答案：D 涉及知识点：生产循环审计7．审计人员观察被审计单位存货盘点的主要目的是( )。
A．查明是否漏盘某些重要存货B．鉴定存货的质量C．了解存货的所有权是否归属被审计单位D．获取存货是否实际存在的审计证据正确答案：D 涉及知识点：生产循环审计8．永续盘存记录应由( )。
A．会计部门负责B．存储部门负责C．验收部门负责D．采购部门负责正确答案：A 涉及知识点：生产循环审计多项选择题9．审计人员对被审计单位存货截止测试的方法有( )。
第十二章生产循环审计(答案解析)
第十二章生产循环审计（答案解析）一、单项选择题。
1. 有关存货审计的下列表述中，正确的是（）。
A. 对存货进行监盘是证实存货完整性”和权利”认定的重要程序B. 对难以盘点的存货，应根据企业存货收发制度确认存货数量C. 存货计价审计的样本应着重选择余额较小且价格变动不大的存货项目D •存货截止测试的主要方法是抽查存货盘点日前后的购货发票与验收报告（或入库单）,确定每张发票均附有验收报告（或入库单）【您的答案】【正确答案】D【答案解析】A项是证实存在或发生”认定的重要程序；B项，存货难以盘点，注册会计师只有在存货内部控制比较健全有效时才可以根据存货收发的永续记录确定存货数量。
如果存货内部控制不健全，或根本就没有得到有效执行，则相应的控制风险较高，存货被盗丢失的可能性很高，此时注册会计师不宜根据存货收发制度确定存货期末数量；C项，存货样本量通常是依据监盘费时多少来确定。
2. 注册会计师应当特别关注存货的质量状况，观察被审计单位是否已经恰当地区分所有毁损、陈旧、过时及残次的存货。
这一程序主要针对下列哪项认定（）。
A. 存在或发生B. 完整性C. 权利和义务D. 估价或分摊【您的答案】【正确答案】D【答案解析】存货质量状况直接影响存货的净值估价，对应的是估价或分摊认定。
3. 对被审计单位委托其他单位保管的或已作质押的存货，最有效的审计程序是（）A. 注册会计师应当向保管人或债权人函证B. 委托当地注册会计师进行监盘C. 检查有关存货发运文件D. 检查存货永续记录【您的答案】【正确答案】A【答案解析】相对来说，直接向保管人或债权人进行函证是最有效的程序。
4. 存货盘点计划最好由被审计单位与注册会计师共同制定，但盘点计划的责任应由下列人员承担（）。
A .被审计单位B. 合伙人C. 审计项目负责人D .负责该项目的注册会计师【您的答案】【正确答案】A【答案解析】存货盘点是被审计单位的一项存货内部控制程序，由被审计单位负责5•为了审查在途存货的截止测试，即被审计单位是否将在途存货记入适当的会计期间，最确切、最严格的做法是查清并区分（）A .是目的地交货还是起运点交货B. 是年前发货还是年后发货C. 是大批量购货还是小批量购货D .验收单是年前签发还是年后签发【您的答案】【正确答案】A【答案解析】在途存货具有年前发货、年后到达目的地的特征。
注册会计师审计(生产与存货循环的审计)模拟试卷8(题后含答案及解析)
注册会计师审计（生产与存货循环的审计）模拟试卷8(题后含答案及解析)题型有：1. 单项选择题 2. 多项选择题 4. 简答题 5. 综合题单项选择题每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效。
1．下列关于被审计单位储存产成品的说法中，错误的是( )。
A．产成品入库，须由验收部门先行点验和检查，然后签收B．签收产成品后，将实际入库数量通知会计部门C．根据签收记录，仓库部门确立了本身应承担的责任，并对验收部门的工作进行验证D．仓库部门应根据产成品的品质特征分类存放，并填制标签正确答案：A解析：选项A，产成品入库，须由仓库部门先行点验和检查，然后签收。
知识模块：生产与存货循环的审计2．在存货监盘过程中检查存货，能够向注册会计师提供多方面的有用信息，但最可能难以提供( )方面的信息。
A．存货的抵押B．存货的数量C．存货的品质D．存货的计价正确答案：A 涉及知识点：生产与存货循环的审计3．A注册会计师在对生产与销售型X公司2017年财务报表进行审计时，发现甲产品2017年的毛利率与2016年相比有所上升，X公司提供了以下解释说明，与2017年的毛利率上升不相关的解释事项是( )A．甲产品的销售价格在2016年的基础上升20％B．甲产品的产量与2016年相比增长37％C．甲产品的销售收入占2017年营业收入的比例与2016年相比上升39％D．甲产品使用的主要原材料的价格与2016年相比下降10％正确答案：C 涉及知识点：生产与存货循环的审计4．在内部控制良好的情况下，收到商品时，负责验收人员应将商品与( )认真核对。
A．供应商发运文件及订货单B．验收报告与供应商发运文件C．请购单及订货单D．验收报告与订货单正确答案：A解析：验收是为了保证收到的货物与所订购的货物一致，且质量符合要求。
所以应选A。
知识模块：生产与存货循环的审计5．A注册会计师在存货盘点开始之前在盘点现场发现的以下情况中，必须向X公司提出建议的是( )。
销售与收款循环审计习题答案
19、答案:D 解析:选项A、B均可以直接计提坏账准备；选项C应单独披露。 20、答案:C 解析:应作为期后调整事项调整2005年的报表。 21、答案:D 解析:房屋所有权证书及土地使用权证书的办理有一定的滞后性，在审计实践中，确认房屋转让收入时，不要求必须办理完毕以上证书。 22、答案:D 解析:如果售后租回协议是按照公平的市场价格达成的，则应当按照售价确认收入，同时将资产的账面价值结转成本，差额计入到当期损益。
答案:D
答案:C
答案:B
程序A的适应性最强，但仅在发现未曾发货的虚假记录方面具有较强的针对性；B在发现借助发货而多记销售方面是有针对性的；C主要针对虚构顾客而多记销售的问题；D的性质同A。
既然是拒付款项，就已排除了付款的可能性，因此不可能在现金、银行存款账户借方中记录。
A、D：均对应于总体合理性，不与任何认定相对应；程序B表明其有助于核实被审计单位对于“主营业务收入”与“递延资产”的分类是否正确，与“表达与披露”认定对应；C与“估价与分摊”认定对应。
1
2
3
4
5
6
26、答案:A 解析:实施销售的截止测试主要目的就是确定被审计单位主营业务收入是否记录于恰当的会计期间。而以账簿记录为起点做销售业务的截止测试，主要是为了防止多计收入。 27、【答案】 A 【解析】 A选项属于内部控制测试内容，不属于实质性程序实现的目标。 28、【答案】 C 29、【答案】 D 【解析】 应确认的合同收入=合同总收入×完工进度一以前期间累计已确认的收入=(26 000+200)×100％一20000=6 200(万元)。 30、【答案】 C 【解析】 计价涉及的是金额，而金额取决于数量和价格。A、D仅能核实销售商品的数量，B仅能核实销售商品的价格，均不能完全确定销售商品的金额，只有二者的结合才能完全确定销售商品的金额，但它们均实质性地涉及金额的要素，因此均是有效的。 31、【答案】 D 【解析】 应收账款出现贷方余额属于负债，而“预收账款”是资产负债表中负债类项目。
内部审计考试习题 第11章 购货与付款循环审计(答案解析)
第十一章购货与付款循环审计（答案解析）一、单项选择题。
1.固定资产发生的下列各项后续支出的处理方法不正确的是（）。
A．固定资产改良支出，应当计入固定资产账面价值，其增计后的金额不应超过该固定资产的可收回金额B．固定资产修理费用，应当直接计入当期费用C．如果不能区分是固定资产修理还是固定资产改良，或固定资产修理和固定资产改良结合在一起，则计入固定资产价值。
D．固定资产装修费用，在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧。
如果在下次装修时，该项固定资产相关的“固定资产装修”明细科目仍有余额，应将该余额一次全部计入当期营业外支出。
2.以下程序中，属于测试购货与付款循环中内部控制“存在或发生”目标的常用控制测试程序的是（）。
A.检查企业验收单是否有缺号B.检查有无未记录的卖方发票存在C.检查付款凭单是否付有卖方发票D.审核批准采购价格和折扣的标志3. 注册会计师在对本期折旧费用的计提审计时，其不正确的判断是（）。
A．因更新改造而停止使用的固定资产应停止计提折旧，因大修理而停止使用的固定资产应照提折旧B．对按规定予以资本化的固定资产装修费用应在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧，并在下次装修时将该项固定资产装修余额一次全部计入了当期营业外支出D．对采用经营租赁方式租入的固定资产发生的改良支出，应在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧C．对融资租入固定资产发生的、按规定可予以资本化的固定资产装修费用，应在两次装修期间与固定资产尚可使用年限二者中较短的期间内，采用合理的方法单独计提折旧4.固定资产折旧审计的主要目标不应包括（）。
A．确定固定资产的增加、减少是否符合预算和经过授权批准B．确定折旧政策和方法是否符合国家有关财会法规的规定C．确定适当的折旧政策和方法是否得到一贯遵守D．确定折旧额的计算是否正确5.固定资产和在建工程审计工作底稿及其他相关审计工作底稿中有以下审计结论，其中错误的是（）。
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审
计
循
环
测
试
班级：
姓名1：学号：姓名2：学号：姓名3：学号：姓名4：学号：
目录
小组分工情况 (1)
一、采购与付款循环测试 (2)
（一）背景介绍 (2)
（二）、相关活动流程图 (2)
（三）控制测试和实质性程序 (3)
二、生产与存货循环测试 (4)
（一）背景介绍 (4)
（二）相关活动流程图 (4)
（三）控制测试和实质性程序 (5)
小结 (7)
小组分工情况
1、编制采购与付款循环流程图；
2、编制采购与付款循环控制测试表；
3、编制生产与存货循环流程图；
4、编制生产与存货循环控制测试表；
一、采购与付款循环测试
（一）背景介绍
浙江奥特王儿童用品有限公司是专业从事儿童用品设计、制造和销售的企业，是国内童车行业最大的生产企业之一。
拥有三喷三烤油漆涂装线和自行车、三轮车专业加工设备。
具有年产200万辆各类童车的能力。
公司目前主要生产儿童自行车、儿童三轮车、婴儿学步车等系列200多个品种。
产品外销五大洲30多个国家和地区，内销国内20多个省市。
质量上乘，信誉卓越。
公司拥有自营进出口权，具有较大的生产规模和较强的专业研制、设计、开发能力。
设备精良，工艺完善，技术力量雄厚，检测设备齐全，且拥有冲床设备轮子输送线、组装车间、组装流水线等厂房设备供生产。
公司采用ERP“资源计划系统”，同时推行ISO品质管理系统，通过ISO9000：2000质量体系认证。
产品通过3C，CE，SGS等认证。
（二）、相关活动流程图
（三）控制测试和实质性程序
二、生产与存货循环测试
（一）背景介绍
浙江奥特王儿童用品有限公司是专业从事儿童用品设计、制造和销售的企业，是国内童车行业最大的生产企业之一。
拥有三喷三烤油漆涂装线和自行车、三轮车专业加工设备。
具有年产200万辆各类童车的能力。
公司目前主要生产儿童自行车、儿童三轮车、婴儿学步车等系列200多个品种。
产品外销五大洲30多个国家和地区，内销国内20多个省市。
质量上乘，信誉卓越。
公司拥有自营进出口权，具有较大的生产规模和较强的专业研制、设计、开发能力。
设备精良，工艺完善，技术力量雄厚，检测设备齐全，且拥有冲床设备轮子输送线、组装车间、组装流水线等厂房设备供生产。
公司采用ERP“资源计划系统”，同时推行ISO品质管理系统，通过ISO9000：2000质量体系认证。
产品通过3C，CE，SGS等认证。
（二）相关活动流程图
（三）控制测试和实质性程序
小结
审计是一门实践性强的课程，我们只依赖理论知识远远不够，在学习理论知识之后要配合实践操作才能更好地理解和掌握审计这门学科。
这次审计循环作业就是一个学习和摸索的过程，完成过程中暴露了我们自身的一些缺点，专业知识不扎实、基本概念模糊，几大基本业务流程不熟练等等，发现问题就要解决问题，作为小组作业,我们有效分工、团结协作、互相交流、互相学习, 加深了对审计理论知识的理解。