审计学期末考试作业复习过程
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审计学期末复习资料第一章一、审计的概念（一）审计的定义：审计是为了杳明有关经济活动和经济现象的认定与所制定标准之间的一致程度，而客观地收集和评估，并将结果传递给有利害关系的使用者的系统过程。
【补充说明】审计由谁来审？---- 注册会计师；审计的内容是什么？——会计记录及内部管理内部控制；审计完后做什么？——出具审计报告；报告给谁看？一一股东（投资者）、债权人（债权人更愿意看到审计报告而不是未经审计的财务报表）、政府监管机构、公众（上市公司）等，用以帮助这些信息使用者获取需要的信息。
（二）我国会计师事务所的业务范围包括（P11）:与笫二章第三节联系起來（1）鉴证业务：审计业务、审阅业务、其他鉴证业务（2）相关服务：税务服务、管理咨询服务、会计服务等第二章一、注册会计师职业道徳规范主耍内容（一）坚持独立客观公正原则1.独立性（实质上和形式上都要独立）※影响独立性的因素：（一定要多看几次！！）经济利益、自我评价、关联关系、外在压力。
【例题】ABC会计师事务所负责审计卬公司20x8年度财务报表，并委派A注册会计师担任审计项目组负责人。
在审计过程中，审计项目组遇到下列与职业道德有关的事项：（1）ABC会计师事务所原行政部经理E于20x5年10月离开事务所，担任甲公司办公室主任。
（2）甲公司系乙上市公司的子公司。
20x8年末，审计项目组成员F的拥有乙上市公司300股流通股股票，该股票每股市值为12元。
要求：针对上述事项，分别指出是否对审计项目组的独立性构成威胁，并简要说明理市。
答：（1）第（1）对独立性不产牛威胁。
原会计师事务所行政部经理E进入审计客户扌口任办公室主任的职务。
山于E在会计师事务所没有具体从事过对甲公司的审计业务，同时在审计客户担任的职务对财务报表审计业务也没有影响，而且时间已经相隔3年，所以不构成对独立性的影响。
（1）第（2）项对独立性产生威胁。
项H组成员D的父亲可以对审计客户叩公司施加控制的乙上市公司拥有直接经济利益，并甲公司对乙公司重要（由于甲是乙的子公司）, 则将产生重大的自身利益威胁。
审计学期末考试案例复习资料
1、裕兴会计师事务所的注册会计师甲和乙接受委派，对XYZ股份有限公司2013年度的财务报表进行审计。
该公司未经审计的2013年度的部分会计资料（见表1）如下（单位：万元）。
表1甲、乙注册会计师经审计，发现存在以下事项：1、2013年12月1日，XYZ股份有限公司多转主营业务成本480万元。
2、2013年12月30日，XYZ股份有限公司漏记主营业务收入700万元，原因在于其会计人员认为该销售收入未收到货款（假设不考虑增值税）。
3、2013年12月31日，XYZ股份有限公司转销无法支付的应付账款，作如下处理:借记“应付账款”200万元，贷记“盈余公积”200万元.4、2013年12月10日，XYZ股份有限公司清查盘点原材料，发现短缺30万元，作借记“待处理财产损益”科目30万元的会计处理。
2003年12月份查清短缺原因，其中属于非常损失的部分为27万元，属于一般经营损失的部分为3万元。
公司作了借记“营业外支出——非常损失”科目30万元、贷记“待处理财产损益”科目30万元的会计处理。
5、2013年12月31日的财务报表附注中，XYZ公司未披露存货的种类应包括原材料、库存商品、在产品、周转材料等。
要求：（1）如果以资产总额、净资产、主营业务收入、净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入、净利润的固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.6%、5%，请代甲和乙注册会计师计算确定XYZ股份有限公司2013年度财务报表层次的重要性水平，并简要说明理由（按表1的数据计算，不考虑调整的金额）。
（2）假定不考虑XYZ股份有限公司2013年度会计报表层次的重要性水平，针对甲和乙注册会计审计发现的上述5个事项分别作出审计处理（编制审计调整分录或建议披露）（不考虑调整分录对所得税、期末结转损益及利润分配的影响）。
（3）假定甲和乙注册会计师将XYZ股份有限公司2013年度会计报表层次的重要性水平分配至各财务报表项目，其中部分财务报表项目的重要性水平如下（见表2）：表2针对审计发现的上述五个事项，请指出要求（2）的审计调整分录中，哪些是甲和乙注册会计师必须建议XYZ股份有限公司进行调整的？（4）如果考虑重要性水平，假定XYZ股份有限公司只存在上述1、2和3三个事项，并且仅部分接受注册会计师提出的相应处理建议——对事项3全部按照注册会计师要求进行了调整，其余两个事项均未调整。
2014审计案例分析期末复习方法
期末复习方法
2014年12月
一、请熟悉期末考试方式与题型
考试形式：开卷主观题选答
答卷时间：90分钟
考核题型主要有及注意事项：
1 判断题
本题目共计20分。
注意：回答完对或错后一定要说明理由，否则会丢失分数。
2 单项案例分析题40分
题目共给出6个单项案例分析题，请选择回答其中4题，将答案写在答题纸上
如选做题目数超出4题，则以做出题目的前4题为有效答案。
3综合案例分析题40分
做题时要认真审题，作答要完整，字迹清楚。
二、重点复习范围
复习范围：复习务必针对教材中课后作业题，期末复习指导（蓝本的小册子），形考作业，以及随附件发的相关复习题库。
《审计学》期末复习试题及参考答案
《审计学》期末复习试题及参考答案暨大本科16会计《审计学》期末复习试题一一、名词解释：（每小题3分，共15分）1、送达审计送达审计指审计机关通知被审计单位将有关资料在规定的时间内送到指定地点，由审计机关依法进行审计。
2、审计业务约定书审计业务约定书指民间审计组织与被审计单位共同签署的，以确认审计业务的委托与受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任等事项的书面文件。
3、审计工作底稿审计工作底稿指审计人员在审计工作过程中形成的全部审计工作记录和获取的资料。
4、管理建议书管理建议书指注册会计师在进行审计工作中，针对审计过程中注意到的，可能导致被审计单位会计报表重大错报或漏报的内部控制制度重大缺陷提出的书面建议。
5、独立审计准则独立审计准则是由中国注册会计师协会制定，由中华人民共和国财政部颁布的，指导注册会计师执业时应遵守的行为规范。
二、单项选择题（每小题1分，共15分。
在下列各题的备选答案中，选出你认为正确的答案）1、构成一项审计活动的相互有责任关系的三方面的当事人是（ D ）A审计人B被审计人C审计委托人D审计关系人2、对被审计单位经营成果和资金使用效果等进行的审计称为（ B ）A财政财务审计|B经济效益审计C财经法纪审计D经济责任审计3、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（A ）A询问法B盘存法C函证法D分析法4、凡参加全国注册会计师资格考试全部合格者，可以申请成为（ C ）A执业会员B名誉会员C非执业会员D团体会员5、采用监盘法一般能取得较为可靠的（ A ）A实物证据B书面证据C 口头证据D环境证据6、审计人员在审计计划和审计报告阶段，为规范和总结整个审计工作，并发表审计意见所形成的审计工作底稿是（C ）A业务类工作底稿B一般工作底稿C综合类工作底稿D专用工作底稿7、文字描述的不足表现在（D ）A系统性差B难以将所有应调查项目包含在内C易于流于形式D 较为抽象、细节难辩8、预计总体误差为零开始，边抽样边审查评价来完成抽样审计工作的方法称为（A停走抽样B发现抽样C变量抽样D属性抽样9、下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果，具有法定证明效力（ B ）A国家审计报告B民间审计报告C国际审计报告D内部审计报告10、内部控制的总评主要是指（ B ）A评价企业会计监督系统B依赖程度评价C评价企业内部控制系统D风险程度评价11、民间审计属于（C ）A专项审计B强制审计C任意审计D突击审计12、某注册会计师于2002年5月17日完成了对某公司2001年度的审计，2002年5月20日准备签发审计报告，则审计报告日为（ D ）A 2001年12月31日B 2002年5月17日C 2002年1月1日D 2002年5月20日13、审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差（B ）A标准误差B可容忍性误差C标准方差D 预期总体误差14、独立审计准则体系中哪项内容不具有强制性（ C ）A独立审计基本准则B独立审计具体准则C执业规范指南D独立审计实务公告15、根据审计证据的重要性要求，在签定审计证据时，不应考虑（C ）A数量大的事项B数量大性质不严重的事项C数量零星的事项D 数量小性质严重的事项三、多项选择题（每小题2分，共30分。
审计学期末复习资料
第1章概论怎样理解受托经济责任关系是审计产生和发展的社会基础？①受托责任关系会涉与两个当事人即委托人和受托人。
（政府的受托责任，经营者的受托责任，管理者的受托责任）②受托责任需要有衡量受托责任完成标准③受托责任的内容具有可计量性④受托责任要求审计师独立审查受托责任报告简述审计关系的含义。
审计关系是指一项审计行为必然涉与的审计人、被审计人和审计授权人或委托人三方之间所形成的的经济责任关系。
审计作为一项独立的经济监督活动，是财产所有权与经营管理权分离的结果，是以所有者与管理者之间特定的经济责任关系为基础的，所以，审计关系是由三方审计关系人组成的。
简述民间审计发展的起源和发展。
①起源于16世纪的意大利合伙制经营权管理权两权分离形成的受托经济责任关系查尔斯·斯内尔南海公司破产案宣告注册会计师的诞生②形成于1844-20世纪初英国工业革命1844年审计的定义是什么？应从哪些方面把握？审计是资源财产的拥有者或主管者，授权或委托专门机构或人员，对于资源财产经营管理人承担和履行的经济责任，与由此而引起的经济活动的真实性合法性、效益性进行审查，冰箱授权人或委托人提出报告，以维护授权人权益的具有独立性的经济监督。
审计的职能：是审计本身固有的、体现审计本质属性的内在功能。
（经济监督职能，经济鉴证职能，经济评价职能）审计职能的作用①制约性届时错误和无比，维护财经法纪②促进性改善经营管理，提高经济效益审计的基本分类1、按内容：财政财务审计（财政审计和财务审计），经济效益审计（企业经营效果审计、资金使用效益审计、经济责任审计），财经法纪审计2、按审计主体：政府审计（国家审计【法定性和强制性】）、民间审计（注册会计师审计、独立审计、社会审计【独立性受托性有偿性】）和内部审计【①审计服务的内向型②审计范围的广泛性③审计时间的经常性和与时性】审计与会计存在什么关系？①审计和会计都必须借助会计方法和会计技巧。
②审计与会计的工作对象都是会计资料。
审计学完成审计工作与审计报告山东大学期末考试知识点复习
第十四章完成审计工作与审计报告复习提要一、期初余额审计(一)期初余额的含义理解期初余额的概念，需要把握以下特征：期初余额是所审计会计期间期初已存在的余额；期初余额反映了前期交易、事项及其会计处理的结果；期初余额与注册会计师首次接受委托相联系。
(二)期初余额的审计注册会计师对期初余额进行审计，应当获取充分、适当的审计证据，以证实：1．期初余额不存在对本期财务报表有重大影响的错报或漏报。
2．上期期末余额已正确结转至本期，或者已恰当地重新表述。
二、复核期后事项与或有事项(一)复核期后事项1．截至审计报告日发生的事项。
2．审计报告日后至财务报表报出日前发现的事实。
3．财务报表报出后发现的事实。
(二)复核或有事项1．或有事项的种类。
或有事项包括直接或有事项和间接或有事项两类。
2．或有事项的复核程序。
或有事项复核的主要目标在于确定或有事项的存在，主要是寻找未记录的或有事项。
(三)被审计单位管理当局声明书与律师的询问函1．被审计单位管理当局声明书。
2．对律师的审计询问函。
三、评价审计结果注册会计师在评价审计结果阶段主要应完成以下各方面的工作：(一)评价审计证据是否足于支持审计结论注册会计师评价审计结果，对财务报表形成意见时，应综合考虑审计证据是否充分。
(二)复核财务报表反映的公允性完成审计工作时，注册会计师应确定财务报表的反映是否合法、公允。
(三)撰写审计总结，形成审计意见审计总结包括以下内容：1．序言。
2．审计概况。
3．审计结论。
(四)签发审计报告前对审计工作底稿的最终复核1．签发审计报告前对工作底稿复核的意义。
(1)实施对审计意见恰当性的质量控制。
(2)保证审计工作已达到会计师事务所的工作标准。
(3)抵制妨碍注册会计师判断的偏见。
2．复核审计工作底稿的内容。
(1)审计程序的恰当性。
(2)审计工作底稿的充分性。
(3)审计过程中是否存在重大遗漏。
(4)审计工作是否符合会计师事务所的质量要求。
四、审计报告的意义、作用和种类(一)审计报告的意义审计报告是注册会计师向委托人提供的表明审计意见的书面报告，是审计工作的最终结果。
如何进行高效的审计考试复习
如何进行高效的审计考试复习考试，对所有学生来说都是一件头疼的事情。
如果是面对审计考试，那么难度会更大。
审计考试的范围非常广，要求学生掌握大量的知识点和技能。
因此，为了成功通过审计考试，高效的复习是非常必要的。
下面，将为大家分享一些如何进行高效的审计考试复习的方法。
1. 制定复习计划制定一个良好的复习计划是复习的基础。
在制定计划时，需要根据考试的时间、考试内容以及已有的认知程度，进行详细的规划。
将学习内容分为多个部分，并制定相应的学习目标和任务。
这样可以让学习的进度更有规律和条理，有助于掌握知识，提高效率。
2. 注重重点知识的学习和掌握审计考试需要掌握的知识点非常多，但是有些知识点比其他的更为重要。
在复习时，要将重点知识点的学习和掌握放在第一位。
这些重点包括一些基础概念、基本原理和审计方法等等。
只有这些知识点得到了掌握，才能够更好地应对考试。
3. 进行有效的记忆训练审计考试大多需要考生记忆各种公式、条例、法律等等。
在复习时，正确进行记忆训练可以让学生有效地记住需要掌握的内容。
例如，可以将知识点写在卡片上，逐个学习并记忆，然后把卡片洗混，重新逐个看卡片并朗读。
这样能够提高记忆的效率和准确率。
4. 细节多加注意审计考试中有许多细节需要注意。
在复习时，要注意细节的学习和掌握，例如人员配备、程序设计、测试方法等等。
同时，还需要对审核程序、审核工作等细节方面进行反复考虑、分析和回顾。
5. 首先进行基础知识的回顾在复习时，我们不应该纠结于一些困难、细节性的知识点，而应该先进行基础的了解。
因为这些基础知识是后面其他知识点的基础，如果基础不牢，再多的其他知识也是“海市蜃楼”。
所以，要优先将基础知识进行回顾，而不是急于求成。
6. 多做练习题和模拟题复习时，只有积极进行练习和模拟，才能真正地了解自己的认知情况。
练习题和模拟题可以帮助我们更好地掌握知识点，并加深对知识点的理解和记忆。
在练习时，可以结合小总结，对做错的题进行反思和总结，不断提高自己的优劣，找到自己的短板和需要加强的知识点。
审计学期末考试复习资料
一、题型：以分析为主的简答题，主要考察学生对审计知识的运用能力二、题量：四道大题三、主要考点：1、对独立性产生不利影响事项的判断答：（p59）书上简答题第2题2、报表重要项目的相关认定及对应的审计目标及审计程序：如营业收入、应收预收款项、应付预付款项、存货、营业成本、货币资金等答：（p85）3、审计方法：函证未收到回函的替代性程序，盘点存货、固定资产、现金时的注意事项，分析性程序的运用等答：替代性程序是指实施常规程序和补充程序后仍无法达到审计目标时所实施的其他替代审计程序。
（1）货币资金。
在人民银行查询系统中查询企业所有的开户行，取得该账户的“撤销银行结算账户申请书”或“银行销户货记凭证”予以确认。
而有的账户余额很小，也可以在分析账户的性质并检查银行存款日记账及记账凭证的基础上，如果能取得银行对账单的原件（盖银行业务公章），也可以确认余额的。
（2）银行借款。
从理论上讲，银行借款也是必须函证的，但是如果被审计单位内部控制健全并得到执行，也可以采用替代性测试。
首先是取得银行货款卡，对被审计单位货款卡上显示的信息与账面记录核对，如有差异，再选择函证。
如无差异，则取得所有借款及担保、保证合同，了解借款数额、借款用途、借款条件、借款日期、还款期限、借款利率及保证条款。
其次是检查借款凭证、还款凭证，与货款卡显示的信息及借款合同是否相符。
再次是检查会计记录是否完整，有无未入账的负债。
（3）应付账款。
一是检查资产负债表日后应付账款明细账及付款凭证和银行对账单，核实是否已支付；二是检查该笔业务的凭证资料，核实交易的真实性；三是如果被审计单位的客户向被审计单位发过询证函或对账单，直接采用与账面记录核对，确实是一种好办法。
把实际的存货和资产进行实际的清查，和账面的对比，有没有少了的，多了的，就是看盈亏，不能账实相符的就要查明原因，落实责任。
4、审计证据的可靠性比较、审计工作底稿的基本要素答：注册会计师一般按照下列原则来确定审计证据的可靠性。
审计学期末考试重点题目及答案复习完整版
审计学期末考试重点题目及答案复习HEN system office room 【HEN16H-HENS2AHENS8Q8-HENH1688】《审计学》结课考试复习要点试卷题型：一、单项选择题（10道题，每题2分，共计20分）；二、多项选择题（10道题，每题2分，共计20分）；三、判断题（10道题，每题1分，共计10分）；四、名词解释（5道题，每题3分，共计15分）；五、简答题（2道题，共计16分）；六、案例分析（1道题，19分）。
此部分要求重点掌握一、案例分析（一）M和N注册会计师于2012年12月10日至13日对甲公司购货与付款循环的内部控制进行了解和测试，并在相关审计工作底稿中记录了了解和测试的事项，摘录如下：(1)采购部根据经批准的请购单发出订购单。
货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的未连续编号的验收单。
仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库。
验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部。
会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。
(2)会计部审核付款凭单后，支付采购款项。
甲公司授权会计部的经理签署支票，经理根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。
解析：(1)验收单未连续编号，不能保证所有的采购都已记录或不被重复记录。
应建议甲公司对验收单进行连续编号。
(2)付款凭单未附订购单及供应商的发票等，会计部无法核对采购事项是否真实，登记有关账簿时金额或数量可能就会出现差错。
应建议甲公司将订购单和发票等与付款凭单一起交会计部。
(3)会计部月末审核付款凭单后才付款，未能及时将材料采购和债务登账并按约定时间付款。
应建议甲公司采购部及时将付款凭单交会计部，按约定时间付款。
（二）CPA在审计A公司2011年度会计报表时，A公司财务主管提出不必抽查2012年付款记账凭证来证实2009年的会计记录，其理由如下：(1)2011年度的有些发票因收到太迟，不能记入12月份的付款记账凭证，公司已经全部用转账分录入账；(2)年后由公司内部审计人员进行了抽查；(3)公司愿意提供无漏记负债业务的说明书。
审计学期末考试复习资料
审计学期末考试复习资料第一篇：审计学期末考试复习资料一、名词解释（考试为5道题，15分）1.审计风险2.审计目标3.实质性程序4.误拒风险5.循环审计法6.会计师事务所7.审计证据8.分析性复核 9.重要性10.保留意见11.审计准则 12.内部控制制度 13.审计依据14.审计抽样15.审计报告二、单选题（15题）1.有时审计人员不得不放弃“理想的审计证据”。
而代之量较差但仍可使用的证据，这()的要求。
A．审计证据的重要性 B．审计证据的充分性 C．审计证据的可悟性 D．审计证据的经济性2.对被审单位的内部控制制度进行符合性测试，一般所使用的是（）。
A．统计抽样法 B．权率抽样法 C．经验抽样法 D．判断抽样法3．编制审计工作底稿时，应编制一份（）列明尚待解决的问题。
A．审计计划 B．工作备忘录 C．审计程序 D．审计报告 4．会计师事务所的（），应对审计工作底稿进行最终复核。
A．主任会计师B．项目负责人 C．注册会计师 D．审计助理人员 5．在进行年度会计报表审计时，为了证实被审计单位在临近12月31日签发的支票未予入账，注册会计师实施的最有效审计程序是（）。
A．审查12月份的支票存根 B．函证12月31日的银行存款余额C．审查12月31日的银行对账单D．审查12月31日的银行存款余额调节表6．单位年度会计报表公布日后，如获知审计报告已经存在但尚未发现的期后事项，导致需要修改已审计会计报表，而被审计单位拒绝修改，注册会计师应当（）．A．向被审计单位的主管部门通报B．要求被审计单位撤回已公布的年度会计报表C．向政府有关部门报告修改后的年度会计报表 D．考虑是否修改审计报告7.函询是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一股用于（）的查证。
A．无形资产 B．固定资产 C．往来款项 D．流动资产8．()是指以实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资。
A．环境证据 B．口头证据 C．书面证据 D．实物证据9．甲公司将2002年度的主营业务收入列入2001年度的会计报表，则其2001年度会计报表存在错误的认定是（）。
审计复习指导精品文档11页
审计案例研究期末复习指导（1——3）参考答案1．注册会计师王红通过对CA公司存货项目的相关内部控制制度进行分析评价后，发现该公司存在下列五种可能导致出现错误的状况：（1）库存现金未经认真盘点；对贵公司期末存库要求重盘，并复盘抽点。
（2）接近资产负债表日前入库的A产品可能已计入存货项目，但可能未进行相关的会计记录；对期末存货进行截止测试。
（3）由XXX公司代管的甲材料可能并不存在；向XXX函证代管的甲料。
（4）XXX公司存放在CA公司仓库的乙材料可能已计入CA公司的存货项目；向XXX函证代管的甲料。
（5）本次审计为CA公司成立以来的首次审计。
要求：请根据上列情况分别指出各自的审计程序、审计目标和应收集哪些审计证据。
答案：2、CA股份有限公司委托××会计师事务所对其会计报表进行审计，双方签订了如下的审计业务约定书。
要求：（1）指出下述审计业务约定书中存在的问题；（2）重新起草审计业务约定书。
审计业务约定书甲方：CA股份有限公司乙方：××会计师事务所甲方委托乙方进行2019年会计报表审计，经双方协商，达成一下约定：一、审计范围及委托目的乙方接受甲方委托，对甲方12月31日的资产负债表以及该年度的利润表和现金流量表进行审计。
乙方将根据中国注册会计师独立审计准则，对甲方内部控制制度进行研究和评价，对会计记录进行必要的抽查，并在乙方认为需要时实施其他必要的审计程序，在此基础上，对上述会计报表的合法性，公允性及会计处理方法的一贯性发表审计意见。
二、甲方的责任与任务1．为乙方审计工作及时提供所需的全部资料和其它有关资料。
2．委派乙方的审计人员提供必要的条件及合作，具体事项将在乙方所派人员于审计工作开始之前提供的清单中列名。
3．按本约定书的规定，向乙方及时足额地支付审计费用。
三、按照独立审计准则的要求进行审计，出具审计报告，保证审计报告的真实性、合法性。
四、审计收费按《ＸＸＸ收费规定》，乙方应收本项业务具体费用，以及所花费的工作时间确定，预计收取人民币ＸＸＸ万元，甲方应在本约定书签订后预付上述费用的ＸＸ％，其余部分在乙方提交审计报告时一并付清。
企业财务报表审计期末复习方法(1)
期末复习方法
制定好期末复习的计划，是取得理想成绩的关键，怎样复习好？提供几点建议，仅供参考。
首先，应了解我们期末考试的题型和考试的目的，才可以有的放矢。
我们的期末考试目的是为了了解同学学习审计学原理的基本知识以及具体分析问题和解决问题能力。
所以，我们应在这方面进行必要的准备。
审计学原理是闭卷考试，而且均是考察学生业务操作和综合分析的能力。
我们应在此部分下工夫进行准备。
其次，命题的依据是教科书、会计法规，所以，应全面地阅读教科书、相关法规以及指导书。
教科书是我们进行复习的基础，也是我们完成期末复习的主要依据。
同时，审计学原理的基本知识可以在天津滨海职业学院在线学习管理系统平台（http://10.1.2.11:8080/lmsman）审计学原理及实训的相关栏目中可以找到，应打印出来，在考试中，可以帮助进行案例分析。
同时应阅读相关审计学原理的有关资料，提高处理审计业务问题的能力。
再次，认真地练习学习指导与练习的内容，我们许多练习题与考试题内容和题型相似。
对于我们期末复习会有帮助，应认真地练习！
最后，在期末审计学原理的复习过程中，有问题请发帖子或者打电话，参加期末复习指导讨论或者参加论坛讨论。
1。
会计专业审计学期末复习
会计专业审计学期末考试题型题量
一、单选题 1’×20=20分
二、多选题 2’×5=10分
三、简答题 3’×10=30分
四、案例分析题 40分（2题）
简答题考点：
1、谈谈你的审计重要性的理解？
2、了解被审计单位及其环境时，应了解那几个方面？
3、你认为一个合格的内审人员应该具备哪些条件？
4、什么是属性抽样审计，其步骤有哪些？
5、审计产生的原因及与中国政府审计的关系是什么？
6、试说明保留意见，否定意见和无法表示意见之间的区别？
案例分析题考点：
1、随机数表选样、系统选样
2、比率估计抽样、差额估计抽样
3、逐项指出资料所列事项是否可能表明存在重大错报风险。
如果认为存在，简要说明理由，并分别说明该风险属于财务报表层次还是认定层次。
如果认为属于认定层次，指出相关事项主要与哪些财务报表项目的哪些认定相关。
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复习思考题一、判断题（√）1.如果收回的询证函有差异，那么就要求被审计单位作适当调整。
（√）2.肯定式函证就是向债务人发出询证函，要求其证实所函证的欠款是否正确，无论对错都要求复函。
（√）3.注册会计师盘点库存现金时，一般不应实施定期检查、通知检查和计划检查。
（√）4.审计报告采用统一的结构和形式，目的是便于阅读者正确理解。
（√）5.注册会计师审计报告的主要作用是鉴证。
（×）6.审计报告日是指审计工作完成日。
（×）7.审计报告的说明段省略时，注册会计师发表否定意见审计报告。
（×）8.应收账款函证方式包括肯定式函证和积极式函证。
（×）9.由于库存现金余额极小，小于审计风险指数，注册会计师可以不进行实质性测试。
（×）10.无法表示意见意味着注册会计师无法接受委托。
（√）11.肯定式函证方式没有得到复函的，应采用追查程序，一般说来应第二次乃至第三次发送询证函，如果仍得不到答复，注册会计师应考虑采用必要的替代审计程序。
（√）12.一般情况下，应付账款不需要函证。
（√）13.存货正确截止的要求是，12月31日前购入的存货，即使未验收入库，也必须纳入存货盘点的范围。
（√）14.审计报告就是查账验证报告，是审计工作的最终成果。
（×）15.盘点库存现金必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行盘点。
（×）16.注册会计师只将审计报告送给被审计单位。
（√）17.一般而言，注册会计师必须对其他货币资金实行控制测试。
（×）18.管理建议书是审计工作的重要成果，具有公证性和强制性。
（×）19.无法表示意见意味着注册会计师无法接受委托。
（×）20.注册会计师在函证银行存款余额时，不必向企业存款账户已结清的银行发函。
二、简答题1.简述审计报告的种类。
P289-290答：审计报告分为：（1）、公布目的的审计报告；（2）、非公布目的的审计报告；（3）、标准审计报告；（4）、非标准审计报告；（5）、简式审计报告；（6）、详式审计报告；（7）、年度财务报表审计报告；（8）、中期财务报表审计报告；（9）、季度财务报表审计报告；（10）、财政财务审计报告；（11）、财经法纪审计报告；（12）、经济效益审计报告。
2.内部控制系统的作用有哪些？答：（1）、保证国家的方针、政策和法规的贯彻实施；（2）、保证会计信息的真实性和准确性；（3）、有效的防范经营风险，保证企业财产物资的安全完整和有效使用；（4）、促进企业经营效率的提高和经营目标的实现。
3.简述借款的审计目标。
P247答：了解并确认被审计单位以下事项：（1）、有关借款的内部控制是否存在、有效且一贯遵守；（2）、在特定期间内发生的借款业务是否均已记录完毕，有无遗漏；（3）、记录的借款在特定的期间是否确实存在，是否为被审计单位所承担；（4）、所有借款的会计处理是否正确；（5）、各项借款的发生是否符合有关法律的规定，是否遵守了有关债务合同的规定；（6）、借款余额在有关会计报表上的反映是否恰当。
4.简述说明审计报告的作用。
P288-289答：（1）、投资决策的依据；（2）、了解企业的情况；（3）、现代企业决现的依据。
5.简述审计报告的格式和内容。
P291答：审计报告的格式和内容包括：（1）、标题；（2）、收件人；（3）、引言段；（4）、管理层对财务报表的责任段；（5）、注册会计师的责任段；（6）、审计意见段；（7）、注册会计师的签名和盖章；（8）、会计师事务所的名称、地址及盖章；（9）、报告日期。
6.销售与收款循环审计主要涉及哪些原始凭证？P183-184答：（1）、顾客订货单；（2）、销售单；（3）、发运凭证；（4）、销售发票；（5）、商品价目表；（6）、货项通知单；（7）、应收账款明细账；（8）、营业收入明细账；（9）、折扣与折让明细账；（10）、汇款通知书；（11）、现金日记账和银行存款日记账；（12）、现金盘点表；（13）、坏账审批表；（14）、顾客月末对账单；（15）、转账凭证；（16）、收款凭证。
7.注册会计师发表否定意见审计报告的条件是什么？P300 答：（1）、被审计单位整个财务报表存在严重错报或歪曲，不能按《企业会计准则》公允反映财务状况、经营成果和现金流量；（2）、未调整、未确认事项等对财务报表的影响程度超出一定范围，财务报表失去其价值；（3）、获取充分、适当证据后，认为错报单独或累加起来对财务报表影响重大且具有广泛性。
8.请问注册会计师一般应以什么项目作为应收账款函证对象？P192答：注册会计师一般应以以下项目作为应收账款函证对象：（1）、单项金额重大或账齡较长；（2）、与债务人发生纠纷；（3）、关联方；（4）、余额为零；（5）、非正常。
9.简述审计报告的种类。
P289-290 同第1题10.货币资金审计主要涉及哪些凭证和会计记录？P265答：（1）、现金盘点表；（2）、银行对账单、（3）、银行存款余额调节表；（4）、有关科目的记账凭证；（5）、有关会计账簿。
三、案例分析题1、注册会计师在对甲公司进行审计时，考虑对下表所列应收账款进行函证，在不考虑样本量的前提下，请指出注册会计答：注册会计师应选择A、B、C、D四家公司作为函证对象。
A公司，属于金额较大的应收账款，注册会计师应采用肯定式函证；C公司，属于有纠纷的应收账款，注册会计师应采用肯定式函证；D公司，属于关联方的应收账款，注册会计师应采用肯定式函证；E公司，属于账龄较长的应收账款，注册会计师应采用肯定式函证；2、在对A公司2008年度会计报表进行审计时，甲注册会计师负责审计货币资金项目。
A公司在二个部门均设有出纳岗位，为了顺利盘点现金，甲注册会计师在盘点前一天通知A公司做好盘点准备，并提请参加盘点的人员为出纳员和内审人员，考虑到不影响出纳的正常工作，对二个部门的盘点时间分别确定于上午十点和下午二点，并确定在对第一个部门现金盘点的同时对第二个部门的现金进行封存后于下午盘点时开封。
盘点结束后，甲注册会计师亲自编制“库存现金盘点表”并由自己签字后形成审计工作底稿。
要求：请分别指出上述内容中的不妥之处，并提出正确的处理方法。
答：（1）、现金盘点不能提前通知，要突击盘点；（2）、提请盘点的人员不是出纳和内审人员，是出纳和会计主管；（3）、盘点时间不能定在上班时间，应是上午上班前或下午下班后；（4）、两个部门应同时盘点，防止挪库；（5）、现金盘点表应出纳编制，由审计人员、出纳、会计主管签字。
3、审计人员张三正在对W公司2008年度会计报表进行审计。
在审计时得知该公司长期借款所对应的债权方仅为一户，对长期借款进行审计时已查阅了借款合同，借款合同中部分内容：①借款日期为2006年1月2日；②自2008年7月1日起分四次归还借款，每半年归还一次；③贷款应按规定用途使用（用于2006年至2007年建盖厂房使用）；④贷款银行为中国工商银行XX支行。
W公司用此借款建盖的厂房已在规定时间内完成，并在2007年10月验收完毕并办理了峻工决算手续。
要求：张三在审查此长期借款时，针对上述情况，应实施哪些审计程序？答：（1）、审查长期借款是否经重事会批准，有无会议记录；（2）、编制长期借款及利息费用明细表；（3）、询证长期借款额、借款利率、已偿还数额、余额及利息支付情况；（4）、审查长期借款合同条件、借款日期、还款期限、抵押、担保及合同履行情况；（5）、对未入账负债的审查；（6）、审查长期借款分类和记账的准确性。
四、综合题1、ABC会计事务所注册会计师李力和张华于2005年2月20日完成了对AA股份有限公司2004年度会计报表的外勤审计工作。
在审查工作中，发现该公司有低估负债和成本500万元的错误，已经编制调整工作底稿，但该公司拒绝对该项错误进行调整。
2005年2月28日，注册会计师的助手完成了审计报告的初稿，内容如下：AA股份有限公司：本注册会计师审计了后附YY公司2004年度会计报表。
我们审计是依据《股份有限公司会计制度》进行的。
在审计过程中，我们实施了检查内部控制遵守情况和数据记录真实情况等必要的审计程序。
我们认为，贵公司上述会计报表符合《企业会计准则》和《股份制有限公司会计制度》的规定，公允地反映了贵公司2004年度的财务状况和经营成果。
中国注册会计师李力张华2005年2月28日要求：（1）请指出上述审计报告中存在的问题与错误；（2）代为编制审计报告。
答：（1）A、审计报告意见类型不对，应出具保留或否定意见的审计报告。
Ｂ、审计依据不对，应是《中国注册会计师审计准则》Ｃ、审计结论的描述不当，应为“在所有重大方面公允”（2）代为编制审计报告审计报告AA股份有限公司全体股东：我们审计了后附的AA股份有限公司（以下简称贵公司）财务报表，包括200４年12月31日的资产负债表，200４年度的利润表、所有者权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。
一、管理层对财务报表的责任按照《企业会计准则》的规定编制财务报表是贵公司管理层的责任。
这种责任包括：（1）按照实用的财务报告编制基础编制财务报表，并使其实现公允反映；（2）设计、实施和维护与财务报表编制相关的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误而导致的重大错报；二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。
我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。
中国注册会计师审计准则要求注册会计师遵守职业道德守则，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。
选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。
在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。
审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的审计证据。
三、导致保留意见的事项贵公司2004年度的报表低估负债和成本500万元。
导致贵公司2004年度利润表的净利润虚增500万元,2004年12月31日的资产负债表的负债虚减500万元,所有者权益虚增500万元。
四、审计意见我们认为，除了前段所述事项可能产生的影响外，贵公司财务报表已经按照《企业会计准则》的规定编制，在所有重大方面公允反映了贵公司200４年12月31日的财务状况以及200４年度的经营成果和现金流量。
ABC会计师事务所有限公司中国注册会计师：李力中国XX 中国注册会计师：张华2005年2月28日2、注册会计师甲、乙两人根据会计师事务所与华厦公司签订的2006字第8号委托书于2月10日对其财务报表进行审计，于2月28日完成全部实地审查工作，除下列事项外，华夏公司财务报表其它内容均符合会计准则的规定，恰当地反映了其财务状况、经营成果和现金流量情况。