四、样题 - 东奥会计在线——注会培训会计职称考试培训注税
2024年注册会计师考试《税法》课程真题答案解析
2024年注册会计师考试《税法》课程真题答案解析一、选择题1. 下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 增值税的纳税人是在我国境内提供应税服务的单位和个人C. 增值税的纳税人是在我国境内销售不动产的单位和个人D. 增值税的纳税人是在我国境内销售无形资产的单位和个人答案：B解析：增值税的纳税人是在我国境内提供应税服务的单位和个人。
2. 下列关于企业所得税的说法，正确的是：A. 企业所得税的税率是25%B. 小型微利企业的所得税税率是10%C. 高新技术企业的所得税税率是15%D. 非居民企业的所得税税率是20%答案：C解析：高新技术企业的所得税税率是15%。
3. 下列关于个人所得税的说法，正确的是：A. 个人所得税的税率是3%B. 工资、薪金所得适用的税率是10%C. 劳务报酬所得适用的税率是20%D. 稿酬所得适用的税率是20%答案：D解析：稿酬所得适用的税率是20%。
4. 下列关于土地增值税的说法，正确的是：A. 土地增值税的计税依据是土地增值额B. 土地增值税的计税依据是土地转让收入C. 土地增值税的计税依据是土地成本价D. 土地增值税的计税依据是土地原价答案：B解析：土地增值税的计税依据是土地转让收入。
5. 下列关于房产税的说法，正确的是：A. 房产税的计税依据是房产价值B. 房产税的计税依据是房产原价C. 房产税的计税依据是房产租金收入D. 房产税的计税依据是房产转让收入答案：A解析：房产税的计税依据是房产价值。
二、填空题1. 增值税的纳税人是在我国境内_______的单位和个人。
答案：提供应税服务2. 企业所得税的税率是_______。
答案：25%3. 个人所得税的税率是_______。
答案：3%4. 土地增值税的计税依据是_______。
答案：土地转让收入5. 房产税的计税依据是_______。
答案：房产价值三、简答题1. 请简述增值税的征税范围。
注册会计师税法考试题
注册会计师税法考试题
一、选择题
1. 下列哪一项不属于税法范围内的规定？
A. 增值税法
B. 个人所得税法
C. 财产税法
D. 劳动合同法
2. 个人所得税的起征点是多少？
A. 3000元
B. 5000元
C. 8000元
D. 12000元
3. 下列哪项不属于企业所得税的税率范围？
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
4. 增值税一般纳税人应如何计算纳税额？
A. 销售额×增值税率
B. 销售额×（1+增值税率）
C. 销项税额-进项税额
D. 进项税额-销项税额
5. 财产税的纳税人包括下列哪些？
A. 个人
B. 企业
C. 机关、事业单位
D. 以上都是
二、判断题
6. 个人所得税是直接税，正确吗？
A. 正确
B. 错误
7. 增值税是间接税，正确吗？
A. 正确
B. 错误
8. 税法的税基指的是应税对象，正确吗？
A. 正确
B. 错误
9. 企业所得税是属于地方税，正确吗？
A. 正确
B. 错误
10. 财产税是根据财产所有者的居住地来确定税率的，正确吗？
A. 正确
B. 错误
三、问答题
11. 请简要解释什么是增值税？
12. 个人所得税的征收对象有哪些情况？
13. 企业所得税法规定了哪些减免税的情况？
14. 财产税的主要征税对象是什么？
15. 税法的纳税义务人应当具备哪些基本条件？
以上是注册会计师税法考试的题目，希望考生认真准备，顺利通过考试。
祝各位考生取得优异的成绩！。
2023年注册会计师CPA《税法》真题模拟训练及答案
2023年注册会计师CPA《税法》真题模拟训练（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列单位用地中，可免征城镇土地使用税的是（）。
A.物流企业仓库用地B.厂区内部绿化用地C.工业企业生产用地D.国家机关办公用地2.王某2020年3月购入某上市公司的股票10000股，此后，上市公司公布2019年度的利润方案为每10股送3股，并于2020年6月实施，该股票的面值为每股1元。
取得该股息后，王某当月转让了所持该上市公司的股票，上市公司应扣缴王某的个税是（）元。
A.300B.600C.1500D.30003.依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。
A.原电池B.竹制筷子C.护肤护发品D.雪地车4.企业发生的下列经营行为中，应同时缴纳增值税和消费税的是（）。
A.食品加工厂将自产啤酒用于生产熟食制品B.百货公司零售金基首饰C.连锁超市零售卷烟D.4S店销售大型商用客车5.我国现行税务行政处罚种类中不包括（）。
A.罚款B. 没收财物违法所得C.停止出口退税权D.罚金6.企业研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的175%在税前摊销。
除法律另有规定外，摊销年限不得低于（）年。
A.2B.5C.10D.157.某企业2019年7月15日购置一辆小汽车，支付含税价45.2万元，已付车辆购置税，在2022年7月因车辆质量问题退回，则应退还车辆购置税（）万元。
A.3.62B.3.16C.3.2D.2.88.甲企业由于经营不善，将本企业价值100万元的办公楼向银行抵押，从银行取得抵押贷款90万元，签订借款合同。
由于甲企业资金周转困难，到期无力偿还贷款本金，按照贷款合同约定将办公楼所有权转移给银行，双方签订产权转移书据，按照市场公平交易原则注明办公楼价值为100万元，银行另支付给甲企业10万元差价款。
已知借款合同印花税税率为0.05‰，产权转移书据印花税税率为0.5‰。
2023年度注会《税法》试题参考答案及解析
一、单项选择题1.D【解析】选项A,减按1%的税率缴纳契税；选项B,房产赠与需要缴纳契税；选项C,承受荒山、荒地、荒滩土地使用权，并用于农、林、牧、渔业生产，免征契税，但是建设发电厂要按照规定计算缴纳契税。
2.C【解析】职业经理人因任职或受雇取得的非货币性职工福利所得，应按照“工资薪金所得”计算缴纳个人所得税。
3.A【解析】海洋石油企业缴纳的资源税归中央政府。
4.B【解析】税务机关在调查税收违法案件时，经设区的市、自治州以上税务局(分局)局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款。
5.A【解析】选项A,在生产销售环节缴纳资源税。
：6.A【解析】选项B、C、D免征企业所得税。
企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植；(2)海水养殖、内陆养殖。
7.C【解析】挂车按照货车税额的50%计算。
车船税=50×80+20×80×50%=4800(元)。
8.B【解析】运往境外加工的货物，出境时已向海关报明，并在海关规定期限内复运进境的，应当以境外加工费、料件费、复运进境的运输及相关费用、保险费为基础审查确定完税价格。
应缴纳的关税税额=(20+6)×10%=2.6(万元)。
9.D【解析】提高税收透明度和确定性包括：数据统计分析、强制披露原则、转让定价同期资料、争端解决。
10.D【解析】选项D,法定继承人通过继承承受土地、房屋权属的，免征契税。
11.A【解析】对购置日期在2022年6月1日至2022年12月31日期间内且单车价格(不含增值税)不超过30万元的2.0升及以下排量乘用车，减半征收车辆购置税。
应纳车辆购置税=11.3÷1.13×10%×50%=0.5(万元)。
12.D【解析】个人领取的基本养老保险金，免征个人所得税。
个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得，全额单独计算个人所得税；其中按月领取的，适用月度税率表计算纳税。
2023年(CPA)注会考试《税法》典型题汇编(含答案)
2023年（CPA）注会考试《税法》典型题题库学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）。
A.征税对象是税法最基本的要素B. 纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环节C.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定2.土地增值税清算时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的公共设施，其成本费用不得扣除的是（）。
A.建成后产权属于全体业主所有的文体场馆B.建成后无偿移交给派出所用于办公的房屋C.建成后有偿出售的车库D.建成后出租给事业单位的幼儿园3.李某2020 年末获得境内上市公司股票分配的股息10000 元，随后将上述股票转让。
该股票为2020年6 月购买，持股期限恰好为半年。
则李某应缴纳的个人所得税为（）元。
A.1000B.1600C.2000D.28004.获准占用耕地的单位或者个人应当在（）申报缴纳耕地占用税。
A.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起15日内B.收到自然资源主管部门办理占用耕地手续的书面通知之日起30日内C.实际占用耕地之日起15日内D.实际占用耕地之日起30日内5.企业研发费用形成无形资产的，按照该无形资产成本的175%在税前摊销。
除法律另有规定外，摊销年限不得低于（）年。
A.2B.5C.10D.156.某公司员工王某2021年1月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A.150.28B.154.40C.155.23D.159.367.广州市白云区甲集团2019年由于利用假发票抵扣进项税，被白云区税务机关发现并且对其罚款2万元，甲集团不服，决定申请行政复议，则应该向（）提起复议。
2023年(CPA)注册会计师全国统一考试《税法》备考真题库及答案
2023年（CPA）注册会计师全国统一考试《税法》备考真题库及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.进口货物海关估价方法，.相同货物成交价格估价方法，大约同时是指海关接受货物申报之日的大约同时，最长不应当超过前后（）日。
A.5B.15C.30D.452.下列选项中，可以作为纳税保证人的是（）。
A.企业法人B.事业单位C.政府机关D.社会团体3.下列关于一般纳税人（非先进制造业），申请留抵退税需要符合的条件的说法，不正确的是（）。
A. 自2019年4月税款所属期起，连续6个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元B.纳税信用等级为A级或者B级C.申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚一次及以上D. 申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、出口退税或者虚开增值税专用发票情形4.我国现行税务行政处罚种类中不包括（）。
A.罚款B. 没收财物违法所得C.停止出口退税权D.罚金5.下列关于税务行政复议取证的表述中，正确的是（）。
A.有正当理由超出举证期限提供的证据材料不得作为定案依据B.调查取证时行政复议工作人员不得少于2人C.行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人收集证据D.需要现场勘查的，勘查时间应计入行政复议审理期限6.已征出口关税的货物，因故未转运出口。
申报退关的，纳税义务人可以申请退还关税的最长期限是（）。
A.缴纳税款之日起1年B.缴纳税款之日起3年C.缴纳税款之日起5年D.缴纳税款之日起2年7.2021年9月，某手表生产企业销售手表1000块，其中不含税销售单价为1.2万元、5000元各500块，另外每块手表收取0.03万元/块的包装费，已知高档手表的消费税税率为20%，该手表生产企业当月应缴纳消费税（）万元。
A.120B.122.65C.170D.175.38.根据土地增值税的有关规定，以下说法正确的是（）。
2020年《税法》注册会计师考试真题与解答
2020年《税法》注册会计师考试真题与解答一、选择题（每题2分，共20分）1. 下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税的纳税人是在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人B. 增值税的纳税人是在我国境内销售服务、无形资产或者销售不动产的单位和个人C. 增值税的纳税人是在我国境内进口货物的单位和个人D. 以上都是答案：D2. 下列项目中，属于消费税征税范围的是：A. 汽车B. 手机C. 电脑D. 空调答案：A3. 企业所得税的税率是：A. 15%B. 25%C. 30%D. 35%答案：B4. 下列关于个人所得税的说法，正确的是：A. 个人所得税的税率是固定的B. 个人所得税可以抵扣社会保险费用C. 个人所得税的起征点是3500元D. 以上都是答案：D5. 下列关于企业所得税的扣除项目的说法，正确的是：A. 企业发生的各项支出都可以扣除B. 企业发生的资本性支出不能扣除C. 企业发生的与管理生产无关的支出不能扣除D. 以上都是答案：C二、填空题（每题2分，共20分）1. 增值税的纳税人是在我国境内_____货物或者提供加工、修理修配劳务的单位和个人。
答案：销售2. 企业所得税的税率是_____。
答案：25%3. 个人所得税的起征点是_____。
答案：3500元4. 消费税的征税范围包括_____。
答案：汽车5. 企业发生的与管理生产无关的支出不能_____。
答案：扣除三、简答题（每题10分，共30分）1. 请简述增值税的征收范围。
答案：增值税的征收范围包括在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，销售服务、无形资产或者销售不动产，以及进口货物。
2. 请简述企业所得税的优惠政策。
答案：企业所得税的优惠政策包括小型微利企业的优惠税率、高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税、技术先进型服务企业减按15%的税率征收企业所得税等。
3. 请简述个人所得税的计税依据。
答案：个人所得税的计税依据包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，对企事业单位的承包经营、承租经营所得，稿酬所得，特许权使用费所得，利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得，偶然所得等。
注税试题及答案
注税试题及答案一、单选题1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为（）。
A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 工资薪金支出B. 广告费支出C. 罚款支出D. 捐赠支出答案：C二、多选题1. 下列哪些属于个人所得税的征税对象？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产转让所得答案：A、B、C、D2. 企业所得税的税收优惠包括（）。
A. 研发费用加计扣除B. 小型微利企业减免税C. 高新技术企业减免税D. 环保节能项目减免税答案：A、B、C、D三、判断题1. 企业所得税的应纳税所得额是指企业的收入总额减去不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
答案：正确2. 个人所得税的税率是固定的，不随收入的增加而变化。
答案：错误四、简答题1. 请简述增值税的征税范围。
答案：增值税的征税范围包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人。
2. 请简述企业所得税的征税对象。
答案：企业所得税的征税对象是指企业在一定时期内取得的生产经营所得和其他所得。
五、计算题1. 某企业2023年度的销售收入为1000万元，成本费用为800万元，其中包含研发费用100万元，捐赠支出50万元。
请计算该企业应缴纳的企业所得税。
答案：首先计算应纳税所得额：1000 - 800 = 200万元。
研发费用加计扣除100*50% = 50万元，捐赠支出不超过年度利润总额的12%，即200*12% = 24万元，可以全额扣除。
所以应纳税所得额为200 - 50 - 24 = 126万元。
按照25%的税率计算，应缴纳的企业所得税为126 * 25% = 31.5万元。
2. 某自然人2023年度的工资薪金所得为30万元，稿酬所得为5万元，财产租赁所得为10万元。
请计算该自然人应缴纳的个人所得税。
东奥会计在线授课老师——张敬富
东奥会计在线授课老师——张敬富
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名师简介
张敬富现任东奥会计在线网络独家授课老师。
会计培训界资深名师。
持有注册会计师、注册税务师、注册资产评估师三大证书，同时具备高级会计资格。
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对各类考试重点、难点把握十分精准，深得学员爱戴，尤其是所讲注税《财务与会计》课程更是深受广大学员一致好评。
授课特点
善于运用通俗语言与鲜活实例来讲解复杂会计知识点，便于学员理解记忆；讲解条理清晰、逻辑严密，可以帮助学员建立严密的财会知识框架。
所授课程
1、2015年注册税务师网络课程-《财务与会计》课程
张敬富免费试听：/teachers/zhangjingfu/mianfeishiting/。
2023年注会CPA《税法》真题模拟训练及答案
2023年注会CPA《税法》真题模拟训练及答案学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列行为中，进项税额不得抵扣的是（）。
A.将租入的设备既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于免税项目B.将外购的材料用于本企业职工食堂的建设C.将外购的不动产既用于增值税一般计税方法计税项目，又用于集体福利D.将外购的工程材料用于投资于其他企业2.下列情况中，适用《一般反避税办法》的是（）。
A.涉嫌欠税B.涉嫌骗税C.跨境间接转让股权D.虚开发票3.销售下列酒类产品而收取的包装物押金，无论是否单独作价，均应并入当期销售额缴纳消费税的是（）A.黄酒B.甲类啤酒C.乙类啤酒D.葡萄酒4.下列各项中，属于工资、薪金所得税目的是（）。
A.彩票代销收入B.股票增值权所得C.独立董事的董事费收入D.提供担保收入5.下列人员中，属于车辆购置税纳税义务人的是（）。
A.应税车辆的捐赠者B.应税车辆的出口者C.应税车辆的销售者D.应税车辆的获奖自用者6.下列关于税法要素的说法中，不正确的是（）。
A.征税对象是税法最基本的要素B. 纳税环节是指税法规定的征税对象在生产环节中应当缴纳税款的环节C.计税依据按照计量单位的性质划分，分为价值形态和物理形态两种D.税目是课税对象的具体化，反映具体征税项目，是对课税对象质的界定7.下列房屋及建筑物中，属于房产税征税范围的是（）。
A.农村的小超市B.建在室外的露天游泳池C.个人在市区拥有的商铺D.房地产开发企业尚未使用或出租而待售的商品房8.下列各项中，属于“稿酬所得”应税项目的是（）。
A.高校教授为出版社审稿取得的收入B.报社记者在本报社发表文章取得的收入C.将专利权提供给他人使用取得的收入D.报社保洁人员在本报社发表文章取得的收入9.王某2022年2月14日从4S店购小轿车一辆，支付含增值税价款36.16万元。
该型号轿车车船税年税额720元。
注册会计师考试税法科目试题及解答参考(2024年)
2024年注册会计师考试税法科目模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、关于增值税中“混合销售”行为的概念，下列说法正确的是：A. 指既涉及货物又涉及服务的销售行为。
B. 指同时既涉及货物又涉及不同的服务。
C. 指同时涉及同一种货物或服务的两次销售行为。
D. 指销售货物的行为同时收取委托加工费的行为。
2、下列关于资源税的说法中错误的是：A. 资源税是对在中国境内进行开采矿产品或生产盐等自然资源的单位和个人征收的一种税。
B. 资源税的征税对象主要包括各种金属矿、非金属矿、盐等。
C. 资源税税率的设计采用了定额税率，即根据不同资源种类确定固定税额。
D. 对于应税资源检索递减税率原则，随着资源开采量和活劳动的增加，资源税税率会逐步提高。
3、关于个人所得税税前扣除项目的规定，下列哪项说法是正确的？A. 个人缴纳的社保费用可以在计算个人所得税时全额扣除B. 居民个人的住房贷款利息支出可以在个人所得税中作为专项附加扣除C. 个人通过非营利组织捐赠的款项，在计算个人所得税时可以加倍扣除D. 个人购买的商业健康保险可以在个人所得税中作为专项附加扣除，但有限额限制4、关于增值税税率的说法，以下哪项描述是正确的？A. 增值税税率是固定不变的，不会因为行业或政策调整而改变B. 所有商品和服务的增值税税率都是相同的C. 出口货物实行零增值税税率，即完全免税D. 增值税税率的调整通常由国务院决定，并根据不同行业和服务设定不同税率5.根据企业所得税法律制度的规定，下列关于企业所得来源地的确定说法错误的的是（）。
A. 销售货物所得，按照交易活动发生地确定B. 提供劳务所得，按照劳务发生地确定C. 不动产转让所得，按照不动产所在地确定D. 权益性投资资产转让所得，按照被投资企业所在地确定6.某企业拥有一项专利权，该专利权原值为100万元，预计使用年限为10年，无残值。
该企业采用直线法计提折旧，税法规定采用年数总和法计提折旧。
税务会计培训试题及答案
税务会计培训试题及答案一、选择题1. 下列哪项不属于居民纳税人的特征？A. 在中国境内取得的全部所得都应缴纳税款B. 对于非居民纳税人的所得缴纳税款有所区别C. 只有居民纳税人才能享受到税收优惠政策D. 在中国境内有住所或者居所的个人为居民纳税人答案：C2. 下列关于增值税税率的说法正确的是：A. 不同行业增值税税率相同B. 不同行业增值税税率存在差异C. 增值税税率不会根据不同地区而有所不同D. 固定资产投资项目独立承担增值税税率答案：B3. 企业在研发高新技术产品时可以享受以下哪种税收优惠？A. 增值税免税政策B. 企业所得税减免政策C. 个人所得税减免政策D. 消费税优惠政策答案：B4. 下列关于企业所得税的说法正确的是：A. 企业所得税只适用于有限责任公司B. 企业所得税不适用于个体工商户C. 企业所得税税率一直保持不变D. 企业所得税税率的调整需要经国家统一规定答案：D5. 下列哪项属于税务检查的基本程序？A. 回避程序B. 移送程序C. 查封程序D. 通知程序答案：D二、判断题1. 出具的增值税发票上如果有修改，应当在修改处加盖注销章，并注明修改、核销的时间、原因和经办人员。
正确 / 错误答案：正确2. 纳税人按照法定的账簿和会计凭证进行记账和归集，但不需要进行科目明细的登记。
正确 / 错误答案：错误3. 企业所得税的计算依据是企业应纳税所得额，根据税法规定，企业会根据实际情况进行相应的扣除和减免。
正确 / 错误答案：正确4. 税务稽查人员在执行任务过程中，可以随时解释执法依据，并提供自己的证件。
正确 / 错误答案：正确5. 纳税人可以通过税务机关指定的交款方式进行税款的缴纳，也可以自行选择其他合法的缴款方式进行缴纳。
正确 / 错误答案：正确三、简答题1. 请简要介绍一下增值税的基本原理和税率结构。
答案：增值税是以货物和劳务的交易增值额为计税对象，按照增值税法规定的税率征收的一种税种。
2024年注册会计师考试《税法》课程真题答案解析
2024年注册会计师考试《税法》课程真
题答案解析
本文档将为2024年注册会计师考试《税法》课程的真题提供详细解析。
以下是各题的正确答案及解析：
1. 题目：请简要解释增值税的基本特征。
答案：增值税的基本特征包括：
- 以货物和劳务的增值额为征税对象；
- 逐级扣抵，实现税负分担；
- 以销售环节征税，实行企业间税额抵扣；
- 适用税率分级，根据不同商品和劳务确定税率。
2. 题目：请列举个人所得税的纳税人类型。
答案：个人所得税的纳税人类型包括：
- 居民个人；
- 非居民个人。
3. 题目：请解释企业所得税的税务登记义务。
答案：企业所得税的税务登记义务是指企业在开展经营活动前，应当向税务机关进行登记，取得税务登记证，并按照规定的时间和
程序报送相关纳税申报表。
4. 题目：请简要解释城市维护建设税的计税依据。
答案：城市维护建设税的计税依据是纳税人的销售额。
5. 题目：请解释增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别。
答案：增值税一般纳税人和小规模纳税人的区别主要体现在以
下几个方面：
- 纳税义务不同：一般纳税人需要按月申报纳税，小规模纳税
人可以按季度申报纳税；
- 管理不同：一般纳税人可以开具专用和普通，小规模纳税人
只能开具普通；
- 税率计算方式不同：一般纳税人根据销售额和税率计算应纳
税额，小规模纳税人按照简化计税方法计算应纳税额。
以上是对2024年注册会计师考试《税法》课程真题的解析和答案。
希望能对您的备考有所帮助。
《税法》2024年注册会计师考试真题与答案解读
《税法》2024年注册会计师考试真题与答案解读税法 2024年注册会计师考试真题与答案解读概述本文将解读2024年注册会计师考试中关于税法的真题与答案。
通过对这些题目的解析，帮助考生更好地理解税法相关知识，为考试做好准备。
真题与解析1. 题目：根据我国税法规定，下列哪种情况下企业可以享受税收优惠？答案解析：根据我国税法规定，企业可以享受税收优惠的情况包括但不限于技术创新、环保措施、区域发展等。
具体的税收优惠政策可根据企业所处的行业和地区来确定。
2. 题目：关于增值税的征税方式，下列哪个说法是正确的？答案解析：增值税的征税方式包括一般计税方法和简易计税方法。
一般计税方法是指按照销售额与进项税额的差额计算税款，适用于一般纳税人。
简易计税方法是指按照销售额的一定比例计算税款，适用于小规模纳税人。
3. 题目：某企业在一年内连续三个月亏损，根据我国税法规定，该企业可以享受什么税收政策？答案解析：根据我国税法规定，对于连续三个月亏损的企业，可以申请暂停缴纳企业所得税。
但是，需要符合一定的条件和程序，具体应咨询税务机关。
4. 题目：个人所得税的计税方式包括哪几种？答案解析：个人所得税的计税方式包括综合计算法和分类计算法。
综合计算法是指将个人的各项收入合并计算，然后按照相应的税率进行计税。
分类计算法是指将个人的各项收入分成不同的类别，然后分别按照不同的税率进行计税。
5. 题目：某企业因合同纠纷被判赔偿一定金额，根据我国税法规定，该赔偿金额是否需要缴纳税款？答案解析：根据我国税法规定，赔偿金通常是需要缴纳税款的，但根据具体情况可以适用相关税法的优惠政策。
具体应咨询税务机关或专业税务人员进行确认。
结论通过对2024年注册会计师考试中关于税法的真题与答案解析，我们可以加深对税法相关知识的理解。
在备考过程中，重点关注税收优惠政策、增值税征税方式、亏损企业税收政策、个人所得税计税方式以及赔偿金的税务处理等内容，有助于提高考试的准确性和效率。
税务会计师考试题目及答案
税务会计师考试题目及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1. 根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业所得税的税率为：A. 10%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C2. 企业在计算应纳税所得额时，下列哪项支出不得扣除？A. 职工薪酬B. 广告费C. 罚款支出D. 研发费用答案：C3. 增值税一般纳税人的税率通常为：A. 6%B. 9%C. 13%D. 16%答案：C4. 以下哪种情况下，个人可以申请退还个人所得税？A. 购买房产B. 购买汽车C. 投资股票D. 教育支出答案：D5. 企业所得税的年度汇算清缴应在每年的哪个时间进行？A. 1月1日至1月31日B. 4月1日至5月31日C. 7月1日至8月31日D. 10月1日至11月30日答案：B（以下题目略）二、多项选择题（每题2分，共20分）6. 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些项目属于免征增值税的范围？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 个人转让住房C. 出口货物D. 医疗服务答案：A, C7. 企业在进行会计核算时，以下哪些费用可以计入成本？A. 材料成本B. 人工成本C. 管理费用D. 财务费用答案：A, B（以下题目略）三、判断题（每题1分，共10分）8. 企业所得税的纳税年度为公历年度。
答案：√9. 增值税一般纳税人可以自行选择简易计税方法。
答案：×10. 个人所得税的起征点是固定的，不会根据经济发展水平进行调整。
答案：×（以下题目略）四、简答题（每题5分，共20分）11. 请简述企业所得税的纳税义务人有哪些？答案：企业所得税的纳税义务人包括在中国境内设立的企业和其他取得收入的组织，以及在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的非居民企业。
12. 请简述增值税的计税方法有哪些？答案：增值税的计税方法主要有一般计税方法和简易计税方法两种。
一般计税方法适用于一般纳税人，按照销售额减去进项税额后的余额计算应纳税额；简易计税方法适用于小规模纳税人，按照销售额的一定比例直接计算应纳税额。
注册会计师证书税务管理考试 选择题 59题
1. 在中国，个人所得税的纳税人包括哪些？A. 仅居民个人B. 仅非居民个人C. 居民个人和非居民个人D. 仅企业答案：C2. 企业所得税的税率是多少？A. 15%B. 20%C. 25%D. 30%答案：C3. 增值税的基本税率是多少？A. 6%B. 9%C. 13%D. 17%答案：C4. 下列哪项不属于增值税的征税范围？A. 销售货物B. 提供加工修理修配劳务C. 销售不动产D. 销售无形资产答案：D5. 企业发生的公益性捐赠支出，在计算应纳税所得额时如何处理？A. 全额扣除B. 按比例扣除C. 不得扣除D. 视情况而定答案：B6. 下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？A. 职工福利费B. 广告费和业务宣传费C. 罚款和滞纳金D. 研究开发费用答案：C7. 个人所得税的税率采用什么形式？A. 单一税率B. 比例税率C. 累进税率D. 固定税率答案：C8. 企业所得税的纳税期限是多久？A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年答案：D9. 增值税一般纳税人的认定标准是什么？A. 年应税销售额超过500万元B. 年应税销售额超过800万元C. 年应税销售额超过1000万元D. 年应税销售额超过1200万元答案：A10. 下列哪项不属于增值税的免税项目？A. 农业生产者销售的自产农产品B. 避孕药品和用具C. 古旧图书D. 高档化妆品答案：D11. 企业所得税的预缴方式有哪些？A. 按月预缴B. 按季度预缴C. 按半年预缴D. 按年预缴答案：B12. 个人所得税的纳税申报期限是多久？A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年答案：A13. 下列哪项不属于企业所得税的税收优惠？A. 高新技术企业优惠B. 小型微利企业优惠C. 资源综合利用企业优惠D. 超额累进税率优惠答案：D14. 增值税的纳税申报期限是多久？A. 每月B. 每季度C. 每半年D. 每年答案：A15. 下列哪项不属于个人所得税的征税范围？A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 财产租赁所得D. 企业分红所得答案：D16. 企业所得税的税收优惠政策有哪些？A. 减免税B. 税率优惠C. 税前扣除D. 以上都是答案：D17. 增值税的纳税义务人包括哪些？A. 销售货物或者提供应税劳务的单位和个人B. 进口货物的单位和个人C. 以上都是D. 以上都不是答案：C18. 个人所得税的纳税义务人包括哪些？A. 居民个人B. 非居民个人C. 以上都是D. 以上都不是答案：C19. 企业所得税的纳税义务人包括哪些？A. 企业B. 事业单位C. 社会团体D. 以上都是答案：D20. 增值税的纳税地点是如何确定的？A. 销售货物或者提供应税劳务的发生地B. 进口货物的报关地C. 以上都是D. 以上都不是答案：C21. 个人所得税的纳税地点是如何确定的？A. 工资、薪金所得的发生地B. 个体工商户的生产、经营所得的发生地C. 以上都是D. 以上都不是答案：C22. 企业所得税的纳税地点是如何确定的？A. 企业登记注册地B. 企业实际管理机构所在地C. 以上都是D. 以上都不是答案：C23. 增值税的纳税期限是如何确定的？A. 按月B. 按季度C. 以上都是D. 以上都不是答案：C24. 个人所得税的纳税期限是如何确定的？A. 按月B. 按季度C. 以上都是D. 以上都不是答案：A25. 企业所得税的纳税期限是如何确定的？A. 按月B. 按季度C. 按年D. 以上都是答案：C26. 增值税的纳税申报方式有哪些？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 以上都是D. 以上都不是答案：C27. 个人所得税的纳税申报方式有哪些？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 以上都是D. 以上都不是答案：C28. 企业所得税的纳税申报方式有哪些？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 以上都是D. 以上都不是答案：A29. 增值税的纳税申报期限是如何确定的？A. 按月B. 按季度C. 以上都是D. 以上都不是答案：A30. 个人所得税的纳税申报期限是如何确定的？A. 按月B. 按季度C. 以上都是D. 以上都不是答案：A31. 企业所得税的纳税申报期限是如何确定的？A. 按月B. 按季度C. 按年D. 以上都是答案：C32. 增值税的纳税申报方式有哪些？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 以上都是D. 以上都不是答案：C33. 个人所得税的纳税申报方式有哪些？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 以上都是D. 以上都不是答案：C34. 企业所得税的纳税申报方式有哪些？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 以上都是D. 以上都不是答案：A35. 增值税的纳税申报期限是如何确定的？A. 按月B. 按季度C. 以上都是D. 以上都不是答案：A36. 个人所得税的纳税申报期限是如何确定的？A. 按月B. 按季度C. 以上都是D. 以上都不是答案：A37. 企业所得税的纳税申报期限是如何确定的？A. 按月B. 按季度C. 按年D. 以上都是答案：C38. 增值税的纳税申报方式有哪些？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 以上都是D. 以上都不是答案：C39. 个人所得税的纳税申报方式有哪些？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 以上都是D. 以上都不是答案：C40. 企业所得税的纳税申报方式有哪些？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 以上都是D. 以上都不是答案：A41. 增值税的纳税申报期限是如何确定的？A. 按月B. 按季度C. 以上都是D. 以上都不是答案：A42. 个人所得税的纳税申报期限是如何确定的？A. 按月B. 按季度C. 以上都是D. 以上都不是答案：A43. 企业所得税的纳税申报期限是如何确定的？A. 按月B. 按季度C. 按年D. 以上都是答案：C44. 增值税的纳税申报方式有哪些？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 以上都是D. 以上都不是答案：C45. 个人所得税的纳税申报方式有哪些？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 以上都是D. 以上都不是答案：C46. 企业所得税的纳税申报方式有哪些？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 以上都是D. 以上都不是答案：A47. 增值税的纳税申报期限是如何确定的？A. 按月B. 按季度C. 以上都是D. 以上都不是答案：A48. 个人所得税的纳税申报期限是如何确定的？A. 按月B. 按季度C. 以上都是D. 以上都不是答案：A49. 企业所得税的纳税申报期限是如何确定的？A. 按月B. 按季度C. 按年D. 以上都是答案：C50. 增值税的纳税申报方式有哪些？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 以上都是D. 以上都不是答案：C51. 个人所得税的纳税申报方式有哪些？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 以上都是D. 以上都不是答案：C52. 企业所得税的纳税申报方式有哪些？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 以上都是D. 以上都不是答案：A53. 增值税的纳税申报期限是如何确定的？A. 按月B. 按季度C. 以上都是D. 以上都不是答案：A54. 个人所得税的纳税申报期限是如何确定的？A. 按月B. 按季度C. 以上都是D. 以上都不是答案：A55. 企业所得税的纳税申报期限是如何确定的？A. 按月B. 按季度C. 按年D. 以上都是答案：C56. 增值税的纳税申报方式有哪些？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 以上都是D. 以上都不是答案：C57. 个人所得税的纳税申报方式有哪些？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 以上都是D. 以上都不是答案：C58. 企业所得税的纳税申报方式有哪些？A. 自行申报B. 代扣代缴C. 以上都是D. 以上都不是答案：A59. 增值税的纳税申报期限是如何确定的？A. 按月B. 按季度C. 以上都是D. 以上都不是答案：A答案：1. C2. C3. C4. D5. B6. C7. C8. D9. A10. D11. B12. A13. D14. A15. D16. D17. C18. C19. D20. C21. C22. C23. C24. A25. C26. C27. C28. A29. A30. A31. C32. C33. C34. A35. A36. A37. C38. C39. C40. A41. A42. A43. C44. C45. C46. A47. A48. A49. C50. C51. C52. A53. A54. A55. C56. C57. C58. A59. A。
注册会计师(CPA)《税法》模拟试题及答案
注册会计师（CPA）《税法》模拟试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 下列关于企业所得税的税率，说法正确的是：A. 企业所得税的税率为25%B. 小型微利企业的税率为20%C. 高新技术企业的税率为15%D. 所有企业的税率均为25%答案：ABC2. 企业的下列收入中，应当缴纳企业所得税的是：A. 财政拨款B. 非居民企业取得的股息、红利等权益性投资收益C. 企业取得的捐赠收入D. 企业取得的利息收入答案：BD3. 下列支出中，可以在企业所得税前扣除的是：A. 企业支付的罚款B. 企业支付的滞纳金C. 企业支付的赞助费D. 企业支付的员工工资答案：D4. 企业发生的损失，下列处理正确的是：A. 企业发生的损失可以在当期税前扣除B. 企业发生的损失可以在以后纳税年度扣除C. 企业发生的损失可以在当期税后扣除D. 企业发生的损失不得扣除答案：A5. 下列关于个人所得税的说法，正确的是：A. 个人所得税的税率为5%B. 个人所得税的起征点为3500元C. 个人所得税的税率是超额累进税率D. 个人所得税的计算方法是按月计征答案：C6. 个人取得的下列收入中，应当缴纳个人所得税的是：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 以上全部收入答案：D7. 个人所得税的税率结构是：A. 比例税率B. 超额累进税率C. 超率累进税率D. 定额税率答案：B8. 个人取得的下列所得中，可以享受税收优惠的是：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 偶然所得答案：C9. 下列关于增值税的说法，正确的是：A. 增值税的税率为17%B. 小规模纳税人的增值税税率为3%C. 增值税是价外税D. 增值税的计税依据是销售额答案：B10. 增值税一般纳税人的下列收入中，应当缴纳增值税的是：A. 销售货物收入B. 提供加工、修理修配劳务收入C. 销售服务收入D. 以上全部收入答案：D二、多项选择题（每题3分，共30分）1. 下列属于企业所得税的税收优惠的有：A. 小型微利企业的税收优惠B. 高新技术企业的税收优惠C. 企业的研发费用加计扣除D. 企业的环保设备投资抵免答案：ABCD2. 下列支出中，可以在企业所得税前扣除的有：A. 企业支付的员工培训费B. 企业支付的税收滞纳金C. 企业支付的技术开发费用D. 企业支付的广告费答案：ACD3. 个人所得税的征收范围包括：A. 工资、薪金所得B. 个体工商户的生产、经营所得C. 稿酬所得D. 财产租赁所得答案：ABCD4. 下列关于增值税的说法，正确的有：A. 增值税是价外税B. 增值税的计税依据是销售额C. 小规模纳税人的增值税税率为3%D. 增值税的税率结构是超额累进税率答案：ABC5. 增值税专用发票的管理要求包括：A. 专用发票不得转让、买卖B. 专用发票不得用于非增值税应税项目C. 专用发票上的发票代码和发票号码不得折叠、污损D. 专用发票应当由销售方开具，购买方保管答案：ABCD三、简答题（每题10分，共30分）1. 请简述企业所得税的税收优惠。
2024年注册会计师考试税法科目试题及解答参考
2024年注册会计师考试税法科目模拟试题(答案在后面)一、单项选择题（本大题有24小题，每小题1分，共24分）1、（下列关于企业所得税汇算清缴的说法中，正确的是）A. 企业应自年度终了之日起5个月内进行汇算清缴B. 企业应自年度终了之日起4个月内进行汇算清缴C. 企业应自年度终了之日起6个月内进行汇算清缴D. 企业应自年度终了之日起3个月内进行汇算清缴2、（下列关于增值税一般纳税人资格认定的说法中，不正确的是）A. 年销售额未超过500万元的小型微观企业可以申请认定为一般纳税人B. 一般纳税人企业不得开具增值税专用发票C. 一般纳税人可以申请延期纳税D. 一般纳税人企业发生的应税行为均需缴纳增值税3、根据我国现行税法，下列税种中，属于流转税的是（）。
A、企业所得税B、增值税C、个人所得税D、土地增值税4、某企业在2023年1月进口一批摩托车，货物价款为10万元，支付货物运抵我国境内输入地点起卸前的运费和保险费共计1万元。
该进口摩托车的关税税率为20%，消费税税率为10%。
则该企业进口摩托车时应缴纳的关税和消费税为（）。
A、2.44万元B、3.00万元C、2.80万元D、2.40万元5、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，下列各项中不属于税务机关职责的是：A、组织实施税收征管法规的制定B、监督管理税收的申报和缴纳C、征收税款、滞纳金D、组织营业税的征收和管理6、下列关于营业税的规定中，正确的是：A、营业税是对在我国境内提供应税劳务和转让无形资产的单位和个人征收的一种流转税B、营业税的征收范围仅限于境内有住所的自然人和企事业单位C、营业税按行业实行差别比例税率，最高最高税率为10%D、营业税的纳税义务发生时间为提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的当天7、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于交通运输服务的是（）。
A、管道运输服务B、水路运输服务C、港口码头服务D、航空运输服务8、根据消费税法律制度的规定，下列情形中，应缴纳消费税的是（）。
2023年注册会计师考试(CPA)《税法》典型题题库(含答案)
2023年注册会计师考试（CPA）《税法》典型题题库（含答案）学校:________ 班级:________ 姓名:________ 考号:________一、单选题(20题)1.下列关于企业筹建期间涉及企业所得税处理的表述中，正确的是（）。
A.业务招待费按实际发生额计入筹办费B.筹办费用支出可以在开始经营之日的当年一次性扣除C.筹办期间所属年度计算为亏损年度D.广告费和业务宣传费不得向以后年度结转2.某公司员工王某2021年1月出差，取得飞机票，上面注明了旅客身份信息，票价1820元，燃油费附加60元，机场建设费50元，该项业务可以抵扣的进项税额是（）元。
A.150.28B.154.40C.155.23D.159.363.下列产品中，属于消费税征税范围的是（）。
A.卡丁车B.铅蓄电池C.医用酒精D.电动汽车4.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A.将资产用于股息分配B.将资产用于生产另一产品C.将资产从总机构转移至境内分支机构D.将资产用途由自用转为经营性租赁5.跨境电子商务零售进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，下列各项中，不可以作为代收代缴义务人的是（）。
A.购买跨境电子商务零售进口商品的个人B.电子商务企C.电子商务交易平台企业D.物流企业6.下列情形，对外付汇需要进行税务备案的是（）。
A.境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇B.境内机构发生在境外的进出口贸易佣金C.我国省级以上国家机关对外无偿捐赠援助资金D.境内机构向境外单位单笔支付6万美元外汇资金的管理咨询费用7.下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（）。
A. 载客汽车B.三轮汽车C.船舶D.拖船8.某市房地产开发公司2019年3月受让一处土地使用权，支付价款3000万元，支付相关税费150万元，在此土地上开发一处高档写字楼，发生开发成本16000万元，其中包括利息支出1000万元，能够提供金融机构的证明，并能按项目分摊。
2023年注会税法考试试题
1、根据现行税法规定，下列关于增值税纳税义务发生时间的表述中，正确的是：A. 采取直接收款方式销售货物，为货物发出的当天B. 采取赊销方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天C. 采取预收货款方式销售货物，为收到预收款的当天D. 委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位代销清单的当天之后10日内（答案：B）2、下列各项中，应计入应纳税所得额计算企业所得税的是：A. 国债利息收入B. 符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C. 接受捐赠收入D. 符合条件的非营利组织的收入（答案：C）3、关于消费税的计算，下列说法错误的是：A. 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税B. 委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税C. 进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税D. 纳税人将自产的应税消费品用于换取生产资料，按照同类消费品的最高销售价格计算纳税（答案：D，应为“平均销售价格”）4、下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，不正确的是：A. 子女教育扣除标准为每个子女每月1000元B. 继续教育扣除标准为每月400元，最长不超过48个月C. 住房贷款利息扣除标准为每月1500元，且夫妻双方均可扣除D. 赡养老人扣除标准为每月2000元，若为独生子女则翻倍（答案：C，夫妻双方不能同时扣除，只能选一方扣除）5、关于土地增值税的清算，下列说法正确的是：A. 所有房地产开发项目均应进行土地增值税的清算B. 已竣工验收的房地产开发项目，无论是否转让，均应进行清算C. 直接转让土地使用权的，应进行土地增值税的清算D. 房地产开发项目全部竣工、完成销售后，纳税人方可要求进行清算（答案：C）6、下列关于关税税率的表述，错误的是：A. 进口货物适用最惠国税率的，不适用暂定税率B. 适用协定税率、特惠税率的进口货物有暂定税率的，应当从低适用税率C. 适用普通税率的进口货物，不适用暂定税率D. 出口货物一般适用出口税则规定的税率，但国务院另有规定的除外（答案：A，最惠国税率与暂定税率可以并行，不矛盾）7、关于资源税的征收管理，下列说法不正确的是：A. 资源税由税务机关征收B. 纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照本法规定缴纳资源税C. 纳税人应当向应税产品开采地或者生产地的税务机关申报缴纳资源税D. 资源税按月计算，按季或者按年征收，具体征收期限由省级税务机关决定（答案：D，具体征收期限由省级人民政府决定）8、下列关于印花税的说法，正确的是：A. 印花税只对凭证的立据人征税，对凭证的领受人不征税B. 印花税票可以委托单位或个人代售，并由税务机关付给5%的手续费C. 已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票D. 同一凭证，因载有两个或者两个以上经济事项而适用不同税目税率，如未分别记载金额的，按税率低的计税贴花（答案：C）。
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四、样题注册会计师全国统一考试——专业阶段考试财务成本管理试卷本试卷使用的有关系数如下表所示：（1）复利现值系数表（2）普通年金现值系数表一、单项选择题（本题型共20题，每题1分，共20分。
每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为最正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
答案写在试题卷上无效）1.下列有关增加股东财富的表述中，正确的是（）。
A.多余现金用于再投资有利于增加股东财富B.扩大规模增加利润有利于增加股东财富C.在风险相同的情况下，提高投资报酬率可以增加股东财富D.在获利水平不变的情况下，提高股利支付率有助于增加股东财富2.某公司20×8年度销售净额为6000万元。
年初应收账款余额为300万元，年末应收账款余额为500万元，坏账准备按应收账款余额10%提取。
每年按360天计算，则该公司应收账款周转天数为（）天。
A.15B.17C.22D.243.若产权比率为3︰4，则权益乘数为（）。
A．4︰3 B．7︰4C．7︰3 D．3︰44.在利率和计息期相同的条件下，以下公式中，正确的是（）。
A.普通年金终值系数×普通年金现值系数 = 1B.普通年金终值系数×偿债基金系数 = 1C.普通年金终值系数×投资回收系数 = 1D.普通年金终值系数×预付年金现值系数 = 15.在进行投资项目评价时，投资者要求的风险报酬取决于该项目的（）。
A.系统风险B.财务风险C.经营风险D.特有风险6.某公司根据鲍曼模型确定的最佳现金持有量为100000元，有价证券的年利率为10%。
在最佳现金持有量下，该公司与现金持有量相关的现金使用总成本为（）元。
A.5000B.10000C.15000D.200007.从公司理财的角度看，与长期借款筹资相比较，普通股筹资的优点是（）。
A.筹资速度快B.筹资风险小C.筹资成本小D.筹资弹性大8. 在进行企业价值评估时，如果企业在未来，根据预先设定的债务计划来调整债务水平，而不是保持目标债务股权比率不变，则适当的估值方法是（）。
A.加权平均资本成本法B.调整现值法C.股权自由现金流法D.企业自由现金流法9.甲产品在生产过程中，需经过两道工序，第一道工序定额工时为2小时，第二道工序定额工时为3小时。
期末，甲产品在第一道工序的在产品为40件，在第二道工序的在产品为20件。
作为分配计算在产品加工成本（不含原材料成本）的依据，其期末在产品约当产量为（）件。
A.18B.36C.28D.2210.在基本生产车间均进行产品成本计算的情况下，不便于通过“生产成本”明细账分别考察各基本生产车间存货占用资金情况的成本计算方法是（）。
A.品种法B.分批法C.逐步结转分步法D.平行结转分步法11.按产出方式的不同，企业的作业可以分为四类。
其中，随产量变动成正比例变动的作业是（）。
A.单位水平作业B.批量水平作业C.产品水平作业D.设施水平作业12.以下原则中，不属于成本控制原则的是（）。
A.经济原则B.因地制宜原则C.以顾客为中心原则D.全员参与原则13.以下成本控制的原则中要求格外关注例外情况的是（）。
A.因地制宜原则B.全员参与原则C.经济原则D.领导推动原则14.C公司的固定成本（包括利息费用）为600万元，资产总额为10000万元，资产负债率为50%，负债平均利息率为8%，净利润为720万元，该公司适用的所得税税率为25%，则税前经营利润对销量的敏感系数是（）。
A.1.43B.1.2C.1.15D.1.0815.下列关于多种产品加权平均边际贡献率的计算公式中，错误的是（）。
A.%100⨯=Σ各产品销售收入Σ各产品边际贡献加权平均边际贡献率B.加权平均边际贡献率＝Σ（各产品安全边际率×各产品销售利润率）C.%100⨯+=Σ各产品销售收入固定成本利润加权平均边际贡献率D.加权平均边际贡献率=Σ（各产品边际贡献率×各产品占总销售比重）16.下列预算中，在编制时不需以生产预算为基础的是（）。
A.变动制造费用预算B.销售费用预算C.产品成本预算D.直接人工预算17.下列预算中，属于财务预算的是（）。
A.销售预算B.资本支出预算C.产品成本预算D.生产预算18.下列关于利润责任中心的说法中，错误的是（）。
A.拥有供货来源和市场选择决策权的责任中心，才能成为利润中心B.考核利润中心的业绩，除了使用利润指标外，还需使用一些非财务指标C.为了便于比较不同规模利润中心的业绩，应以利润中心实现的利润与其所占用资产相联系的相对指标作为业绩考核的依据D.为防止责任转嫁，正确考核利润中心业绩，需要制定合理的内部转移价格19.企业某部门本月销售收入10000元，已销商品的变动成本6000元，部门可控固定间接费用500元，部门不可控固定间接费用800元，分配给该部门的公司管理费用500元，最能反映该部门真实贡献的金额是（）。
A.2200B.2700C.3500D.400020. 在运用沃尔评分法过程中选取财务比率指标时，不需要考虑的是（）。
A．指标的代表性 B．指标的相关性 C．指标的可比性 D．指标的稳定性二、多项选择题（本题型共20题，每题1.5分，共30分。
每题均有多个正确答案，请从每题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。
每题所有答案选择正确的得分；不答、错答、漏答均不得分。
答案写在试题卷上无效）1.以下理财原则中，属于有关竞争环境的原则包括（）。
A.自利性为原则B.双方交易原则C.信号传递原则D.比较优势原则2.下列各项因素中，能够影响无风险报酬率的有（）。
A.平均利润率B.资金供求关系C.国家宏观调控D.通货膨胀率3.以下项目投资决策评价指标中既是正指标又是相对量指标的有（）。
A.净现值B.获利指数C.内含报酬率D.净现值率4.某企业已决定添置一台设备。
企业的平均资本成本率为15%，权益资本成本率为18%；借款的预期税后平均利率为13%，其中担保借款利率12%，无担保借款利率14%。
该企业在进行设备租赁与购买的决策分析时，下列作法中不适宜的有（）。
A.将租赁期现金流量的折现率定为12%，租赁期末设备余值的折现率定为18%B.将租赁期现金流量的折现率定为13%，租赁期末设备余值的折现率定为15%C.将租赁期现金流量的折现率定为14%，租赁期末设备余值的折现率定为18%D.将租赁期现金流量的折现率定为15%，租赁期末设备余值的折现率定为13%5.假设甲、乙证券收益的相关系数接近于零，甲证券的预期报酬率为6%（标准差为10%），乙证券的预期报酬率为8%(标准差为15%)，则由甲、乙证券构成的投资组合（）。
A.最低的预期报酬率为6%B.最高的预期报酬率为8%C.最高的标准差为15%D.最低的标准差为10%6.债券A和债券B是两只刚发行的平息债券，债券的面值和票面利率相同，当票面利率高于必要报酬率时，以下说法中，正确的有（）。
A.如果必要报酬率和利息支付频率相同，债券偿还期限越长，债券价值越低B.如果必要报酬率和利息支付频率相同，债券偿还期限越长，债券价值越高C.如果偿还期限和必要报酬率相同，利息支付频率越高，债券价值越低D.如果偿还期限和利息支付频率相同，必要报酬率与票面利率的差额越大，债券价值越高7.制定企业的信用政策，需要考虑的因素包括（）。
A.等风险投资的最低报酬率B.收账费用C.存货数量D.现金折扣8.下列各项因素中，对存货的经济订货批量没有影响的有（）。
A.订货提前期B.送货期C.每日耗用量D.保险储备量9.以下事项中，会导致公司加权平均资本成本降低的有（）。
A.因总体经济环境变化，导致无风险报酬率降低B.公司固定成本占全部成本的比重降低C.公司股票上市交易，改善了股票的市场流动性D.发行公司债券，增加了长期负债占全部资本的比重10.企业销售增长时需要补充资金。
假设每元销售所需资金不变，以下关于外部融资需求的说法中，正确的有（）。
A.股利支付率越高，外部融资需求越大B.销售净利率越高，外部融资需求越小C.如果外部融资销售增长比为负数，说明企业有剩余资金，可用于增加股利或短期投资D.当企业的实际增长率低于本年的内含增长率时，企业不需要从外部融资11.以下关于剩余股利分配政策的表述中，错误的有（）。
A.采用剩余股利政策的根本理由是为了使加权平均资本成本最低B.采用剩余股利政策时，公司的资产负债率要保持不变C.采用剩余股利政策时，要考虑公司的现金是否充足D.采用剩余股利政策时，公司不能动用以前年度的未分配利润12.与发放现金股利相比，发放股票股利的优点有（）。
A.减少股东税负B.改善公司资本结构C.提高每股收益D.避免公司现金流出13. 关于企业价值评估的折现现金流估值法，下列说法中正确的有（）。
A. 自由现金流量是企业可向所有投资者（包括债权人和股东）支付的现金流量B. 若企业保持目标杠杆比率，则利息税盾应以项目的无杠杆资本成本来折现C. 调整现值法可以明确地对市场摩擦估值，使得管理者能够衡量这些摩擦对价值的影响D.企业价值评估的加权平均资本成本法始终是最简便的方法14. 下列关于企业价值评估的叙述，正确的有（）。
A.加权平均资本成本法要求企业未来的资本结构保持不变B.运用市盈率乘数估值时，通常选用追溯市盈率C.乘数法没有考虑可比公司间的重要差异D.企业的无杠杆资本成本不等于它的税前加权平均资本成本15.以下关于分步法的表述中，正确的有（）。
A.逐步结转分步法有利于各步骤在产品的实物管理和成本管理B.当企业经常对外销售半成品时，不宜采用平行结转分步法C.采用逐步分项结转分步法时，需要进行成本还原D.采用平行结转分步法时，无需将产品生产费用在完工产品和在产品之间进行分配16. 以下关于固定制造费用差异分析的表述中，错误的有( )。
A.根据二因素分析法，固定制造费用差异分为耗费差异与效率差异B.固定制造费用闲置能量差异是生产能量与实际产量的标准工时之差，与固定制造费用标准分配率的乘积C.固定制造费用的实际金额与固定制造费用预算金额之间的差额，称为固定制造费用效率差异D.固定制造费用能量差异反映未能充分使用现有生产能量而造成的损失17.某企业只生产一种产品，单价20元，单位变动成本12元，固定成本为2400元，满负荷运转下的正常销售量为400件。
以下说法中，正确的有（）。
A.在“销售量”以金额表示的边际贡献式本量利图中，该公司的变动成本线斜率为12B.在保本状态下，该企业生产经营能力的利用程度为75%C.安全边际中的边际贡献等于800元D.该企业的生产经营较安全18.以下关于内部转移价格的表述中，正确的有（）。
A.在中间产品存在完全竞争市场时，市场价格是理想的转移价格B.如果中间产品没有外部市场，则不宜采用内部协商转移价格C.采用变动成本加固定费作为内部转移价格时，供应部门和购买部门承担的市场风险是不同的D.采用全部成本加上一定利润作为内部转移价格，可能会使部门经理作出不利于企业整体的决策19.平衡记分卡所涉及的层面有（）。