财务管理第一章 总论
财务管理第一章财务管理总论
财务管理第一章财务管理总论[差不多要求]（一）把握财务治理的含义和内容（二）把握财务治理的目标（三）熟悉财务治理的经济环境、法律环境和金融环境（四）了解相关利益群体的利益冲突及和谐方法[考试内容]第一节财务治理概述一、财务治理的含义和内容企业财务，是指企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所表达的经济利益关系。
前者称为财务活动，后者称为财务关系。
财务治理，是企业组织财务活动、处理财务关系的一项综合性的治理工作。
（一）财务活动企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。
1.投资活动投资，是指企业依照项目资金需要投出资金的行为。
企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。
广义的投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目）和内部使用资金（如购置固定资产、无形资产、流淌资产等）。
狭义的投资仅指对外投资。
2.资金营运活动企业在日常生产经营活动中，会发生一系列的资金收付行为。
第一，企业需要采购材料或商品，一边从事生产和销售活动，一边还要支付工资和其他营业费用；其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得收入、收回资金；最后，假如资金不能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金。
为满足企业日常经营活动的需要而垫支的资金，称为营运资金。
因企业日常经营而引起的财务活动，也称为资金营运活动。
3.筹资活动筹资，是指企业为了满足投资和资金营运的需要，筹集所需资金的行为。
在筹资过程中，一方面，企业需要依照企业战略进展的需要和投资打算来确定各个时期企业总体的筹资规模，以保证投资所需的资金；另一方面，要通过筹资渠道、筹资方式或工具的选择，合理确定筹资结构，降低筹资成本和风险，提高企业价值。
4．资金分配活动企业通过投资和资金营运活动能够取得相应的收入，并实现资金的增值。
企业取得的各种收入在补偿成本、缴纳税金后，还应依据有关法律对剩余收益进行分配。
广义的分配是指对企业各种收入进行分割和分派的行为；而狭义的分配仅指对企业净利润的分配。
中级会计师课件《财务管理》第一章总论
04
财务管理的职能与组织
财务预测
财务预测的概念
财务预测是根据企业现有的财务状况和历史数据，对企业 未来的财务状况和经营成果进行预测的一种管理活动。
财务预测的方法
财务预测的方法包括比例分析法、因果分析法、时间序列分析 法等，这些方法可以帮助企业更好地预测未来的财务状况。
财务预测的步骤
财务预测的步骤包括确定预测目标、收集相关信息、选择预测方 法、进行预测、评估预测结果和调整预测等，这些步骤可以帮助
金融机构
金融机构是企业资金的主 要提供者，金融机构的种 类和特点会影响企业的融 资方式和融资成本。
利率
利率是影响企业财务决策 的重要因素，利率的变动 会影响企业的投资成本和 融资成本。
外汇市场
外汇市场的汇率波动会影 响跨国企业的外汇风险管 理。
法律环境
公司法
证券法
公司法规定了企业的设立、组织和解散等 方面的法律规范，是企业财务管理必须遵 守的基本法律规范。
企业更好地实现财务预测。
财务决策
财务决策的概念
财务决策是在企业经营过程中，根据不同的财务方案进行比较、分析和选择，以确定最 优的财务方案的一种管理活动。
财务决策的类型
财务决策的类型包括投资决策、融资决策和股利决策等，这些决策对于企业的财务管理 至关重要。
财务决策的程序
财务决策的程序包括确定决策目标、拟订备选方案、评估备选方案、选择最优方案和实 施方案等，这些步骤可以帮助企业更好地实现财务决策。
通货膨胀
通货膨胀会影响企业的投资决策、 融资决策和股利分配决策。
03
02
经济周期
经济周期的波动会影响企业的投资 、融资和股利政策。
市场竞争
财务管理1章总论
利益关系协调原则
就是在财务管理中应当利用经济手段协调 国家、投资者、债权人、购销客户、经营 者、劳动者、企业内部各部门各单位的经 济利益关系,维护有关各方的合法权益。有 关各方利益关系的协调,是理财目标顺利实 现的必不可少的条件。
收益风险均衡原则
要求企业对每一项财务活动,要全面分析其 收益性和安全性,按照收益和风险适当均衡 的要求来决定采取何种行动方案,在实践中 趋利避害,提高收益。
分级分权管理原则
就是在企业总部统一领导的前提下,合理安 排各级单位和各职能部门的权责关系,充分 调动各级各部门的积极性。统一领导下的 分级分权管理,是民主集中制在财务管理中 的具体运用。
资金收支在每一时点上的平衡性,是资 金循环过程得以周而复始进行的条件。
资金收支的平衡,归根到底取决于购产 销活动的平衡。
各种支出和收入相互对应规律
各种资金支出按其效益作用期间分为资本 性支出和收益性支出,资本性支出的效益延及若 干会计年度,通常要形成长期资产,收益性支出 的效益仅限于本会计年度,通常形成营业费用或 流动资产,最终计入当期损益。
资金运动同物资运动既一致又背离规律
资金运动与物资运动的一致性表现在以下 两个方面:
(1)企业的物资运动是资金运动的基础,物资 运动决定着资金运动。
(2)资金运动是物资运动的反映,并对物资运 动起着控制和调节的作用。
资金运动同物资运动的背离,表现在这两种形态 的变动在时间上和数量上有时是不一致的。
什么是财务关系？ •资金运动中企业与各有关方面发生的经济关系
• 企业同其所有者的财务关系 • 企业同其债权人的财务关系 • 企业同其被投资单位的财务关系 • 企业同其职工的财务关系 • 企业同国家经济监管机关的财务关系 • 企业内部各单位的财务关系
《财务管理》第一章 总论
第一章总论一、本章的考情分析本章为非重点章，在考试中不涉及主观题，主要考察客观题（单选、多选、判断），近年考试平均分值为3分左右。
近三年本章的考试题型与分值如下：二、本章的知识结构四、2021年本章教材变化整体变化较小：删除和改写部分内容，金融期货中删除股票期货，金融法、证券交易法、经济合同法改为民法典。
01│第一节企业与企业财务管理目录01 企业及其组织形式02 企业财务管理的内容【知识点一】企业及其组织形式（○●●○○●）（一）企业的定义及功能1. 企业的定义企业是依法设立的，以营利为目的，运用各种生产要素（土地、劳动力、资本和技术等）向市场提供商品或服务，实行自主经营、自负盈亏、独立核算的法人或其他社会经济组织。
企业的目标是创造财富（或价值）。
2. 企业的功能（1）企业是市场经济活动的主要参与者；（2）企业是社会生产和服务的主要承担者；（3）企业是社会经济发展的重要推动力量。
（二）企业的组织形式1. 个人独资企业2. 合伙企业3.公司制企业【知识扩展】有限公司和股份公司的区别（1）公司设立时对股东人数要求不同（2）股东的股权表现形式不同【知识扩展】国有独资公司（1）定义国有独资公司是有限责任公司的一种特殊形式，具体指国家单独出资、由国务院或者地方人民政府授权本级人民政府国有资产监督管理机构履行出资人职责的有限责任公司。
（2）相关规定国有独资公司的公司章程由国有资产监督管理机构制定，或者由董事会制定报国有资产监督管理机构批准。
我国国有独资公司不设股东会，由国有资产监督管理机构行使股东会职权。
国有资产监督管理机构可以授权公司董事会行使股东会的部分职权，决定公司的重大事项，但公司的合并、分立、解散、增加或者减少注册资本和发行公司债券，必须由国有资产监督管理机构决定。
【当堂练习·单选题】（2020年）与个人独资企业相比，下列各项中属于公司制企业特点的是（）。
A. 企业所有者承担无限债务责任B. 企业可以无限存续C. 企业融资渠道较少D. 企业所有权转移困难【答案】B【解析】公司制企业的优点：（1）容易转让所有权；（2）有限债务责任；（3）公司制企业可以无限存续；（4）公司制企业融资渠道较多。
财务管理第一章总论
财务管理第一章总论第一节企业与企业财务管理一、企业及组织形式1.企业企业是一个契约性组织，它是从事生产、流通、服务等经济活动，以生产或服务满足社会需要，实行自主经营、独立核算、依法设立的一种营利性的经济组织。
2.企业组织形式典型的企业组织形式有三种：个人独资企业、合伙企业以及公司制企业。
（1）个人独资企业特点2.合伙企业的特点3.公司制企业的特点二、企业财务管理的内容第二节财务管理目标财务管理的目标是企业财务活动期望实现创造财富（价值）的结果，是评价财务活动是否合理的基本标准。
财务管理的目标典型的观点有四种：利润最大化、股东财富最大化、企业价值最大化和相关者利益最大化。
一、财务管理目标的主要观点（一）利润最大化1.利润的不同形式（1）税前利润（2）税后利润（3）边际贡献（4）息税前利润2.利润最大化优缺点【提示】利润最大化的另一种表现方式是每股收益最大化。
每股收益除了反映所创造利润与投人资本之间的关系外，每股收益最大化与利润最大化目标的缺陷基本相同。
（二）股东财富最大化【提示】对于上市公司来说，股东财富由其拥有的股票数量和股票价格决定。
当股票数量一定时，股票价格达到最高，股东财富达到最大。
（三）企业价值最大化（四）相关者利益最大化企业是多个利益相关者组成的契约的集合，包括股东、债权人、经营者、员工、客户、供应商和政府。
在制定财务管理目标时，不能忽视相关利益群体的利益。
该目标的提出有利于企业的长期稳定发展；体现多方共赢的价值理念。
二、利益冲突与协调（一）企业存在的最主要利益关系人及利益冲突（二）利益冲突的协调1.所有者与经营者之间利益冲突的协调2.所有者与债权人之间利益冲突的协调三、社会责任社会责任是指企业在谋求股东权益最大化之外应负有增进社会利益的义务，包括对员工、债权人、消费者、社会公益、环境与资源应承担相应责任。
【提示】（1）企业还有义务和责任遵从政府的管理、接受政府的监督。
（2）任何企业都无法长期单独地负担因承担社会责任而增加的成本。
财务管理学第1章总论(中国人民大学出版社第五版)
四、财务目标与利益相关者
广义的 利益相关者
广义的利益相关者 包括一切与企业决策有利益关系的人， 包括资本市场利益相关者（股东和债权人）、产品市场利益相 关者（主要顾客、供应商、所在社区和工会组织）和企业内部 利益相关者（经营者和其他员工）。
狭义的 利益相关者
狭义的利益相关者是指除股东、债权人和经营者之外的， 对企业现金流量有潜在索偿权的人。通常，我们说“利益相关者” 是指“狭义的利益相关者”。 （1）合同利益相关者，包括主要客户，供应商和员工，他们和 企业之间存在法律关系，受到合同的约束； （2）非合同利益相关者，包括一般消费者、社区居民以及其他 与企业有间接利益关系的群体。 股东可能为自己的利益伤害合同利益相关者，合同利益相 关者也可能伤害股东利益。因此，要通过立法调节他们之间的 关系，保障双方合法权益，一般说来，企业只要遵守合同就可 以基本满足合同利益相关者的要求，在此基础上股东追求自身 利益最大化也会有利于合同利益相关者。当然，仅有法律是不 够的，还需要道德规范的约束，以缓和双方的矛盾。//对于非 合同利益相关者，法律关注较少，享受到的法律保护低于合同 利益相关者，公司的社会责任政策，对非合同利益相关者影响 很大。
于企业的目标，所以财务管理的目 标和企业的目标是一致的，创立企 业的目的是盈利，企业目标也称为 企业的财务目标。
一、财务管理的目标 —— 三种观点
（一）利润最大化
利润代表了企业新创造的财富、利润越多则说明企业的 财富增加得越多、越接近企业的目标。
缺点： （1）没有考虑利润的取得时间 （2）没有考虑所获利润和投入资本额的关系。 （3）没有考虑所获利润和所承担风险的关系。 注意： 如果假设投入资本相同、利润取得的时间相同、 相关的风险相同，利润最大化是一个可以接受的观念。 事实上，许多经理人员都把高利润作为公司的短期目 标。
自考_财务管理学_00067_完整版
第一章财务管理总论1、资金运动的经济内容：①资金筹集。
筹集资金是资金运动的起点，是投资的必要前提。
②资金投放。
投资是资金运动的中心环节。
③资金耗费。
资金的耗费过程又是资金的积累过程。
④资金收入。
资金收入是资金运动的关键环节。
⑤资金分配。
资金分配是一次资金运动过程的终点，又是下一次资金运动过程开始的前奏。
2、企业同各方面的财务关系：①企业与投资者和受资者之间的财务关系。
②企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。
③企业与税务机关之间的财务关系。
④企业内部各单位之间的财务关系。
⑤企业与职工之间的财务关系。
3、企业财务管理的主要内容包括：①筹资管理。
②投资管理。
③资产管理。
④成本费用管理。
⑤收入和分配管理。
4、财务管理的特点：财务管理区别于其他管理的特点，在于它是一种价值管理是对企业再生产过程中的价值运动所进行的理。
①涉及面广。
财务管理与企业的各个方面具有广泛的联系。
②灵敏度高。
财务管理能迅速提供反映生产经营状况的财务信息。
③综合性强。
财务管理能综合反映企业生产经营各方面的工作质量。
5、财务管理目标含义：又称理财目标，是指企业进行财务活动所要达到的根本目的。
财务管理目标的作用：①导向作用。
②激励作用。
③凝聚作用。
④考核作用。
6、财务管理目标的特征：①财务管理目标具有相对稳定性。
②财务管理目标具有可操作性。
（可以计量、可以追溯、可以控制）③财务管理目标具有层次性。
7、财务管理的总体目标：①经济效益最大化。
②利润最大化。
③权益资本利润率最大化。
④股东财富最大化。
⑤企业价值最大化。
8、企业价值最大化理财目标的优点：①它考虑了取得报酬的时间，并用时间价值的原理进行了计量。
②它科学地考虑了风险与报酬的联系。
③它能克服企业在追求利润上的短期行为，因为不仅目前的利润会影响企业的价值，预期未来的利润对企业价值的影响所起的作用更大。
④它不仅考虑了股东的利益，而且考虑了债权人、经理层、一般职工的利益。
9、企业价值最大化理财目标的缺陷：①公式中的两个基本要素—未来各年的企业报酬和与企业风险相适应的贴现率是很难预计的，预计中可能出现较大的误差，因而很难作为对各部门要求的目标和考核的依据。
财务管理 第一章 总论
课程导论课程简介本课程是经济、管理类专业的核心课程。
总学时54课时，3学分。
本课程主要探讨企业在资金运行中，怎样按照客观经济规律，遵循国家的法律法规，合法筹集资金，有效使用资金，合理分配收益（资金）并处理好与各方面的经济关系。
研究企业如何根据财经法规、经济规律，组织调节财务活动，处理财务关系。
为公司高级财务管理人员提供必备的财务理论知识和实务操作方法。
教学目标通过本课程的教学，学生应基本掌握有关筹资、投资、资金管理、收益分配等理财方法和技巧，能理论联系实践，具有现代理财理念、适应社会经济发展需要。
教学内容课程的教学内容按资本运动和现代公司理财特点安排，分成十章：●第一章总论阐述财务管理的对象、目标、原则及方法●第二章财务管理环境阐述企业的理财环境（宏观经济政策、资金市场环境）●第三章价值衡量剖析货币时间价值和风险价值●第四章财务分析讲授财务分析原理、方法和运用●第五章企业融资决策讲授所有权融资和长期负债融资的条件、特点、程序与方法●第六章资本成本和资本结构讲授资本成本的涵义、计算和资本结构优化●第七章内部长期投资决策讲授固定资产和无形资产投资的特点、分类和决策方法●第八章对外长期投资决策讲授股票投资和债券投资的收益与风险●第九章短期财物决策学习各类营运资金的管理特性与方法●第十章利润与股利分配政策阐述收益的形成、分配理论与政策教学方式●课堂讲授●课堂讨论与案例分析基本要求●保证出勤率，不无故旷课；●上课认真听讲，积极参加讨论；●独立完成个人作业；协作完成小组作业；●诚实、严谨，考试不作弊。
学习方法●课前预习、认真听讲、课后复习●同学之间相互学习●理论联系实际，运用所学知识分析实际问题●阅读相关书籍，充分利用学校资源、网络资源第一章总论教学目的与要求：本章是对财务管理课程的初步介绍。
学习本章，要求在认识客观存在的财务活动的基础上，掌握财务管理的基本概念、特征和财务管理目标。
熟悉财务关系和财务管理的原则。
财务管理第一章总论
第二节 财务管理目标
一、财务管理目标的基本观点 财务管理目标是一切财务活动的出发
点和归属。一般而言，关于财务管理目标 最具代表性的观点有以下几种：
（一）利润最大化 （二）每股盈利或净资产收益率最大化 （三）股东财富最大化 （四）企业价值最大化
（三）财务管理目标的观点
1.利润最大化
优点： 可以直接反映企业创造剩余产品的多少，从一定度上反映出企业
2.权益资本净利率最大化（或每股利润 最大化）
权益资本净利率:非股份制企业一定时期的净利润与权益资本额的比 值
每股利润:股份制企业一定时期的净利润与普通股股数的比值。
优点：克服了利润最大化目标没有考虑投入与产出比例关系的不足，
考虑了所获利润与投入资本额或股本数之间的关系，使不同资本规模 的企业或同一企业不同期间的利润具有可比性。
（二）股东和债权人的目标冲突与协调
源于两者对企业现金流量的要求权不 同
债权人为了防止其利益被伤害，除了 寻求立法保护，通常采取以下措施：
1.投资管理
2.筹资管理
3.收益分配管理
4.营运资金管理
财务管理的基本内容
投资决策
筹资决策
营运资金管理
收益分配决策
风险
报酬
平衡 财务目标
国内的企业财务管理明显不足，有的企业甚至根本没有财
务管理，只是凭感觉、凭经验、凭意气作出判断和决策。 如中国96年出现VCD生产企业，当时该行业的龙头老大 是爱多VCD，创始人为农民企业家胡志标，但是三年后当 中国一跃成为最大的VCD生产国时，爱多却消声匿迹了。 原因很多，综合起来，都是因为管理不善：1.营运资金管 理不善。在该行业的激烈竞争中，采用类似肉搏战的降价
经济效益的高低和对社会贡献的大小。追求利润最大化，就必须讲求 经济核算，加强管理，改进术，提高劳动生产率，降低产品成本。这 些措施都有利于资源的合理配置，有利于提高经济效益。 缺陷： （1）没有考虑资金时间价值。 （2）没有考虑所获利润与所担风险的关系。 （3）没有考虑所获利润与投入资本额之间的关系。 （4）利润最大化往往会使企业财务决策带有短期行为的趋向。
财务管理_第一章_总论
第一章总论第一节财务管理目标企业的目标就是创造价值。
一般而言，企业财务管理的目标就是为企业创造价值服务。
鉴于财务主要是从价值方面对企业的商品或者服务提供过程实施管理，因而财务管理可为企业的价值创造发挥重要作用。
一、企业财务管理目标理论企业财务管理目标有如下几种具有代表性的理论：(一) 利润最大化利润最大化就是假定企业财务管理以实现利润最大化为目标。
以利润最大化作为财务管理目标，其主要原因有三：一是人类从事生产经营活动的目的是为了创造更多的剩余产品，在市场经济谈条件下，剩余产品的多少可以用利润这个指标来衡量；二是在自由竞争的资本市场中，资本的使用权最终属于获利最多的企业；三是只有每个企业都最大限度地创造利润，整个社会的财富才可能实现最大化，从而带来社会的进步和发展。
利润最大化目标的主要优点是，企业追求利润最大化，就必须讲求经济核算，加强管理，改进技术，提高劳动生产率，降低产品成本。
这些措施都有利于企业资源的合理配置，有利于企业整体经济效益的提高。
但是，以利润最大化作为财务管理目标存在以下缺陷：(1) 没有考虑利润实现时间和资金时间价值。
比如，今年100万元的利润和10年以后同等数量的利润其实际价值是不一样的，10年间还会有时间价值的增加，而且这一数值会随着贴现率的不同而有所不同。
(2) 没有考虑风险问题。
不同行业具有不同的风险，同等利润值在不同行业中的意义也不相同，比如，风险比较高的高科技企业和风险相对较小的制造业企业无法简单比较。
(3) 没有反映创造的利润与投入资本之间的关系。
(4) 可能导致企业短期财务决策倾向，影响企业长远发展。
由于利润指标通常按年计算，因此，企业决策也往往会服务于年度指标的完成或实现。
(二) 股东财富最大化股东财富最大化是指企业财务管理以实现股东财富最大化为目标。
在上市公司，股东财富是由其所拥有的股票数量和股票市场价格两方面决定的。
在股票数量一定时，股票价格达到最高，股东财富也就达到最大。
财务管理第一章：总论
课堂练习
单选题4
4.相对于每股利润最大化目标而言，企业价值最 大化目标的不足之处是()
A.没有考虑资金的时间价值 B.没有考虑投资的风险价值 C.不能直接反映企业当前的获利水平 D.不能反映企业潜在的获利能力
25
课堂练习
单选题5
5.在下列经济活动中，能够体现企业与其投资者 之间财务关系的是( )
18
第四节 财务管理的环境
金融市场 环境
2.金融机构 (1)银行 (2)非银行金融机构 保险公司 信托投资公司 证券公司 财务公司 租赁公司
19
第四节 财务管理环境
金融市场 环境
3.利率 (1)是资金使用权的交易价格 (2)分类： 按利率间变动关系分：基准利率、套算利率 按利率与市场供求关系分：固定利率、浮动利率 按利率形成的机制分：市场利率、法定利率
多选题2
2.在不存在通货膨胀的情况下，利率的组成因素 包括( )
A.纯利率 B.违约风险报酬率 C.流动风险报酬率 D.期限风险报酬率
28
课堂练习
多选题3
3.下列各项中，属于企业资金营运活动的有( ) A.采购原材料 B.销售商品 C.购买国库券 D.支付利息
29
课堂练习
多选题4
4.下列各项中，可用来协调公司债权人与所有者 矛盾的方法有( )
13
第二节：财务管理的目标
二、财务管理目标的协调 （一）所有者与经营者的矛盾与协调
矛盾：享受成本的逆向选择 解决：解聘：所有者约束经营者 被兼并(接收)：市场约束经营者的方法
14
第二节：财务管理的目标
二、财务管理目标的协调 （二）所有者与债权人的矛盾与协调
矛盾：投资到高风险项目 所有者增发新债券，使旧债券价值下降.
财务管理第一章总论
财务管理第一章总论第一章财务管理总论学习目标了解企业财务的概念；了解企业财务的职能；掌握企业财务活动、财务关系的含义与类型；了解企业资金运动的规律；掌握财务管理的目标；掌握财务管理的环节；了解财务管理原则；了解财务管理体制。
本章重点及难点企业财务活动与财务关系；财务管理的目标；财务管理的环节。
本章主要内容一、企业财务的概念企业财务是指企业财务活动，即企业在生产经营过程中客观存在的资金运动及其所体现的经济利益关系。
（一）企业财务活动存在的客观依据企业再生产过程中客观存在的资金运动，是与商品经济的存在与发展密不可分的。
企业资金运动通过价值的形式综合反映了企业的生产经营过程，并且具有自己的运动规律。
社会主义资金运动存在的客观基础是，社会主义商品经济。
（二）企业财务活动的内容财务活动是指资金的筹集、投放、使用、收回及分配等一系列行为。
包括四个方面：（1）资金筹集。
资金筹集是指企业为了满足投资和用资的需要，筹措和集中所需资金的过程。
（2）资金投放。
企业投资可以分为两类：广义的投资和狭义的投资。
前者包括企业内部使用资金的过程和对外投放资金的过程，后者仅指对外投资。
（3）资金消耗。
资金消耗是指企业在日常生产经营过程中所发生的资金耗费。
（4）资金收入。
资金收入包括企业出售产品取得的销售收入以及取得的投资收益和其他收入。
（5）资金分配。
广义的分配是指企业对各种收入进行分割和分派的过程；狭义的分配仅指对净利润的分配。
（三）企业同各方面财务关系企业财务关系就是企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系，包括：（1）企业与投资者和受资者之间的财务关系。
主要是指企业的投资者向企业投入资金，企业向投资者支付报酬所形成的经济关系。
企业也可将自身法人财产投入其他单位即受资者，受资者从企业分得投资收益所形成的经济关系。
（2）企业与债权人、债务人、往来客户之间的财务关系。
主要是指企业向债权人借入资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金或者企业将其资金以购买债券、提供贷款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。
中级会计职称《财务管理》-第一章-总论
【知识框架】第一节企业与企业财务管理【知识点】1企业与企业财务管理一、基本要求1.理解不同企业组织形式的责任承担；2.掌握公司制企业的优缺点。
二、重点内容回顾【结论1】合伙企业分为普通合伙企业和有限合伙企业, 有限合伙企业中的有限合伙人承担有限责任；普通合伙人承担无限连带责任。
【结论2】公司制企业分为有限责任公司和股份有限公司, 国有独资公司是有限公司特殊形式。
三、核心公式略四、典型例题【例题·多选题】下列不同的企业组织形式中, 由投资人对企业债务承担无限（连带）责任的有（）。
A.个人独资企业B.合伙企业C.有限责任公司D.股份有限公司『正确答案』AB『答案解析』对于个人独资企业而言, 全部债务由投资者个人承担。
对于合伙企业而言, 合伙人对债务承担无限连带责任。
所以正确答案为AB。
【例题·单选题】下列关于个人独资企业的说法中, 错误的是（）。
A.不需要交纳企业所得税B.需要业主对企业债务承担无限责任C.容易转让所有权D.难以从外部获得大量资金用于经营『正确答案』C『答案解析』个人独资企业所有权的转移比较困难。
所以选项C的说法错误。
【2022考题·单选题】与普通合伙制企业相比, 下列各项中, 属于公司制企业特点的是（）。
A.组建成本低B.设立时股东人数不受限制C.有限存续期D.有限债务责任『正确答案』D『答案解析』公司制企业的优点: 容易转让所有权、有限债务责任、无限存续、容易筹集所需资金。
公司制企业的缺点: 组建公司的成本高、存在代理问题、双重课税。
【知识点】2企业财务管理的内容一、基本要求理解财务管理的各阶段的内容及相互之间的关系二、重点内容回顾三、核心公式略四、典型例题【例题·多选题】以下关于财务管理各内容的说法中, 正确的有（）。
A.企业的根本目的是盈利, 而盈利是通过投资实现的, 所以投资管理是基础B.企业的筹资活动决定了投资的规模和时间C.成本管理渗透在企业财务管理的每个环节中D.收入与分配管理会影响企业的成本管理『正确答案』CD『答案解析』筹资管理是财务管理的基础, 选项A的说法不正确；企业的投资活动决定了筹资的规模和时间, 选项B的说法不正确。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
三、对财务管理的认识
财务管理简称理财，很时尚。 你不理财，财不理你。
人生需要规划，钱财需要打理。
三、对财务管理的认识
（一）学习本课程的目的：不是简单的为学 习而学习，而更多的是把应用在企业理财中 的思维、观念同样应用于我们日常生活的钱 财打理中，让我们生活中的财务状况更好。
理财的主要对象是――资金。 简单说就是钱。
第一节 财务管理的概念
资金周转流程：
G——W… P… W/ —— G/
（1）企业资金运动的全过程 （2）同时在企业资金形态变化中涉及企业与 相关的经济利益主体之间利益的分配。
第一节 财务管理的概念
所以，企业财务管理的概念是：组织企业 财务活动，处理企业财务关系的一项经济 管理工作。
对财务实质的描述： 1、理顺公司的现金流转程序，确保生产经 营的顺畅； 2、理顺公司的各种经济关系，确保各利益 者的要求得到满足的一系列管理工作。
一、企业财务活动：财务管理内容
企业财务活动是以围绕现金收支为主的企业 资金运动。（以下是按资金运动顺序） 内容：（一）企业长期筹资引起的财务活动
（二）企业长期投资引起的财务活动 （三）企业经营引起的财务活动 （四）企业分配引起的财务活动 每一个部分都有涉及相应的现金流入和流出。
（一）企业筹资及其决策
一、企业财务活动：财务管理内容
财务管理学——从资产负债表谈起 资产负债表 —————————————————— 流动资产 流动负债 长期投资 长期负债 固定资产 所有者权益 其它长期资产 资产总计 负债与权益总计
一、企业财务活动：财务管理内容
假设你即将创办自己的企业，无论你从什么 形态开始，你都应该用某种形式回答以下几 个问题： 1、你应该进行哪些长期投资？ 即：你要介入什么行业，你需要哪些建筑物、 机器和设备？ （资产负债表左方）
1、筹资的数量的确定； 2、筹资渠道和具体筹资方式； 3、为实现筹资目标进行的资本结构决策 股权与债权债务的比例？ 筹资决策可使用的分析方法
（二）投资决策
平衡生活的五大方面，按重要性排列如下： 1、信仰；2、家庭；3、健康；4、朋友； 5、财务。 如果用车轮比喻这五个方面，信仰就是车轮 中心的轮轴，轮辐就是其他的四大因素。 轮轴结实，轮辐牢固，车夫之间间隔平均， 车轮上好润滑剂，车轮就会长期维持正常。
《改变》一书中提到真正的成功——“金 钱”、“阳光”、“蜂蜜”。 “金钱”是财富； “阳光”是身体、心理和精神健康； “蜂蜜”是牢固的人际关系。 真正的成出现两次，第
一次是在大脑里，然后在现实里出现。
你想成为什么样的人？
还是：愁眉、抱怨、 有很多不如意的人？
你想和谁生活在一起？
还是无奈的与老板加班、出差？
你想住在哪里？
还是现在租来的、 狭小的、没有阳光的、 房间？
你想去哪里旅游？
还是就在你家附近的公园、或所在城市？
三、对财务管理的认识
什么是财商？
三、对财务管理的认识
（二）财商――理财的能力，金钱观。
以前提得多的是智商，而现在讲得多的情 商，财富的多少依赖财商，身体的健康程度 需要健商（或体商）。 智商是先天的，我们的生活要有质量上 水平，需要情商、财商和健商，它们都是后 天学习的，是可以提高的。
情商：
（二）两者的不同： 1、会计是经济信息系统，是反映和核算 企业经济活动的，而财务管理则是一种资 本运作活动，组织与管理经济活动的； （会计是反映过去；财务是面向未来） 2、会计工作的对象是会计反映和监督的、 用货币计量的企业经济活动，而财务的对 象是企业的资金；
二、财务管理与会计的关系
3、两者的目标不同：企业财务管理的目标 是“追求相关者利益的最大化”，而会计工 作的目标是向企业内外部有利害关系者提供 “有用的会计信息”。目标不同，决定其采 用的为实现各自目标的方法和手段亦不同。 4、会计体现的是一种规范；财务管理更多 的是一种理念、一种思想。财务管理形式更 加灵活，内容更加广泛，方法也多种多样。
第一节 财务管理的概念
明确——理财的对象是：现金 剩余价值的价值。）
（非会计上的现金，即资本。资本是能带来
补充——资本的特性
理财对象： 特性 债 现金 1、稀缺性 A、优化配置 股 （资本） （外在属性） B、资本利用 2、增值性 途径 A、传统：经营商品 资产 （内在属性） B、现代：经营资本 3、控制性 企业法人 （资本管理范围） 财产权
2、必须明白资产与负债的区别，尽可能购 买资产。
自己做出选择：为获得什么样的收入 （主动收入 与被动收入）而努力的选择。
三、对财务管理的认识
因为金钱不能使你富有，只有资产才能让 你富有。（我们不仅需要金钱，还需要主 控自己的生活――需要自由的时间：
自由的收入＋自由的时间＝财务自由
每个人脑子里都有很多天才的想法，但是想 到和得到之间还有两个字，那就是“做到”。 知易行难，知行合一： 梦想――→目标――→策略――→行动
三、对财务管理的认识
如果我们想在财务上取得成功，需要三种不 同类型的教育： 1、学校教育——这让我们掌握学习阅读、写 作、算术等基本技能。 2、职业教育——让我们懂得怎样为了赚钱而 工作。 3、财商教育——在财商教育中，大家学习让 金钱为我们工作，而不是让我们为金钱工作。
工作和生活
工作是个皮球，你把它丢在地上，它还会弹 回来。很“无赖”，也很皮实。但是，家庭、 健康、朋友和精神则是玻璃球，把任何一个 丢在地上，结果不说，你也知道。所以，你 要成为一个高超的小丑，抛好手中的这些球， 拥有平衡人生。
情商高的人的特点：
1、自制力强；2、自信心强； 3、生活态度乐观；4、能与他人友好相处。
三、对财务管理的认识
《富爸爸》系列丛书的作者罗伯特· 清崎提出， 财商需要四方面的技巧： 1、财务知识： 2、投资策略； 3、市场供求； 4、法律规章。 建议大家去阅读罗伯特· 清崎的《富爸爸》系列 丛书。从中，我们会学习到基本和有用的理财 观念。
三、对财务管理的认识
提问三：你们想有哪种金钱问题？ 即：你、你们以后想成为哪种人？ （钱多还是钱少的人？） 为什么？ 怎样获得？（实现目标的途径）
工作？还是有其他方式？
讨论：金钱与幸福、与成功的关系？
金钱本不是生命的目的。金钱只是达成目的 之手段，而这个目的就是达至生活平衡。
富爸爸系列丛书
关于财富的童话和语言故事
三、对财务管理的认识
著名财商教练罗伯特· 清崎著有《富爸爸》系 列理财丛书，其中《富爸爸——商学院》中 告诉我们：
————致富的途径有许多
三、对财务管理的认识
致富的途径：
1、你可以因为某人拥有财富而与其结婚， 成为一位富人。 2、你可以通过坑蒙拐骗成为一位富人。 3、你可以因为贪婪而致富。 4、你可以通过降低个人生活水准而最终致 富。 5、你可以通过辛苦工作而致富。
情商：又称为情绪智力，它主要是指人在情 绪、情感、意志、耐受挫折等方面的品质。 卡耐基有一个成功方程式： 100%的成功= 20%的智商+80%的情商
情商：
心理学家认为，情商包括五方面内容：
1、自我情绪的认知能力； 2、妥善管理自己情绪的能力； 3、自我激励的能力； 4、认知他人情绪的能力； 5、与他人交往的能力。
财务管理学
（第五版）
主讲教师：白艳萍 云南财经大学会计学院
课前沟通：一、什么是财务？
财务管理属于管理学范畴，财务限定了管理 的研究范围。
一、什么是财务？
一、什么是财务？
财务是一个人、或家庭、或企业、或国家 的财产物资。 财产的形态有哪些？ 物资（实物形态） 现金流（货币形态，更重要）
现金流量是指现金的流入量、流出量和某一
现金流游戏的目标 —— 被动收入 > 支出
三、对财务管理的认识
提问四：被动收入的形式有哪些？ 怎样获得被动收入？ 我们都知道会计中资产和负债的定义，请回 顾什么是资产？什么是负债？
通俗的说，资产是让钱源源不断的流入；
而负债是让钱源源不断的流出。
三、对财务管理的认识
举例提问：房子是资产还是负债？ 请讨论回答……
我的要求：
1、上课不要迟到、缺席。 不要用穷人的思维，请对自己的行为负责， 从此时此刻开始。 2、上课请将手机调到振动或关闭。 3、学习的自主性——课前预习课程。
第一章
总论
第一节 第二节 第三节 第四节
财务管理的概念 （重点章节） 财务管理的目标 （重点章节） 企业组织形式与财务经理 财务管理的环境
时点上现金的净流量。(按收付实现制确认)
二、财务管理与会计的关系
两者都是企业管理中两个不可缺少的重要 组成部分，两者既有联系又有区别。 （一）两者的联系：财务活动是会计工作 的基础，会计则应为财务活动提供真实、 公允、可比的历史与现实会计信息，会计 为财务管理提供信息，并参与财务管理。
二、财务管理与会计的关系
三、对财务管理的认识
提问一：企业需要钱吗？你需要钱吗？ 需要钱干什么？(具体用途) 你需要多少钱？ 有钱，我可能不快乐； 没钱，我肯定不快乐。 花别人的钱是一种快乐， 花自己的钱痛并快乐着。
三、对财务管理的认识
提问二：钱有几面？ 钱有哪些问题？