财政学模拟试题及答案
财政学模拟试题
财政学模拟试题（五）一、名词概念解释（每题8分，共40分）1.财政答案：从经济学的意义上讲，财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为（分配活动），是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配以稳定和发展经济的目标。
从实际工作来看，财政是指国家的一个经济部门，其通过收支活动筹集和提供经费和资金来保障国家或政府的职能。
2．转移支出答案：转移支出指政府单方面的、无偿的资金支付，不相应地取得商品和劳务。
大体包括社会保险和救济方面的各种福利支出，对居民的补助支出、债务利息支出、捐赠支出。
3.税收支出答案：税收支出是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的税收损失或政府放弃的收入。
即政府的一种见间接性支出，属于财政补贴性支出。
4.价内税与价外税答案：以税收与价格的关系为标准，可将税收分为价内税和价外税。
凡税金构成价格组成部分的，称为价内税；凡税金作为价格之外附加的，称为价外税；与之相适应，价内税的计税依据称为含税价格，价外税的计税依据称为不含税价格。
一般认为，价外税比价内税更容易转嫁，价内税课征的侧重点为厂家或生产者，价外税课征的侧重点是消费者。
西方国家的消费税大都采用价外税方式。
我国1994年税制改革的增值税，在零售以前各环节采取价外税，在零售环节采取价内税。
5. 税收的经济效应答案：税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至对生产者决策的影响，也就是通常所说的税收的调节作用。
税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面，各个税种对经济的影响都可以分解成这两种效应，或者说，税收对相关经济变量的影响都可以从这两个方面进行分析。
二、问答题（每小题10分，共60分）1.简述财政的收入公平分配职能。
答案：(1)含义：收入分配指对国民收入的分配，通过财政分配，可以将一定时期内社会创造的国民收入，在国家、企业、个人之间进行分割，形成合理公平的比例或份额。
财政学模拟试题及答案汇编
福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷一、名词解释（每小题4分，共20分）1、财政补贴：2、课税对象：3、税负转嫁：4、国际重复征税：5、分税制：二、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。
每小题2分，共30分）1、以下属于我国现行税制的行为税的是（）A、城市维护建设税B、土地增值税C、耕地占用税、D、屠宰税2、增值税纳税人是（）A、在我国境内销售货物的单位和个人。
B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。
C、进口货物的单位和个人。
D、出口货物的单位和个人3、个人所得税课税对象是纳税人取得的（）A、工资、薪金B、生产经营所得C、稿酬、利息D、偶然所得4、以下税种属于价外税的是（）A、营业税B、关税C、增值税D、消费税5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税（）A、财产税B、流转税和所得税C、流转税D、所得税6、以下不是营业税纳税人的是（）A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人B、在我国境内让无形资产的单位和个人C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。
D、在我国境内销售不动产的单位和个人。
7、以下不是影响国债的负担的因素的是（）A、认购者即债权人的负担B、政府即债务人负担C、纳税人的负担D、负税人的负担8、目前，我国国债的发行方式已经不采用（）A、公募法B、承受法C、出卖法D、强制摊派法9、短期国债一般采用的偿还方式是（）A、分期逐步偿还法B、抽签轮次偿还法C、到期一次偿还法、D、市场购销偿还法10、国际重复征税产生的原因有（）A、地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠B、居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠C、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠D、只有A是11、国有资产管理的内容包括（）A、国有资产投资管理B、国有资产经营管理C、国有资产收益管理D、国有资产评估管理。
12、国债的特征有（）A、有偿性B、自愿性C、灵活性D、权力性13、我国现行上市国债的发行方式是（）A、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债A、以承销方式向承销商销售B、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售D、以强制摊派法出售14、我国分税制的特点是（）A、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税B、税收立法权属于中央C、地方有一定的税收立法权D、设立中央和地方两套税收征收管理机构15、以下属于相机抉择的财政政策（）A、累进的所得税B、政府对个人的转移支出C、比例的所得税D、政府购买性支出三、简答题（简要回答问题。
财政学模拟题及参考答案
、《财政学》一、单项选择题（每小题1分，共10分。
）1、社会救济支出资金来源于（）。
A 税收B 领取人的缴纳C 发行债务D 企业缴纳2、工资薪金的个人所得税税实行的是（）。
A比例税率 B 全额累进税率 C 超额累进税率 D 定额税率3、在下列税种中税负不易转嫁的是（）。
A. 增值税B. 公司所得税C. 消费税D. 营业税4、政府部门对其所提供的公共设施的使用者按一定的标准收取的费用称为（）。
A 税收B 规费C 使用费D 罚没收入5、税法中规定的课税对象开始征税是应达到的一定数额称为（）。
A. 免征额B. 起征点C. 速算扣除款D. 计税金额6、财政支出增长的替代—规模效应理论由经济学家( )提出。
A. 阿道夫•瓦格纳B. 马斯格雷夫C. 皮科克和威斯曼D. 马斯格雷夫和罗斯托7、自2009年1月1日起，我国增值税小规模纳税人的征收率统一为（）。
A 3%B 4%C 5%D 6%8、财政是一种以( )为主体的经济行为。
A. 企业B. 个人C. 国家或政府D. 市场9、下列项目中，属于购买性支出的有( )。
A. 社会保障支出与行政管理支出B. 社会保障支出C. 政府投资、国防、行政管理支出D. 债务利息支出10、在弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（）。
A. 动用财政结余B. 发行政府债券C. 向银行透支D. 增税二、多项选择题（每小题2分，共10分。
）1、影响财政收入规模的主要因素包括（）。
A. 经济发展水平B. 生产技术水平C. 分配制度与分配政策的变化D. 价格2、影响财政支出规模的因素有（）。
A. 经济性因素B.环境性因素C. 政治性因素D. 社会性因素3、税收制度的三大基本要素是（）A．纳税人 B. 纳税环节 C.税率 D.征税对象4、市场的资源配置功能不是万能的，市场失灵主要表现在（）。
A. 垄断B. 信息不充分或不对称C. 收入分配不公D. 经济波动5、各国的增值税制度对购进固定资产价款的处理有所不同，据此增值税的类型有( )。
《财政学》期末模拟试卷及答案
《财政学》期末模拟试卷及答案一、名词解释1、特权收入：国家对矿山，森林，湖泊，河流，海域等自然资源以及铸币等经营权，进行出卖和发放许可证而收取许可费等，构成财政收入的一项来源。
2、国内生产总值：国内生产总值是一国所有常住单位在核算期内生产活动的最终成果，简称GDP.GDP是从最终产品角度反映各生产部门一定时期内生产的可供全社会最终使用的产品总量指标。
3、资源配置：资源配置是通过对现有的人力，物力，财力等社会经济资源的合理调配。
实现资源结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。
4、财政支出：财政支出是财政分配活动的第二阶段，是国家（政府）把筹集到的财政资金用于社会生产与生活的各个方面的分配活动，它也是政府履行其职能而支付的相应费用的资金，因此，财政资金既是动态的，也是静态的，财政支出通常也被称作政府支出或公共支出。
5、转移性支出：是指财政支出中用于直接表现为资金无偿、单方面转移的支出，主要包括：政府部门用于补贴、债务利息、失业救济金、养老保险等方面的支出。
6、间接调控：就是通过税收、财政补贴、折旧政策以及产业政策等来制约非政府部门投资的条件，并通过政府投资的导向作用来调控非政府投资的方向、规模和结构。
7、价格补贴：因国家价格政策形成有关方面的利益变动而由国家给予的补贴。
8、国民收入：即物质生产部门一定时期内（通常按一年计算）劳动者创造的所有新价值，相当于社会产品总价值中的V+M。
9.税负转稼：是指纳税人交纳税款以后，通过一定方式将税收负担转移给他人。
即税款的法定纳税人不是税款的最终负担者。
10、企业所得税：是指国家对企业单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税种。
11、税收饶让：也称税收抵免，是指居住国政府对其纳税人在国外得到减免的那一部分所得税同样给予抵免待遇，不在按本国税法规定的税率补征。
12、税利分流：指的是国家通过税收和上交利润两种形式参与国有企业的利润分配制度，从而建立起一种国家与企业之间规范化的利润分配制度。
财政学习题及答案(详细)
财政学复习思考题及答案模拟试题一一、填空题（每题2分共20分）请将答案写在下面答题项上，每题都写在___________。
1．___________ ___________ 2．___________ 3．___________ 4．___________ 5．___________ 6．________ __________ 7．_________ _________ _________ 8．___________ 9．___________ 10．__________1．在当今世界上，绝大多数国家的经济是由_______________和_______________共同组成的，这就是所谓的混合经济。
2．财政职能解决的是市场经济下政府应当__________的问题。
3．在所有选民中偏好居中的那位投票人，即一半投票人对某公共产品的偏好比他强，另一半则比他弱，这样的投票人称作____________。
4．由于经济活动所产生的成本或收益未能通过____________反映出来，因此施加这种成本或收益的个体并没有为此而付出代价或得到收益，这一情形就称为外部性。
5．政府在安排财政支出时，可以通过对不同项目的____________的分析和评价，从中选出最优的支出项目。
6．财政补贴，按补贴的透明度划分，可分为________和________。
7．税率是税法规定的应征税额与________之间的比例。
它的三种基本形式是________税率、________税率和________税率。
8．以关税的征收目的为标准，关税可以分为__________和保护关税。
9．现代政府预算最初产生于________国，是市场和资本的产物。
10.中国于1994年起开始实行________财政体制。
二、单项选择（每题1分共10分）请将答案写在下面答题项上，每题都在正确的选项上画“√”1、A B C D2、A B C D3、A B C D4、A B C D5、A B C D6、A B C D7、A B C D8、A B C D9、A B C D 10、A B C D1．在混合经济中，政府是如何参与市场的？A. 作为产品和服务的购买者B. 作为产品和服务的提供者C. 作为要素的提供者D. 作为要素的购买者2．在市场经济条件下，不是市场失灵表现的有______。
财政学模拟试题（一）
财政学模拟试题（一）第一篇：财政学模拟试题(一)财政学模拟试题（一）一、简答题（每小题15分，共30分）1．政府干预手段有哪些？为什么会出现政府干预失效? 答案：政府干预手段可以概括为三个方面。
（1）立法和行政手段：制定市场法规、规范市场行为、制定发展战略和中长期规划、经济政策、实行公共管制、规定垄断产品和公共物品价格等。
（2）组织公共生产和提供公共物品：由政府出资兴办的所有权归政府所有的工商企业和事业单位提供的公共物品，也可在垄断部门建立公共生产，并从效率或社会福利角度规定价格。
（3）财政手段：通过征税和税费为政府各部门组织公共生产和提供公共物品筹集经费和资金。
政府干预失效的原因和表现可能发生在：(1)政府决策失误。
(2)寻租行为。
(3)政府提供信息不及时甚至失真，也可视为政府干预失误。
(4)政府职能的“越位”和“缺位”。
经济体制转轨的一个核心是明确政府与市场的关系，规范政府经济行为，转变政府经济职能，其中包括转变财政职能。
2．如何认识和调整我国目前的财政支出结构?答案：判断一国财政支出结构是否合理，一看该国所处经济发展阶段及该阶段政府所追求的主要经济政策目标，二看财政支出各项目间的相对增长速度。
我国目前的财政支出结构不尽合理：第一，我国处于社会主义初级阶段，经济增长无疑是政府追求的主要经济政策目标，而从财政支出角度来看，实现可持续经济增长的主要财政政策工具是财政投资。
可是，十余年来，财政投资的规模虽然增加了，但所占比重在不断下降，这种趋势必将抑制经济的快速增长。
第二，在财政支出总额中，消费性支出的比重过大，而且增长速度大大超过生产性支出的增长速度。
优化财政支出结构的基本思路是：一方面，按照社会公共需要的先后次序，合理界定财政支出范围；另一方面，根据当前的经济政策目标，在增量支出中逐步调整和理顺生产性支出与消费性支出的比例关系。
在调整财政支出结构过程中，在适当提高财政投资支出比重的同时，重点应放在控制消费支出的快速增长上。
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福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷
名词解释（每小题 4 分，共 20分）
1
、
财政补贴：
2
、
课税对象：
3
、
税负转嫁：
4
、
国际重复征税
5
、
分税制：
、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题
2 分，共
30 分）
1、以下属于我国现行税制的行为税的是
A、城市维护建设税 B、土地增值税
C、耕地占用税、D、屠宰税
2、 增值税纳税人是
A、 在我国境内销售货物的单位和个人。
B、 在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。
C、 进口货物的单位和个人。
D、 出口货物的单位和个人
3、 个人所得税课税对象是纳税人取得的
A、工资、薪金 B、生产经营所得
C、稿酬、利息 D、偶然所得
4、 以下税种属于价外税的是
A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税
5、 目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税
A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税D、所得税
6、 以下不是营业税纳税人的是
A、 在我国境内提供应税劳务的单位和个人
B、 在我国境内让无形资产的单位和个人
C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。
（）
（）
）
D、在我国境内销售不动产的单位和个人。
7、以下不是影响国债的负担的因素的是
A、认购者即债权人的负担 B、政府即债务人负担
C、纳税人的负担 D、负税人的负担
8、 目前，我国国债的发行方式已经不采用
A、公募法 B、承受法 C、出卖法 D、强制摊派法
9、 短期国债一般采用的偿还方式是
A、分期逐步偿还法 B、抽签轮次偿还法
C、到期一次偿还法、 D、市场购销偿还法
10、 国际重复征税产生的原因有
A、 地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠
B、 居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠
C、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠
D 、只有 A 是
11、 国有资产管理的内容包括
A、国有资产投资管理 B、国有资产经营管理
C、国有资产收益管理 D、国有资产评估管理。
12、国债的特征有 （ ）
A、有偿性 B、自愿性 C、灵活性 D、权力性
13、我国现行上市国债的发行方式是 （ ）
A、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债
A、 以承销方式向承销商销售
B、 以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售
D、以强制摊派法出售
14、我国分税制的特点是 （ ）
A、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税
B 、税收立法权属于中央
C、 地方有一定的税收立法权
D、 设立中央和地方两套税收征收管理机构
15、以下属于相机抉择的财政政策 （ ）
）
（）
（）
C 、比例的所得税 D 、政府购买性支出
三、简答题（简要回答问题。每小题 5 分，共 20分）
1、什么是购买性支出？其有何特点？
2、所得课税有何特点？
3、什么是地域管辖权？在行使税收地域管辖权的国家是如何确定纳税人的纳税义务 的？
4、简述分税制的内容。
四、材料分析题（请阅读所给材料，并回答问题。共 30 分）
材料： 财政是国民经济综合管理部门， 对于经济社会发展战略目标的实现， 承担着重要的职 责。
财政通过收入和支出实现其职能。 在不同的社会制度和不同的经济体制下人们对财政职 能的认识有
所不同，概括与表述也不同。
问题：你是如何认识财政在社会主义市场经济中的职能的？
福建广播电视大学开放教育金融学专业财政学模拟试卷答案
一、 名词解释（每小题 4 分，共 20分）
1、财政补贴：是指在某一确定的经济体制结构下财政支付给企业和个人的，能够改变现 有产品和
生产相对价格，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求的无偿支出。
2、课税对象：指针对什么样的物品进行课税， 即税法规定的课税目的物，明确对什么征
税，又称课税客体，或征税对象。
3、税负转嫁：是指纳税人缴纳税款以后通过一定方式，将税收负担转移给他人。即税款 式的法定
纳税人不是税款的最终负担者。
4、国际重复征税：是指两个或两个以上的国家对同一跨国纳税人或不同纳税人的同一课 税对象或
税源同时征收相同或类似的税收。
5、分税制：是非在国家各级政府之间明确划分事权及支出范围的基础上，按照事权和财 权相统一
的原则， 结合税种的特性， 划分中央与地方的税收管理权限和税收收入， 并辅之以 补助的预算管
理体制模式。
二、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题 2 分，共 30 分）
1、ABCD 2、ABC 3、 ABCD 4、 A 5、D 6、D 7、D 8、 A 9、A
10、ABC 11、 ABCD 12、 ABC 13、C 14、ABD 15、 CD
三、简答题（简要回答问题。每小题 5 分，共 20分）
1、什么是购买性支出？其有何特点？ 购买性支出指政府用于购买商品或劳务的支出。包括购买进
行日常政务活动所需的 商品和劳务的支出，也包括用于进行国家投资所需的商品和劳务的支出，
如政府各部门 的行政管理费支出、各项事业的经费支出、政府各部门的投资拨款等。这些支出有
一个 共同点，财政一手付出了资金，另一手相应地获得了商品和劳务，履行国家的各项职能。
2、所得课税有何特点？
（1）所得税额的多少直接决定于有无收益和收益的多少， 而不决定于商品或劳务的流转额。
因此，对所得额的课征能使税收比较准确地反映国民收入增减变化情况。
（2）所得课税不易进行转嫁，较能体现公平原则。
（3）所得课税容易受经济波动、 企业管理水平等因素的影响， 不易保证财政收入的稳定性。
（4）所得课税征管工作复杂，征收稽查技术较高。
3、什么是地域管辖权？在行使税收地域管辖权的国家是如何确定纳税人的纳税义务的？
地域管辖权是指按照属地原则建立起来的税收管辖权，又称税收收入来源管辖权。其
是以应税收益、所得来源地或一般应税财产存在地为标准来区分谁来行使征税权力的。
在行使税收地域管辖权的国家，根据纳税人的所得是否来源于本国境内来确立其纳税
义务，即仅对纳税人来源于本国领土疆域内的应税收益、所得以及存在的一般应税财产
价值征税，不论这个纳税人是否是本国的公民或居民，凡是有纳税义务的，都必须依法
纳税。
4、简述分税制的内容。
（ 1） 分税，即税收收入在中央与地方之间划分。
（ 2） 分权，即税收的管理权限在中央与地方之间的划分。
（ 3） 分征，即分别建立中央税与地方税各自独立的征收系统。
（ 4） 分管，即中央政府与地方政府之间建立分级预算，分别管理各自的收入。
四、材料分析题（请阅读所给材料，并回答问题。共 30 分）
如何认识财政在社会主义市场经济中的职能？
一、资源配置职能
（一）财政资源配置职能的必要性
市场经济条件下必须进行财政资源配置的原因：
1、许多社会公共需要和公共产品是无法通过市场来提供和满足，
公安、外交等。
2、市场配置有一定的盲目性。
（二）财政资源配置职能的主要内容
1、调节资源在地区之间的配置。
2、财政调节资源在产业部门之间的配置。
3、调节全社会的资源在政府部门和非政府部门之间的配置。
二、收入分配职能
1、收入分配的目标：是实现公平分配。
2、财政收入分配职能的主要内容：调节企业的利润水平和居民的个人收入水平。
三、经济稳定职能
（一）经济稳定的含义：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。
（二）财政经济稳定职能的主要内容
1、通过财政预算进行调节
2、通过制度性安排，发挥财政内在稳定器的作用
如行政、 国防、 司法、