公司实际采购与预算分析说明

公司实际采购与预算分析说明
一、采购成本分析．
1、今年11月份预算采购金额228.68万元，实际采购金额359.56万元。

实际采购额与预算采购额相比上升了ng130.88万元，上升57％。

2、11月份采购总金额比预算采购金额上升的130.88万元中，由于采购价格上涨的影响使采购额上升了23.76万元；因为采购数量的增加，而使采购金额上升了107.12万元。

3、在11月份采购物资中，社会杂瓶的预算采购量为185万只，预算采购金额81.5万元，实际采购数量84.4万只，金额32万元，实际采购量比预算采购量减少了100.6万只，下降幅度为54%；实际采购金额比预算采购金额降低49.5万元，采购金额下降57％。

其中，因采购价格差异影响采购金额减少2万元，因采购量的差异影响采购金额减少了51.5万元。

4、11月份促销瓶预算回瓶量336.9万只，金额141.75万元，实际回瓶量731.8万只，金额311.1万元，实际回瓶量比预算增加394.9万只，增加117%；实际回瓶金额比预算增加169.4万元，增长比例119％。

其中，因回瓶价格差异影响回瓶金额增加2.7万元，因回瓶数量的差异影响回瓶金额增加166.7万元。

5、在对本月采购预算与实际的对比中，具体单价超预算的项目：
原材料1项：大米价格由2200元/万只上涨到2280元/万只，上涨4%；辅料3项：洗瓶剂价格由5300元/吨上涨到6250元/吨，上涨18%；
火碱价格由2900元/吨上涨到3000元/吨，上涨3%；
润滑剂价格由3700元/吨上涨到4500元/吨，上涨22%。

促销瓶1项：600大青0.41元/只上涨到0.43元/只，超预算5.4%。

其余项目的单价均未超出预算。

（具体项目见表4-）
二．变动生产成本（VIC）分析
（一）10月份的SKU中品项比例预算与实际对比分析。

1、当月预算总产量3319.55吨，办事处提报的计划总产量是2312.33吨，而实际总产量为3265.45吨，实际产量比办事处提报产量增加了953.13吨，实际产量与办事处提报计划比较增加比例为41%,办事处提报计划准确率（2312.33/3265.45）为70.81%。

2、当月预算产销量中纸箱占预算总产销量的比例是23.69％，实际产量中纸箱产销量占总产销量的比例为17.47％,实际产量与预算相比降低了27.43%；而塑包酒的实际产销量占总产销量比例80.24%，与预算产量比较上升了7.37%；周转箱酒的比例较小，仅占实际产销量的2.28%。

3、在对公司1—11月份累计的预算产销量与累计的实际产销量对比中，我们看到：预算产销量中纸箱占预算总产销量的比例是22.14％，实际纸箱产销量仅占总产销量的比例为12.89％,实际产量与预算相比降低9114.81吨，降低了45.62%；而塑包酒的实际产销量占总产销量比例84.93%，比预算比例的75.24%高出9.69%，实际产量比预算产量高出3699.31吨，上升5.45%；周转箱酒的比例也有所下降，仅占实际产销量的2.18%，实际产量比预算下降529.72吨，下降22.38%。

4、再看一下11月份的SKU预算量与实际生产量的情况比较。

（1）本月预算生产的SKU数量24个，办事处提报SKU计划数量为16个。

实际生产的SKU数量是21个。

实际生产的SKU数量中，有5项办事处没提报计划，5项总产量218.68吨，占到总产量的7%，办事处提报计划的SKU数量中，有2项未生产，2项总产量78.4吨，占到总产量的2%。

（2）办事处提报计划准确率在+-50％以内的有5个SKU项（第3、12、13、18和26项，产量736.55吨，占总产量的22.55%）。

（3）实际产量在1000吨以上的SKU有1项，即560ml新标麦香塑包，产量1554.08吨，占总产量的47.59%；实际产量在100-500吨之间的SKU 有4项，此4项产量1140.02吨，占当月总产量的34.91%；其中产量小于100吨的SKU有16项，此16项总产量571.36吨，占当月总产量的17.5%。

（二）、在对变动生产成本的分析中
1、本月份按千百升计算的预算产量32.80 khl,实际产量32.27 khl，实际产量与预算相比减少了0.53 khl，减少比率为1.6％。

2、11月份预算VIC总额258.87万元，实际发生的VIC总额267.98万元，实际VIC总额比预算上升了9.1万元，上升比率3.5％。

产量下降，VIC上升说明11月份每单位的VIC比预算上升。

由于产量降低0.53khl,物料用量减少使VIC总额降低2万元，由于材料价格上涨影响VIC上涨11.1万元。

3、对每单位VIC的差异分析对比来看，本月每百升VIC预算金额是78.92元，实际金额是83.05元，每百升VIC上升4.13元。

上升比率是5.2％。

4、对每百升VIC中具体项目的变动情况对比分析可以看到：
每百升VIC投入量超标的项目有12个—见表2-用浅绿色添涂。

其中：原材料4项—进口麦芽、国产麦芽、酒花、淀粉；
包装物5项—瓶盖、身标、头标、塑膜、垫板；
辅助材料2项—火碱、润滑剂。

能源1项—电。