商品税
购物中的税收知识
购物中的税收知识
在购物中的税收知识主要涉及以下几个方面：
1. 销售税：在许多国家和地区，购物时需要缴纳销售税。
销售税是根据商品的销售价格计算的一种税收，税率根据地区和商品类型的不同而有所不同。
销售税通常包含在商品的价格中，消费者在结账时会看到税前价格和税后价格。
2. 增值税：增值税是一种按照商品增值额计算的税收。
在许多国家和地区，商品的每个生产和供应阶段都需要缴纳增值税，最终由消费者承担。
增值税的税率通常是固定的，根据国家和地区的不同有所不同。
3. 进口税：当购买进口商品时，通常需要缴纳进口税或关税。
进口税是根据进口商品的价值和税率计算的一种税收。
不同国家和地区对进口商品的税率和征收方式有所不同。
4. 退税：在一些国家和地区，消费者可以在购物后申请退还一部分或全部支付的销售税。
通常情况下，游客在购买一定金额的商品后，可以在机场或边境过关处办理退税手续。
退税金额和办理方式根据国家和地区的规定有所不同。
购物中的税收知识对于消费者来说是很重要的，了解相关税收政策可以帮助消费者计划和预算购物开支，避免不必要的经济负担。
商品税率表
自来水的进项税票的票面税率为6%，音像制品及电子出版 物的税率也下调至13%
自来水、煤气、书、 音像制品
鲜奶
调制奶不属本范围，按17%征收增值税
鲜奶、纯奶
蔬菜包括各种蔬菜、菌类植物和少数可作副食 的木料植物。
经晾晒、冷藏、冷冻、包装、脱水等工序加工的蔬菜、腌 菜、咸菜、酱菜和盐渍蔬菜等也属于本货物的征税范围。 腐竹不属于本范围，需按17%征收增值税
税率 17% 13% 13% 13%
13%
13% 13% 13% 13% 13% 0%
0% 0%
范围
说明
商超对应商品范围
销售货物除列举的以外
《中华人民共纳税人销售或者进口货物，除本条第(二 ) 项、第(三)项规定外，税率为17%。”
除以下列举的以外商 品
蔬菜、盐水竹笋
畜牧产品包括兽类、禽类和爬行类动物，兽类 各种兽类、禽类和爬行类动物的肉类生制品亦属征税范
、禽类和爬行类动物的肉产品，蛋类产品
围，经加工的咸蛋、松花蛋、腌制的蛋、腊肉、熏肉等， 鲜肉、鲜蛋
不属于本货物的征税范围，按13%税率征收增值税
计生用品
避孕药，宫内节育
器，避孕套
软体类、腔肠类、海兽类、鱼苗卵、虾苗、蟹 苗、贝苗秧，以及经冷冻、冷藏、盐渍等防腐
以及未加工成工艺品的贝壳、珍珠也属于本货物的征税范 围。
水产品
处理和包装的水产品。
其他动物组织包括蚕茧，天然蜂蜜，动物树脂 罐装蜂蜜不属于本范围，应按17%征收增值税 及其他动物组织。
散装天然蜂蜜
粮食包括稻谷；大米；大豆；小麦；杂粮；鲜 山芋、山芋干、山芋粉；经过加工的的面粉 (各种花式面粉除外)。
茶叶包括各种毛茶。
各种成品茶叶不属于本范围，应按17%征收增值税
(整理)商品税公共经济学
8 销售税
12
12
第十二页，共四十页。
8.2.4 中国 的销售税 (zhōnɡ ɡuó)
目前，中国的销售税主要包括消费税和营业税。
所谓消费税，是对某些消费品的流转额课征的一种税。它的税收制度要素构成如下： 〔1〕消费税的纳税人 根据?中华人民共和国消费税暂行条例?〔以下简称(jiǎnchēng)?条例?〕的规定，凡在中华
人民共和国境内生产、委托加工和进口?条例?规定应征消费税的消费品的单位和个人，均 为消费税的纳税人。
〔2〕消费税的征税对象 目前中国消费税的征收范围主要包括以下几个方面：①一些过度消费会对人类健康、
社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；② 奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰及珠宝玉石、化装品；③高能耗及高档消费品， 如小轿车、摩托车；④不可再生和替代的石油消费品，如汽油、柴油等；⑤具有一 定财政意义的产品，如汽车轮胎、护肤护发品，等等。
〔5〕商品税收入较为稳定 与所得税相比，商品税的税收收入较为稳定。这是因为，商品税只要有市场交易行
为发生就要课税，因而不受或较少受生产经营本钱的影响；而所得税只有在市场交 易行为之后有净收入才能课税，一旦亏损就不用纳税。
8 销售税
5
第五页，共四十页。
〔1〕按课税范围大小分类
据课税范围的大小，可以(kěyǐ)将商品税分为三种：一是就 大局部的消费品课税；二是对全部的消费品课税，而不对 资本品课税；三是就局部选定的消费品课税，如只对烟、 酒和汽油等消费品课税。
8 销售税 3
第三页，共四十页。
〔1〕税收负担的间接性 一般地，政府对企业课征商品税，企业再通过市场交易，
将税负全部或局部转嫁给消费者，因此(yīncǐ)，对于消费 者个人来说，税收负担具有间接性。 〔2〕商品税直接影响市场活动
商品课税的名词解释
商品课税的名词解释在市场经济体系中，商品课税是一种经济手段，用于向国家征收税款。
它是指对生产、流通或消费过程中所涉及的商品进行征税的一种制度。
商品课税是税收体系的重要组成部分，它既可以用于调节经济，又可以用于满足政府财政需求。
一、商品课税的目的和作用商品课税的目的主要有三个方面：促进经济发展、资源调节和公平分配。
首先，税收对促进经济发展有着重要作用，它能够调动企业的积极性，激发创新活力，推动经济增长。
其次，税收可以实现资源的调节，通过税收的优惠或者限制，调控市场供需关系，引导资源流向高效率领域。
最后，税收的征收和使用应该符合公平原则，保障社会公共利益，缩小贫富差距，实现社会公正。
二、商品课税的分类商品课税按征税主体可以分为国家税和地方税。
国家税是由国家政府负责征收的税种，包括消费税、增值税等；地方税是由地方政府负责征收的税种，包括房产税、土地使用税等。
根据征税对象的不同，还可以将商品课税分为生产税、流转税和消费税。
生产税是对生产环节中的税收，如资源税、烟酒税；流转税是对商品在流通环节中征收的税种，如营业税、关税；消费税是对商品最终消费环节征收的税种，如增值税、消费税。
三、商品课税的税基和税率商品课税的税基是指税收征收的依据，通常是以商品的货值或者利润为基础。
税收的税基决定了税收征收的范围和数额。
税率是税收征收的比例，是指对商品课税的百分数。
不同的税种和企业类型适用不同的税率，以实现税收征收的适度和公平。
四、商品课税的优化和问题商品课税作为一种经济手段，需要不断优化和改革。
像增值税改革就是一种优化措施，通过将多个税种合并为一个税种，实现简化征税程序，提高税收效益。
然而，商品课税也面临着一些问题。
一方面，税率过高对企业发展不利，可能导致企业利润下降，投资意愿减弱。
另一方面，税收逃避和偷漏现象普遍存在，对税收征收形成一定的阻碍。
因此，需要进一步完善税收法律法规，加强税收征管力度，提高税收征收效率。
五、商品课税的国际比较不同国家和地区的商品课税制度存在差异。
商品课税名词解释
商品课税名词解释
商品课税是指对生产、消费的商品或提供的劳务所课的税。
这里的商品既包括有形商品，如食品、服装、住宅等，也包括无形商品，如专利、技术等；既包括资本性商品--生产资料，也包括消费品--生活资料；既包括本国商品，也包括从外国进口的商品。
劳务通常只包括经营者提供的劳务，如宾馆向客人提供的食宿服务等，不包括被雇佣者提供的劳务，如公司职员受雇之后为本公司提供的劳务等，也不包括自我提供的劳务，如家务劳动等。
从计价原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务等多个环节的新增价值或商品的附加值进行征收的一类流转税。
消费税实行价内税，只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在之后的批发零售环节，因为其价格已经包含消费税，因此不需要再缴纳消费税。
以上内容仅供参考，如需更多信息，建议查阅相关文献或咨询税务专家。
商品税法的概念
商品税法的概念
商品税法，是一项针对商品消费征收税款的法律法规。
其目的是通过对商品销售环节
的税收征收，它旨在为政府提供额外的财政收入，并且能够调节社会经济发展。
商品税法通常规定了税率、纳税义务、纳税人权利与义务以及税务管理等方面的内容。
根据不同国家和地区的法律规定，商品税法可能涵盖多个税种，包括但不限于消费税、增
值税、关税等。
商品税法所征收的税款通常以百分比的形式计算，并且根据商品的性质和定价进行征收。
税率的设定经常与商品的类型、环境保护程度、市场需求以及政府财政目标等因素有关。
税率的调整可能会受到政府财政调整和经济政策的影响。
纳税义务通常由企业或个人承担，他们必须按照法律规定，记录并报告所销售的商品，并向税务机关缴纳相应的税款。
税务机关则负责对纳税人的注册、报税、审核等程序进行
监管和管理。
商品税法给予纳税人一定的权利与义务，如享受税收优惠、减免、退税等政策，并享
有合法权益的保护。
纳税人在履行纳税义务的也有权了解税收政策、咨询税务事宜，并通
过诉讼等途径维护自己的合法权益。
税务管理是商品税法的核心内容，包括税收征收、征管制度、税务机关的组织与职权、税务执法以及税务合规等方面的规定。
税务机关负责对纳税人的纳税行为进行监管，并执
法监督，确保税法的有效实施。
财政学商品课税制度
中国与其他国家商品课税制度比较
中国与其他国家商品课税制度的差异性
中国与其他国家的商品课税制度存在较大差异，例如税率、征税范围、税收政策等。
中国与其他国家商品课税制度的交流与合作
随着全球经济一体化的深入发展，中国与其他国家在商品课税领域的交流与合作逐渐加强，推动税收政策的协调与统 一。
中国与其他国家商品课税制度对跨境电商的影响
欧盟商品课税制度比较
欧盟成员国之间商品课税制度存在差异
欧盟成员国之间在商品课税制度上存在一定的差异，例如增值税的税率、征税范围等。
欧盟商品课税制度一体化进程
为了促进欧盟内部统一市场的发展，欧盟正在逐步推进商品课税制度的一体化进程，简化 跨境贸易的税收规则。
欧盟商品课税制度对跨境电商的影响
欧盟商品课税制度对跨境电商的影响较大，需要遵守欧盟的增值税规定，确保按时缴纳税 款。
关税的征收范围与税率
总结词
关税的征收范围包括进口商品和出口商品， 税率根据不同商品类别和国家的贸易政策而 有所差异。
详细描述
关税的征收范围包括进口商品和出口商品， 税率根据不同商品类别和国家的贸易政策而 有所差异。一般来说，进口关税税率较高， 出口关税税率较低。关税税率可以分为从价 税、从量税、复合税和选择税等不同类型， 根据不同商品的特性和国家的税收政策进行 选择和调整。
国际贸易的发展和经济的繁荣。
关税的征收管理
总结词
关税的征收管理是为了确保关税征收的合法性、规范 性和有效性，保障国家的税收利益和经济安全。
详细描述
关税的征收管理包括征收方式、征管制度、税收征管 信息化等方面。各国政府通过制定相关的法律法规和 规章制度，规范关税征收的管理流程和操作程序，确 保关税征收的合法性、规范性和有效性。同时，各国 政府还加强税收征管信息化建设，提高税收征管的效 率和准确性，加强对进出口企业的监管和管理，保障 国家的税收利益和经济安全。
财政学商品课税制度cexz.pptx
二、所得税的产生与发展
（1）所得税经过了从临时税到固定税的发展 历程。起初所得税是因战争临时需要开征的， 因战争结束而停征，最后终成为政府取得财政 收入的一个固定税种。 （2）所得税税率形式从比例税率发展到累进 税率。 （3）所得税类型从分类所得税发展到综合所 得税。
三、所得税的类型
1、分类所得税 2、综合所得税 3、分类综合所得税
按我国现行税制规定，营业税是指在我 国境内有偿提供应税劳务、转让无形资产或 销售不动产的单位和个人，就其取得的营业 额征收的一种税，属于流转税范畴。
二、营业税的特点
（1）课税对象广泛 （2）以营业额为征税对象，不受经营单位成 本费用高低的影响。 （3）平均税率较低，同时实行多环节课征。 （4）实行行业差别比例税率。
四、我国现行所得税结构体系
我国现行所得税结构体系由企业所得税和个人所 得税构成。
一、企业所得税概述
企业所得税是指国家对企业的生产 经营所得和其他所得征收的一种税。
我国的企业所得税是从1984年以后 逐步建立起来的，打破了对国有企业不 能征收所得税的理论禁区，进而从法律 角度明确了国家与国有企业和其他类型 企业之间的分配关系。
四、我国现行增值税制度
（一）纳税人 （二）征税范围 （三）税率 （四）计税方法 （五）减免税 （六）增值税的纳税期限 （七）增值税的出口退税 （八）增值税的纳税地点 （九）我国增值税制度的改革与完善
一、消费税概述
消费税是以消费物品或消费行为为课税对象的一种税。 广义：一般消费税，其征税范围包括一切消费商
商品税
【商品课税】指对商品或劳务征收的一类税。
第一节 商品课税概述 第二节 增值税 第三节 消费税 第四节 营业税 第五节 关税
售卖商品税金怎么计算公式
售卖商品税金怎么计算公式在进行商品销售时，税金的计算是一个重要的环节。
税金的计算不仅涉及到商品的价格，还涉及到税率和其他相关因素。
在这篇文章中，我们将讨论如何计算商品的税金，以及相关的公式和方法。
税金的计算通常涉及到两个主要的因素，税率和商品的价格。
税率是由政府制定的，不同的商品可能有不同的税率。
税率通常以百分比的形式给出，比如10%或者20%。
商品的价格是指商品的售价，不包括税金在内。
税金的计算公式可以表示为：税金 = 商品价格×税率。
这个公式非常简单，只需要将商品的价格乘以税率即可得到税金的金额。
举个例子，如果某个商品的价格是100元，税率是10%，那么税金的计算公式就是：税金 = 100 × 0.1 = 10元。
这意味着这个商品的税金是10元，所以最终的售价是110元。
在实际的销售过程中，有时候还会涉及到折扣和优惠。
在计算税金时，需要先计算出商品的实际价格，然后再根据税率计算税金。
如果有折扣或者优惠，需要先计算出实际的售价，然后再进行税金的计算。
除了上面提到的简单税金计算公式外，有时候还会涉及到复杂的税金计算。
比如，有些地区对不同类型的商品有不同的税率，或者有些商品可能有特殊的税收政策。
在这种情况下，需要根据具体的情况来计算税金。
除了税金的计算公式外，还有一些其他的因素需要考虑。
比如，有些地区可能有最低消费税额的规定，也就是说，如果商品的税金低于最低消费税额，那么就按最低消费税额来计算税金。
另外，还需要考虑到税金的进位规则，有些地区可能规定税金需要进位到整数，有些地区可能规定税金需要进位到小数点后两位。
总的来说，税金的计算是一个复杂而又重要的环节。
在进行商品销售时，需要根据具体的情况来计算税金，以确保税金的准确性和合法性。
希望本文提供的税金计算公式和方法能够对大家有所帮助。
商品税法的基本结构
商品税法的基本结构
商品税法是规范商品流转环节税收关系的法律规范，是税收法律体系的重要组成部分。
为了确保商品税法的有效实施，其基本结构应当清晰、完整，能够全面覆盖商品流转的各个环节。
一、商品税法的基本原则
1.公平原则：商品税法应当公平对待所有纳税人，避免对特定行业或企业造
成不公平的税收负担。
2.效率原则：商品税法应当尽可能减少税收征管的成本，提高税收效率。
3.法定原则：商品税法的所有规定都应当由法律明确规定，确保税收的合法
性和公正性。
4.透明原则：商品税法应当清晰明确，使纳税人能够理解并遵守相关规定。
二、商品税法的主体内容
1.纳税义务人：明确规定纳税义务人的范围和资格，确保税收的公正和公平。
2.征税对象：明确规定征税对象的范围和标准，确保税收的合法性和合理性。
3.税率：根据不同商品的特点和市场需求，制定合理的税率，以实现税收的
经济和社会效益。
4.税收优惠：为了鼓励某些产业或企业的健康发展，可以对特定的商品或服
务给予税收优惠。
5.税收征管：明确税收征管程序和措施，确保税收的有效征收和管理。
三、商品税法的实施保障
1.监督机制：建立有效的监督机制，对商品税法的执行情况进行监督和检查，
确保税收的公正和公平。
2.法律责任：明确违反商品税法的法律责任，对违法者进行有效的处罚，以
维护法律的权威性和公正性。
3.司法救济：为保障纳税人的合法权益，应当建立完善的司法救济机制，使
纳税人在权利受到侵害时能够得到有效的法律援助。
商品含税和不含税的区别
商品含税和不含税的区别
1、含税和不含税的区别：就是商品是否包含增值税。
举例说明：我们采购的商品上的标价一般是含税的价格了，如果要划为不含税价则要除以1.17或1.13（根据不同的税率）。
如是17的税率的话，我销售的货物100元含17%增值税则实际货物的价格是85.47元。
增值税（销项税）是85.47乘0.17=14.53。
85.47+14.53=100。
如100元始不含税价。
则实际货物的价格是100元，税是17元。
含税价就是117元了。
2、产品报价：在国际或国内贸易中，买方向卖方询问商品价格，卖方通过考虑自己产品的成本，利润，市场竞争力等因素，报出可行的价格。
含税价是包含税金在内的计税价格，价格由成本、利润和税金组成，税金内含于价格之中;实行价内税时，商品交易价格即为含税价格。
如果商品价格为不含税价格，就要按组成计税价格计算含税价格。
商品征税对经济发展的影响分析
商品征税对经济发展的影响分析随着全球化进程的不断推进，各国之间的贸易往来变得越来越频繁。
为了保护本国产业和调节市场秩序，许多国家采取了不同程度的商品征税措施。
商品征税作为一种经济手段，既能够为政府提供财政收入，同时也会对经济发展带来一定的影响。
本文将就商品征税对经济发展的影响进行分析。
一、促进产业发展商品征税是政府对进口或消费商品征收的一种税收形式。
通过征税的方式，政府能够从进口商品或消费者手中获取税收收入，用于国家建设和社会福利的提升。
这种税收收入的增加，可以促进国家财政的健康发展，为政府提供更多的财政资源，用于改善民生、推动社会经济的发展。
同时，商品征税也可以保护本国产业的发展。
通过对进口商品征收关税，政府可以提高进口商品的价格，使得国内的相关产业更具竞争力。
在贸易保护的背景下，本国企业有更多机会发展壮大，增加就业机会，同时也能够拓展市场，提高经济效益。
二、调节市场秩序商品征税在一定程度上能够调节市场秩序，维护正常的市场竞争环境。
通过对某些商品征税，政府可以限制其过度消费，避免过度竞争导致社会资源的浪费。
例如，对某些高污染、高能耗的商品征税，可以引导消费者向更环保、节能的商品转移，达到环保和资源合理利用的目的。
此外，商品征税还能够减少市场上的不正当竞争和恶性竞争现象。
适度征税能够提高商品的售价，减少低价劣质商品的投放，提高消费市场的品质和规范。
这有利于推动市场向更健康、更可持续的方向发展，有助于提高经济效益和消费者的福利水平。
三、影响消费者行为商品征税会对消费者行为产生一定的影响。
税负加重会使得商品价格上升，从而降低了消费者的购买力，对消费需求产生一定的抑制作用。
一些研究表明，商品征税往往会导致某些商品的消费减少，特别是对高价和奢侈品而言。
然而，对于一些必需品，尤其是基本生活物资，消费者的需求并不会受到较大影响。
无论商品是否征税，人们都需要购买这些商品来满足日常生活需求，因此对于这些商品的需求不会因征税而发生明显变化。
产品税的征收标准是什么？
产品税的征收标准是什么？
1. 征收对象：
产品税是指针对生产和销售的各类商品所征收的一种税收。
征收对象通常包括生产者、进口商和销售商。
生产者在生产环节所产生的产品税由其承担，进口商则在进口商品时缴纳相应的产品税，销售商则在售出商品时收取消费者支付的产品税。
2. 征收范围：
产品税的征收范围涵盖了市场上的各种商品，包括但不限于日用品、奢侈品、工业品等等。
根据商品的不同属性和价值，产品税的税率也有所不同。
一般来说，生活必需品的税率较低，而奢侈品和高档产品的税率则相对较高。
3. 征收标准：
产品税是按照商品的价值或数量来计算的。
征收标准通常是税率乘以商品的价值或数量，得出应缴纳的税额。
税率可以根据政府的税收政策进行调整，以达到调节市场供需关系、促进产业发展、保障社会公共利益等目的。
4. 征收方式：
产品税的征收方式一般有两种，即全额税和差额税。
全额税是指根据商品的总价值来计算税额，而差额税是指根据商品的销售价格与进货价格之间的差额来计算税额。
不同的征收方式适用于不同类型的商品和不同的市场环境。
5. 税收用途：
产品税是政府的重要税收来源之一，征收的税款用于支持政府的运转和提供各项公共服务。
通过产品税的征收，政府能够筹集到资金用于基础设施建设、教育卫生事业、社会保障体系等方面，促进社会经济的发展和公共福利的提升。
商品税
（三）商品税的类型
（5）按课税方法分类 生产课税法 流通课税法
12
二、销售税
（一）销售税概述 销售税是商品税的一种形式，也称为营业
税或营业行为税。 销售税的征收环节原有单一环节和多环节
之分。多环节销售税，要求在商品流通的 所有环节课税，因此又称为周转税。
13
二、销售税
（二）销售税的课征范围 企业发生的一切销售收入额（营业收入额），
三、 增值税（value added tax，简称 VAT）
增值税是商品税的一种形式，其课税依据是 课税商品或劳务在产销的每一阶段新增的价 值。
增值税是以企业生产经营中的增值额为课税 对象所课征的税收。
增值税是以商品和劳务价值中的增值额为课 税对象而征收的一种流转税。
（一）增值税概述
不大、计量单位规范的消费品，实行从量定 额计征的办法。
其应纳税款的计算公式为： 应纳税额=应税消费品数量×单位税额
（4）消费税应纳税额的计算
从价定额计征的意义： 在政府方面表现为公共收入的增或减； 在消费者方面表现为税收负担的或轻或重。
从量定额计征的意义： 在政府方面表现为公共收入的相对稳定； 在消费者方面表现为税收负担的相对稳定。
和面积等为课税标准，按照一定的单位进行 计征。 与从价税相比，从量税比较简单易行，只要 对其数量乘以相应的单位税额就可以了。从 量税与价格无关，它不会随物价的变动而相 应地变动。
10
（三）商品税的类型
（4）按课税基础分类 按照商品（服务）的销售收入总额课征： 按照商品流转所增加的价值额课税； 按照部分商品（服务）的销售额课征。
售货物，提供加工、修理修配劳务以及进口货物。
第八讲：商品税
消费税的税率
• 消费税的税率按产品设计，适用比例税率和定额税 率两种性质的税率。其中黄酒、啤酒按吨规定定额 税率；汽车、柴油按升规定定额税率，其他应税产 品适用比例税率。 • 税率的高低是根据应税消费品的盈利水平而定。
• 现行消费税税率：实行比例税率的有21个，实行定额税率的 有4个。共有13个档次的税率，最低1%，最高56%（2008年9月 1日起排气量在1.0升(含1.0升)以下的乘用车，税率由3%下调 至1%）。经国务院批准，国家税务总局对烟产品消费税政策 作了重大调整，甲类香烟的消费税从价税率由原来的45%调整 至56%。另外，卷烟批发环节还加征了一道从价税，税率为5%， 新政策从2009年5月1日起执行。
• 消费税。消费税是以消费品的消费额为课税 对象的税种统称，在实际运用中有广义消费 税和狭义消费税之分：
– 狭义消费税是指以特定消费品或消费行为为课税 对象而征收的一类税，如烟税、酒税、盐税、货 物税、关税等。 – 广义消费税是指以所有消费品或消费行为为课税 对象而征收的一类税，既包括对特定消费品或消 费行为征收的税类，也包括对一般消费品或消费 行为征收的税类，如增值税、营业税等。
销售额 原材料加工 成品生产 批发 零售 合 计 30 70 80 100 280 增值额 30 40 10 20
100
9
100
增值税是针对周转税的缺点而设计的一种新税。 增值税与周转税相比较，避免了重复征税，更符合 税收的中性原则。
表8-1 X的生产销售流程 购买 生产者 销售 增值额 税额1 税额2
A
B C D 总计
0
400 800 1600 2800
400
800 1600 2200 5000
400
400 800 600 2200
你知道某些商品的税价是如何计算的吗？
你知道某些商品的税价是如何计算的吗？一、进口商品的税价计算方法进口商品的税价计算是根据海关规定和相关税法来执行的。
具体计算方法如下：1. 关税：关税是指进口商品按照一定比例征收的税款。
关税税率由海关规定，根据进口商品的种类和原产地不同，税率也会有所区别。
关税的计算方式是将进口商品的完税价格（即商品价格+运费+保险费）与关税税率相乘得到。
例：进口商品的完税价格为1000美元，关税税率为15%，则关税金额=1000美元 * 15% = 150美元。
2. 增值税：增值税是指对商品生产、流通环节中增值部分征收的一种消费税。
在进口商品的税价中，增值税一般是按照进口商品的完税价格和增值税税率计算得出的。
进口商品的增值税计算方式：进口商品的完税价格 * 增值税税率。
例：进口商品的完税价格为1000美元，增值税税率为13%，则增值税金额=1000美元 * 13% = 130美元。
3. 消费税：和增值税类似，消费税是对特定商品征收的一种税款。
根据国家相关法律法规规定的商品范围和税率，将进口商品的消费税计算加入到税费中。
进口商品的消费税计算方式：进口商品的完税价格 * 消费税税率。
二、国内商品的税价计算方法国内商品的税价计算方法与进口商品相比较简单，主要包括以下几个方面：1. 增值税：国内商品的增值税是按照销售价（即商品售价）和增值税税率计算的。
增值税税率根据商品所在的税种不同而有所区别，一般为3%、6%、9%和13%等级税率。
国内商品的增值税计算方式：销售价 * 增值税税率。
2. 消费税：和进口商品类似，国内某些特定种类的商品也需要缴纳消费税。
消费税税率根据商品的类型而有所不同，例如烟酒、汽车等。
计算方式同样是销售价 * 消费税税率。
3. 关税：一般情况下，国内商品不需要缴纳关税。
三、影响税价的因素除了上述计算方法外，还有一些因素会影响商品的税价：1. 关税优惠政策：有些国家针对特定进口商品实行关税优惠政策，以促进国内经济发展或满足市场需求。
- 1、下载文档前请自行甄别文档内容的完整性，平台不提供额外的编辑、内容补充、找答案等附加服务。
- 2、"仅部分预览"的文档,不可在线预览部分如存在完整性等问题,可反馈申请退款(可完整预览的文档不适用该条件!)。
- 3、如文档侵犯您的权益，请联系客服反馈,我们会尽快为您处理(人工客服工作时间：9:00-18:30)。
♫ 商品税直接影响市场活动
♫ 商品税一般具有累退性质
♫ 税收征管增值税、 消费税、营业税和关税等 都属于商品税。
按照商品税的课税对象 选择的不同，可以分为 周转税、销售税和增值 税
VS
中美物价对比
￥1600 ＄120
￥ 799 ＄ 39.9
￥520000 ＄21000
商品流转额: 是指在商品生产和经营过程中，由
于销 售或购进商品而发生的货币金额，即商品 销售收入额或购进商品所支付的金额。
非商品流转额: 是指非商品经营的各种劳务而
发生的货币金额，即提供劳务所取得的营业服务 收入额或取得劳务所支付的货币金额。
同其他税类相比，商品税具 有以下的特点：
♫ 税收负担的间接性
商品税的定义
商品税的特点
商品税的分类
国际税收里面包括商品税，商 品税在国际上通称为“商品和 劳务税”。古今中外，商品税 在各国税收中占有十分重要的 地位，并且曾经是或正是许多 国家的主要税收来源。
商品税: 是指对商品的流转额和非商品流转额课征
的各种税种的统称。由于商品课税的主要对象是 消费品和劳务，而且是在流转过程中征收的，所 以又称为流转税。商品税属于间接税 。
三、商品税的表现形式不同 中国：中国商品是价内税的商品。 美国：美国商品是价外税的商品。
• 商品税过高的影响
• 商品税比重过高，加重了消费者负担 • 高比例、大规模的商品税收集中来源于各 类企业，会普遍加重各类企业的税收负担。 • 重复征税现象严重 • 民众承担了税负，却没有享受到应有的福 利回报 • 可能影响生产发展 • 容易引起价格上涨，减少商品供给
1 在适当降低宏观税负水平的前提下， 减少间接税，增加直接税 2 减少来自企业缴纳的税，增加来自居 民缴纳的税
提高小微企业增值税、营业税起征点，开展营业税转增值 税试点、取消重复征税等一系列的结构性减税政策
引入：据对比发现我国商品含税比大多数发达国 家高。 提出： 名词解释：商品税的定义、特点、分类。 以美国为例进行案例分析：如Levi’s牛仔裤、 Chanel香水、劳力士手表、法拉利等等。 原因：两国经济发展程度的差异、税收结构的差 异。
我国商品含税比大多 数发达国家高
——以美国为例
据报道，2011年，我国全部税收收入中 来自流转税（流转税属于间接税）的收 入占比为70%以上，而来自所得税和其 他税种的收入合计占比不足30%。 中国学者对比中外物价发现，中国的 商品含税比大多数发达国家都高：
比美国高4.17倍
比日本高3.76倍 比欧盟十五国高2.33倍
￥46000 ＄4000
伤 不 起 ， 真 的 伤 不 起
中国商场里出售的100元女性化妆品中，会有14.53元增 值税， 25.64元消费税以及4.02元城建税。单这三项，就占整个 女性化妆品零售 价格的44.19%，如果再加上生产和运输环节的间接税收， 保守地说，政府 税收对化妆品最终价格至少“贡献”50%以上。 又比如，一块在内地售价为2700元的瑞士进口手表， 将包含17%的增值税392元，30%的消费税623元，11% 的关税267元 。显然，政府税收对国外制造最终价格的贡献将近6成
影响：加重了消费者、各类企业的负担，民 众税负重、福利回报少，影响生产，导致 物价上涨、供求失衡。 对策：适当减少间接税和增加直接税 ，减少 企业纳税、增加居民纳税。
BY:第五组
国内商品价格被推高的主要原因之一在于， 藏在商品里由消费者买单的额外交易成本， 最大的交易成本就是商品税。
剖析我国商品税过高的原因
一、两国经济发展程度的差异 中国：发展中国家 美国：发达国家 二、税收结构的差异，当前我国税收结 构不合理。 中国：间接税为主，其他税为辅。 美国：所得税为主，其他税为辅。