风险评估工作底稿-初步业务活动底稿.doc

初步业务活动程序表单位名称：编制人：日期：索引号：AA 会计期间：复核人：日期：页次：初步业务活动目标：确定是否接受业务委托；如接受业务委托，确保在计划审计工作时达到下列要求：（ 1）注册会计师已具备执行业务所需要的独立性和专业胜任能力；（2）不存在因管理层诚信问题而影响注册会计师承接或保持该项业务意愿的情况；（ 3）与被审计单位不存在对业务约定条款的误解。

初步业务活动程序索引号执行人1．如果首次接受审计委托，实施下列程序：（1）与被审计单位相关人员面谈，讨论下列事项：1）审计的目标；2）审计报告的用途；3）管理层对财务报表的责任；4）审计范围；5）执行审计工作的安排，包括出具审计报告的时间要求；6）审计报告格式和对审计结果的其它沟通形式；7）管理层提供必要的工作条件和协助；8）注册会计师不受限制地接触任何与审计有关的记录、文件和所需要的其它信息；9）利用被审计单位专家或内部审计人员工作的程度（必要时）；10）审计收费。

（2）初步了解被审计单位及其环境，并予以记录。

（3）征得被审计单位书面同意后，与前任注册会计师沟通。

2．如果是连续审计，实施下列程序：(1)了解审计的目标、审计报告的用途、审计范围和时间安排等；(2)查阅以前年度审计工作底稿，重点关注非标准审计报告涉及的说明事项、管理建议书的具体内容、重大事项概要等；略(3)初步了解被审计单位及其环境发生的重大变化，并予以记录；(4)考虑是否需要修改业务约定条款，以及是否需要提醒被审计单位注意现有的业务约定条款。

3．评价是否具备执行该项的审计业务所需要的独立性和专业胜任能力。

略4．完成业务承接评价表或业务保持评价表。

5．签订审计业务约定书（适用于首次接受业务委托，以及连续审计中修改长期审计业务约定书条款的情况）。

业务承接评价表单位名称：编制人：日期：索引号：AB 会计期间：复核人：日期：页次：1．客户法定名称（中/ 英文）：2．客户地址：电话：传真：电子信箱：网址：联系人：3．客户性质（国有/ 外商投资 / 民营 / 其它）：4．客户所属行业、业务性质与主要业务：5．最初接触途径（详细说明）：（1）本所职工引荐（2）外部人员引荐（3）其它（详细说明）6．客户要求我们提供审计服务的目的以及出具审计报告的日期：7．治理层及管理层关键人员（姓名与职位）：姓名职位8．主要财务人员（姓名与职位）：姓名职位姓名职位9．直接控股母公司、间接控股母公司、最终控股母公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：10．子公司的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：11．合营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：12．联营企业的名称、地址、相互关系、主营业务及持股比例：13．分公司名称、地址、相互关系、主营业务：14．客户主管税务机关：15．客户法律顾问或委托律师（机械、经办人、联系方式）：16．客常年会（机构、人、系方式）：17．前任注册会（机构、人、系方式），更会事所的原因，以及最近三年更会事所的率：18．根据客及其境的了解，下列事：客的信信息来源：例如：与客提供会服的任或前任人行沟通，并与其向会事所其它人、管机构、金融机构、法律和客的同行等第三方从相关数据中搜索客的背景信息考因素：客主要股、关管理人、关方及治理的身份和商信誉客的性客主要股、关管理人及治理内部控制境和会准等的度客是否分考将会事所的收持在尽可能低的水平工作范受到不适当限制的迹象客可能涉嫌洗或其它刑事犯罪行的迹象更会事所的原因关管理人是否更繁⋯⋯信息来源：例如：从相关数据中搜索客的背景信息考因素：行内似企的法律境管境受国家宏控政策的影响程度是否涉及重大法律或是否划或有可能行合并或置客是否依主要客（来自客的收入占全部收入的大部分）或主要供商（来自供商的采占全部采的大部分）管理是否向于异常或冒不必要的关管理人的薪酬是否基于客的状况确定管理是否在达到目或降低所得税方面承受不恰当的力⋯⋯状况信息来源：例如：近三年表考因素：金流量或运金是否能足、付以及分股利的需要是否存在行新和益的大量需求款是否延期未清，或存在反款条款的情况最近几年售、毛利率或收入是否存在化的是否涉及重大关方交易是否存在复的会理客融后，其比率是否恰好达到行新或益的最低要求是否使用衍生金融工具是否常在年末或近年末生重大异常交易是否持能力生疑⋯⋯客的（高/ 中 / 低）：19．根据本所目前的情况，考下列事：目的和源考因素：根据本所目前的人力源情况，是否有足的具有必要素和任能力的人建目是否能在提交告的最后期限内完成⋯⋯目的任能力考因素：初步确定的目关人是否熟悉相关或象初步确定的目关人是否具有行似的，或是否具有效取必要技能和知的能力在需要，是否能得到家的帮助如果需要目量控制复核，是否具符合准和格要求的目量控制复核人⋯⋯独立性利益考因素：本所或目成是否存在利益独立性的害：与客存在服收以外的直接利益或重大的接利益分依向客收取的全部用与客存在密切的关系分担心可能失去可能与客生雇佣关系存在与有关的或有收⋯⋯自我价考虎因素：本所或目成是否存在自我价独立性的害：目成曾是客的董事、理、其它关管理人或能本生直接重大影响的工客提供直接影响表的其它服客制用于生成表的原始料或其它⋯⋯关关系考因素：本所或目成是否存在关关系独立性的害：与目成关系密切的家庭成是客的董事、理、其它关管理人或能本生直接重大影响的工客的董事、理、其它关管理人或能本生直接重大影响的工是本所的前高管理人本所的高管理人或字注册会与客期交往接受客或其董事、理、其它关管理人或能本生直接重大影响的工的重礼品或超出社会礼的款待⋯⋯外界力考因素：本所或目成是否存在外界力独立性的害：在重大会、等上与客存在意分歧而受到解聘威受到有关位或个人不恰当的干受到客降低收的力而不恰当地小工作范⋯⋯收取的用及可回收比率收：成本（算程）：可回收比率：20．其它方面的意：基于上述方面，我（ 1. 接受 2. 不接受）此。

目合伙人名日期基于上述方面，我（ 1. 接受 2. 主任会 / 授的副主任会（不接受）此。

A、 B 目）名日期业务保持评价表位名称：会期：制人：复核人：日期：日期：索引号：次：AC一、客户情况评估根据以前年度情况和被及其境所生化的了解，考下列情况：范和行工作的安排考因素：范是否生化客已表的期使用方式和表公布的最后期限是否生⋯⋯客的信信息来源：考因素：客的所有者或者关管理人是否生重大是否有迹象表明管理不信客是否存在舞弊或法行，或已受到舞弊方面的指控客是否曾就范向目成施加限制⋯⋯信息来源：考因素：客是否于本所准退出服的行客的性是否生重大化客是否以持客的法律形是否生重大化⋯⋯信息来源：考因素：客状况是否生重大以致其状况生不利影响客是否存在未披露的重大关方交易客的内部控制是否存在重大缺陷是否客会的可靠性生疑客是否采用于激的会和税政策是否就重大会与客存在未解决的分歧⋯⋯客的（高/ 中 / 低）：二、本所情况评估根据本所目前的情况，考下列事：目的和源考因素：根据本所目前的人力源情况，是否有足的具有必要素和任能力的人建目是否能在提交告的最后期限内完成⋯⋯目的任能力考因素：初步确定的目关人是否熟悉相关行或象初步确定的目关人是否具有行似的，或是否具有效取必要技能和知的能力在需要，是否能得到家的帮助如果需要目量控制复核，是否具符合准和格要求的目量控制复核人⋯⋯独立性（注：重点考本所的独立性是否生化。

例如，是否注意到在与其它客、事所工及其家庭成的关系中影响上独立的情况或利益冲突；是否被位提供非服；被位是否存在拖欠用的情况。

）考因素：本所或目成是否存在利益独立性的害：与客存在服收以外的直接利益或重大的接利益分依向客收取的全部用与客存在密切的关系分担心可能失去可能与客生雇佣关系存在与有关的或有收⋯⋯自我价考因素：本所或目成是否存在自我价独立性的害：目成曾是客的董事、理、其它关管理人或能本生直接重大影响的工客提供直接影响表的其它服客制用于生成表的原始料或其它⋯⋯关关系考因素：本所或目成是否存在关关系独立性的害：与目成曾是客的董事、理、其它关管理人或能本生直接重大影响的工客的董事、理、其它关管理人或能本生直接重大影响的工是本所的前高管理人本所的高管理人或字注册会与客期交往接受客的董事、理、其它关管理人或能本生直接重大影响的工的重礼品或超出社会礼的款待⋯⋯外界力考因素：本所或目成是否存在外界力独立性的害：在重大会、等上与客存在意分歧而受到解聘威受到有关位或个人不恰当的干受到客降低收的力而不恰当地小工作范⋯⋯预计收取的费用及可回收比率预计审计收费：预计成本（计算过程）：可回收比率：根据以前年度审计情况，考虑客户是否存在拖欠审计费用的情况，本年度是否能够足额收回审计费用。

三、其它方面的意见基于上述方面，我们（ 1. 接受 2. 不接受）此项业务。

项目负责合伙人签名日期基于上述方面，我们（ 1. 接受 2. 主任会计师 / 授权的副主任会计师（不接受）此项业务。

A、 B 类项目）签名日期。